الحد الأدنى من الدخل الذي لا يخضع للضريبة. ما هو المبلغ الذي لا يخضع للضريبة: دقة الضرائب

كل مواطن يعرف هذا. ومع ذلك، لا يعلم الجميع أنه يمكن إرجاع جزء من الأموال إليك، كما أنه لا يخضع كل شيء للضريبة. ما هو المبلغ المعفى من الضرائب؟ وفي كل حالة على حدة، يتم أخذ أرقام مختلفة. كل هذا يتوقف على نوع المعاملة التي أجراها المواطن، وكذلك على المبلغ. ومع ذلك، يتم فرض ضريبة على الدخل تقليديًا بمعدل ثلاثة عشر بالمائة. ولكن يمكنك أيضًا الحصول على فوائد من المفيد أن يعرفها الجميع.

دخل. ما قد يكون خاضعا للضريبة

ودخل الفرد هو، بالمعنى الواسع للكلمة، المال أو الأصول المادية الأخرى، مطروحاً منه النفقات التي يتكبدها المواطن. هناك شيء اسمه هذا مبلغ معين من الاستقطاع يدفعه المواطن للدولة.

يشمل الدخل الخاضع للضريبة الأنواع التالية:

الدخل الناتج من بيع أي عقار كان يملكه المواطن لمدة تقل عن ثلاث سنوات.
الدخل من مكان العمل الرئيسي ومن العمل بدوام جزئي وبدوام جزئي.
من تأجير الممتلكات الخاصة بك لأشخاص آخرين.
المكاسب بمختلف أنواعها، بما في ذلك أرباح اليانصيب.
الدخل الآخر لمواطن الدولة.

الدخل الذي لا يخضع للضريبة

قائمة الدخل الذي لا يدفع المواطن الضرائب عليه تشمل:

الدخل من بيع الممتلكات التي تم استخدامها لأكثر من ثلاث سنوات.
الدخل المستلم عن طريق حق الميراث.
الدخل من الممتلكات التي تم تسجيلها كهدية من أحد أفراد الأسرة.

معدلات الضريبة: من ثلاثة عشر إلى خمسة وثلاثين

يتم دفع الضريبة على المبلغ كنسبة مئوية. كل نوع من النشاط له معدله الخاص. ومن هذا يتم حساب مبلغ الضريبة مباشرة.

وبالتالي، فإن المعدل الأكثر شيوعًا وهو ثلاثة عشر بالمائة ينطبق على أنواع الدخل التالية:

الأجور والمستحقات الأخرى المتعلقة بنشاط عمل الفرد.
الدخل من بيع أنواع مختلفة من الممتلكات.

يتم تطبيق معدل خمسة عشر بالمائة لاقتطاع الضرائب على الدخل المستلم من أرباح مؤسسة موجودة في روسيا.

ينطبق ثلاثون بالمائة على العمل أو الأنشطة الأخرى المدرة للدخل لغير المقيمين في البلاد. يتم تطبيق الحد الأقصى بنسبة 35 بالمائة في الحالات التي يكون فيها المواطن قد حصل على فوز.

كيف يتم فرض الضريبة؟

يعلم الجميع أنه يجب دفع الضرائب على الدخل الذي يتم الحصول عليه من العمل. ما هو مقدار الراتب الذي لا يخضع للضريبة؟ قد يكون هناك عدة خيارات هنا:

الحصول على المساعدة المالية.
توافر التخفيضات الضريبية.
دفعات التعويض.

وفي جميع الحالات المذكورة أعلاه، يحق للموظف الاحتفاظ بمبلغ معين، ولا يتم فرض ضريبة عليه.

وفي حالات أخرى، يخضع راتب الموظف للضريبة بنسبة ثلاثة عشر في المئة.

مساعدات مادية. هل يتم أخذ الضرائب؟

وكما ذكرنا أعلاه يتم دفعها بالكامل دون أي استقطاعات لصالح الدولة. ما هو المبلغ في السنة معفاة من الضرائب؟ لا تخضع المساعدة المالية للضريبة حتى يصل إجماليها التراكمي لهذا العام إلى أربعة آلاف روبل. هذا موصوف في قانون الضرائب. يتضمن ذلك المدفوعات التي تقوم بها الشركة وفقًا للاتفاقية الجماعية أو المستندات الداخلية الأخرى لصاحب العمل.

أي أنه إذا تلقى الموظف مساعدة مالية بمبلغ خمسة آلاف روبل، فعليه أن يدفع 130 روبل فقط، أي أن الضريبة تؤخذ من ألف فقط. في الحالة التي يتلقى فيها الموظف مساعدة مالية أخرى خلال العام، على سبيل المثال، بالمبلغ الإجمالي لآلاف الروبل، ثم تم إصدار أربعة آخرين له، ففي هذه الحالة سيتم أيضًا فرض ضريبة على واحد من كل أربعة آلاف.

ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أن بعض المساعدة المالية لا تخضع للضريبة على الإطلاق، على سبيل المثال، لجنازة الموظف. وينطبق الشيء نفسه على المبلغ المخصص لولادة طفل. ما هو المبلغ الذي لا يخضع للضريبة في هذه الحالة؟ ما لا يقل عن خمسين ألف روبل، ولكن لكل طفل. أي أن المبالغ الممنوحة لكلا الوالدين تؤخذ بعين الاعتبار.

التخفيضات الضريبية للأطفال ونفسك

هناك شيء مثل التخفيضات الضريبية. ما هو المبلغ المعفى من الضرائب؟ هناك خصومات للأطفال. اعتمادًا على الحالة الاجتماعية للطفل، سواء كان يتم تربيته من قبل والد وحيد، أو ما إذا كان يعاني من إعاقة، قد تتغير المبالغ. بشكل عام، الطفل الأول الذي يقل عمره عن ثمانية عشر عامًا، والذي نشأ في أسرة مكونة من الوالدين، يوفر للوالد 182 روبلًا شهريًا، مما يساعد على الحصول على حوالي ألفي روبل سنويًا. للحصول على خصم، يجب عليك تقديم عدد من المستندات إلى قسم المحاسبة، على سبيل المثال، شهادة ميلاد الطفل.

ومع ذلك، هناك حدود. وبالتالي، يجب ألا يتجاوز الدخل التراكمي لهذا العام 350 ألف روبل. فإذا حصل أحد الوالدين على خمسة وثلاثين ألفاً، فإنه بحلول الشهر العاشر يفقد الحق في هذه المنفعة.

التخفيضات الضريبية لكل موظف أقل شيوعا. ويمكن استخدامها من قبل المقاتلين، وكذلك المعوقين من المجموعتين الأولى والثانية. على سبيل المثال، هذا الأخير له الحق في خصم مبلغ خمسمائة روبل. هذا يعني أنهم يوفرون 65 روبل شهريًا. المبلغ ليس كبيرًا بما يكفي، ولكنه يساعد أيضًا في توفير المال بشكل عام.

دفعات التعويض

ما هو المبلغ الذي لا يخضع لضريبة الدخل في مستحقات الموظفين؟ وقد يشمل ذلك دفع التعويضات. على سبيل المثال، إذا خضع الموظف لفحص طبي لأنه كان يعمل في أعمال خطرة، فسيتم إعادة المبلغ إليه كاملاً، باستثناء الضرائب.

