Замороженные счета в банке. Заморозили счет в банке: что делать? Могут ли заморозить счета

Замороженный счет - аккаунт банковского учреждения, операции по которому ограничены из-за блокировки со стороны ФНС, правительства или самого финансового учреждения. В мировой практике замораживание счета производится при наличии таких факторов:

Клиент реализовал ранее приобретенные, но не погашенные ценные бумаги.
Деньги снимаются в течение 7-ми суток с момента осуществления упомянутой выше сделки.
С аккаунта изымается прибыль, полученная от продажи биржевых инструментов (до получения платежа).

После замораживания владелец счета не может производить операций в течение 90 дней.

Замороженный счет: отечественная практика

В России «заморозка» денег возможна по постановлению судебной инстанции или налоговой. Средства блокируется до исправления владельцем имеющейся проблемы. До этого момента деньги на счету либо замораживаются в полном объеме, либо же их пользование блокируется частично (на сумму задолженности).

Если счет заморожен, владелец не может :

Снимать средства.
Осуществлять покупки.
Проводить переводы и другие транзакции.

По законодательству банк обязан оповестить клиента о замораживании денег. Это делается с целью предоставления возможности исправить ситуацию. Если счет заморожен по заявлению кредитора, доступ к ним открывается после погашения долга.

Случайное блокирование средств - редкое явление. Но такое возможно при наличии ошибок сотрудников ФНС или судебной инстанции. В этом случае требуется в сжатые сроки передать доказательства правоты и дождаться разблокировки аккаунта.

Почему замораживают счета?

Блокировка аккаунта возможна по следующим причинам :

Подозрение в совершении уголовного преступления держателем счета и наличие доказательств о применении имеющихся средств на спонсирование террористических группировок. Здесь возможна не только заморозка счета, но и конфискация имеющихся на нем средств в пользу государства.
Не были выплачены налоги (нарушены сроки). В этом случае блокируются (замораживаются) все расчетные счета нарушителя. Но не полностью, а только на сумму долга.
Не был передан отчет по налоговым платежам. Счет замораживается полностью через десять суток с момента возникновения просрочки. Единственное, что допускается - использование имеющихся средств для погашения долга по налогам.
Не отправлена квитанция, подтверждающая принятие уведомления от ФНС. Передача такого документа производится через глобальную сеть в течение шести суток со дня отправки документов инспектором. По происшествию этого срока у налоговой службы имеется 10 суток, чтобы принять решение о необходимости замораживания аккаунта клиента.

Банк заморозил счет: что делать?

Зная, почему замораживаются счета, проще принять меры по его разблокировке. Алгоритм действий следующий :

Выяснить причину, почему счет заморожен. Для этого стоит набрать свой банк и выяснить номер постановления, а после позвонить в отдел камеральных проверок налоговой службы и узнать о причине принятого решения (при отсутствии оповещения).
Устранить причину блокировки. Первый шаг - принятие мер, которые необходимы для разморозки средств. После этого оформляется заявление с просьбой разморозить аккаунт и открыть доступ к деньгам. Стоит учесть, что с момента оформления и отправки заявления до разблокировки походит какое-то время (чаще всего 2-3 суток).

Блокировка счета, пожалуй, самое излюбленное оружие налоговиков против неугодных компаний . Причин для приостановки движения средств по счетам у инспекторов предостаточно.

От банальной «потери» декларации, до не пойми откуда взявшейся недоимки. В таких ситуациях главбуху нужно предпринять ряд срочных мер, чтобы счет фирмы заработал как можно быстрее.

Повод для заморозки

Приостановить операции по расчетным счетам фирмы налоговики вправе, если она не представила в инспекцию декларацию в течение 10 дней по истечении установленного срока (п. 3 ст. 76 НК). Кроме того, подобное решение руководитель ИФНС примет и в том случае, если компания не исполнила требование об уплате налога, пеней или штрафа (п. 2 ст. 76 НК).

