إجراءات ملء الورقة E1 "حساب التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية" من نموذج الإعلان. الثاني عشر

يتم استخدام الملحق 5 من إعلان 3-NDFL - تم تقديم نموذج ملء في مقالتنا - للإعلان عن البيانات المتعلقة بخصومات ضريبة الدخل الشخصية التي تم إجراؤها أو المستحقة للفرد على الأسس المنصوص عليها في الفن. 218 و 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. تعرف على من وكيف يمكن تطبيق هذه الاستقطاعات وكيفية إنشاء الورقة المناسبة 3-NDFL.

ما هي التخفيضات الضريبية القياسية للأفراد المقيمين في الاتحاد الروسي؟

الخصومات المستحقة على فئة معينة بأكملها من الأفراد - المقيمين في الاتحاد الروسي (بغض النظر عن التصرفات الفردية لشخص معين في الفترة الضريبية، كما هو الحال، على سبيل المثال، في حالة خصم لشراء العقارات) يتم تصنيفها كمعيار.

وترد قائمة الخصومات القياسية في الفن. 218 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تشمل الأمثلة الأكثر شيوعًا الخصومات بسبب:

• الأشخاص المتضررين من الكوارث التي من صنع الإنسان (في جمعية ماياك للإنتاج، في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية)؛
• الأشخاص الذين تضرروا بصحتهم نتيجة العمل على القضاء على الكوارث التي من صنع الإنسان، وكذلك تلك المتعلقة بالمكونات الإشعاعية والنووية ومجال تكنولوجيا الفضاء؛
• المشاركون في العمليات العسكرية لحماية كل من الاتحاد الروسي والاتحاد السوفييتي السابق؛
• الأشخاص الذين حصلوا على ألقاب وجوائز الدولة؛
• الناجون من حصار لينينغراد؛
• الجهات المانحة لنخاع العظام.
• آباء الأطفال القصر والأطفال المعوقين والأشخاص المتساوين مع الوالدين.

ملحوظة! إذا كان لنفس الفرد الحق في عدة أنواع من الخصومات في وقت واحد (باستثناء الخصومات للأطفال)، فإنه في الواقع يتم توفير واحد فقط، وهو أكبر قدر ممكن.

وفقًا للإجراء المنصوص عليه في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم تقديم جميع الخصومات القياسية شهريًا خلال الفترة الضريبية (السنة). يجب أن يتم تنفيذ جميع هذه الاستقطاعات من قبل وكلاء الضرائب الذين يدفعون الدخل للفرد الذي يحق له الخصم ويحجبون ضريبة الدخل الشخصي عن هذا الفرد عند المصدر.

ما هي الاستقطاعات المقدمة كمقياس للدعم الاجتماعي؟

• دعم مواطني دافعي الضرائب الذين يحولون الأموال إلى الأعمال الخيرية، ويتبرعون أيضًا بأموال لتطوير مجالات ذات أهمية اجتماعية مثل الرياضة الجماهيرية والثقافة والعلوم.

مهم! ويوجد حد أقصى قدره 25% من دخل المتبرع لمثل هذه الاستقطاعات.

• دعم المواطنين الذين يدفعون تكاليف تعليمهم وأطفالهم وكذلك الإخوة والأخوات الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا.

مهم! هناك عدة قيود على هذه الاستقطاعات. على سبيل المثال: يجب أن يكون تعليم الأطفال بدوام كامل، ولا يجوز أن يتجاوز المبلغ الذي يمكن تعويضه عن طريق الخصم 50000 روبل لكل طفل.

انظر المزيد من التفاصيل

• دعم الأشخاص الذين يحتاجون إلى علاج باهظ الثمن. من الممكن إجراء خصومات على نفقات الفرد مقابل الخدمات الطبية إذا تم توثيقها وتقديمها من قبل المؤسسات الطبية المرخصة والامتثال لقائمة أنواع العلاج المعتمدة من قبل حكومة الاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك، يجب على الشخص المحدد أن يدفع تكاليف العلاج بشكل مستقل، من أمواله الخاصة.
• دعم لمواطني الاتحاد الروسي الذين يشاركون في التأمين الطوعي على الحياة وتأمين المعاشات التقاعدية وعقود المعاشات التقاعدية طويلة الأجل (5 سنوات على الأقل).

لكل فئة من الأفراد - المقيمين في الاتحاد الروسي المذكورة أعلاه، من الممكن تقليل القاعدة الضريبية، وكذلك استرداد ضريبة الدخل للأفراد على المبالغ المتضمنة في المناطق المحددة (مع مراعاة القيود).

كيفية ملء الملحق 5 من إعلان 3-NDFL (الورقة E1 سابقًا) - مثال

1. القواعد العامة لتشكيل أوراق الإقرار موضحة في ترتيب الاكتمال، وهو ملحق لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 3 أكتوبر 2018 رقم MMV-7-11/569@. بما في ذلك، وفقا لهذا الإجراء والفن. 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يحق للشخص الذي يقدم الإعلان عدم الإشارة في الحسابات إلى تلك المبالغ التي يتم إغلاق التسويات الخاصة بها مع ميزانية ضريبة الدخل الشخصي بالكامل من قبل وكيل الضرائب. أي، إذا كنت ترغب في الحصول على خصم للتدريب أو العلاج وفي نفس الوقت لديك طفلان يقدم لك صاحب العمل خصومات لهم، فلن تحتاج إلى إدخال التاريخ الكامل لصاحب العمل الذي يقدم لك في الحساب في الملحق 5 خصومات للأطفال. يكفي الإشارة فقط إلى تلك القيم التي ستؤثر على تعويض ضريبة الدخل الشخصي من قبل مصلحة الضرائب - التكاليف الفعلية للتدريب أو العلاج.

وبالتالي، عند تقديم 3-NDFL فيما يتعلق باسترداد الضريبة للخصومات الاجتماعية، عادةً ما يلزم إكمال القسمين 2 و/أو 3 فقط.

2. القسم 2 مخصص للخصومات التي لا تخضع للقيود الإجمالية المنصوص عليها في الفقرة 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. يتم إدخال القيم الموجودة في السطور طبقاً لما هو مكتوب في المحاضر إلى أرقام الأقسام الفرعية 2.1 و 2.2 و 2.3. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن المبالغ المحددة في القسم 2 يجب أن يتم تأكيدها بالمستندات، وحقيقة حدوث الالتزام (على سبيل المثال، اتفاقية مع مؤسسة طبية مرخصة للعلاج) وحقيقة دفع المبلغ الالتزام (شيك، كعب إيصال، مستخرج من الحسابات المصرفية، وما إلى ذلك).