الأمر نفسه ينطبق على المدفوعات المتعلقة بالأمومة. تحصل المرأة على استحقاق الأمومة، وإعانة المبلغ الإجمالي، بالإضافة إلى ما يسمى بـ "أجر الإجازة" عند أخذ إجازة لرعاية طفلها في شكلها النقي. ولا يتم إجراء أي خصومات لمصلحة الضرائب من هذه المبالغ.

الوضع مشابه للمدفوعات مقابل فصل الموظف. التعويض لعدة أشهر عندما يكون الموظف في بورصة العمل لا يخضع للضريبة.

بيع وشراء سيارة. الدقيقة

من الواضح ما هو المبلغ الذي لا يخضع للضريبة عند العمل. ومع ذلك، في بعض الأحيان يكون لدى المواطن الفرصة لشراء أو بيع الممتلكات، على سبيل المثال، سيارة. هناك بعض الفروق الدقيقة هنا المتعلقة بالخدمة الضريبية.

فمثلاً مشتري السيارة لا يحصل على أي ربح، بل على العكس ينفق ماله. وفي هذه الحالة لا يتوجب عليه دفع أي ضرائب على الشراء. ومع ذلك، إذا تم استخدام السيارة، فيجب على طرفي المعاملة دفع ضريبة النقل. وفي نهاية العام يجب على كل طرف أن يدفع المبلغ عن المدة التي امتلك فيها السيارة.

ويحصل بائع السيارة بدوره على الدخل. ولذلك يجب عليه تقديم الإقرار في موعد أقصاه الثلاثين من أبريل من السنة التالية لسنة المعاملة. ويستخدم المعدل في هذه الحالة كدخل من نشاط العمل، أي بمعدل ثلاثة عشر في المائة.

ما هو المبلغ الذي تخضع للضريبة؟في الواقع، هناك تفاصيل دقيقة تساعدك على التوفير عند بيع السيارة. وبالتالي، فإن المعاملات مع سيارة تكلفتها أقل من 250 ألف روبل لا تخضع للضريبة. في حالة ارتفاع تكلفة السيارة، يتم خصم هذا المبلغ من المبلغ، ويتم إزالة الضريبة من الرصيد.

كما ذكرنا أعلاه، فإن السيارة التي تم استخدامها بالفعل لأكثر من ثلاث سنوات لا تخضع للضريبة على الإطلاق. الأمر نفسه ينطبق على السيارة التي يتم بيعها بخسارة، أي تم شراؤها بمبلغ أكبر مما تم استلامه عند البيع. من حيث المبدأ، يصبح من الواضح ما هو المبلغ الذي لا يخضع للضريبة عند بيع السيارة. بشكل عام 250 ألف.

بيع وشراء العقارات

ما هو المبلغ الذي لا يخضع للضريبة عند شراء أو بيع شقة؟ كل هذا يتوقف على من هو المواطن، المشتري أو البائع.

عند بيع شقة مملوكة لأكثر من ثلاث سنوات، يجب عليك الاتصال بالسلطات الضريبية لتقديم طلب. وهذا سوف يساعد على تجنب الضرائب تماما للبائع. ما هو المبلغ المعفى من الضرائب على البيع العكسي؟ يتم فرض الضريبة على مبلغ يتجاوز مليون روبل.

لمشتري العقار كل الحق في الحصول على خصم ضريبي بمبلغ مليوني روبل. للقيام بذلك، يحتاج أيضًا إلى الاتصال بمكتب الضرائب. بعد تقديم الإقرار، يمكنه الاختيار بين خيارين: استلام المبلغ مباشرة من مأمورية الضرائب أو تخفيض الضرائب عليه في مكان عمله الرئيسي. ومع ذلك، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الاسترداد لهذا العام مبلغ الضريبة المدفوعة في مكان العمل الرئيسي. أي أنه إذا دفع المواطن ضرائب سنوية بمبلغ عشرة آلاف روبل، فلن يُعاد إليه إلا هذا المبلغ.

معرفة القواعد الضريبية تساعدك على توفير المال. ولهذا السبب من الأفضل للمواطن الرجوع إلى قانون الضرائب قبل الشراء أو البيع. كما يجب أن يكون الموظف على علم بحقوقه، ومطالبة صاحب العمل بالوفاء بها. للقيام بذلك، عليك أن تتعرف على إمكانية الحصول على التخفيضات الضريبية، وكذلك تقديم جميع المستندات إلى قسم المحاسبة. يمكن للموظف أيضًا أن يحسب بشكل مستقل ما إذا كانت الضريبة قد تم حسابها بشكل صحيح.

يُطلب من الأفراد الذين يتمتعون بوضع المقيمين الضريبيين المحليين دفع ضريبة الدخل الشخصي على دخلهم إذا كان القانون يعترف بها كموضوع للضرائب. لكن بعض الدخل لا يحتاج إلى فرض ضرائب. في هذه المقالة سنلقي نظرة على ما لا يخضع على وجه التحديد لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017، وما هي التغييرات التي حدثت مقارنة بالعام السابق.

حالة الأفراد وأنواع الدخل

لمعرفة مدفوعات ضريبة الدخل الشخصية التي سيتعين عليك دفعها والتي لن تدفعها، عليك أن تفهم أن الكثير يعتمد أولاً على حالة الفرد نفسه. إذا كان مقيمًا في الاتحاد الروسي لأغراض ضريبة الدخل الشخصية، فسوف يدفع ضريبة الدخل من أي مصادر في بلدنا.

أما بالنسبة للدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي، فلا يهم الوضع الذي يتمتع به المتلقي - مقيم أو غير مقيم.

المدفوعات تخضع لضريبة الدخل

يحدد قانون الضرائب قائمة واسعة من دخل الأفراد الخاضعين للضريبة المعنية. وفقًا للمادة 208 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، على سبيل المثال، يتم تضمين ما يلي ضمن المدفوعات الخاضعة للضريبة:

الأموال المستلمة بموجب عقد إيجار عقار من فرد؛
الأموال الواردة من بيع الممتلكات الخاصة أو الأوراق المالية أو الأسهم (هناك استثناءات)؛
الدخل في شكل فوائد وأرباح مستلمة من الشركات المحلية والأجنبية؛
الأجور وغيرها من أشكال المكافآت مقابل العمل أو أداء العمل أو تقديم الخدمات.

يحتوي الفصل 23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على متطلبات الدخل الخاضع للضريبة. ولكن هناك أيضًا مدفوعات لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017. يتم تحديد قائمتهم أيضًا في قانون الضرائب.

عندما لا تكون هناك ضريبة على الدخل

المعلومات المتعلقة بالمدفوعات المعفاة من الضرائب واردة بالكامل في المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. وينطبق على جميع الأفراد، بغض النظر عن وضعهم. يتيح لك التحديد الواضح لهذه المدفوعات تجنب الخلافات والمطالب مع السلطات الضريبية.

يجب أن يعلم كل محاسب وموظف بشكل عام أنهم غير خاضعين لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017. سيساعد الجدول أدناه في تنظيم هذه المعلومات بشكل أكثر وضوحًا وفقًا للمدفوعات الأكثر شيوعًا للأفراد.