Теперь разберемся, что же означает приостановление операций по счету, которым так любят пугать налоговики? По сути, если в банк поступило решение с подобными инструкциями, то кредитная организация обязана приостановить все расходные операции по счету организации. Исключение составляют платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджет. Очередность платежей предусмотрена статьей 855 Гражданского кодекса.

Ни копейкой больше

Итак, допустим, инспекция выставила фирме требование об уплате налога на прибыль в размере 100 000 руб., компания в указанные сроки требование не выполнила. В результате налоговая вынесла решение о приостановлении операций по счетам организации на сумму 100 000 руб. Этот документ будет направлен в банк, который обязан не позднее следующего дня после получения данного решения сообщить в налоговую об остатках денежных средств на счетах фирмы.

Заметьте, что копию решения контролеры должны вручить представителю провинившейся фирмы в день его вынесения. Что же делать компании, убедившись в намерениях налоговиков? Ведь при наличии такого решения банк не вправе открывать этой организации новые счета (п. 12 ст. 76 НК). Остается разблокировать имеющиеся.

Если общая сумма денежных средств фирмы, находящихся на заблокированных счетах, превышает 100 000 рублей, указанную в решении ИФНС, то компания вправе подать в налоговую заявление об отмене приостановления операций по своим счетам. В нем, ко всему прочему, нужно указать, счета, на которых имеется достаточно денежных средств для исполнения решения о взыскании налога.

В двухдневный срок со дня получения такого заявления налоговая обязана отменить свое решение о приостановлении операций по счетам в части суммы, превышающей недоимку (п. 9 ст. 76 НК). Вроде бы на первый взгляд ничего сложного в процедуре «отвоевывания» счета нет. С другой стороны, неспроста же представители Минфина посвятили ей отдельное письмо от 17 апреля 2007 г. № 03-02-07/1-182. Несмотря на то, что, по сути, в последних разъяснениях чиновники повторили нормы статьи 76 Налогового кодекса, есть в нем и некоторые нюансы.

Пример

17 мая 2007 года были заблокированы два счета фирмы «Кондор» на основании того, что она не представила налоговую декларацию. Копия решения была вручена компании. Один из счетов фирмы «Кондор» открыт в банке «Марк-банк», другой - в банке «Скиф». Остаток денежных средств в банке «Марк-банк» составлял к тому моменту 200 000 рублей, а в банке «Скиф» – 120 000 рублей. 25 мая банк «Скиф» получил два платежных поручения:

На перечисление фирме «Небо» 60 000 руб. за партию товара;

На перечисление в бюджет налога на прибыль в размере 40 000 руб.

Банк перечислил налог в бюджет. Погашение задолженности перед фирмой «Небо» возможно только после того, как «Кондор» получит решение об отмене приостановления операций по счету. Отказ от перечисления средств фирме «Небо» принимается независимо от того, что средств на счете достаточно, чтобы рассчитаться с контрагентом.

Где гарантия от ошибок?

Практика показывает, что зачастую налоговики остаются безнаказанными, даже если первопричина заблокированного счета - их ошибка. Так, инспекторы заблокировали счет некой компании полностью из-за несданной декларации. Бухгалтеру пришлось приносить в налоговую копии на самом деле представленного отчета, а также все «платежки». При всем при том, контролеры не торопились «разморозить» счет. Срочные платежи поставщикам были задержаны, да еще организация получила упрек в том, что такая ситуация произошла по ее вине.

В то же время некоторые считают, что санкции налоговых органов по поводу несправедливой блокировки счета нельзя рассматривать как умышленное действие с их стороны. Ведь налоговики отслеживают большие объемы информации, а потому ошибок и разногласий в этом случае не избежать

Счет «заморожен» - теперь это часто случается в бизнесе. Причем угроза может исходить не только от налоговой инспекции, но и от банков. Практика показывает, что они могут «завернуть» платеж без объяснения причин, посчитав его подозрительным. И если с налоговиками можно решить вопрос по законодательству, то с банками все сложнее. Как бороться с такими действиями, как минимизировать риски для бизнеса, как решить проблему? Обо всем этом - в нашем новом материале.