3. يحتوي القسم 3 على معلومات حول تلك النفقات التي تقتصر الخصومات عليها بموجب البند 2 من الفن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. إجراء إدخال البيانات في الأقسام الفرعية من 3.1 إلى 3.5 هو نفسه عند إنشاء القسم 2. الفارق الدقيق موجود في ملء القسم الفرعي 3.5 - يجب أن يشير إلى مقدار الخصومات التي تؤكدها المستندات، ولكن ليس أكثر من الحد الإجمالي الأعلى - 120.000 روبل. أي إذا كان مجموع الأسطر 130 + 140 + 150 + 160 + 170، على سبيل المثال، 128000 روبل، وفقًا للقسم الفرعي 3.6 في السطر 180 من الملحق 5، فلا تزال بحاجة إلى الإشارة إلى 120000 روبل.

القسم الفرعي 3.6.1 - لأولئك الذين قرروا مع ذلك أن يعكسوا في الملحق 5 جميع خصوماتهم للفترة الضريبية. بعد ذلك، في القسم 1، ستنعكس هذه الخصومات على النحو المطلوب، وفي القسم الفرعي 3.6.1، السطر 181 من القسم 3، يجب الإشارة إليها على النحو المنصوص عليه من قبل وكيل الضرائب (أي الشخص الذي دفع لك الدخل في العام مع ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة في المصدر).

4. القسم الفرعي 3.7 والقسم 4 نهائيان. وكقاعدة عامة، تتطابق القيم فيها وتمثل مجموع جميع الخصومات الاجتماعية المعلنة لهذه الفترة.

مثال

خضعت سيدوروفا أو يو للعلاج مدفوع الأجر في عام 2018، كما هو محدد في القائمة المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 19 مارس 2001. كجزء من علاجها، دفعت سيدوروفا تكاليف التدخل الجراحي بمبلغ 186000 روبل، واشترت أيضًا الأدوية الموصوفة لها بمبلغ 54500 روبل. لدى سيدوروفا طفلان قاصران ومكان عمل دائم، حيث يتم منحها خصومات للأطفال عند حساب ضريبة الدخل الشخصي.

1. بما أن الاستقطاعات المخصصة للأطفال قد تم تقديمها بالكامل في مكان العمل، فقد لا يتم ملء القسم 1 من ورقة سيدوروف.

2. يشير الدفع مقابل العملية الجراحية (وفقًا للقائمة) إلى خصومات غير موحدة، لذلك ستشير إليها Sidorova في القسم 2 من الورقة في السطر المقابل (السطر 110 - 186000 روبل).

3. تعتبر الأموال التي تنفق على الأدوية (حسب القائمة أيضًا) مقننة. سوف تعكسها Sidorova في القسم 3 من الورقة في السطر 140. لا يتجاوز المبلغ الإجمالي للنفقات الموحدة 120.000 روبل، لذلك ستضيف Sidorova كامل مبلغ النفقات إلى إجمالي القسم 3 - 54.500 روبل.

4. تلخص سيدوروفا كلا النوعين من الاستقطاعات المطالب بها وتسجل النتيجة - خصم لتقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي - في القسم 4 من الملحق 5.

نتائج

يهدف الملحق 5 من إعلان 3-NDFL إلى عكس التخفيضات الضريبية القياسية والاجتماعية المستحقة للفرد. إذا تم تقديم الإقرار للحصول على خصم اجتماعي واسترداد ضريبة الدخل الشخصي، وتم تقديم الخصومات القياسية بالطريقة العامة من قبل صاحب العمل (أو شخص مماثل لديه وظائف وكيل الضرائب)، فقد لا يتم تضمين معلومات حول الخصومات القياسية في الملحق 5. عند إدخال البيانات في الورقة، يجب عليك التمييز بين الاستقطاعات المعيارية وغير المعيارية وإدراجها في القسم 3 أو القسم 2 من الملحق 5، على التوالي.

يمكنك معرفة الفترة الزمنية التي يجب خلالها إرجاع ضريبة الدخل الشخصي للخصومات المقدمة.

أين يمكنني الحصول على برنامج تعبئة الإقرار إلكترونيا؟

عند شراء العقارات، يحق لك الحصول على خصم عقاري واسترداد ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة مسبقًا. كيفية الحصول على خصم ومن يمكنه الحصول عليه اقرأ المقال: "". للحصول على خصم عقاري واسترداد ضريبة الدخل، يتعين عليك تنفيذ عدد من الإجراءات، أحدها هو ملء إعلان 3-NDFL. سوف تتعلم أدناه كيفية ملء نموذج 3-NDFL بشكل صحيح عند شراء شقة. هناك أيضًا نموذج لملء نموذج 3-NDFL للحصول على خصم عقاري عند شراء منزل، والذي ستجده في نهاية المقال. باستخدام التوصيات الواردة أدناه ونموذج الإقرار المكتمل، يمكنك بسهولة ملء نموذج 3-NDFL لحالتك.

من ليس مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي في الرسوم البيانية

ويوضح الشكل أدناه في الرسم البياني فئات المواطنين الذين يحق لهم والذين لا يحق لهم الحصول على خصم ضريبي. ⇓

مواعيد تقديم إقرار للحصول على خصم عند شراء شقة:

إذا كنت ترغب في تقديم إقرار 3-NDFL لاسترداد ضريبة الدخل عند شراء شقة أو سكن آخر، فيمكنك القيام بذلك في أي وقت خلال العام. يمكنك تقديم تقرير عن السنوات الثلاث الماضية. على سبيل المثال، إذا قمت بشراء شقة أو منزل أو غرفة أو أي مسكن آخر في عام 2014، فيمكنك ملء وتقديم 3-NDFL للحصول على خصم عقاري خلال عام 2015 بمبلغ لا يتجاوز دخلك للسنة المشمولة بالتقرير (في هذا المثال ، 2014).

املأ نموذج الإعلان بعناية، ولا ترتكب أخطاء، وإلا فسيتعين عليك البدء من جديد. تحتوي كل خلية على رمز واحد، ويجب أن تكون جميع الحروف كبيرة ومطبوعة. إذا كانت هناك خلايا فارغة، ضع شرطات فيها.

إذا قمت بإدخال البيانات يدويًا باستخدام قلم، فاستخدم معجونًا أزرق أو أسود.

يحتوي الإقرار على 23 ورقة، ولا داعي لملء كل شيء، ولا داعي لتقديم صفحات فارغة، فقط يتم تقديم الصفحات المكتملة إلى مكتب الضرائب.

كن مسؤولاً عند إعداد المستند، لأنه يتم فيه حساب مبلغ ضريبة الدخل، والتي يمكنك إعادتها من الدولة إذا اتخذت مصلحة الضرائب قرارًا إيجابيًا.