ما لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017: الجدول
طبيعة الدفع	الشروحات والإضافات
مدفوعات المعاشات التقاعدية	كما لا يتم فرض ضرائب على المكملات الاجتماعية المختلفة للمتقاعدين والمزايا التي تقدمها الدولة. الاستثناء هو فوائد المستشفى.
النفقة	بغض النظر عن حجمها
المنح الدراسية	نحن نتحدث عن المدفوعات كجزء من التدريب في الجامعات والمؤسسات التعليمية متوسطة المستوى
دفعات التعويض	تنطبق القاعدة على المدفوعات على المستويات الفيدرالية والإقليمية والمحلية. نحن نتحدث عن عدة أنواع من التعويض: · تم الحصول عليها فيما يتعلق بالفصل (باستثناء التعويض عن الإجازة التي لم يكن لدى الموظف الوقت الكافي لاستخدامها) ؛ · سداد نفقات فواتير الخدمات. · التعويض عن الأضرار التي تحدث في مكان العمل، الخ.
مساعدة مجانية على شكل منح	ويمكن توفيرها من قبل الدولة أو المنظمات الخاصة المذكورة في القائمة الخاصة للحكومة الروسية.
دفعات لمرة واحدة	وهذا يشمل أيضًا المساعدة المالية. لا تخضع الأنواع التالية من المدفوعات الإجمالية للضريبة: · الموظفون الذين فقدوا أقاربهم المقربين (بغض النظر عن مبلغ هذه الدفعة)؛ · عائلة الموظف المتوفى الذي عمل في المنظمة (ليست هناك حاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي على كامل مبلغ المساعدة المقدمة)؛ · المساعدة المالية لموظفي المنظمة الذين يصبحون آباء/آباء بالتبني خلال السنة الأولى (لا توجد ضريبة على المبالغ التي تصل إلى 50000 روبل لكلا الوالدين).
المساعدة المالية للموظفين المتقاعدين	بغض النظر عما إذا كانت الشيخوخة أو الإعاقة هي السبب في ترك العمل. ليست هناك حاجة لدفع الضريبة إذا كان مبلغ المدفوعات لهذا العام لا يتجاوز 4000 روبل.
تسديد نفقات العلاج	يتعلق الأمر بالمدفوعات ليس فقط للموظفين الحاليين، ولكن أيضًا للموظفين السابقين في المنظمة الذين تقاعدوا. ويستخدمون أموالهم لشراء الأدوية التي يصفها الطبيب.
-الدفع مقابل علاج الموظف أو أسرته من أرباح صاحب العمل	وينطبق هذا أيضًا على الموظفين الذين تم فصلهم بسبب التقاعد. وهذا النوع من الدخل لا يتطلب دفع الضريبة إلا إذا تم أخذ الأموال من أرباح الشركة بعد سداد جميع الضرائب
البدل اليومي	ما لا يزيد عن 700 روبل لكل يوم في حالة رحلة عمل داخل الدولة. بالنسبة لرحلات العمل الأجنبية، الحد الأقصى للمبلغ هو 2500 روبل.
حاضر	بغض النظر عما إذا تم استلامها من منظمة أو رجل أعمال خاص. يجب ألا تتجاوز تكلفة الهدية 4000 روبل. وإلا سيكون عليك دفع الضريبة.

تتضمن هذه القائمة أيضًا بعض أنواع المدفوعات الأخرى. يرجى ملاحظة أن قائمة الدخل غير الخاضع لضريبة الدخل الشخصي لعام 2017 مغلقة. لا تتطلب المدفوعات المدرجة في جدولنا دفع الضرائب ليس فقط من قبل المقيمين، ولكن أيضًا من قبل غير المقيمين في الاتحاد الروسي.

بنود جديدة في قائمة المدفوعات غير الخاضعة للضريبة

إليك الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي منذ عام 2017:

ملحق لمرة واحدة للمعاش التقاعدي (البند 8.5 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
المدفوعات الشهرية لقدامى المحاربين العسكريين (البند 69 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) ؛
المدفوعات لبعض العاملين لحسابهم الخاص - الممرضات والمدرسون ومدبرة المنازل وعمال النظافة، بشرط إخطار السلطات الضريبية بشأن عملهم (البند 70 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

كيفية عرض الدخل غير الخاضع للضريبة في 2-NDFL

من الضروري الإشارة إلى الدخل غير الخاضع للضريبة في شهادة 2-NDFL فقط إذا كان يحتوي على خاصيتين:

هناك رمز منفصل
يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي حدًا للمبلغ غير الخاضع للضريبة.

وفي جميع الحالات الأخرى، ليست هناك حاجة لعرض المدفوعات بدون ضريبة في شهادة 2-NDFL.

5380 22/05/2019 5 دقائق.

النظام الضريبي له أهمية كبيرة في حياة كل دولة. فهو يشكل الميزانيات ويجعل من الممكن تنفيذ البرامج الاجتماعية والاقتصادية، ودفع المعاشات التقاعدية والمزايا، والحفاظ على القدرة الدفاعية للبلاد. تستند جميع القوانين المتعلقة بالضرائب وقانون الضرائب في الاتحاد الروسي على وجه الخصوص إلى المبادئ الأساسية. تحتاج إلى معرفة هذه الأحكام من أجل توفيرها.

المبادئ الضريبية

أهمها ما يلي:

مبدأ الشرعية؛
مبدأ اليقين والوضوح والغموض؛
مبدأ الدفع الإلزامي؛
مبدأ عدم التمييز؛
مبدأ الجدوى الاقتصادية.
مبدأ الفضاء الاقتصادي الموحد.

وإلى جانب هذه المبادئ، هناك أيضا مبادئ اقتصادية وتنظيمية. وتضمن جميعها معًا التشغيل الفعال وتحسين النظام الضريبي. يساعد على تجنب الأخطاء. في البداية، يجب أن يختار كل موضوع للضرائب.

أحد الأدوار الرئيسية في النظام الضريبي للاتحاد الروسي هو فرض ضريبة الدخل على الأفراد والكيانات القانونية.

في هذه المقالة سننظر في الدخل الشخصي الذي يخضع للضريبة والذي لا يخضع للضريبة. علاوة على ذلك، فإن الجزء الأول من السؤال يتبع من الثاني.

ما هو الدخل الذي لا يخضع للضريبة؟

وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي يتم فرض الضرائب على أي دخل يشكل فرقا إيجابيا بين الربح والخسارةيتم تلقيها في سياق الأنشطة الاقتصادية للأفراد.

يتم تحديد أسعار الفائدة المقابلة لكل نوع من النشاط من خلال اللوائح ذات الصلة. الاستثناءات الوحيدة هي أنواع الدخل المدرجة في المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

فيما يلي فقرات المادة مجمعة حسب مصدر الدخل. 271 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. سوف تسمح لك بالتعرف بسرعة أكبر على الحجم الكامل للحالات المعروضة في المقالة. لمزيد من المعلومات التفصيلية، ننصحك بقراءة المصدر الأصلي.

المدفوعات للكيانات القانونية

مدفوعات تعويضات المنظمات للموظفين (البند 3) فيما يتعلق بما يلي:

التعويض عن الضرر الذي يلحق بالصحة؛
فصل الموظفين (باستثناء مدفوعات الإجازة غير المستخدمة) ؛
نفقات التدريب المتقدم.

