Справочник «Способы распределения затрат. Заполнение способов распределения для статей затрат Затраты упп

Справочник Статьи затрат в 1С:УПП (1С:Управление производственным предприятием) является одним из ключевых справочников производственного учета. Невозможно отразить затрату в учете без указания статьи затрат.

Существует несколько классификаций затрат с экономической точки зрения.

- По отношению к объекту производства :

Если мы можем отнести затрату на изготовление конкретной продукции, себестоимость которой мы рассчитываем, тогда это затрата прямая. Если же неизвестно на изготовление какой продукции относится затрата, то такая затрата является косвенной.

В 1С:УПП прямые затраты можно отнести на изготовление конкретной продукции документом Отчет производства за смену. Например для изготовления продукции Стол кухонный БС-55 использовался материал Клей мебельный в количестве 10 кг. По статье затрат Материалы собственные.

Косвенные затраты в конце месяца должны быть распределены между выпусками продукции. Например в течении месяца для покраски продукции было использовано 50 кг краски, но мы не можем точно определить сколько использовано краски на каждую выпущенную продукцию, таким образом эта затрата является косвенной и её можно будет распределить в конце месяца на всю выпущенную продукцию.

- По зависимости от объемов производства затраты делятся на:

Постоянные затраты. Это затраты, уровень которых не зависит от объемов производства. Например затраты на аренду помещения.

Переменные затраты. Уровень переменных затрат линейно зависит от объемов производства. Например это затраты на сырье, используемое для изготовления продукции.

Смешанные затраты. Их уровень зависит от объемов производства, но при уменьшении производства до нуля это затраты не равны нулю, то есть содержит в себе элементы как постоянных, так и переменных затрат. Например, расходы на оплату телефонной связи: абонентская плата постоянная, а оплата междугородних разговоров оплачивается отдельно.

Условно-постоянные затраты. Это затраты, которые на некотором интервале изменения объемов производства остаются постоянными. Например, мы окрашиваем изделия партиями в камере, на каждую партию расходуется определенное количество краски и даже если партия не будет полной, объем краски для распыления данной партии не уменьшится.

- По пространству распределения затраты делятся на:

Цеховые затраты- это затраты, которые распределяются на всю номенклатуру, выпущенную в конкретном подразделении. Например затраты по амортизации станков, находящихся в данном подразделении.

Общехозяйственные затраты – это затраты, которые распределяются на выпущенную продукцию во всех подразделениях. Например, зарплата административного персонала распределяется на выпуск всех подразделений.

Рассмотрим каким образом в 1С:УПП настраивается справочник "Статьи затрат".

Видов затрат может быть очень много, поэтому в УПП можно создать неограниченное количество статей затрат.

Рассмотрим заполняемые реквизиты элемента справочника Статьи затрат в 1С:УПП :

Характер затрат используется для задач управленческого учета, и может принимать одно из следующих значений:

1) Брак в производстве: это затраты, которые были отнесены на выпуск продукции, которую выпустили не пригодной, либо это сумма затрат, которые пошли на исправление бракованной продукции.

2) Вложения во внеоборотные активы. Это не производственные затраты. Затраты возникают, когда мы создаем объект основных средств, либо осуществляем ремонт основного средства. Такие затраты далее мы сможем списать на стоимость объекта строительства.

3) Издержки обращения и коммерческие расходы. Эти затраты также не влияют на производственную себестоимость.

4) Общепроизводственные и общехозяйственные затраты. Это косвенные затраты. Общепроизводственные затраты – это затраты цеховые, которые должны распределяться на продукцию, выпущенные в данном цехе. Например затраты на отопление конкретного цеха. Общехозяйственные затраты – это затраты предприятия в целом, они распределяются на все выпуски продукции. Например, ремонт дороги, о которой осуществляется транспортировка между цехами. Существенная разница между данными затратами возникает если на предприятии применяется Директ-костинг, тогда общехозяйственные расходы не распределяются на себестоимость выпущенной продукции.

5) Производственные расходы – это прямые затраты, которые можно отнести на выпуск конкретной продукции. Например, мы можем указать какое количество досок пошло на изготовление стола. Например. Зарплата рабочего, который работает сдельно будет производственной затратой, т.к. мы точно можем сказать сколько и какой продукции он изготовил, зарплата начальника цеха будет уже общепроизводственной затратой и распределится на выпуск продукции, выпущенной в цехе, а зарплата генерального директора будет общехозяйственной затратой и распределится на выпуск всего предприятия.

6) Прочие – не влияют на себестоимость продукции, но будут отражены в управленческом учете.

7) Не учитываемые в управленческом учете – такие затраты даже не будут отражены в управленческом учете, соответственно на себестоимость продукции также не повлияют.

Характер статьи затрат влияет на управленческий учет, но не влияет на учет регламентированный. Для регламентированного учета важет Счет затрат указанный при появлении затраты (например при поступлении услуги, или передачи в производство материала).

Ниже представлена таблица, которая условно соотносит характер статьи затрат и счет учета затрат.

Вид затрат . С помощью данного реквизита можно разделить все статьи затрат по экономическим элементам. Далее при помощи данного реквизита мы сможем определить какой из элементов имеет большую долю в себестоимости продукции. Таким образом можно определить в каком направлении необходимо снижать затраты (если это необходимо), также можно определить какой вид затрат у нас будет определять базу для распределения косвенных затрат.

В 1С:УПП 4 вида затрат:

- Материальные . В свою очередь при указании вида затрат Материальные становится доступным еще один реквизит - Статус материальных затрат:

Этот реквизит определяет с каким знаком затрата должна войти в себестоимость продукции.