هذه هي القواعد الأساسية لملء الإعلان، والآن دعنا ننتقل إلى تسجيل 3-NDFL صفحة تلو الأخرى للحصول على خصم عند شراء شقة.

قائمة المستندات المطلوبة لـ 3-NDFL في الرسوم البيانية

يوضح الشكل أدناه قائمة المستندات المطلوبة المقدمة مع إعلان 3-NDFL. ⇓

نموذج لملء نموذج 3-NDFL عند شراء شقة

ما الأوراق والصفحات التي يجب إكمالها؟ يتكون الإعلان بأكمله من الصفحات التالية:

• صفحة العنوان (الصفحة 1 والصفحة 2)؛
• القسم 1؛
• القسم 6؛
• الورقة أ؛
• الورقة G1؛
• ورقة أنا.

في المجموع، من أصل 23 ورقة من الإعلان، يجب ملء 7 ​​فقط.

تتكون صفحة العنوان من صفحتين وتحتوي على معلومات عامة عن دافعي الضرائب. تمت مناقشة التعبئة التفصيلية لهاتين الصفحتين سطرًا بسطر في المقالة: "". يمكنك اتباع الرابط واستخدام التوصيات المقدمة هناك. يوضح الشكل أدناه مثالاً لملء صفحة العنوان الخاصة بإعلان 3-NDFL.

في صفحة عنوان الإقرار، يجب الإشارة إلى المعلومات الأساسية للمكلف والتوقيع على هذه الورقة.

تعبئة الورقة G1 3-NDFL. عينة

لننتقل الآن إلى الورقة G1. هذا هو المكان الذي تتم فيه الحسابات المقدمة في العمل.

يتم ملء هذه الورقة على أساس ما يجب أن يقدمه لك صاحب العمل.

في الفقرة 1.1، في السطور 010-120 من هذه الورقة، يجب أن تعكس دخلك شهريًا، ويتم الإشارة إلى الدخل على أساس الاستحقاق من بداية العام، أي أنه يتم الإشارة إلى الدخل لشهر يناير أولاً، ثم لشهر يناير - فبراير، ثم لشهر يناير - فبراير - مارس، الخ. د. يشار فقط إلى الدخل الخاضع لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪. يجب أن تعكس البيانات السنة التقويمية التي تم فيها شراء الشقة.

في السطر 130، يجب عليك الإشارة إلى عدد الأشهر التي لم يتجاوز فيها دخلك 40000 روبل.

في السطر 140 يشير الرقم إلى عدد الأشهر التي لم يتجاوز فيها الدخل 280 ألف روبل. مبلغ 280.000 - حتى هذا المبلغ يتم تطبيق خصم للأطفال على الموظف. بعد أن يصل دخل الموظف المستلم بشكل تراكمي منذ بداية العام إلى 280 ألف روبل، لا يتم تطبيق الخصومات على الأطفال.

عينة من حساب التخفيضات الضريبية لثلاث ضرائب على الدخل الشخصي

تشير الفقرة 2 إلى التخفيضات الضريبية القياسية المستحقة للموظف.

يرجى ملاحظة خصم 400 روبل. في السطر 170 لا يسري اعتبارا من 01/01/2012.

يتم ضرب الخصم المنصوص عليه في السطرين 150 و 160 بعدد الأشهر. علاوة على ذلك، لا يمكن تطبيق سوى خصم واحد فقط من هذين الخصمين على الموظف.

يتم تطبيق الاستقطاعات المتبقية في الأسطر 180-210 على الأطفال، ويتم ضرب الخصم المسموح به بالقيمة من السطر 140.

يشير السطر 220 إلى إجمالي قيمة الاستقطاعات المقدمة للموظف للسنة، ويتم الحصول عليها عن طريق إضافة القيم الموجودة في الأسطر 150-210.

تعبئة ورقة التخفيضات الضريبية من نموذج إقرار ضريبة الدخل الشخصي 3

ملء الورقة I 3-NDFL. عينة

تهدف هذه الورقة إلى الحساب المباشر للخصومات العقارية لشراء وبناء العقارات السكنية.

تحتوي الفقرة 1 على معلومات حول الشقة والمنزل والعقارات السكنية الأخرى التي تم بناؤها أو شراؤها.

010 – رمز الكائن، مأخوذ من الملحق 5 لإجراء ملء 3-NDFL:

020 – نوع العقار، تم تحديد أحد الخيارات المقترحة.

030 – صفة دافع الضريبة، تشير إلى هوية دافع الضريبة الذي ينعكس دخله في هذا الإقرار: مالك العقار أو زوجته.

040 – عنوان العقار الذي تم شراؤه.

050 – تاريخ إجراء نقل السكن.

060 – تاريخ تسجيل ملكية السكن.

070 – تاريخ تسجيل ملكية قطعة الأرض.

080 – تاريخ تقديم طلب توزيع الخصومات إذا كانت الشقة في ملكية مشتركة (بدون أسهم).

090 – حصة في المساكن المشتراة.

100 – السنة التي بدأ فيها استخدام الخصم.

110 - يجب ألا يتجاوز مبلغ النفقات المتعلقة بشراء شقة مبلغ خصم العقار (2.000.000 روبل روسي) باستثناء الفوائد على القروض.

120- مقدار الفائدة المدفوعة على القروض المتخذة لشراء السكن.

يوضح الشكل أدناه مثالاً لملء Sheet_I في الإقرار الضريبي.

عينة من ملء 3 ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة

حساب خصم الممتلكات في الإقرار الضريبي

الأسطر 130-180 - تشير إلى مقدار خصم الممتلكات مقابل نفقات شراء المساكن ودفع الفوائد على القروض للفترات الضريبية الماضية.

السطر 190-200 – رصيد خصم مصاريف الشراء ودفع الفوائد المرحلة من الفترة الضريبية السابقة.

يتم ملء الأسطر 130-200 عندما تكون قد حصلت بالفعل على خصم في السنوات السابقة، ولكنك لم تحصل عليه بالكامل بعد، لأنه يمكن تقديم خصم للسنة بمبلغ لا يتجاوز دخلك السنوي.

السطر 210 - مبلغ الخصم لمصاريف الشراء المقدم عند الإخطار.

السطر 220 – مبلغ الخصم للفائدة المدفوعة، المقدم عند الإخطار.

تشير الأسطر 210-220 إلى مبالغ الخصم التي ستتلقاها من صاحب العمل بناءً على الإشعار الضريبي الصادر. ففي المحصلة، يمكنك الحصول على الخصم المطلوب بطريقتين: دفعة واحدة عن طريق تقديم إقرار ضريبة الدخل إلى مصلحة الضرائب، أو تدريجيًا كل شهر، في هذه الحالة لن يقوم صاحب العمل بخصم مبلغ ضريبة الدخل من راتبك.