- نفقات سفر أعضاء مجلس الإدارة والإقامة في مكان انعقاد مجلس الإدارة أو أي اجتماع آخر.
المدفوعات للموظفين المتقاعدين. مبالغ تكاليف قسائم المنازل الداخلية والمؤسسات الصحية الأخرى التي تم شراؤها للموظفين وأطفالهم الذين تقل أعمارهم عن ستة عشر عامًا (البند 9). المبالغ المحولة من قبل أصحاب العمل الدينيين. المنظمات والمنظمات غير الربحية لتقديم الخدمات الطبية لموظفيها/أعضائها وأقاربهم المقربين (البند 10).
- مبالغ الأجور والمدفوعات الأخرى بالعملة الأجنبية التي تقدمها الهيئات الحكومية والكيانات القانونية. فرادى الأشخاص المبتعثون للعمل في الخارج (البند 12).

الدخل من الشركات المساهمة والمنظمات الأخرى (البند 19) مع:

توزيع الدخل المستلم بين المساهمين.
إعادة التنظيم القانوني الشخص (أو NPO) وتوزيع ممتلكاته.

مصاريف المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية للدفع مقابل الوسائل التقنية لمنع إعاقة الموظفين (البند 22)

مبالغ لا تتجاوز 4000 روبل (البند 28)، متضمنة في:

المساعدة المالية من الكيانات القانونية لموظفيها الحاليين والسابقين.
سداد نفقات الأدوية التي تم شراؤها من قبل موظفي الشركة وأقاربهم المباشرين.
هدايا من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية لموظفيهم.

كما لا تخضع للضريبة:

مساهمات أصحاب العمل المحولة إلى أموال الدولة بموجب قانون "مساهمات التأمين الإضافية ..." (المادة 39)
النفقات التنظيمية المتعلقة بسداد الفوائد على قروض الموظفين (البند 40)
الدخل على شكل منتجات غذائية مقدمة للموظفين العاملين في المجال (البند 44).
دخل الأفراد الأشخاص في شكل أرباح تم خصم الضرائب منها بالفعل، وفقًا للمادة 312 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (البند 58 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).
المبالغ المدفوعة للموظفين العاملين في المناطق ذات الأولوية في الاتحاد الروسي، وفقًا للقانون رقم 1032-1 (البند 59)
الدخل المحول نقداً للمساهم/
النوع التالي من الدخل هو المبالغ التي يتلقاها الأفراد. الأشخاص من ميزانيات الدولة. ومن بينها ما يلي لا يخضع للضريبة:
المزايا (البند 1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) والمعاشات التقاعدية (البند 2، البند 38، البند 48، البند 48.1، البند 53، البند 54)، التعويض (البند 3، البند 37.2، ص.42) ).
المنح المخصصة من قبل الحكومة الروسية والصناديق الأجنبية (البند 6)

المدفوعات للمشاركين في الأحداث المختلفة، مثل:

المنافسة الدولية P.I. تشايكوفسكي (القسم 7.1)؛
انتخابات المرشحين لرئيس الاتحاد الروسي ونواب مجلس الدوما والبلديات وما إلى ذلك. (البند 30).

مكافآت للمساعدة في منع الأعمال الإرهابية ومساعدة قوات الأمن في الاتحاد الروسي (البند 8.1). تعويض ضحايا الإرهاب (البند 8.4، البند 46). تعويض عائلات القتلى والجرحى أثناء الكوارث الطبيعية (البند 8.3).
المنح الدراسية (البند 11). المدفوعات للأفراد العسكريين الذين يخضعون للخدمة العسكرية والتدريب العسكري (البند 29). الدخل على شكل عقارات يتلقاها الفرد مجانًا من الدولة (البند 41).
الإعانات والمنح المخصصة لتطوير الزراعة (الفقرة 14.1، الفقرة 14.2).
مكافآت نقل الكنز الذي تم العثور عليه إلى الدولة (المادة 23).
الفائدة على سندات الاتحاد الروسي (البند 32).
المدفوعات للعائلات الكبيرة (البند 34) والمبالغ المخصصة لبناء وشراء المساكن (البند 36، البند 37). الدخل على شكل مبالغ سداد جزئية لشراء المركبات (البند 37.1).
المزايا النقدية التي تخصصها الدولة لسداد الفوائد على القروض (البند 35).
المدفوعات والدخل في شكل مساعدة طارئة للسياح (البند 55).

دخل الأفراد

من بين الدخل الشخصي للأفراد لا يخضع للضريبة ما يلي:

المكافآت مقابل خدمات المتطوعين (البند 3.1) والجهات المانحة (البند 4). إصدار الزي الرسمي للمتطوعين (البند 3.2).
الدخل من بيع المنتجات المنتجة في مزرعته الخاصة (البند 13) والتي يتم الحصول عليها من خلال صيد الهواة (البند 17).
دخل المزارعين من بيع المنتجات المنتجة هناك (البند 14).
مبالغ عائدات بيع العقارات التي كان يملكها البائع لأكثر من 3 سنوات (البند 17.1).
التبرع، باستثناء العقارات والمركبات والأسهم وما إلى ذلك (البند 18.1).
مبالغ المدفوعات على الودائع في البنوك (البند 27) والتعاونيات الاستهلاكية (البند 27.1).
دخل يصل إلى 4000 روبل يتم الحصول عليه على شكل جوائز للمشاركة في مختلف الأحداث (العروض الترويجية والمسابقات والمسابقات) ذات الطبيعة الرياضية والإعلانية (الفقرة 28).
المساعدة والهدايا للمحاربين القدامى وأقاربهم المباشرين (البند 33).
دخل الرياضيين والأفراد المشاركين في تنظيم الألعاب الأولمبية والبارالمبية.
جوائز الرياضيين للمشاركة في المسابقات الرسمية (البند 20).
المكافآت النقدية لاستضافة كأس العالم لكرة القدم 2018 (البند 56، البند 57).

يتم وصف الضرائب التي تدفعها الكيانات القانونية والأفراد بالتفصيل في هذا الفيديو:

وفقًا للمادة 217، يمكن تمييز ما يلي كدخل "آخر" للأفراد الذين لا يخضعون للضريبة:

الجوائز والجوائز الدولية من الحكومة الروسية للإنجازات المتميزة (البند 7).
المساعدة الخيرية (البند 8.2، البند 26).
النفقة (البند 5).
دخل أعضاء المجتمعات المسجلة رسميًا لشعوب الشمال (البند 16).
الدخل من حق الميراث (المادة 18).
المدفوعات للجمعيات الشبابية لتغطية تكاليف تنظيم الأحداث (البند 31).
التعويض عن تكلفة السفر إلى مكان تعليم القاصرين (المادة 45).
الدخل في شكل مساحة مطبوعة أو وقت بث يتم تلقيه كجزء من الحملات الانتخابية (البند 47).
الدخل في شكل ممتلكات يتم إرجاعها إلى المودع عند حل المنظمة غير الربحية أو إلغاء المساهمة في المنظمة غير الربحية (البند 52).

وبهذا تنتهي قائمة الدخل غير الخاضع للضريبة.