Собственные – стоимость таких затрат входит в себестоимость со знаком «+». Например передали в производство доски, и далее отнесли их на себестоимость стола.

Принятые в переработку – данные материалы не являются нашими, поэтому на себестоимость, выпущенной нами продукции никак не влияют.

Возвратные отходы – стоимость таких материалов входит в себестоимость со знаком «-». Например при изготовлении стола остались опилки, которые в дальнейшем мы продали, тогда мы можем уменьшить себестоимость стола на сумму опилок.

- Оплата труда – затраты на оплату труда;

- Амортизация – затраты на амортизацию;

- Прочие - относятся затраты, которые не вошли в предыдущие группы.

Для всех видов затрат ведется стоимостной учет затрат, а количественный учет ведется только для затрат с видом «Материальные».

И последний реквизит, указываемый для статьи затрат – Вид расходов (НУ) . Используется для учета затрат в налоговом учете. Необходимо указать вид затраты для налогового учета.

Источниками затрат может быть приобретение материалов с дальнейшей передачей их в производство, поступление услуг от контрагентов, передача полуфабрикатов со склада в производство, отражение выплаты заработной платы, начисление амортизации и т.д.

При отражении затрат обязательно указывается статья затрат. Например:

Поступление услуги международных переговоров от контрагента по статье затрат Связь (ОХР):

Отражение начисления заработной платы администрации по статье затрат Заработная плата АУП:

Спасибо!

Настройка распределения затрат при расчете себестоимости. Назначение методов распределения для статей затрат

Вообще, для точности нужно поправиться - речь будет идти не только о косвенных, но и о прямых распределяемых затратах.

Итак, чем эти затраты отличаются? - тем, что для них распределение их на продукцию производится не явно (пользователем) а документом «Расчет себестоимости выпуска», по некоторым правилам, которые устанавливаются до расчета, причем в привязке не к затрате, а к статье затрат.

К ак определяются сами методы распределения?

Во-первых , одна и та же статья затрат в разных видах учета может распределяться по разным правилам.

Более того, вспомним: то, как УПП относится к затрате в регламентированном учете зависит от того, на каком счете учитывается эта затрата. Если счет учета будет 26, то, даже если статья затрат имеет характер «Производственные расходы» - в регламентированном учете это все равно будет общехозяйственная затрата. И затраты даже по одной статье, но отраженные на разных субсчетах - также могут распределяться по-разному.

Во-вторых , однотипные затраты, но отраженные в разных подразделениях - также будут распределяться по-разному.

Поэтому:

В управленческом учете метод распределения задается для статьи затрат и подразделения. А в регламентированном учете метод распределения задается для комбинации «статья затрат + счет учета затрат + подразделение».

Поэтому методы распределения указываются для статей затраты в отдельных регистрах сведений:

В регистре «Способы распределения статей затрат» - для управленческого учета

В регистре «Способы распределения статей затрат организаций» - для регламентированного учета

Рисунок 1 - Способы распределения статей затрат по управленческому учету

Настройка для управленческого учета

Рассмотрим пока эту настройку на примере регистра «Способы распределения статей затрат»

В нем для интересующей статьи затрат, которая теперь должна будет распределяться, мы вносим новую запись:

Период - это дата, с которой вступает в силу такое распределение (поэтому в течение нашей работы затраты по одной статье могут распределяться разными методами - в зависимости от задач).
Статья затрат - это для затрат по какой статье мы устанавливаем правило распределения. Справочно отображается характер статьи затрат.
Флаг «Не распределять» - это указание системе, чтобы она не производила распределение затрат по этой статье. То есть мы просто указываем системе, что эти затраты должны остаться нераспределенными, а значит — перейти в незавершенное производство
Характер распределения - это управление «горизонтом распределения» (областью распределения). Варианты:

Производственные расходы

Данный характер применяется только для производственных статей затрат
Распределение производится с учетом подразделений

Учитывать подразделение (косвенные расходы)

Распределение производится с учетом подразделений - в каком подразделении затрата отражена - на выпуски/НЗП этого подразделения она и будет распределена

Не учитывать подразделение (косвенные расходы)

Данный характер применяется только для косвенных статей затрат
Распределение производится без учета подразделений - в каком бы подразделении ни была отражена затрата, распределяться она будет на выпуски/НЗП всех подразделений
Это поведение, классическое для общепроизводственных затрат

Подразделение - для затрат какого подразделения мы устанавливаем метод распределения. Установка подразделения НЕ означает, что затраты «упадут» только на него. Это означает, что указываемый способ распределения применяется к тем затратам, которые к моменту расчета себестоимости находятся в этом подразделении. А уж как они потом будет распределены - это отдельный вопрос: они могут распределяться и как общепроизводственные, и как общехозяйственные.
Способ распределения - вот этот реквизит и определяет базу распределения - на что и пропорционально чему будет производиться распределение.

Настройка для регламентированного учета

Настройка для регламентированного учета отличается только двумя реквизитами: «Организация» и «Счет учета»:

Способы распределения

Базу распределения, области распределения и фильтры распределения мы настраиваем в справочнике «Способы распределения затрат»:

Рисунок 2 - Справочник способов распределения затрат

По сути это «конструктор» способов распределения. В зависимости от выбранного параметра «База распределения» будет построены совершенно разные методы распределения затрат.

Возможные базы распределения:

По объему выпуска

В этом случае базой для распределения будут объемы выпуска продукции. Если мы какую-либо затрату будем распределять таким способом, то она распределится на выпускавшуюся продукцию. Распределенная доля затраты далее входит в вышестоящую номенклатуру уже вместе с продукцией, на которую она распределилась.