По закону оказывается проще

Бизнес пугает блокировка счетов по решению налоговой инспекции. Однако справиться с подобными проблемами не так сложно. В данном случае все законодательно регламентировано.

При этом даже в период «заморозки», она действует не на все операции по счету, а только на расходные и только на те, очередность исполнения которых следует за расчетами с бюджетом. Это означает, что с заблокированного счета все-таки можно делать переводы, например, платить текущие налоги, алименты и даже зарплату, если платежка на нее поступила раньше, чем на платежи в бюджет.

Вывод очевиден: все строго, но блокируются не все операции, а для снятия «заморозки» достаточно выполнить неисполненную обязанность. За опоздание с разблокировкой положены проценты за каждый календарный день.

Если пользователь счета уверен, что деньги на счете заблокированы неправомерно, то можно обратиться в УФНС, а потом в суд.

Полезный совет:

«Темная лошадка» - банк

С банками сложнее: и причины, и процедуры, и последствия их действий хоть и очевидны, но не регламентированы. Поэтому возможны варианты.

Во-первых, банки исходят из положений закона № 115-ФЗ со «страшным» названием - «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Поэтому часть случаев блокировки обоснована возможной причастностью получателя средств или операции к такой «зоне риска» (п. , ст. 7 Федерального закона). Но, как хочется надеяться, данные ситуации довольно редки.

Во-вторых, в рамках названного закона ЦБ РФ решил усилить борьбу с отмыванием доходов. В результате издан целый ряд указаний для банков о том, каких клиентов и какие операции считать подозрительными. Причем, в зависимости от оснований счет клиента может быть заблокирован банком полностью или частично на его усмотрение. То есть деньги «зависнут» на неопределенный срок. Если дойдет до расторжения договора, клиенту все-таки должны вернуть все деньги со счета в течение семи дней. Однако комиссия за их снятие или перевод может оказаться существенной. А при задержке проценты за пользование «чужим» банк вряд ли вернет самостоятельно. Придется обращаться в суд (см., например, Постановление ФАС Московского округа № Ф05-7652/2017 от 20 июня 2017 г.)

Критерии подозрительности, которые предусмотрел ЦБ РФ, в большинстве своем совпадают с критериями «недобросовестности», которыми пользуются налоговики (с учетом особенностей).

Например, под подозрение попадет клиент, который:

не отвечает на сообщения банка;
неоправданно задерживает документы и информацию;
многократно получает средства от учредителей на счет;
регулярно переводит крупные суммы на счета граждан (в т. ч. ИП) с последующим снятием их наличными (т.е. производит «обнал»).

Полный перечень признаков, указывающих на необычный характер операций, содержится в приложении к Положению ЦБ РФ № 375-П от 2 марта 2012 г.

Также обратят на себя внимание клиенты, с чьих счетов налоги уплачиваются в размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности. Минимальный лимит, который довел до банков ЦБ РФ, составляет 0,9% от дебетового оборота по счету. Однако на одном только этом основании банки не должны относить клиента к категории повышенного риска. ЦБ РФ рекомендует принимать во внимание дополнительные признаки, в частности:

со счета не выплачивается зарплата, а также нет перечислений по НДФЛ и страховым взносам;
ФОТ установлен из расчета ниже прожиточного минимума;
по счету есть перечисления НДФЛ, но отсутствует уплата страховых взносов.

Подозрения со стороны банка вызовет и движение по счету, если до этого три месяца он не использовался вовсе. Например, если на счет пришла крупная сумма, которая в течение одного или нескольких дней была либо снята, либо переведена в другой банк. Подозрения усилятся, если, например, руководитель организации является также ее учредителем, а место нахождения - «массовый» адрес.