شكرًا لكم على اهتمامكم! معرفة واحترام القانون. وهذا سيفتح لك أبواباً كثيرة!

الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي مدرج في الفن. 217 من قانون الضرائب، وفي الفن. يشير 215 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إلى دخل الأجانب الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي. بالنسبة لبعض الدخل، يكون الإعفاء متاحًا في حالة استيفاء شروط معينة. دعونا نفكر في ميزات الدخل غير الخاضع للضريبة بشكل أكبر.

ما الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي: أحكام عامة

الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي محدد بوضوح في التشريع الضريبي. وقد يكون لدى المشرع عدة أسباب لإعفاء مختلف أنواع الدخل لفئات معينة من الأفراد من دفع الضريبة. يكون هذا الدخل في الغالب موجهًا اجتماعيًا أو يهدف إلى تحفيز تنمية الصناعات المتخلفة أو غير المربحة.

لذلك، يمكن تقسيم أسباب الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي بشكل مشروط إلى عدة أنواع فرعية:

1. التوجه الاجتماعي:

المدفوعات الاجتماعية (المعاشات التقاعدية، التعويضات أو المدفوعات لمرة واحدة، المزايا، وما إلى ذلك)؛
مدفوعات الحوافز (المدفوعات للمانحين، ومدفوعات الجوائز فيما يتعلق بالمشاركة في المسابقات، ومساعدة الوكالات الحكومية، وما إلى ذلك)؛
دعم الأعمال الخيرية والعمل التطوعي؛
- تقديم حوافز لفئات معينة من الأشخاص الضعفاء اجتماعياً (على سبيل المثال، مكافآت المحاربين القدامى).

2. مخصص لتنمية المناطق “الاكتئابية”:

إجراء الزراعة الشخصية؛
استهلاك الخدمات المصرفية والاستثمارية.

أداء واجبات العمل، بما في ذلك سداد بدل السفر أو عند الانتقال إلى مكان آخر للعمل؛
مع بدل ميداني، ولكن ليس أكثر من 700 روبل.

الحد الأقصى للمبلغ عند دفع بدل السفر، على أساس الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي، هو 700 روبل. يوميا في الاتحاد الروسي و 2500 روبل. ما يعادلها في الخارج. علاوة على ذلك، فإن جميع النفقات المستهدفة المبررة خلال رحلة عمل والموثقة معفاة من الضرائب: السفر إلى الوجهة، ضرائب المطار، تكاليف المحطة (المطار)، نقل الأمتعة، استئجار المساكن، خدمات الاتصالات، رسوم الحصول على التأشيرات، جوازات السفر، رسوم صرف العملات. على وجه الخصوص، لن يتم فرض ضريبة على نفقات السفر إذا كانت التواريخ الفعلية للمغادرة/العودة المرتبطة برحلة عمل لا تختلف بشكل كبير عن التواريخ المحددة في أمر رحلة العمل. ومع ذلك، إذا كان هذا الانحراف كبيرًا، فيجب حجب الضريبة.

اقرأ المزيد عن هذا في المادة "التواريخ الموجودة على التذاكر لا تتطابق مع تواريخ رحلة العمل - وزارة المالية تذكر بضريبة الدخل الشخصي" .

إذا فقدت المستندات التي تؤكد الدفع مقابل استئجار السكن، فمن الآمن عدم فرض ضريبة الدخل الشخصي إلا على مبالغ قدرها 700 روبل يوميًا في روسيا و2500 روبل يوميًا في الخارج. تم وضع إجراء مماثل لفرض الضرائب على المدفوعات المقدمة لأعضاء مجلس الإدارة أو أي هيئة تنفيذية مماثلة للشركة فيما يتعلق بوصولهم لعقد اجتماع مجلس الإدارة أو هيئة مماثلة.

3.1. المدفوعات للمتطوعين عند قيامهم بواجباتهم مجانًا، بما في ذلك استئجار السكن، والسفر إلى المكان الذي تقدم فيه خدماتهم، والطعام، وشراء معدات الحماية الشخصية، ودفع التأمين على VHI ضد المخاطر الصحية. وذلك كله في حدود المبالغ المقررة لبدلات السفر المحددة في الفقرة أعلاه.

3.2. لم تعد صالحة اعتبارا من 05/01/2018.

3.3. لم تعد صالحة اعتبارا من 01/01/2019.

4. دفع ثمن الدم المتبرع به والحليب وغيرها من المساعدات المقدمة من الجهات المانحة.

5. دفع النفقة.

6. المنح في مجال العلوم والثقافة والتعليم المقدمة من المنظمات المحلية والأجنبية، والتي تمت الموافقة على قائمتها من قبل حكومة روسيا.

6.1. المنح والجوائز والمكافآت التي يتم الحصول عليها في المسابقات أو المسابقات التي تنظمها المؤسسات غير الربحية على حساب المنح المقدمة من رئيس الاتحاد الروسي.

6.2. الدخل النقدي أو العيني لدفع ثمن الطعام (ما يصل إلى 700 روبل - في الاتحاد الروسي و 2500 روبل - في الخارج)، والإقامة، وكذلك تكلفة السفر إلى مكان المسابقات والمسابقات وما إلى ذلك، التي تقام من قبل غير -منظمات ربحية على حساب المنح المقدمة من رئيس الاتحاد الروسي.

7. الجوائز (المحلية والأجنبية) للإنجازات في مجال التعليم والثقافة والفن والتكنولوجيا والعلوم والإعلام حسب القائمة الحكومية، وكذلك الجوائز المقدمة من كبار المسؤولين الإقليميين عن الإنجازات المماثلة.

7.1. مستبعد منذ عام 2016.

8. المدفوعات لمرة واحدة (بما في ذلك المساعدة المالية والدفعات العينية) المقدمة:

صاحب العمل لعائلة الموظف المتوفى أو المتقاعد (بما في ذلك ما يتعلق بوفاة أحد أفراد الأسرة) ( ص لمزيد من التفاصيل انظر );
من الميزانية الإقليمية الفيدرالية في شكل مساعدة مستهدفة للفقراء والشرائح الضعيفة اجتماعيًا من السكان؛
من قبل صاحب العمل عند ولادة الطفل (مع الأخذ في الاعتبار، التبني) خلال سنة واحدة في حدود 50000 روبل.

هل تخضع المساعدة المالية للموظف لضريبة الدخل الشخصي، اكتشف ذلك .

8.1. جائزة لمساعدة الوكالات الحكومية في منع وكشف الأعمال الإرهابية، ومساعدة جهاز الأمن الفيدرالي والعاملين فيه.

8.2. صدقة.

8.3. المدفوعات المتعلقة بحدوث الكوارث الطبيعية وغيرها من الظروف القاهرة، بما في ذلك ما يتعلق بوفاة الأقارب بسبب مثل هذه الأحداث (مصادر المدفوعات لا يهم).

8.4. المدفوعات لضحايا الهجمات الإرهابية في روسيا.

8.5. دفعة نقدية لمرة واحدة لأصحاب المعاشات تم إجراؤها في يناير 2017.