«Натуральные ед. изм.» - как база воспринимаются количественные показатели выпуска
«Цены номенклатуры» - база рассчитывается как количество выпуска, умноженное на цену номенклатуры по указанному типу цен
«Фактическая цена реализации» - базой будут объемы выпуска, умноженные на среднюю цену продажи номенклатуры в текущем месяце

По объему продаж

Базой для распределения будет объем продаж, то есть затрата распределится только на ту продукцию, которая была продана в текущем месяце.

У этого способа тоже есть варианты показателя базы - работают точно так же, как для способа «По объему выпуска»

По стоимости затрат

При выборе этого варианта базы мы можем дополнительно накладывать отборы - затраты по каким статьям будут образовывать базу. Например, можно наложить отбор «Вид затраты = Оплата труда» , и тогда в качестве базы будут использоваться прямые затраты по оплате труда.

Рисунок 3 - Отбор по виду статьи затрат

По основному сырью

Для начала мы создаем перечень видов основного сырья в справочнике « Основное сырье » , и для каждого вида основного сырья укажем, какая номенклатура относится к этой категории:

Рисунок 3 - Справочник способов распределения затрат

Теперь базой для распределения будет выступать объем использования основного сырья для каждой продукции - УПП смотрит, какие материалы использовались при производстве, определяет, к какому основному сырью они относятся и получает объемы потребления. И здесь базой опять могут быть «Натуральные показатели» (просто количества) и «Цены номенклатуры» - это количество потребления, умноженное на цену номенклатуры по указанному типу цен.

По нормативам

В этом случае базой будет количество выпуска, умноженное на плановую себестоимость номенклатуры (из регистра «Плановая себестоимость номенклатуры» ). На статьи плановой себестоимости можно наложить отборы, тогда можно в качестве базы использовать, например, плановые объемы затрат на амортизацию, скорректированные на фактические объемы выпуска.

Вручную

«База приход» - это база для распределения затраты между аналитическими разрезами. Та доля, которая пришла на каждый аналитический разрез дополнительно распределяется между затратами на выпуск и остатками НЗП по этой аналитике в пропорции (База) / (База остаток)

Дополнительные параметры

Есть ряд дополнительных параметров, определяющих работу способа распределения:

Установка флага «Распределять на собственную продукцию» включит в базу распределения продукцию собственного производства.
Установка флага «Распределять на продукцию стороннего переработчика» включит в базу распределения продукцию, которую нам сделал переработчик из наших материалов.
Установка флага «Распределять на продукцию из давальческого сырья» включит в базу распределения продукцию, которую мы сделали для давальца из его материалов.
Установка флага «Распределять на наработку» включит в базу распределения наработку продукции (распределенные на наработку косвенные затраты остаются в НЗП и покинут его только при доработке).
Установка флага «Распределять на подчиненные подразделения» позволит сначала произвести перераспределение затраты между текущим подразделением и подчиненными ему. Способ такого перераспределения указывается в реквизите «Способ распределения по подразделениям» . Доля, пришедшая на каждое подразделение, распределяется там по способу, указанному для этой статьи именно в этом подразделении.

Что полезно помнить при закрытии месяца с методом распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов на 20 счёт в фактическую стоимость продукции.

Если вы используете РАУЗ, а не партионный учёт. Если зарплату основных рабочих начисляете не сдельно, но хотите, чтобы она адекватно распределялась по выпущенной продукции. Если решили 25 и 26 счета распределять пропорционально плановой себестоимости выпущенной продукции по номенклатурным группам. Если понимаете, что такое номенклатурная группа и заполнили справочник так, что номенклатурная группа — конкретный продукт, выпускаемый фирмой. То проверяйте следующее:

В учётной политике убирайте метод распределения общехозяйственных затрат по методу директ-костинг.
Следует понимать, какие затраты и на какие счета должны попадать.
На 20.01.1 счёт должны попадать непосредственные производственные затраты: материалы и комплектующие, из которых делается продукция, зарплата основных рабочих (слесарь, монтажник и т. д.), затраты на стороннюю доработку и внешние производственные услуги (покраска, резка, гравировка и т. д.). Допускается командировочные и сверхнормативные суточные так же списывать на 20 счёт, если вы можете отнести их на конкретную номенклатурную группу и подразделение. Все затраты должны попадать только на те подразделения, что будут что-либо выпускать (это подразделения с признаком «Основное производство» или «Вспомогательное производство». Никаких планово диспетчерских отделов и бухгалтерий тут не должно быть, это всё прочие). Иначе незавершёнка там повиснет навсегда.
На 25.01 счёт должны попадать прямые общепроизводственные затраты и только на те подразделения, по которым есть или будет выпуск (Основные и Вспомогательные). Только тогда эти затраты перенесутся на 20 счёт на конкретные выпуски или попадут в незавершёнку при закрытии месяца. Это может быть амортизация станков, списание инструмента (паяльники монтажникам, напильники слесарям, резцы токарям), списание спецодежды рабочих или смазочных материалов, ремонты оборудования, зарплата мастеров закреплённых за конкретными производственными подразделениями и т. д. Все эти траты перенесутся на 20 счёт по подразделениям как есть. Разве что по выпущенным номенклатурным группам размажутся в зависимости от метода распределения расходов, выбранном в настройке закрытия месяца.
На 25.03 счёт должны попадать косвенные общепроизводственные затраты, которые будут пропорционально распределены по всем подразделениям, ном. группам, выпускам. Тут должны собираться затраты по прочим подразделениям. Амортизация производственных зданий, амортизация компьютеров производственных служб, зарплата управляющего производственного персонала, ремонт лифтов и т.д.
На 26.01 и 26.03 счёта затраты должны приходить аналогично счетам 25. То есть всё, что на 26.01 — то скидываем на производственные подразделения. Например, вывоз стружки механического производства, вода и электричество для литейного цеха. Такие затраты должны относиться на 20 счёт в конкретные подразделения и уже там размазываться только по номенклатурным группам. А на 26.03 скидываем все общехозяйственные затраты, которые будем размазывать по всей выпущенной продукции и по всем подразделениям. Амортизация гаража, склада и прочих зданий, амортизация компьютеров плановых и экономических служб, вода, свет, интернет, ремонт лифтов, вывоз мусора и т. д.
Если накладные расходы начисляются методически неверно , можно переносить их вручную при помощи документа «Корректировка прочих затрат».
Настройте справочник подразделений. Не должно быть Подразделений организаций не принадлежащих ни к одному подразделению. Равно как и к нескольким сразу. Если у вас одна фирма, то справочники должны быть настроены один к одному. Если несколько то понимайте это так: подразделения — это то что вы понимаете под подразделением для всей организации. Например, в одной вашей фирме есть Подразделение организации «Гараж №1» и «Гараж №2», а в другой вашей фирме есть Подразделение организации «Транспортный цех». Док вот все привыкли считать, что всё это «Транспортная служба». Вот такое подразделение и заводите и указывайте, что в его состав входят оба гаража и транспортный цех.
Оформите выпуски продукции документами «Отчёт производства за смену». В документе указывается какая продукция выпускается на склад, из каких материалов она состоит. Там же можно указать и прочие затраты. Материалы эти, как и прочие затраты, на момент выпуска должны числиться в подразделении. Списать материалы в подразделение можно «Требованием-накладной». используйте отчёт «Ведомость по учёту затрат» чтобы отслеживать отрицательные остатки в подразделении и контролировать незавершёнку по материалам:
Используйте «Ведомость по учёту МПЗ» и «Ведомость по учёту затрат», чтобы отследить и устранить отрицательные остатки на складах и в производстве. Для этого в открывшихся формах отчётов снимите все отборы и поставьте отбор: Реквизит — «Количество конечный остаток», Вид сравнения: — «Меньше», Значение — «0». Увидите, какими документами были зарегистрированы отрицательные остатки.
Все документы выпуска должны быть проведены по налоговому учёту, даже если он не предусмотрен (например, в случаях изготовления продукции из давальческого сырья).
У всей выпущенной номенклатуры должны быть забиты плановые цены. Те, что имеют признак «Плановая» в типе цен. Причём дата установки плановых цен должна быть не позже начала закрываемого квартала. Если Выпуск был 1 марта, а цена установлена от 2 марта, то ничего не выйдет. Цены устанавливаются документов «Установка цен номенклатуры» и хранятся в регистре сведений «Цены номенклатуры».
Чтобы видеть план/факт и вообще анализировать себестоимость, следует вести учёт по заказам на производство. Иначе это будет просто котёл затрат по номенклатурным группам.
Во всех поступлениях услуг проставить номенклатурные группы, статью затрат, подразделение получатель затрат. Если это производственные затрат, например, сторонняя доработка, то следует помнить, что затраты должны попасть в то подразделение, по которому будут оформляться выпуски, иначе эти затраты никогда не уйдут с 20 счёта.

Чтобы проверить, везде ли заполнены нужны реквизиты и корректно ли они заполнены, можно воспользоваться «Универсальным отчётом (по документам, справочникам, регистрам)». Открываем этот отчёт, выбираем объект анализа «Документ», указываем тип документа и табличную часть, по которой будем вести проверку. Например, нам необходимо отследить, в каких документах не были указаны номенклатурные группы. Воспользуемся следующей настройкой. В группировках строк выведем ссылку на документ, а в отборах зададим ограничение по дате, организации и пустой номенклатурной группе:
Во всех реализациях проставить номенклатурные группы, соответствующие продукции предприятия.
В требованиях и выпусках проставить номенклатурные группы.
Проверьте, что во всех производственных документах (поступления услуг, требования, отчёты производства) проставлены подразделения, принадлежащие организации и имеющие признак «Основное производство» или «Вспомогательное производство». И это должны быть подразделения, по которым и оформляется выпуск продукции.
Убедитесь, что затраты от сторонней доработки попали в те подразделения, в которых оформлены выпуски данной продукции. Иначе эти затраты так и останутся висеть на 20 счёте и никуда не спишутся.
Опять же обратимся к отчёту «Универсальный отчёто (по документам, справочникам, регистрам)». Выберем документ и табличную часть, в настройках зададим группировки строк: сперва "Подразделение организации", затем "Ссылка". В отборах установим ограничение по дате, организации и статье затрат. Так же, чтобы отсеять документы, у которых табличная часть "Услуги" пустая, можно установить отбор «Номер строки» не равен нулю, что будет означать, что в табличной части должна быть хотя бы одна строка.
Надо, чтобы не было затрат без привязки к подразделениям (такое бывает из-за авансовых отчётов, где не заполнили нужный реквизит).
Если в настройке закрытия месяца в таблице распределения затрат хоть в одной строке указана номенклатурная группа, или есть способы распределения, которые считаются простыми (у такого способа имеется реквизит ИспользоватьПростоеРаспределение), или используются способы распределения статей затрат с ТипБазыРаспределения = Табличный или СКД, то регистр сведений Способы распределения Статей затрат заполнять бесполезно, программа в него даже и не глянет. Иначе говоря, если вы делаете распределение затрат пропорционально плановой себестоимости продукции, то регистр сведений программа смотреть не станет.
Если вы отражаете производственную деятельность «Отчётами производства за смену» («Требованиями-накладными» списываете материалы в производство со складов, а потом в «Отчётах производства за смену» указываете, из каких материалов сделали продукцию ), то в настройке закрытия месяца в таблице распределения затрат для статьи затрат «Материалы и полуфабрикаты» укажите метод «Не распределять». Иначе у вас в конце каждого месяца не будет оставаться незавершёнки по материалам. Всё что вы в течение месяца спсиываете в производство, даже если продукцию ещё не успели выпустить, размажется по той продукции, которую всё-таки выпустить успели.
После каждого расчёта себестоимости необходимо перепровести документы следующего закрываемого периода. Иначе те финансовые корректировки и появившиеся цены и проводки, которые сделал расчёт себестоимости, так и не поучаствуют в последующих документах. Таким образом, если вы закрываете квартал, то сперва сделайте расчёт себестоимости за январь. Затем проведите документы февраля и сделайте расчёт себестоимости за февраль. И т.д.