السطر 230 - يتم الحصول على حجم القاعدة الضريبية ناقص الخصومات، كإجمالي الدخل لسنة التقرير من السطر 120 في الورقة G1 ناقص إجمالي الخصم القياسي من السطر 220 في الورقة G1، وكذلك ناقص الخصم المقدم عند الإخطار من السطران 210 و 220 من الورقة الأولى. سيتم حساب المبلغ المستلم وضريبة الدخل، والتي يمكنك إعادتها لمدة سنة تقريرية واحدة. إذا كان هذا المبلغ أقل من الخصم العقاري الذي يحق لك الحصول عليه، فسيتم ترحيل باقي الخصم إلى العام التالي، ويمكنك استلامه في العام المقبل عن طريق ملء الإقرار مرة أخرى. سيتم ترحيل باقي الخصم إلى العام التالي حتى تحصل على خصم العقار المستحق لك بالكامل.

السطر 240 - لا يمكن أن يتجاوز مبلغ النفقات المستخدمة لأغراض خصم الممتلكات للسنة المشمولة بالتقرير القاعدة الضريبية المحسوبة في السطر 230.

السطر 250 - لا يمكن أن يكون مبلغ الفائدة المدفوعة على قرض الرهن العقاري، المطبق لأغراض خصم الممتلكات، أكثر من الفرق بين السطرين 230 و 240.

السطر 260 – رصيد خصم العقار لمصاريف شراء شقة. إذا لم يكن دخل السنة المشمولة بالتقرير كافيا للحصول على خصم بالمبلغ المطلوب (أي أن دخلك لهذا العام أقل من خصم الممتلكات)، فإن باقي الخصم يذهب إلى العام التالي. ويتم الحصول على القيمة بالسطر 110 – (130 + 210 + 240).

السطر 270 – رصيد خصم العقار مقابل تكلفة دفع الفائدة على القرض، يتم ترحيله إلى العام التالي.

تعبئة الإقرار الضريبي. حساب خصم الممتلكات

بعد ملء الورقة G1 وأنا، تحقق مما يلي:

• (السطر 240 + السطر 250) يجب ألا يكون أكبر من السطر 230؛
• (السطر 130 + 210 + 240 + 260) لا ينبغي أن يكون هناك أكثر من خصم الممتلكات الذي يحق لك الحصول عليه.

تعبئة الورقة أ 3-NDFL. عينة

تحسب هذه الورقة المبلغ الإجمالي للدخل والضرائب. تشير الفقرة 1 إلى دخلك للسنة المشمولة بالتقرير. إذا كان مصدر دخلك هو صاحب العمل، فيجب عليك الإشارة إلى ذلك.

010 – رقم التعريف الضريبي لصاحب العمل.

020 – نقطة تفتيش صاحب العمل.

021 – رمز أوكاتو.

030 – اسم منظمة صاحب العمل.

040 – مبلغ الدخل للسنة، يجب أن تتطابق القيمة مع السطر 120 من الورقة G1.

050 - يتم الحصول على مبلغ الدخل للسنة، الخاضع لضريبة الدخل بمعدل 13٪، في السطر 120 من الورقة G1 ناقص السطر 220 من الورقة G1.

060 - مبلغ ضريبة الدخل الشخصي المحسوب، الذي تم الحصول عليه بنسبة 13% من القيمة من السطر 050 من هذه الورقة.

070 – تتكرر قيمة السطر 060.

إذا كانت هناك عدة مصادر للدخل، فسيتم ملء الأسطر 010-060 بشكل منفصل لكل منها.

يوضح الشكل أدناه مثالاً لملء الإقرار الضريبي في الورقة_A حول مصادر الدخل.

نموذج تعبئة البيانات الخاصة بمصدر الدخل في 3-NDFL

في النقطة 2 يتم حساب القيم الإجمالية.

080 – إجمالي مبلغ الدخل الذي تم الحصول عليه عن طريق جمع كل قيم السطر 110.

090 – المبلغ الإجمالي للدخل الخاضع للضريبة.

100 – المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل.

110 – المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل المحتجزة.

نموذج لحساب القيم النهائية لـ 3-NDFL

تعبئة القسم 1 3-NDFL. عينة

010 – إجمالي مبلغ الدخل من السطر 080 من الورقة أ.

030 – المبلغ الإجمالي للدخل الذي يجب أن تحسب عليه الضريبة.

040 – إجمالي المصاريف والخصومات يصبح على النحو (السطر 220 من الورقة G1 + السطر 210 من الورقة الأولى + السطر 220 من الورقة الأولى + السطر 240 من الورقة الأولى + السطر 250 من الورقة الأولى).

050 - القاعدة الضريبية = السطر 030 ناقص السطر 040 من هذا القسم.

070 - مبلغ الضريبة المحتجزة من الورقة أ، السطر 110.

100 – الضريبة المراد ردها من الموازنة تساوي السطر 070.

نموذج لملء القسم 1 من الإقرار الضريبي

تعبئة القسم 6 3-NDFL. عينة

رمز السطر 010 - مجموعة "2".

020 – تتم الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة التالية: 18210102010011000110.

030 – OKATO من مصلحة الضرائب حيث تقدم إقرارك.

050 – الضريبة المستردة من الموازنة تساوي السطر 100 من القسم 1.

حساب الخصم الضريبي عند شراء شقة

قم بتنزيل تعبئة 3 ضريبة الدخل الشخصي عند شراء شقة. العينة والشكل

يرجى ملاحظة: من عام 2014، هناك تغييرات في توفير خصومات الممتلكات، يمكنك أن تقرأ عن هذا. نوصي أيضًا بقراءة المقال "".

درس فيديو "ملء إعلان 3-NDFL"

في هذا الفيديو التعليمي، تتم مناقشة مثال لملء إعلان 3-NDFL بالتفصيل.

في مشاورتنا، سنقدم عينة من الورقة E1 3-NDFL في عام 2017 لحالة حياة معينة تطورت لدى الكثيرين. سنوضح أيضًا النقاط الرئيسية التي يجب عليك الانتباه إليها عند المطالبة بالخصومات القياسية والاجتماعية لضريبة الدخل.

المظهر والهيكل

لإعطاء مثال محدد مكتمل للورقة E1 من 3-NDFL، يتعين عليك فهم النموذج الذي تم به تقديم هذا الإقرار.

لذلك، بالنسبة لعام 2016، الأفراد الذين يرغبون في إرجاع ضريبة الدخل الشخصية بأنفسهم (على سبيل المثال، لا يمكن القيام بذلك من خلال وكيل الضرائب، لأن الشخص لم يعد يعمل لديه)، يقومون بذلك على إعلان 3-NDFL النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب في روسيا بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671.