9. تعويض أصحاب العمل عن تكلفة قسائم المصحات والمستوصفات وغيرها من مؤسسات المصحات والمنتجعات (باستثناء السياحة) للموظفين أو أفراد أسرهم. يمكن أن تكون مصادر المدفوعات أموالاً من المنظمة نفسها، أو أموال الميزانية، أو أموالًا من المجتمعات الدينية أو المنظمات غير الربحية. اقرأ المزيد عن معاملة ضريبة الدخل الشخصي للقسائم المقدمة في العمل. .

10. الدفع من قبل صاحب العمل مقابل الخدمات الطبية (بما في ذلك الأدوية) المقدمة للموظفين أو أفراد أسرهم (من الأموال التي تبقى تحت تصرف صاحب العمل بعد دفع ضريبة الدخل، وكذلك الأموال من منظمات المعاقين والدينية والخيرية مجتمعات). الشرط الأساسي هو الامتثال لطريقة الدفع غير النقدية أو إصدار النقد لدافعي الضرائب الأفراد.

11. المنح الدراسية.

12. مكافأة الجهات الحكومية الممولة من الميزانية عند إيفاد العمالة للخارج.

13. الدخل من بيع المحاصيل المزروعة ذاتياً أو المنتجات الحيوانية من قطع الأراضي الفرعية. الشروط الإلزامية هي عدم استخدام العمالة المأجورة وعدم تجاوز مساحة قطعة الأرض المخصصة للقطع الفرعية. للإعفاء من الضرائب، ستحتاج إلى شهادة صادرة عن هيئة حكومية محلية (رئيس جمعية تعاونية بستانية، وما إلى ذلك) تؤكد منشأ المنتجات الزراعية.

13.1. مدفوعات الميزانية لتطوير الزراعة الفرعية.

14. دخل المزارعين من الأنشطة الزراعية خلال الخمس سنوات الأولى.

14.1. منح للمزارعين لإنشاء مزرعة، والمعدات الأولية، وتطوير مزرعة للماشية.

14.2. الإعانات المقدمة للمزارعين.

15. الدخل من بيع منتجات الغابات.

16. دخل أفراد المجتمعات العائلية المسجلين بين شعوب الشمال (قليل العدد) المشاركين في الأنشطة العرقية.

17. الدخل من بيع الطرائد والفراء الذي يحصل عليه الصيادون.

17.1. الدخل من بيع العقارات (مع بعض القيود المنصوص عليها في المادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي والمطبقة منذ عام 2016) والممتلكات المنقولة المملوكة لأكثر من 3 سنوات. اعتبارًا من 01/01/2019، ينطبق البند على الدخل المستلم من بيع الممتلكات المستخدمة في الأنشطة التجارية. لمزيد من التفاصيل، راجع المادة "اعتبارًا من عام 2019، سيكون بيع جزء من ممتلكات رواد الأعمال الأفراد أمرًا تفضيليًا" . ولا تنطبق هذه الفقرة على الدخل المحصل من بيع الأوراق المالية.

17.2. الدخل من بيع جزء من رأس المال المصرح به للشركة، والأسهم التي يملكها دافع الضرائب لأكثر من 5 سنوات.

17.3. الدخل من بيع نفايات الورق من قبل الأفراد.

18. كتلة وراثية.

18.1. الممتلكات المستلمة كهدية، باستثناء العقارات والمركبات والأوراق المالية (الأسهم في شركة الإدارة).

19. الدخل للمساهمين أثناء إعادة تقييم الأصول وفي حالات أخرى.

20. الجوائز الرياضية.

20.1. مدفوعات تحفيزية لمرة واحدة من المنظمات الرياضية غير الربحية (تم تقديمها في 07/03/2016).

20.2. مدفوعات نقدية وعينية محفزة للمشاركين في دورة الألعاب البارالمبية 2016 (تم تقديمها في 30 نوفمبر 2016).

21. الرسوم الدراسية.

21.1. رسوم التقييم المستقل للمؤهلات (تم تقديمها في عام 2017).

22. شراء المعدات التقنية لإعادة تأهيل الأشخاص ذوي الإعاقة، بما في ذلك دفع تكاليف الكلاب المرشدة، وكذلك للوقاية من الإعاقة.

23. مكافأة الكنز.

24. مستبعد منذ 2013.

25. الفوائد على السندات الحكومية.

26. تقديم المساعدات الخيرية للأيتام وكذلك من الأسر ذات الدخل المحدود.

27-27.1. مستبعد منذ عام 2016.

28. أي دخل لا يتجاوز 4000 روبل. سنويا في النموذج:

الهدايا من الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية؛
الجوائز في المسابقات.
المساعدة المالية لصاحب العمل؛
تعويض صاحب العمل عن تكلفة الأدوية التي وصفها الطبيب المعالج (الإيصالات مطلوبة)؛
المكاسب في الحملات التسويقية.
المساعدة المادية للأشخاص ذوي الإعاقة.

اقرأ عن الحاجة إلى تنظيم المحاسبة عن هذا الدخل في المادة "ذكّرت وزارة المالية بأنه لأغراض ضريبة الدخل الشخصي يجب مراعاة الهدايا مهما كانت قيمتها" .

29. دخل المجندين في التدريب العسكري.

30. أرباح الانتخابات والاستفتاءات.

31. المدفوعات لأعضاء النقابات العمالية من رسوم العضوية المدفوعة.

32. أرباح السندات على القروض الحكومية.

33 - المساعدة المادية والهدايا لقدامى المحاربين والمعاقين في الحرب العالمية الثانية وأراملهم والعاملين في الجبهة الداخلية وأسرى الحرب السابقين وأسرى الحرب العالمية الثانية، مقدمة على حساب:

ميزانية الاتحاد الروسي أو أموال دولة أجنبية - بالكامل؛
أشخاص آخرين - بمبلغ يصل إلى 10000 روبل. في السنة.

34. دخل الأسر التي لديها أطفال في شكل دعم من الدولة.

35. تعويضات الميزانية لدفع الفوائد على القروض.

36. المدفوعات من ميزانية الدولة أو الميزانيات المحلية لبناء (شراء) المساكن.

41. الإسكان الذي يحصل عليه الأفراد العسكريون مجانًا من الدولة ، وكذلك الأراضي أو المساكن التي يتم الحصول عليها مجانًا من ممتلكات البلدية (الدولة).

41.1 الدخل الذي يحصل عليه دافعو الضرائب في إطار برنامج التجديد في موسكو.

42. التعويض عن الدفع الجزئي من قبل أولياء أمور الأطفال في مرحلة ما قبل المدرسة لرياض الأطفال.

43. مستبعد منذ عام 2016.

44. توفير الغذاء للعاملين الموسميين للعمل الميداني.

45. الدخل على شكل مدفوعات للسفر إلى مكان الدراسة والعودة للقاصرين.

46. دخل ضحايا الكوارث الطبيعية والهجمات الإرهابية من خدمات التدريب والخدمات الطبية وخدمات المصحات والمنتجعات.

47. البث المجاني أثناء الانتخابات.

48. مدخرات التقاعد.

48.1. دخل المقترض من سداد الديون بموجب اتفاقية القرض من تعويض التأمين.

49-51. مستبعد منذ عام 2017.

52. الممتلكات المنقولة لرأس مال الوقف الخاص بمنظمة غير ربحية، والتي يمكن أن يستردها المانح عند تصفية رأس مال الوقف أو إلغاء التبرع.