Начиная с релиза 1.2.15 в УПП и в «Комплексной автоматизации» , реализован новый механизм учета затрат: «Расширенная аналитика учета затрат» (РАУЗ) . С этого времени, несмотря на поддержку «традиционного учета», исправляются ошибки, если вдруг они обнаружены, все развитие функционала проходит только с использованием РАУЗ , поэтому, рано или поздно, встает вопрос о переходе на новый механизм учета. Как и при любом другом переходе, возможно возникновение ошибок в учете и при выполнении регламентных операций, и зачастую причина возникновения ошибки не поддается поверхностному анализу. Даже наличие в программе разнообразных отчетов не позволяет сделать это, особенно в случае разнообразия аналитики и центров затрат.

В этой статье мы рассмотрим основные необходимые настройки для корректного закрытия счетов 20, 25, 26, 44 вконфигурации «Комплексная автоматизация» (ред.1.0.10.1) на примере организации, которая оказывает услуги и реализует покупные товары. Надеемся, что поможем Вам осуществить переход и уменьшить затраты времени и нервных клеток.

Это новая (альтернативная) модель учета по следующим участкам:

складской учет
учет затрат
учет выпуска и учет себестоимости
расчет себестоимости

Возникновение этого механизма связано с унификацией учета затрат и учета запасов. Одна из ключевых идей РАУЗ – единый взгляд на учет затрат и запасов:

Используется единый регистр для учета затрат
Единообразно ведется учет по партиям и у запасов и у затрат

Можно говорить о том, что в РАУЗ для затрат и запасов применяется практически один и тот же подход к учету: движениями в одном регистре учета затрат учитываем (вводим, регистрируем, храним) их однотипно, просто в разных разделах учета.

Партионный учет в РАУЗ так же значительно поменялся – более не применяется такое понятие как партиобразующий документ . Партия определяется датой ее возникновения, а не документом. В результате, при списании со склада программа больше не обязана вычислять, по какому документу остатки должны уйти со склада – теперь достаточно просто отметить, что такого-то числа произведен расход (списание) запаса определенного материала. Это избавляет от необходимости выполнять ресурсоемкие вычисления для оценки стоимости списываемых партий. Дело в том, что в течение месяца применяются «предварительные оценки», по которым будет производиться списание. А фактическая стоимость вычисляется документом«Расчет себестоимости выпуска» , параллельно с расчетом стоимости затрат.

В течение месяца «Комплексная автоматизация» может применять 3 варианта оценки стоимости возникающих объектов:

по плановым ценам
по прямым затратам
по нулевой стоимости

Метод оценки выбирается для управленческого и регламентированного учета раздельно, в настройках учетной политики.

Учетная политика

В РАУЗ применение этого параметра существенно расширилось. Здесь он применяется не только к выпуску, но и к другим разделам учета, например, запасам.

При использовании РАУЗ , при применении способа оценки стоимости списания – по FIFO , в течение месяца программа не рассчитывает стоимость списания по FIFO – в течение месяца используется оценка «по средней» . По FIFO будут рассчитаны только остатки на конец месяца при расчете фактической стоимости. Правда, стоит отметить, что даже после этого расчета стоимости у вас могут возникнуть вопросы к механизму расчета, но этот вопрос рассматривается в других статьях.

Для регламентированного и управленческого учета используются свои регистры накоплений: «Учет затрат (управленческий учет)» и «Учет затрат (бухгалтерский и налоговый учет)» . Так как регистры похожи по составу полей, далее будем говорить о регламентированном учете.

В регистрах применяется принцип корреспонденции – в движениях хранятся данные по корреспондирующей аналитике. Поэтому в приходных движениях этих регистров мы видим как аналитику учета, где у нас возникает объект учета (например, куда перемещается материал), так и корреспондирующую аналитику – откуда. Аналогично и в расходных движениях: видим не только, какой объект и откуда ушел, но и куда он уходит.

Одно из ключевых понятий в РАУЗ – это так называемые ключи аналитики. Ключ аналитики – это объект, который объединяет в себе несколько аналитических разрезов учета. Например, комбинация: счет учета, подразделение, организация и т.п.

Учет затрат

Всего есть пять видов ключей аналитики:

Аналитика вида учета. По данным этой аналитики мы можем определить – речь идет о затрате/запасе, в какой организации это учитывается, в каком подразделении/на каком складе, на каком счете.
Аналитика учета затрат. По данным этой аналитики мы можем определить – что это за запас / затрата, как учитывается с точки зрения учета затрат.
Аналитика учета партий. По данным этой аналитики мы можем определить – что это за партия запаса и как она должна использоваться.
Аналитика распределения затрат. По данным этой аналитики мы можем определить, что является получателем затрат.
Аналитика учета прочих затрат. Эта аналитика используется только в реквизите «Кор. аналитика вида учета» , когда происходит формирование стоимости прочего объекта, то есть не относящегося к производственному учету.