Однако и это еще не все. ЦБ РФ разрешил банкам расширять и дорабатывать список подобных критериев. В результате почти в каждом банке есть свои требования к клиентам и операциям, о которых никому знать не положено. А значит, на практике банк может отказать в проведении любой операции. При наличии двух таких случаев в течение года возможен и полный отказ клиенту в обслуживании.

То есть ситуация может складываться так: платежка отправлена, но не исполняется, либо счет полностью заблокирован. Могут быть запрошены пояснения и документы, однако и это, возможно, ничего не решит (либо будут указаны невыполнимые объем запроса и срок исполнения). Деньги не направляются по назначению без объяснения каких-либо причин. Более того, клиент может получить уведомление о расторжении договора банковского счета. А чтобы получить деньги, потребуется уплатить существенную комиссию.

И, поскольку банк является коммерческой организацией, то сделать с этим клиенту практически ничего нельзя. Однако попытаться можно.

Как оседлать «темную лошадку»?

1. Хотя банки - это коммерческие организации, но они должны подчиняться главному регулятору кредитных отношений - ЦБ РФ. Поэтому можно обратиться в это ведомство с жалобой. Примерный текст ее может быть таким:

«ООО «Альфа», являясь клиентом Банка «Бета», 24 августа 2017 года направило в Банк платежное поручение на перечисление суммы в размере 53 700 руб. в адрес ООО «Гамма» на покупку офисной мебели. Банк отказал в исполнении данного поручения, ссылаясь на п. 11 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.
Для проведения указанного выше платежного поручения сотрудником Банка были затребованы документы, являющиеся основанием для зачисления и списания денежных средств. На следующий день, то есть 25 августа 2017 г., ООО «Альфа» все необходимые документы были предоставлены в Банк. Предоставленные документы содержали все подписи и печати, являющиеся обязательными атрибутами при подписании договорных отношений.
На текущий день, 31 августа 2017 г., выставленное платежное поручение по списанию денежных средств так и не исполнено. Это является нарушением ст. 865 Гражданского кодекса РФ, согласно которой банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок, установленный п. 1 ст. 863 Гражданского кодекса РФ.
В связи с тем, что документы были предоставлены в полном объеме и в срок, Банк был не вправе отказать в исполнении на основании п. 11 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.
Просим Вас, как основного регулятора кредитных отношений, разобраться с неправомерными действиями обслуживающего Банка «Бета», нарушившего действующее законодательство. А также принять меры в отношении данной кредитной организации, предусмотренные действующим законодательством».

При этом до обращения целесообразно запросить в обслуживающем банке письменный отказ в проведении операции с объяснением причин. К нему можно приложить все документы, подтверждающие реальность сделки. Если официальный отказ не получен, копию запроса с подтверждением можно приложить к обращению в ЦБ РФ. Если же банк официально подтвердит отказ, в зависимости от причины ответ также можно сделать приложением к обращению.

Оптимальный вариант:

Подать жалобу лучше в электронной форме через интернет-приемную ЦБ РФ . При этом данный сервис позволяет приложить к электронной жалобе файлы (не более 10 файлов).

2. За защитой своих интересов клиент банка вправе обратиться в суд. В судебной практике имеются решения, вынесенные в пользу бизнеса (например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа № Ф02-501/2017 по делу № А19-6316/2016 от 2 марта 2017 г., ФАС Московского округа № Ф05-10796/2017 по делу № А40-206139/16 от 2 августа 2017 г .) Поэтому у организации (ИП) есть шансы доказать незаконность действий банка в суде. Однако это долгая процедура.

Инструкция по безопасности

Чтобы не терять времени и денег, можно принять меры по предотвращению или минимизировать возможные последствия блокировки счета:

1. При прочих равных условиях претензии у банков возникают не ко всем клиентам. Значит, если есть сомнения в «добросовестности» операции, то целесообразно проверить, насколько подозрительно она выглядит.