53. الدفع لمرة واحدة من مدخرات التقاعد.

54. الدفع العاجل لمدخرات التقاعد.

55. الدفع العيني على شكل مساعدات طارئة تقدم للسياح.

56-57. الدخل استعدادًا لـ FIFA 2018.

58. أرباح الأسهم الخاضعة لأحكام الازدواج الضريبي.

59. الدعم المقدم من صاحب العمل ضمن الحدود التي تحددها الشهادة في إطار قانون العمل.

60. الدخل الناتج عن تصفية كيان اعتباري أجنبي، على أن تتم إجراءات التصفية قبل 01/03/2019، كما يقدم دافع الضريبة طلبًا يتضمن قائمة بخصائص الممتلكات المستلمة.

60.1. الدخل على شكل أوراق مالية يتلقاها فرد للملكية قبل 31 ديسمبر 2019 من منظمة أجنبية يكون هو أحد المساهمين فيها، مع مراعاة عدد من القيود المنصوص عليها في هذه الفقرة.

61. النفقات القانونية المستردة.

62. الديون المشطوبة في حالة الإفلاس (تم تقديمها في عام 2016).

63. الدخل من بيع الممتلكات عند إعلان الإفلاس (تم تقديمه في عام 2016).

64. دفع التعويضات للمودعين عند اكتساب حقهم في الإيداع (تم تقديمه في عام 2016).

64.1. الدخل الناتج عن مواطني شبه جزيرة القرم وسيفاستوبول نتيجة لإنهاء التزامات دافعي الضرائب وفقًا لقانون "بشأن تفاصيل السداد..." بتاريخ 30 ديسمبر 2015 رقم 422-FZ.

65. الدخل من إعادة هيكلة ديون الرهن العقاري (تم تقديمه في عام 2016).

66. الدخل من شركة أجنبية خاضعة لرقابة الشركة الخاضعة لإقرارها المستقل (تم تقديمه في 15/02/2016).

67. الدخل من كيان قانوني أجنبي غير مرتبط بتوزيع الأرباح، بمبلغ المساهمة المقدمة إليه مسبقًا (تم تقديمه في 15 فبراير 2016).

68. المكافآت الممنوحة للمشترين النشطين (تم تقديمها في عام 2017).

69. المدفوعات الشهرية لقدامى المحاربين (تم تقديمها في عام 2017).

70. دخل الأفراد (الذين ليسوا أصحاب مشاريع فردية ولا يوظفون عمالاً مأجورين) من خدمات الرعاية للأشخاص المحتاجين، والدروس الخصوصية، والتدبير المنزلي، والتنظيف (تم تقديمه في عام 2017). ينطبق في 2018-2019.

71. السداد من صندوق التعويضات للمشاركين في البناء المشترك في حالة إفلاس المطور (ساري من 01/01/2018).

72. دخل دافعي الضرائب للفترة من 01/01/2015 إلى 01/12/2017، والذي لم يتم خصم ضريبة الدخل الشخصي منه من قبل وكيل الضرائب، وتم تقديم المعلومات الخاصة بهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية (سارية من 12/ 29/2017). الاستثناءات هي الدخل:

لأداء العمل أو الخدمات أو واجبات العمل؛
في شكل أرباح (فائدة)؛
المزايا والدخل العيني، بما في ذلك الهدايا؛
على شكل جوائز ومكاسب.

73. دخل القضاة في شكل مبلغ مقطوع لشراء أو بناء المساكن.

هل تخضع مدفوعات النفقة لضريبة الدخل؟

إن مسألة ما إذا كانت النفقة تخضع لضريبة الدخل تثير قلق العديد من المواطنين، ويعطي قانون الضرائب إجابة واضحة عليها. وفقا للفقرة 5 من الفن. 217 من قانون الضرائب، لا تخضع النفقة التي يتلقاها دافعو الضرائب الأفراد لضريبة الدخل الشخصي.

ينشأ هذا السؤال بسبب حقيقة أن الحصول على النفقة هو نوع شائع إلى حد ما من الدخل للعائلات المطلقة. يتم حجب النفقة دائمًا (تدفع طوعًا) من الدخل "المُصفى" من الضرائب، أي من تلك التي تم خصم منها بالفعل.

ما الذي تغير في فرض الضرائب على الدخل من بيع العقارات منذ عام 2016؟

منذ عام 2016، يتم تنظيم الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي على دخل المواطنين الناتج عن بيع العقارات وفقًا لقواعد جديدة. ويرجع ذلك إلى ظهور المادة الجديدة 217.1 في قانون الضرائب والتغيير في نص البند 17.1 من الفن. 217، الذي يغير إجراءات إعفاء الدخل من بيع العقارات والممتلكات الأخرى من الضرائب.

على وجه الخصوص، تنقسم الممتلكات الآن إلى مجموعتين:

العقارات أو الأسهم فيها؛
الممتلكات الأخرى التي كانت مملوكة للمكلف لأكثر من 3 سنوات.

تم إدخال مفهوم جديد في قانون الضرائب - الحد الأدنى لمدة الحد الأدنى لملكية العقارات (البند 2 من المادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن هذه الفترة لها معنيان: 3 سنوات و5 سنوات. يتم تحديد فترة 3 سنوات لملكية العقارات عند تحديد الدخل المعفى من ضريبة الدخل الشخصي لحالات البيع (البند 3 من المادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

العقارات أو حصة فيها يرثها دافع الضرائب أو هدية من أقربائه؛
الملكية المخصخصة؛
العقارات المستلمة بموجب عقد لصيانة مدى الحياة للمعال المتوفى.

في حالات أخرى، يُعفى الدخل الناتج عن بيع العقارات من ضريبة الدخل الشخصي بعد فترة خمس سنوات من ملكية هذا العقار (البند 4 من المادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يتم إيلاء اهتمام خاص لقيمة العقار الذي يتم بيعه. إذا كان سعر البيع أقل من القيمة المساحية، فسيتم تحديد الوعاء الضريبي على أنه القيمة المساحية في بداية سنة البيع مضروبة في 0.7. الاستثناء من القواعد هو بيع الأشياء التي لم يتم تحديد قيمتها المساحية (البند 5 من المادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تم تقديم حق موضوعات الاتحاد في اتخاذ قرارات بشأن تخفيض فترة الحيازة البالغة 5 سنوات، مما يجعل من الممكن إعفاء الدخل من بيع العقارات من ضريبة الدخل الشخصي، وتخفيض المعامل المطبق على القيمة المساحية لتحديد القاعدة الضريبية عند بيع شيء ما بسعر أقل من القيمة المساحية (البند 6 المادة 217.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تنطبق الابتكارات فقط على تلك الأشياء التي كانت مملوكة للمكلف اعتبارًا من 01/01/2016. بالنسبة للممتلكات المكتسبة قبل عام 2016، تنطبق القواعد القديمة لإعفاء العقارات من ضريبة الدخل الشخصي: فترة ملكية مدتها 3 سنوات وعدم اعتماد القاعدة الضريبية على نسبة سعر البيع والقيمة المساحية.

اقرأ المزيد عن اعتماد القواعد المطبقة على سنة حقوق الملكية في المقالة "بيع العقارات بأقل من القيمة المساحية - العواقب الضريبية" .