تبدو ورقة E1 المعنية كما يلي:

آخر التغييرات على هذا النموذج كانت في 10 أكتوبر 2016. وفي الوقت نفسه، تطرقوا إلى الورقة E1 من إعلان 3-NDFL لعام 2016. وهكذا، في الحقل 030، ارتفع حد الدخل الذي يمنح الحق في خصم "الأطفال" منذ عام 2016 إلى 350 ألف روبل (القانون الاتحادي رقم 317-FZ بتاريخ 23 نوفمبر 2015).

كما ترون، فإن أي مثال لملء الورقة E1 من إعلان 3-NDFL يأخذ دائمًا ورقة A4 قياسية واحدة من هذا النموذج.

1. حساب الخصومات القياسية.
2. حساب الخصومات الاجتماعية التي لا يوجد حد لها بـ 120.000 روبل.
3. حساب الخصومات الاجتماعية التي يبلغ حدها 120.000 روبل.
4. مجموعهم المبلغ.

ستلاحظ على الفور عند ملء 3-NDFL أن كل سطر تقريبًا في نموذج الورقة E1 يمثل خصمًا منفصلاً. أي أنه لا يتم توفير أي حسابات أو مقارنات معقدة في البداية.

عند إدخال المؤشرات في الورقة E1، من الصعب تخيل أنه سيتم ملء جميع أسطرها. ولذلك يجب وضع الشرطات في الأماكن غير المستخدمة. سيتم توضيح ذلك بوضوح من خلال مثالنا لملء الورقة E1 من إعلان 3-NDFL في عام 2017 (انظر أدناه).

بالإضافة إلى ذلك، على عكس مبالغ ضريبة الدخل، يتم إعطاء الخصومات في 3-NDFL مع كوبيل أو أصفار في مكانها.

عينة من الورقة E1 الخاصة بإعلان 3-NDFL

كقاعدة عامة، يعتمد الحق في الحصول على خصم قياسي و/أو اجتماعي على الوضع الحياتي الحالي. لذلك، من المستحيل إعطاء مثال لملء الورقة E1 3-NDFL لعام 2016، والتي تغطي جميع القواعد بموجب قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

لقد انطلقنا من الموقف الأكثر شيوعًا: عندما يكون لدى الأم طفل يقل عمره عن 24 عامًا وتدفع تكاليف تعليمه بدوام كامل في إحدى الجامعات على نفقتها الخاصة.

مثال

دعونا نتفق على أن إ.أ. دفعت شيروكوفا تكاليف الدراسة الجامعية لابنها في عام 2016. وكان المبلغ الإجمالي 100000 روبل. وبحسب شهادة من المؤسسة التعليمية فإن ابنها متفرغ للتعليم.

بلغت قيمة عمل شيروكوفا والدخل الآخر، الخاضع للضريبة بنسبة 13%، 600 ألف روبل في عام 2016. وفي عام 2017، قررت إعادة ضريبة الدخل الشخصي فيما يتعلق بتعليم ابنها.

الحد الأقصى للخصم الاجتماعي لرسوم التعليم الذي يمكن الإعلان عنه في 3-NDFL هو 50000 روبل (صفحة 100 من الورقة E1) بناءً على البند. 2 ص 1 فن. 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

لم يبلغ ابن شيروكوفا 24 عامًا بعد، وهو يدرس بدوام كامل. لذلك، أثناء عملها، تلقت كل شهر في عام 2016 خصمًا قياسيًا مقابل ذلك (1400 روبل لكل منها). وهي: لمدة 7 أشهر، حتى اقترب دخلها من علامة 350.000 روبل (البند الفرعي 4، البند 1، المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم الحصول على مؤشر الخطين 040 و 080 على النحو التالي:

1400 فرك. × 7 أشهر = 9800 فرك.

فيما يلي نموذج لملء الورقة E1 من 3-NDFL لعام 2016، والتي قدمها E.A. قدمت شيروكوفا في 2 مارس 2017 إلى دائرة الضرائب الفيدرالية رقم 18 في موسكو:

كما ترون، في الورقة E1، بناء على نتائج الحسابات، يتم عرض المبلغ الإجمالي للخصومات: قياسي + اجتماعي. حتى ولو كانت استقطاعات "الأبناء" مقدمة من صاحب العمل.

الآن دعونا نكتشف مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي ستعيدها شيروكوفا في النهاية من الخزانة إذا قامت بملء الورقة E1 من إعلان 3-NDFL لعام 2016.

نقوم بتقليل إجمالي الدخل بجميع الخصومات التي تطلبها شيروكوفا:

600000 فرك. – 59800 فرك. = 540200 فرك.

540200 روبل روسي ×13% = 70,226 فرك. (تحسب ضريبة الدخل الشخصي مع الأخذ في الاعتبار الخصومات للتدريب).

ومع ذلك، قدم صاحب العمل لشيروكوفا خصمًا "للأطفال" فقط. أي أن الضريبة المحتجزة كانت أكبر:

(600,000 روبية - 9,800 روبية) × 13% = 76,726 روبية

ونتيجة لذلك، في عام 2017، وفقا لإعلان 3-NDFL، ستتمكن شيروكوفا من العودة:

76,726 روبية هندية – 70226 فرك. = 6500 فرك.

حتى 30 أبريل 2014، يُطلب من بعض فئات المواطنين الإعلان عن الدخل المستلم في عام 2013 وتقديم النموذج 3-NDFL إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتهم. سنخبرك في المقالة بمن يقوم بالإبلاغ عن هذا النموذج وكيفية ملء الإعلان.

ملحوظة!يمكنك بسهولة إعداد التقارير وإرسالها باستخدام الخدمة عبر الإنترنت "My Business" - المحاسبة عبر الإنترنت للشركات الصغيرة. تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلكترونيًا. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب والصناديق شخصيًا، الأمر الذي سيوفر بلا شك ليس الوقت فحسب، بل أيضًا الأعصاب. يمكنك الحصول على حرية الوصول إلى الخدمة باستخدام هذا الرابط.

تمت الموافقة على نموذج إعلان 3-NDFL، الذي يجب استخدامه للإبلاغ في عام 2013، بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 نوفمبر 2011 رقم MMV-7-3/760@. لكن يرجى ملاحظة أنه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية بتاريخ 14 نوفمبر 2013 N MMВ-7-3/501@، تم إجراء تغييرات عليه.

قبل أن نبدأ الحديث عن ملء الإعلان، دعونا نفكر في من وأين وكيف وفي أي إطار زمني يقدم النموذج 3-NDFL.