Для этого можно:

проверить, подпадает ли операция под установленные ЦБ РФ условия «подозрительности». Если да, то нужно минимизировать такие риски (например, переводы в бюджет должны быть больше 0,9% от оборота);
об изменениях в работе организации (ИП) лучше сразу же ставить в известность банк. Например, при смене адреса, при добавлении новых видов операций. А по нетипичным операциям заранее формировать пакет документов и пояснений;
проверить свою деятельность по стандартному набору критериев «добросовестности», рекомендованных налоговиками. Ведь организация (ИП) в данном случае выступает контрагентом банка.

Оптимальный вариант:

Проверить свой статус можно в нашем сервисе Проверки контрагентов . Особое внимание целесообразно уделить связям, так как переводы денег между ними с большей долей вероятности заинтересуют банк.

2. Можно заранее открыть несколько счетов в разных банках. Цель - минимизировать риск того, что будут нарушены обязательства по оплате перед контрагентами. Если деньги на одном из счетов все-таки будут заморожены, то сделать перевод можно со счета в другом банке.

Оптимальный вариант:

При выборе банка целесообразно изучить в Интернете отзывы на предмет лояльности к клиентам.

3. Можно внести в договоры со своими контрагентами условие о подобном форс-мажоре. Например, если деньги на счете организации (ИП) будут заблокированы банком без объяснения причин, то проценты за просрочку будут начисляться по истечении пяти календарных дней от срока платежа. За это время можно направить платежку в другой банк, а если счет в другом банке отсутствует - оперативно открыть его. Это позволит уменьшить возможные убытки по уплате неустойки за нарушение сроков оплаты.

Марина Ритер,
юрист, автор книг

Минфин России выпустил очень интересное письмо от 26.11.2013 № 03-02-07/1/51137, на которое стоит обратить внимание всем налогоплательщикам-работодателям. Остаться на «нуле»

По правилам п. 6 ст. 76 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке подлежит обязательному исполнению со стороны кредитной организации. Деньги «замораживаются» с момента получения банком соответствующего решения и до получения решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (п. 7 ст. 76 НК РФ).

По правилам п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету значит прекращение банком всех расходных операций по нему, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ. То есть эта «катастрофа» не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

«Губернаторское» положение или хуже
Но ведь у налогоплательщика есть и другие обязанности, помимо фискальных! В частности, обязанность своевременно выплачивать заработную плату.

Например, ч. 7 ст. 2 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) говорит, что одной из основных целей и задач трудового законодательства является «обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труд».

Кроме того, работодатель несет за это ответственность - материальную, административную и уголовную.

Материальная ответственность
Если работодатель допустил нарушение срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, он обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) согласно ст. 236 ТК РФ. Обратите внимание, что с наличием или отсутствием вины работодателя в данном случае ситуация никак не связана.

Минимальный размер компенсации не ниже 1/300 действующей в период задержки ставки рефинансирования Банка России в отношении не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после предусмотренного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета (включительно). Надо сказать, что это нижний предел. Коллективным или трудовым договором может быть предусмотрен более высокий процент компенсации. Хотя случается это, разумеется, редко.

Работодатель обязан выплатить работнику денежную компенсацию одновременно с погашением задолженности (ст. 236 ТК РФ).

Работник может обратиться в суд с требованием о привлечении работодателя к материальной ответственности в части выплаты процентов за задержку заработной платы (определение Санкт-Петербургского городского суда от 04.02.2009 № 1318).

где: - сумма невыплаченной заработной платы (иных выплат);
X% - размер ставки рефинансирования Банка России, действующей в период задержки заработной платы;
- количество дней задержки.

Административная ответственность
За невыплату заработной платы и иных причитающихся работнику платежей работодатель может быть привлечен к ответственности по ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее - КоАП РФ), в частности к наложению административного штрафа:
- на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 рублей;
- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1000 до 5000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
- на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Повторное в течение года нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, которое до этого подвергалось административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, может повлечь дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет (п. 3 ст. 4.5 и п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Уголовная ответственность
Уголовный кодекс РФ (далее - УК РФ) предусматривает ответственность за невыплату заработной платы и иных выплат (ст. 145.1 УК РФ). Ответственность может быть возложена не только на руководителя организации, но и на руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации (ФЗ от 23.12.2010 № 382-ФЗ).