Продажи учитываются с помощью регистра «Учет продаж и себестоимости» . На основании данных этого регистра формируются базы расчета себестоимости.

Учет продаж и себестоимости

Подготовка

Если вы решили использовать РАУЗ после начала ведения учета в программе, то, естественно, Вам необходимо перепровести все документы, связанные с поступлением, списанием, перемещением, реализацией товаров, и документы, связанные с поступлением, реализацией услуг и отражением затрат, для того чтобы сформировались записи в регистры затрат и в регистр учета продаж и себестоимости.

Так как программа при анализе затрат учитывает данные регистров учета затрат, ручные операции, связанные со счетами затрат или учета МПЗ,надо исключить или, в крайнем случае, сделать с помощью документа «Корректировка записей регистров» соответствующую запись. Но это достаточно трудоемкий процесс, потому что выбирать ключи аналитики придется из очень большого списка. То же самое относится и к продажам. Если нет данных в регистре «Учета продаж и себестоимости» , то эти суммы продаж не будут учтены при формировании базы распределения для расчета себестоимости.

Закрытие счетов затрат осуществляется документом «Расчет себестоимости» . При желании, его можно разбить на несколько документов по выполняемым действиям, или исключить некоторые действия, например «Списание косвенных расходов на РБП» , но все движения формируются последним действиям.

Расчет себестоимости

Распределение общехозяйственных расходов

Мы рассмотрим случай, когда учетной политикой предусмотрено применение метода «директ-костинг» , так как критерии для распределения не зависят от применяемого метода.

Для распределения общехозяйственных расходов необходимо выполнение двух условий:

Кредитовый оборот по счету 90.01 в течение месяца (независимо от того, как он там образовался).
Запись в регистр «Способы распределения статей затрат» (самое удивительное, что любая) или в документе«Расчет себестоимости» выбрана настройка закрытия месяца, в которой на закладке «Распределение затрат» указан способ распределение затрат. В этом случае при проведении документа «Расчет себестоимости» будут автоматически созданы записи в регистр.

Настройка закрытия месяца

При отсутствии выручки документ «Расчет себестоимости» может отнести расходы по 26-му счету на РБП. Здесь стоит упомянуть еще один момент: если возникает необходимость, для общехозяйственных расходов можно указать точную аналитику, на которую они будут отнесены. Для этого нужно в первичном документе: «Поступление товаров и услуг» ,«Авансовом отчете» , «Требовании накладной» или в каком-либо другом документе – указать эту аналитику, тогда эта сумма будет исключена из распределения и закроется на нее, или на РБП, если оборота по этой номенклатурной группе нет.

Требования для распределения коммерческих расходов, а также издержек обращения, такие же как для и общехозяйственных расходов.

Распределение производственных расходов

Теперь перейдем к описанию закрытия 20-го счета, правилам и требованиям, необходимым для выполнения этой операции. Как уже описывалось выше, мы рассматриваем случай оказания услуг, себестоимость которых формируется на 20-ом счете.

Услуги, себестоимость которых требуется рассчитать, оформлены документами «Реализация товаров и услуг» , документ«Акт об оказании производственных услуг» в комплексной автоматизации не используется. При определении списка реализованных услуг определяется аналитика затрат – по данным документа (закладка «Услуги» ). Этот документ является основным для расчета себестоимости без его заполнения, даже при наличии оборота по кредиту счета 90.01, расчет производится, не будет.

Настройка учета

В интерфейсе «Заведующий учетом» документ находится в пункте меню «Настройка учета» .

В этом документе необходимо установить соответствие между элементами справочника: «Номенклатура» или «Тип номенклатуры» и парой «Подразделение организации» , «Номенклатурная группа» . Теперь документ «Расчет себестоимости» при выполнении операции «Определение списка реализованных услуг» соберет все реализованные услуги за месяц и по этим данным, на этапе «Расчет базы распределения расходов» , произведется расчет всех баз, по которым будут распределены расходы. Рассчитанные базы записываются в регистры сведений «База распределения затрат» и«База распределения затрат (бухгалтерский учет)» .

Установка параметров учета номенклатуры

Будьте внимательны при заполнении этого документа! Эти настройки определяют, по какой аналитике формируется себестоимость конкретной услуги. А при проведении документа «Реализация товаров и услуг» аналитика для доходов берется или из соответствующего поля документа, или, если оно пустое, из справочника «Номенклатура» . Если значения не будут совпадать, то результат списания себестоимости может быть не верным.

Следующим необходимым условием является указание способа распределения статей затрат и базы распределения по ним. Имеется два способа указать эти параметры.

Первый способ – это заполнить вручную в регистре сведений . Записи надо создать для каждой статьи затрат, указать счет затрат и способ распределения.

Способы распределения статей затрат организаций

Второй способ - это указать в документе «Расчет себестоимости» настройку закрытия месяца. В этой настройке на закладке «Распределение затрат» должно быть указано как распределяются затраты, но здесь Вы указываете подразделение предприятия, поэтому, чтобы рассчиталась себестоимость в регламентированном учете, обязательно должно быть установлено соответствие подразделений предприятия и подразделений организации, иначе при проведение документа в регламентированном учете расчет произведен не будет.

Настройка закрытия месяца

При проведении документа формируются записи в регистр сведений «Способы распределения статей затрат организаций» , соответствующие правилам установленным на закладке «Распределение затрат» .