من يقدم التقارير في النموذج 3-NDFL

بالإضافة إلى ذلك، قد يقوم بعض المواطنين بتقديم النموذج 3-NDFL بمبادرة منهم. ويشمل ذلك أولئك الذين يرغبون في الحصول، على سبيل المثال، على التخفيضات الضريبية التالية:

• المعيار (إذا لم يتم تقديم هذه الخصومات خلال الفترة الضريبية للفرد أو تم تقديمها بمبلغ أقل مما هو منصوص عليه في المادة 218 من قانون الضرائب) ؛
• احترافي؛
• الاجتماعية (عند دفع تكاليف العلاج والتعليم، عند تحويل الأموال الخاصة إلى الأعمال الخيرية، وما إلى ذلك)؛
• الممتلكات (عند شراء السكن).

أين ومتى يجب تقديم الإقرار؟

يجب عليك تقديم النموذج 3-NDFL المكتمل إلى مكتب الضرائب في مكان إقامتك أو مكان إقامتك (البند 5 من المادة 227، البند 3 من المادة 228، البنود 1 و3 و6 و7 من المادة 83 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم توفير نفس الإجراء لأولئك الذين يقدمون إعلانًا بمبادرة منهم (البند 2 من المادة 229 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

وفقًا للفقرة 4 من المادة 80 من قانون الضرائب، يمكن تقديم الإقرار على الورق (شخصيًا أو من خلال ممثل معتمد، وكذلك عن طريق البريد) أو إلكترونيًا (عبر قنوات الاتصال).

يتم تقديم الإقرار الضريبي في موعد أقصاه 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية (البند 1 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). ويجب دفع الضريبة قبل 15 يوليو من العام الحالي (البند 4 من المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

ولكن هناك استثناءات لهذه القاعدة. وبالتالي، إذا تم إنهاء الأنشطة التجارية (الممارسة الخاصة) أو المدفوعات المحددة في المادة 228 من قانون الضرائب قبل نهاية الفترة الضريبية، فيجب تقديم الإقرار خلال خمسة أيام من تاريخ إنهاء الأنشطة أو المدفوعات. وهذا ينطبق على المواطنين الروس. لكن يجب على الأجانب الذين يخططون لمغادرة أراضي روسيا الإبلاغ في موعد لا يتجاوز شهر واحد قبل مغادرة البلاد. جاء ذلك في الفقرة 3 من المادة 229 من قانون الضرائب. يتعين على كلاهما دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز 15 يومًا تقويميًا من تاريخ تقديم هذا الإعلان (البند 3 من المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

عن كل شهر من عدم تقديم الإقرار، يتم فرض غرامة قدرها 5٪ من مبلغ الضريبة (البند 1، المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). إن فشل دافع الضرائب في تقديم إقرار ضريبي إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل خلال الموعد النهائي الذي يحدده التشريع المتعلق بالضرائب والرسوم يستلزم تحصيل غرامة قدرها 5 في المائة من مبلغ الضريبة الخاضعة للدفع (رسوم إضافية) على أساس هذا الإعلان، عن كل شهر كامل أو جزئي من اليوم المحدد لتقديمه، ولكن ليس أكثر من 30٪ من المبلغ المحدد ولا يقل عن 1000 روبل. (البند 1 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).في هذه الحالة، الحد الأدنى للغرامة هو 100 روبل، ولا يمكن أن يتجاوز الحد الأعلى 30٪ من مبلغ الضريبة. ومع ذلك، تنطبق هذه القاعدة إذا تم تقديم الإعلان متأخرًا لمدة تصل إلى 180 يومًا.

إذا تأخرت عن التقرير لأكثر من 180 يومًا، فستزيد الغرامة. سيكون 30٪ من مبلغ الضريبة بالإضافة إلى 10٪ عن كل شهر تأخير (البند 2 من المادة 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تعبئة الإعلان

قواعد عامة.ويبين المكلف في الإقرار جميع الإيرادات التي حصل عليها خلال الفترة الضريبية، ومصادر دفعها، والخصومات الضريبية، ومبالغ الضريبة المستقطعة من قبل وكلاء الضرائب، ومبالغ الدفعات المقدمة المدفوعة فعلا، ومبالغ الضريبة الخاضعة للدفع (الإضافة) إلى الميزانية أو استردادها من الميزانية (البند 4 المادة 229 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم ملء الإعلان المقدم على الورق بقلم حبر جاف أو قلم حبر أسود أو أزرق. من الممكن أيضًا طباعة نموذج الإقرار المكتمل على الطابعة. ولكن يرجى ملاحظة أن الطباعة على الوجهين غير مسموح بها. جاء ذلك في الفقرة 1.1 من القسم 1 من إجراءات ملء نموذج الإقرار الضريبي لضريبة الدخل الشخصي (النموذج 3-NDFL)، المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 10 نوفمبر 2011 رقم MMV-7 -3/760@ (يشار إليه فيما بعد بالإجراء).

التصحيحات في الإعلان غير مسموح بها! يتم إدخال مؤشر واحد فقط في كل سطر والأعمدة المقابلة له. إذا لم تكن هناك مؤشرات منصوص عليها في الإعلان، يتم وضع شرطة في السطر المقابل. يتم تقديم جميع مؤشرات التكلفة بالروبل والكوبيل، باستثناء مبالغ ضريبة الدخل الشخصي، والتي يتم حسابها وتظهر بالروبل الكامل.

عند تعبئة الإقرار يدويا يرجى ملاحظة ما يلي.

املأ الحقول النصية للإعلان بالأحرف الكبيرة المطبوعة.

إذا كنت تريد الإشارة إلى أي مؤشر، فليس من الضروري ملء جميع خلايا الحقل المقابل، فسيتم وضع شرطة في الخلايا غير المملوءة على الجانب الأيمن من الحقل.

مثال

عند تحديد رقم التعريف الضريبي المكون من عشرة أرقام للمؤسسة 5024002119 في حقل رقم التعريف الضريبي المكون من اثنتي عشرة خلية، يتم ملء المؤشر على النحو التالي: "5024002119--".

يتم ملء المؤشرات الرقمية الكسرية بشكل مشابه لقواعد ملء المؤشرات الرقمية الصحيحة. إذا كان هناك عدد أكبر من الخلايا للإشارة إلى الجزء الكسري أكثر من الأرقام، فسيتم وضع شرطة في الخلايا الحرة للحقل المقابل.

مثال

إذا كانت قيمة مؤشر "الحصة في الملكية" 1/3، فيتم الإشارة إلى هذا المؤشر في حقلين يتكون كل منهما من ثلاث خلايا على النحو التالي: "1--" - في الحقل الأول علامة "/" أو ". " بين الحقول و"3--" - في الحقل الثاني.