В случае частичной невыплаты свыше 3 месяцев заработной платы и иных установленных законом выплат руководителям грозит:
- штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
- лишение права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 1 года;
- лишение свободы на срок до 1 года.

Частичная невыплата означает осуществление платежа в размере менее половины суммы, которая подлежит уплате.

В случае полной невыплаты свыше 2 месяцев заработной платы и иных установленных законом выплат или выплаты заработной платы свыше 2 месяцев в размере ниже установленного федеральным законом МРОТ руководителям грозит:
- штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;
- лишение свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 3 лет или без такового.

Если невыплаты (частичная или полная) повлекли тяжкие последствия (например, работник не смог купить нужное лекарство больному ребенку и тот умер), руководитель организации (филиала, представительства, обособленного структурного подразделения) может быть привлечен к ответственности в виде:
- штрафа в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет;
- лишения свободы на срок от 2 до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 5 лет или без такового.

Важное замечание
Административная и уголовная ответственность могут наступить только при наличии вины работодателя (ст. 2.1 КоАП РФ, ст. 14 УК РФ).

Невыплата заработной платы влечет уголовную ответственность, только если у предприятия, учреждения или организации имеются денежные средства и невыплата обусловлена корыстью или иной личной заинтересованностью руководителя организации (филиала, представительства, обособленного структурного подразделения).

Но то, что денежные средства «заморожены» налоговой инспекцией, не делает их отсутствующими в собственности налогоплательщика. Следовательно, просматривается такая схема: работодатель из жадности и корысти не заплатил обязательные платежи - они оказались заморожены - теперь деньги у предприятия есть (пусть и труднодостигаемые), а зарплату оно не платит. Как видите, наличие вины вполне просматривается.

Очередь кредиторов
Пунктом 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) установлено, что при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств со счета осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Развитие событий
Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков исполняется банком с учетом правил п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Следовательно, выплаты работникам и фискальные выплаты равны «по положению».

Кроме того, ст. 134 НК РФ предусматривает ответственность банка при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика за исполнение поручения налогоплательщика на перечисление денежных средств, не имеющего преимущества в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ.

Таким образом, «договориться» с банком вряд ли удастся.

Как поступить
Чтобы избежать проблем с невыплатой заработной платы, можно поступить так:
- рассчитаться по фискальным платежам;
- получить доступ к счету, чтобы заплатить работникам (если, конечно, счет от этого не опустеет, хотя, если это и произойдет, то работодатель хотя бы снимет с себя вину в уголовно-правовом смысле);
- начинать бороться за свои деньги, если Вы считаете, что взыскание налогов было неверным, через обращение в вышестоящие налоговые органы и в суд.

Также по этой теме.

В последнее время участились случаи блокировки средств физических лиц, которых признали виновными или подозреваемыми в экстремистской деятельности. При этом под раздачу попали также «зарплатные» и «социальные» карты. Что делать клиентам, у которых заморозили счет в банке?

Законодательство

Правовая основа заложена в ФЗ № 115 «О противодействии отмыванию доходов». В части 1 ст. 7 данного документа указано, что банки обязаны замораживать средства лиц, которых подозревают в причастности к экстремистской деятельности. При этом основанием для включения лица в такой список является соответствующее решение суда. В остальных случаях не стоит переживать насчет того, заморозят ли счета в банках. выполняют данные операции без общения с клиентом, а на основании внесения его данных в список подозреваемых. Как показывает практика, подача жалоб и заявление не приводит к высвобождению средств.