Способы распределения статей затрат

Если уже имеются какие-то записи в регистре и они не соответствуют настройкам закрытия месяца, то при проведении документа «Расчет себестоимости» будет выдано сообщение о противоречии между настройкой закрытия месяца (закладка «Распределение затрат» ) и данными регистра «Способы распределения статей затрат организаций» . В этом случае необходимо эти противоречия устранить.

Распределение общепроизводственных затрат

Условия для распределения на себестоимость общепроизводственных затрат такие же, как и для производственных затрат, но есть возможность произвести распределение сумм по тем подразделениям, по которым нет базы для распределения (выручки по услугам для этого подразделения). Для этого необходимо выполнить следующие действия. Во-первых, в документе «Расчет себестоимости» сделать пустым поле «Настройка закрытия месяца» . Во-вторых, создать запись в регистр сведений «Способы распределения статей затрат организаций» , для подразделения, по которому нет базы распределения, и статей затрат, по которым есть оборот на 25-ом счете по этому подразделению, в которой будет указан характер распределения «Не учитывать подразделения» . В этом случае сумма с 25-го счета распределится на 20-ый счет пропорционально базам распределения, то есть парам «Подразделение – Номенклатурная группа» по которым есть доход.

Отчет по проводкам

Подведение итогов

Для расчета себестоимости реализованных услуг необходимо: чтобы все расходы по бухгалтерскому учету соответствовали записям регистра «Учет затрат» , корректно заполнить документ «Настройка параметров учета номенклатуры» и регистр сведений «Способы распределения статей затрат организаций» . Помимо этого составить структуру предприятия и организаций, а также состав номенклатурных групп подходящим образом.

На первый взгляд использование РАУЗ может усложнить работу с программой, но на практике мы получаем существенное сокращение времени на проведение документов, в том числе регламентных, а так же прозрачный учет затрат и МПЗ. По опыту внедрения систем с использование РАУЗ можно однозначно сказать, что это современный механизм учета, который послужит оптимизации Вашего бизнеса.

Теги: РАУЗ, рауз 1с, аналитика затрат

Подготовка к Закрытию месяца и непосредственно Расчету себестоимости — самый трудный процесс, методических материалов по которому до сих пор недостаточно. Помнить обо всех тонкостях трудно, особенно когда закрытие периода производится не каждый месяц, а раз в квартал.

Что полезно помнить при закрытии месяца с методом распределения общехозяйственных и общепроизводственных расходов на 20 счет в фактическую стоимость продукции.

Если вы используете РАУЗ, а не партионный учет. Если зарплату основных рабочих начисляете не сдельно, но хотите, чтобы она адекватно распределялась по выпущенной продукции. Если решили 25 и 26 счета распределять пропорционально плановой себестоимости выпущенной продукции по номенклатурным группам. Если понимаете, что такое номенклатурная группа и заполнили справочник так, что номенклатурная группа — конкретный продукт, выпускаемый фирмой. То проверяйте следующее:

В учетной политике убирайте метод распределения общехозяйственных затрат по методу директ-костинг.
Следует понимать, какие затраты и на какие счета должны попадать. На 20.01.1 счет должны попадать непосредственные производственные затраты: материалы и комплектующие, из которых делается продукция, зарплата основных рабочих (слесарь, монтажник и т. д.), затраты на стороннюю доработку и внешние производственные услуги (покраска, резка, гравировка и т. д.). Допускается командировочные и сверхнормативные суточные так же списывать на 20 счет, если вы можете отнести их на конкретную номенклатурную группу и подразделение. Все затраты должны попадать только на те подразделения, что будут что-либо выпускать (это подразделения с признаком «Основное производство» или «Вспомогательное производство». Никаких планово диспетчерских отделов и бухгалтерий тут не должно быть, это все прочие). Иначе незавершенка там повиснет навсегда.
На 25.01 счет должны попадать прямые общепроизводственные затраты и только на те подразделения, по которым есть или будет выпуск (Основные и Вспомогательные). Только тогда эти затраты перенесутся на 20 счет на конкретные выпуски или попадут в незавершенку при закрытии месяца. Это может быть амортизация станков, списание инструмента (паяльники монтажникам, напильники слесарям, резцы токарям), списание спецодежды рабочих или смазочных материалов, ремонты оборудования, зарплата мастеров закрепленных за конкретными производственными подразделениями и т. д. Все эти траты перенесутся на 20 счет по подразделениям как есть. Разве что по выпущенным номенклатурным группам размажутся в зависимости от метода распределения расходов, выбранном в настройке закрытия месяца.
На 25.03 счет должны попадать косвенные общепроизводственные затраты, которые будут пропорционально распределены по всем подразделениям, ном. группам, выпускам. Тут должны собираться затраты по прочим подразделениям. Амортизация производственных зданий, амортизация компьютеров производственных служб, зарплата управляющего производственного персонала, ремонт лифтов и т.д.
На 26.01 и 26.03 счета затраты должны приходить аналогично счетам 25. То есть все, что на 26.01 — то скидываем на производственные подразделения. Например, вывоз стружки механического производства, вода и электричество для литейного цеха. Такие затраты должны относиться на 20 счет в конкретные подразделения и уже там размазываться только по номенклатурным группам. А на 26.03 скидываем все общехозяйственные затраты, которые будем размазывать по всей выпущенной продукции и по всем подразделениям. Амортизация гаража, склада и прочих зданий, амортизация компьютеров плановых и экономических служб, вода, свет, интернет, ремонт лифтов, вывоз мусора и т. д.
Если накладные расходы начисляются методически неверно, можно переносить их вручную при помощи документа «Корректировка прочих затрат».
Настройте справочник подразделений. Не должно быть Подразделений организаций не принадлежащих ни к одному подразделению. Равно как и к нескольким сразу. Если у вас одна фирма, то справочники должны быть настроены один к одному. Если несколько то понимайте это так: подразделения — это то что вы понимаете под подразделением для всей организации. Например, в одной вашей фирме есть Подразделение организации «Гараж №1» и «Гараж №2», а в другой вашей фирме есть Подразделение организации «Транспортный цех». Док вот все привыкли считать, что все это «Транспортная служба». Вот такое подразделение и заводите и указывайте, что в его состав входят оба гаража и транспортный цех.
Оформите выпуски продукции документами «Отчет производства за смену». В документе указывается какая продукция выпускается на склад, из каких материалов она состоит. Там же можно указать и прочие затраты. Материалы эти, как и прочие затраты, на момент выпуска должны числиться в подразделении. Списать материалы в подразделение можно «Требованием-накладной». используйте отчет «Ведомость по учету затрат» чтобы отслеживать отрицательные остатки в подразделении и контролировать незавершенку по материалам:
Используйте «Ведомость по учету МПЗ» и «Ведомость по учету затрат», чтобы отследить и устранить отрицательные остатки на складах и в производстве. Для этого в открывшихся формах отчетов снимите все отборы и поставьте отбор: Реквизит — «Количество конечный остаток», Вид сравнения: — «Меньше», Значение — «0». Увидите, какими документами были зарегистрированы отрицательные остатки.
Все документы выпуска должны быть проведены по налоговому учету, даже если он не предусмотрен (например, в случаях изготовления продукции из давальческого сырья).
У всей выпущенной номенклатуры должны быть забиты плановые цены. Те, что имеют признак «Плановая» в типе цен. Причем дата установки плановых цен должна быть не позже начала закрываемого квартала. Если Выпуск был 1 марта, а цена установлена от 2 марта, то ничего не выйдет. Цены устанавливаются документов «Установка цен номенклатуры» и хранятся в регистре сведений «Цены номенклатуры».
Чтобы видеть план/факт и вообще анализировать себестоимость, следует вести учет по заказам на производство. Иначе это будет просто котел затрат по номенклатурным группам.
Во всех поступлениях услуг проставить номенклатурные группы, статью затрат, подразделение получатель затрат. Если это производственные затрат, например, сторонняя доработка, то следует помнить, что затраты должны попасть в то подразделение, по которому будут оформляться выпуски, иначе эти затраты никогда не уйдут с 20 счета.
Чтобы проверить, везде ли заполнены нужны реквизиты и корректно ли они заполнены, можно воспользоваться «Универсальным отчетом (по документам, справочникам, регистрам)». Открываем этот отчет, выбираем объект анализа «Документ», указываем тип документа и табличную часть, по которой будем вести проверку. Например, нам необходимо отследить, в каких документах не были указаны номенклатурные группы. Воспользуемся следующей настройкой. В группировках строк выведем ссылку на документ, а в отборах зададим ограничение по дате, организации и пустой номенклатурной группе:
Во всех реализациях проставить номенклатурные группы, соответствующие продукции предприятия.
В требованиях и выпусках проставить номенклатурные группы.
Проверьте, что во всех производственных документах (поступления услуг, требования, отчеты производства) проставлены подразделения, принадлежащие организации и имеющие признак «Основное производство» или «Вспомогательное производство». И это должны быть подразделения, по которым и оформляется выпуск продукции.
Убедитесь, что затраты от сторонней доработки попали в те подразделения, в которых оформлены выпуски данной продукции. Иначе эти затраты так и останутся висеть на 20 счете и никуда не спишутся. Опять же обратимся к отчету «Универсальный отчето (по документам, справочникам, регистрам)». Выберем документ и табличную часть, в настройках зададим группировки строк: сперва "Подразделение организации", затем "Ссылка". В отборах установим ограничение по дате, организации и статье затрат. Так же, чтобы отсеять документы, у которых табличная часть "Услуги" пустая, можно установить отбор «Номер строки» не равен нулю, что будет означать, что в табличной части должна быть хотя бы одна строка.
Надо, чтобы не было затрат без привязки к подразделениям (такое бывает из-за авансовых отчетов, где не заполнили нужный реквизит).
Если в настройке закрытия месяца в таблице распределения затрат хоть в одной строке указана номенклатурная группа, или есть способы распределения, которые считаются простыми (у такого способа имеется реквизит ИспользоватьПростоеРаспределение), или используются способы распределения статей затрат с ТипБазыРаспределения = Табличный или СКД, то регистр сведений Способы распределения Статей затрат заполнять бесполезно, программа в него даже и не глянет. Иначе говоря, если вы делаете распределение затрат пропорционально плановой себестоимости продукции, то регистр сведений программа смотреть не станет.
Если вы отражаете производственную деятельность «Отчетами производства за смену» («Требованиями-накладными» списываете материалы в производство со складов, а потом в «Отчетах производства за смену» указываете, из каких материалов сделали продукцию ), то в настройке закрытия месяца в таблице распределения затрат для статьи затрат «Материалы и полуфабрикаты» укажите метод «Не распределять». Иначе у вас в конце каждого месяца не будет оставаться незавершенки по материалам. Все что вы в течение месяца спсиываете в производство, даже если продукцию еще не успели выпустить, размажется по той продукции, которую все-таки выпустить успели.
После каждого расчета себестоимости необходимо перепровести документы следующего закрываемого периода. Иначе те финансовые корректировки и появившиеся цены и проводки, которые сделал расчет себестоимости, так и не поучаствуют в последующих документах. Таким образом, если вы закрываете квартал, то сперва сделайте расчет себестоимости за январь. Затем проведите документы февраля и сделайте расчет себестоимости за февраль. И т.д.