إذا قمت بملء الإقرار على جهاز الكمبيوتر، فقم بمحاذاة قيم المؤشرات الرقمية حسب المساحة اليمنى (الأخيرة). وعند الطباعة على الطابعة، يُسمح بعدم وجود حدود حول الخلايا أو شرطات للخلايا غير المعبأة. يجب طباعة اللافتات بخط Courier New بارتفاع 16-18 نقطة.

يجب على المكلف في أعلى كل صفحة مكتملة من الإقرار أن يشير إلى رقم التعريف الضريبي (إن وجد)، وكذلك اسمه الأخير والأحرف الأولى من اسمه، وفي الأسفل في الحقل "أؤكد دقة واكتمال المعلومات المحددة في هذه الصفحة” ضع تاريخ الإكمال والتوقيع .

أما بالنسبة لترقيم الصفحات فيجب أن يكون متواصلاً (البند 1.14 من القسم 1 من الإجراء).

هيكل الإعلان.يتكون الإقرار في النموذج 3-NDFL من صفحة عنوان وستة أقسام و13 ورقة إضافية - A، B، C، G1، G2، G3، D، E، G1، G2، G3، Z، I. ومع ذلك، يقوم دافعو الضرائب بملء ولا تمثل جميع الأقسام والأوراق، بل فقط تلك التي تعكس مؤشرات العمليات التي تقوم بها. في هذه الحالة، يجب على الجميع إكمال صفحة العنوان والقسم 6 من الإعلان (البند 2.1، القسم 2 من الإجراء).

عند ملء الإقرار، يتم أخذ جميع قيم المؤشرات من شهادات الدخل ومبالغ الضرائب المحتجزة الصادرة عن وكلاء الضرائب والتسوية والدفع وغيرها من المستندات المتاحة لدافعي الضرائب، وكذلك من الحسابات التي تتم على أساس هذه المستندات . لذلك ننصحكم أن تطلبوا مسبقاً من قسم المحاسبة شهادة بنموذج 2-NDFL للعام السابق.

يحق لدافعي الضرائب عدم الإشارة في الإقرار الضريبي إلى الدخل الذي لا يخضع للضريبة (معفى من الضرائب) وفقًا للمادة. 217 من قانون الضرائب، وكذلك الدخل الذي يتم عند استلامه اقتطاع الضريبة بالكامل من قبل وكلاء الضرائب، إذا كان هذا لا يمنع دافعي الضرائب من الحصول على التخفيضات الضريبية المنصوص عليها في المادة. 218 - 221 قانون الضرائب.

صفحة عنوان الكتاب.عند ملء صفحة عنوان الإعلان، قم بالإشارة إلى:

• رقم تعريف دافع الضرائب (TIN). يمكنك معرفة رقم التعريف الضريبي الخاص بك على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا www.nalog.ru على صفحة خدمة "اكتشف رقم التعريف الضريبي الخاص بك"؛
• رقم التعديل (عند إعداد الإقرار الضريبي الأولي، تتم الإشارة إلى "0"، عند تحديث الإعلان - القيمة وفقًا للرقم التسلسلي لإعلان التحديث لفترة التقرير المقابلة)؛
• فترة الإبلاغ الضريبية - السنة التقويمية التي تم تقديم الإقرار عنها؛
• رمز مصلحة الضرائب - رمز مكتب الضرائب في مكان الإقامة (مكان الإقامة) لدافع الضرائب؛
• رمز فئة دافعي الضرائب:
• "720" - فرد مسجل كرجل أعمال فردي؛
• "730" - كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة، وأشخاص آخرين يعملون في ممارسة خاصة وفقًا للإجراءات المنصوص عليها في التشريع الحالي؛
• "740" - محام أنشأ مكتب محاماة؛
• "760" - فرد آخر يعلن الدخل وفقًا للمادة. 22 8 من قانون الضرائب، وكذلك لغرض الحصول على التخفيضات الضريبية وفقا للمادة. 218-221 من قانون الضرائب أو لغرض آخر؛
• "770" هو فرد مسجل كرجل أعمال فردي وهو رئيس مؤسسة فلاحية (مزرعة).

عند ملء مؤشر "رمز OKTMO"، يتم ملء الخلايا الحرة الموجودة على يمين قيمة الرمز، إذا كانت تحتوي على أقل من أحد عشر حرفًا، بالأصفار.

يمكن لدافع الضرائب تحديد رمز مفتشية الضرائب وOKTMO على عنوان مكان إقامته (مكان الإقامة) باستخدام خدمة الإنترنت "العنوان وتفاصيل الدفع الخاصة بالتفتيش الخاص بك"، الموجودة على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا www.nalog.ru في قسم "الخدمات الإلكترونية".

معلومات عامة عن المكلف من خلال تعبئة الحقول التالية:

• الاسم الأخير والاسم الأول والعائلي؛
• رقم هاتف جهة الاتصال الذي يشير إلى رمز الهاتف؛
• تاريخ ومكان الميلاد، الجنسية؛
• معلومات حول وثيقة الهوية؛
• حالة دافع الضرائب (مقيم/غير مقيم في الاتحاد الروسي)
• عنوان الإقامة (مكان الإقامة).

يتم ملء الأقسام 1، 2، 3، 4، 5، 6 في أوراق منفصلة وتستخدم لحساب القاعدة الضريبية ومبالغ الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة بمعدلات مختلفة، بالإضافة إلى مبالغ الضرائب الخاضعة للدفع/الإضافة إلى الميزانية أو استردادها من الميزانية:

• في القسم 1 بشأن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 13%؛
• في القسم 2 بشأن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 30%؛
• في القسم 3 بشأن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 35%؛
• في القسم 4 بشأن الدخل الخاضع للضريبة بنسبة 9%؛
• في القسم 5 على الدخل الخاضع للضريبة بالمعدل

يتم إكمال القسم 6 بعد إكمال الأقسام 1 و2 و3 و4 و5 من نموذج الإعلان.

الأوراق A، B، C، G1، G2، G3، D، E، G1، G2، G3، G، Iيتم استخدامها لحساب الوعاء الضريبي ومبالغ الضريبة عند ملء الأقسام 1 و 2 و 3 و 4 و 5 من نموذج الإقرار وتعبئتها حسب الضرورة.

يتم ملء الورقة أ للدخل الخاضع للضريبة المستلم من مصادر في الاتحاد الروسي، باستثناء الدخل من الأنشطة التجارية والدعوة والممارسات الخاصة.

يتم ملء الورقة ب للدخل الخاضع للضريبة المستلم من مصادر خارج الاتحاد الروسي، باستثناء الدخل من الأنشطة التجارية والمناصرة والممارسات الخاصة.