Грубо говоря, закон запрещает «подозреваемому» пользоваться принадлежащими ему деньгами. Но в этом же документе сказано, что пособия и пенсии, которые гарантированы государством, а также зарплаты, которые регулируются Трудовым кодексом, не должны попадать под действие закона. Но практика показывает, что если заморозили счет в банке, то человек не получит к ним доступа пока не будет исключен из списка Росфинмониторинга. Источник происхождения средств в расчет не берется.

Банк заморозил счет: что делать?

В соответствии с «Положением о правилах осуществления перевода» пособия, гарантированные государством, которые пожилые люди получают по почте, не относятся к Другое дело, что многие пенсионеры сегодня получают деньги на карту кредитного учреждения. Если такому человеку заморозили счет в банке, необходимо написать заявление в отделение ПФ с просьбой доставлять пособие через почтовую организацию. Если адрес регистрации не совпадает с местом жительства, то эту информацию также необходимо донести до государственного органа.

Для «экстремистов», которые получают денежные пособия через ФСС («декретные», «больничные» и т.п.), необходимо выполнить те же самые действия: написать заявление в Фонд соцстраха с просьбой получать выплаты через почтовые отделения. Тогда неважно, заморозят ли счета в банках. Гарантированные государством деньги человек все равно получит.

Если это не сработает

Во-первых, необходимо помнить, что неполучение пособия в течение 6 месяцев подряд приводит к приостановке выплат. Поэтому, если описанная выше схема не сработала, необходимо незамедлительно обратиться в отделение госоргана по месту обслуживания, и сообщить о данной проблеме. На практике таких случаев еще не было.

Не выдают зарплату

Этот вопрос решается еще быстрее. В ТК РФ сказано, что вознаграждение за труд выплачивается по месту работы Перевод средств на карту должен быть обоснован соответствующим заявлением или Поэтому, если заморозили счет в банке, в первом случае необходимо написать заявление на имя работодателя с просьбой получать зарплату из кассы предприятия. На копии бумаги указывается номер и дата фиксирования. Заявление также можно отправить с уведомлением о вручении. Во втором случае необходимо написать бумагу на имя директора с просьбой внести изменения в конкретный пункт ТК последней редакции. К ней прикладывается проект допсоглашения, текст измененного пункта. Работодатель имеет право отказать сотруднику в этой просьбе. Тогда необходимо закрыть «зарплатный» счет. Работодатель не сможет реализовать свою обязанность, и вынужден будет подписать допсоглашение. В крайнем случае, придется обращаться в суд. Подобное решение однозначно будет иметь последствия для работника.

За границей действуют свои правила

Несколько месяцев назад испанские власти закрыли доступ россиянам к средствам. Почему банки заморозили счета? Граждане РФ вовремя не объяснили происхождение капитала. По закону страны, иностранцы обязаны обосновать появление доходов, вложенных в недвижимость или активы. Под санкции попали люди, которые вовремя не отреагировали на соответствующие просьбы властей. Власти также обязуют декларировать собственность за пределами Испании. Нарушителям грозит штраф в 10 тыс. евро. Но многие пострадавшие даже не пытаются исправить ситуации, так как боятся затребовать подобные справки в России.

В чем причина

Лица, относящиеся к категории «богатых», должны уплачивать разницу между подоходным налогом в РФ и Испании. А это 13% и 52% соответственно. Основой для расчетов служит справка о доходах. Отсюда и все проблемы. Если у человека заморозили счет в банке, чтобы вернуть доступ к средствам, нужно принести справку, соответственно, уведомить власти о владение имуществом за границей, заплатить налог в РФ и разницу в бюджет Испании.

Вывод

Росфинмониторинг составляет список лиц, которых подозревают в осуществлении экстремистской деятельности или терроризме. Его регулярно просматривают кредитные учреждения, а при наличии совпадений блокируют доступ к средствам. При этом под раздачу попадают все поступления на карту. Хорошая новость заключается в том, что человек может восстановить доступ к пенсии, пособию и зарплате. Какие банки заморозили счета, в данном случае неважно. Эти выплаты гарантированы государством и трудовым кодексом, а потому под действие закона об отмывании доходов не попадают.