18.1. يتم ملء الورقة G1 من قبل الأفراد المقيمين الخاضعين للضرائب في الاتحاد الروسي.

18.2. تحسب الورقة G1 مبالغ التخفيضات الضريبية القياسية التي يمكن تقديمها لدافعي الضرائب وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم، إذا كانت هناك أسباب مناسبة. يتم سرد أنواع التخفيضات الضريبية القياسية في الفقرة 2 من الورقة G1.

يتم ملء الورقة G1 على أساس شهادات الدخل في النموذج 2-NDFL المستلمة من وكلاء الضرائب والمستندات الأخرى المتاحة لدافعي الضرائب.

18.3. في الفقرة 1 من الورقة G1، يقوم دافعي الضرائب بحساب الدخل بشكل تراكمي حسب شهر الفترة الضريبية.

يشير البند الفرعي 1.1 على أساس تراكمي لكل شهر من الفترة الضريبية إلى مبلغ الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ المستلم من أحد مصادر الدفع. بدءًا من الشهر الذي يتجاوز فيه دخل دافعي الضرائب 280 ألف روبل، لا يجوز تحديد مبلغ الدخل.

لحساب التخفيضات الضريبية القياسية للأشخاص الذين يتم فرض الضرائب عليهم وفقًا للمادة 227 من القانون، يتم تخفيض مبلغ الدخل المستلم في فترة الضريبة المشمولة بالتقرير بمقدار النفقات المرتبطة باستخراج هذه الدخول لكل شهر من الأشهر الإبلاغ عن الفترة الضريبية التي كان فيها دافع الضرائب رجل أعمال فردي، أو كاتب عدل يعمل في ممارسة خاصة، أو محام أنشأ مكتب محاماة، أو أي شخص آخر يعمل في ممارسة خاصة وفقًا للإجراءات التي يحددها القانون.

تشير الفقرة الفرعية 1.2 (مع مراعاة الفقرة 1.1) إلى عدد الأشهر التقويمية التي لم يتجاوز فيها دخل دافعي الضرائب 40000 روبل.

تشير الفقرة الفرعية 1.3 (مع مراعاة الفقرة 1.1) إلى عدد الأشهر التقويمية التي لم يتجاوز الدخل فيها 280.000 روبل.

18.4. في الفقرة 2 من الورقة G1 من الإعلان، يقوم دافع الضرائب بحساب مبالغ التخفيضات الضريبية القياسية المنصوص عليها في المادة 218 من القانون.

في البند الفرعي 2.1 - مبلغ الخصم الضريبي القياسي بموجب البند الفرعي 1 من البند 1 من المادة 218 من القانون، والذي يتم حسابه بضرب 3000 روبل. حسب عدد الأشهر التي كان يحق لدافع الضرائب فيها الحصول على هذا الخصم الضريبي القياسي.

في الفقرة الفرعية 2.2 - مبلغ الخصم الضريبي القياسي بموجب الفقرة الفرعية 2 من البند 1 من المادة 218 من القانون، والذي يتم حسابه بضرب 500 روبل. حسب عدد الأشهر التي كان يحق لدافع الضرائب فيها الحصول على هذا الخصم الضريبي القياسي.

في الفقرة الفرعية 2.3 - مبلغ الخصم الضريبي القياسي بموجب الفقرة الفرعية 3 من البند 1 من المادة 218 من القانون، والذي يتم حسابه بضرب 400 روبل. لعدد الأشهر المحددة في البند الفرعي 1.2 من الورقة G1.

في الورقة G1، يمكن الإشارة إلى خصم ضريبي قياسي واحد فقط، من تلك المذكورة في الفقرات الفرعية 2.1 - 2.3، والتي لها الحد الأقصى لقيمة المبالغ المحسوبة وفقًا للأحكام المذكورة أعلاه.

في الفقرة الفرعية 2.4 - مقدار الخصم الضريبي القياسي للطفل لأحد الوالدين (زوج الوالد)، الوالد بالتبني (زوج الوالد بالتبني)، الوصي، الوصي، والذي يتم حسابه بضرب 1000 روبل. لعدد الأشهر المحددة في البند الفرعي 1.3 من الورقة G1، ولعدد الأطفال.

في الفقرة الفرعية 2.5 - مبلغ الخصم الضريبي القياسي للطفل للوالد الوحيد (الوالد بالتبني)، والوصي، والوصي، وكذلك أحد الوالدين (الوالدين بالتبني)، إذا رفض الوالد الآخر استلامه، والذي يتم حسابه على أساس ضرب 2000 روبل. لعدد الأشهر المحددة في البند الفرعي 1.3 من الورقة G1، ولعدد الأطفال.

في الفقرة الفرعية 2.6 - مبلغ الخصم الضريبي القياسي لأحد الوالدين (زوج الوالد)، والوالد بالتبني (زوج الوالد بالتبني)، والوصي، والوصي على الأطفال المعاقين الذين تقل أعمارهم عن 18 عامًا، للطلاب بدوام كامل، وطلاب الدراسات العليا، والمقيمين، الطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا والمعوقين من المجموعة الأولى أو الثانية، والتي يتم حسابها بضرب 2000 روبل. لعدد الأشهر المحددة في البند الفرعي 1.3 من الورقة G1، ولعدد هؤلاء الأطفال.

في البند الفرعي 2.7 - مبلغ الخصم الضريبي القياسي للوالد الوحيد (الوالد بالتبني)، الوصي، الوصي، أحد الوالدين (الوالدان بالتبني)، إذا رفض الوالد الآخر الحصول على خصم ضريبي، للأطفال المعاقين الذين تقل أعمارهم عن 18، لتدريب الطلاب بدوام كامل، وطلاب الدراسات العليا، والمقيمين، والطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا والمعوقين من المجموعة الأولى أو الثانية، والتي يتم حسابها بضرب 4000 روبل. لعدد الأشهر المحددة في البند الفرعي 1.3 من الورقة G1، ولعدد هؤلاء الأطفال.

18.5. في حالة ولادة طفل (أطفال) خلال الفترة الضريبية التي يتم تقديم الإقرار عنها، يتم حساب مبلغ التخفيضات الضريبية القياسية للطفل المحدد في الفقرات الفرعية 2.4 - 2.7 من الفقرة 2 من الورقة G1 بضرب المبلغ للخصم حسب عدد الأشهر التقويمية، والتي يتم تحديدها على أنها الفرق بين عدد الأشهر المحددة في الفقرة الفرعية 1.3 من الورقة G1، وعدد الأشهر التقويمية التي مرت من بداية السنة التقويمية إلى شهر ميلاد الطفل .

18.6. يتم حساب المبلغ الإجمالي للتخفيضات الضريبية القياسية في الفقرة الفرعية 2.8 من الورقة G1.