ما مقدار دخل الأجانب الذي لا يخضع للضريبة؟

في الفن. يسرد 215 من قانون الضرائب دخل الأجانب الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي. وتشمل هذه:

دخل القناصل والدبلوماسيين، وكذلك أفراد أسرهم الذين يعيشون معهم على أراضي الاتحاد الروسي (يتم فرض الضريبة فقط على الدخل غير المرتبط بالخدمة القنصلية أو الدبلوماسية والذي يتم الحصول عليه في روسيا من مصادر محلية)؛
دخل العاملين الفنيين وموظفي الخدمة في البعثات الدبلوماسية الممثلة بمواطنين أجانب، وكذلك أفراد أسرهم المقيمين مؤقتًا معهم في روسيا، باستثناء الدخل المستلم من مصادر أخرى في روسيا؛
دخل العاملين في المنظمات الدولية.

تنطبق هذه المقالة فقط على مواطني تلك البلدان التي أبرمت معها روسيا المعاهدات الدولية ذات الصلة التي تحدد إجراءً مماثلاً للروس من نفس الرتبة.

نتائج

ينص التشريع الضريبي على إعفاء الدخل الشخصي من ضريبة الدخل الشخصي في عدد من الحالات. وترد قائمة شاملة لمثل هذه الحالات في الفن. 217 (للروس) والفن. 215 (للمواطنين الأجانب) من قانون الضرائب. ترتبط معظم العناصر التي يُعفى منها دخل الروس بالتوجه الاجتماعي لهذا الدخل (مزايا الدولة، ومدفوعات التعويضات، والمعاشات التقاعدية، ومدفوعات الأطفال، والمساعدة المالية). ينطبق الإعفاء أيضًا على دخل الفلاحين وقطع الأراضي الفرعية الشخصية والدخل من بيع منتجات الغابات وجوائز الصيد.

منذ عام 2016، تم تفسير ضريبة الدخل الشخصي على بيع العقارات بطريقة جديدة. تم تغيير الحدود الزمنية لامتلاك هذا العقار من قبل البائعين. بالإضافة إلى ذلك، تم ربط سعر بيع العقار بقيمته المساحية لحالة بيع كائن بسعر أقل من التقييم المساحي، وللكيانات المكونة للاتحاد الروسي الحق في تقليل الموعد النهائي الرئيسي وتقليل المدة المعامل المستخدم في حساب القاعدة الضريبية من القيمة المساحية.

يجب على كل مواطن روسي يحصل على دخل أن يدفع ضريبة عليه لخزانة الدولة. تخضع الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية لأنظمة ضريبية خاصة، والتي تنص على قائمة ومقدار الرسوم الإلزامية. ولكن الأفراد لا يحتاجون إلا إلى دفع رسم واحد فقط ـ ضريبة الدخل الشخصي. وفي حالة فشلها في السداد فقد يؤدي ذلك إلى خلق صراع مع دائرة الضرائب الفيدرالية، وهو صراع لا توجد وسيلة للإفلات منه. ولكن هناك دخول لا تخضع للضرائب. غالبًا ما تكون هذه مدفوعات اجتماعية، ومساعدة مالية، أي أن كل شيء يعتمد على مصدر الأموال.

أسباب الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي

يتم تنظيم هذه المشكلة بموجب المادة 217 من قانون الضرائب. وتحتوي المادة 215 على قائمة الدخل الذي لا يخضع للضريبة للمواطنين الأجانب الذين يعيشون في روسيا.

يشار بوضوح إلى دخل الأفراد غير الخاضعين للضرائب في التشريع الضريبي الحالي لروسيا. وقد يكون أمام المشرع عدة خيارات لإعفاء دخل الأفراد من فرض الرسوم الإلزامية. هذا الدخل، كما هو صحيح، ينتمي إلى المجال الاجتماعي أو يحفز رفاهية المواطنين المحتاجين.

يمكن تقسيم أسباب الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي إلى عدة أنواع:

1. ذو توجه اجتماعي. وتشمل هذه الأنواع التالية من المدفوعات:

المدفوعات الاجتماعية - المعاشات التقاعدية والمزايا ومدفوعات التعويضات؛
مدفوعات الحوافز - الجهات المانحة، ومدفوعات الجوائز للمشاركة في مختلف المسابقات الرياضية وتقديم المساعدة للوكالات الحكومية؛
المدفوعات الخيرية والتطوعية؛
المدفوعات لعدد من فئات المواطنين الضعفاء اجتماعيا، على سبيل المثال، قدامى المحاربين.
الحفاظ على الزراعة الشخصية؛
الخدمات المصرفية والاستثمارية.

2. دفعات لتطوير المناطق التالية:

تحتوي المادة 217 على حوالي 100 نقطة مميزة بالفهرس المقابل. أنها توفر أسباب الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي. يتغير عددهم سنويًا نظرًا لأنه يتم تقديم أسباب جديدة وإلغاء الأسباب القديمة جزئيًا وتتوقف تلك التي تم إنشاؤها لفترة معينة عن كونها صالحة.

دعونا نفكر بالتفصيل في المدفوعات المعفاة من الضرائب، وفقًا للتشريع الضريبي الحالي.

الدخل الذي لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي

يتم إعفاء دخل الأفراد التالي من الضرائب:

المزايا التي تدفعها الدولة. لا تشمل هذه القائمة مدفوعات العجز المؤقت للمواطن بسبب مرضه أو مرض طفل. الاستثناءات هي إعانات البطالة واستحقاقات الأمومة.
المعاشات التقاعدية التي يخصصها لهم صندوق التقاعد وجميع المزايا الاجتماعية لهم.
التعويضات المقررة على المستوى الاتحادي والإقليمي، ضمن ضوابط مقررة تتعلق بما يلي:

التعويض عن الضرر الذي يلحق بالصحة، وكذلك عند توفير السكن مجانًا أو خدمات المرافق أو الوقود؛
دفع البدلات العينية أو النقدية؛
سداد تكلفة المعدات والمعدات الرياضية للرياضيين والمدربين والقضاة أثناء التدريب أو المسابقات على مختلف المستويات؛
دفع مكافأة نهاية الخدمة أو التعويض للإدارة بما يزيد عن ثلاثة أضعاف متوسط الدخل الشهري؛
وفاة أفراد عسكريين وموظفين مدنيين أثناء أداء واجباتهم؛
تحسين المهارات المهنية للموظفين؛
استخدام الموظفين للممتلكات الشخصية لأغراض العمل، مع مراعاة الوثائق الداعمة؛
أداء العمل في منطقة أخرى أثناء رحلة عمل.

الحد الأقصى لمبلغ الدخل غير الخاضع للضريبة في شكل رحلات عمل هو 700 روبل في روسيا و2500 روبل إذا كانت رحلة العمل خارج البلاد. جميع النفقات المبررة أثناء العمل في منطقة أخرى، والتي تؤكدها الوثائق ذات الصلة، معفاة من تحصيل الرسوم.

المدفوعات للمتبرعين مقابل الدم المتبرع به.
النفقة لنفقة الأطفال القصر وغيرهم من المعالين.
المنح في المجال العلمي وفي مجال التعليم والثقافة. تمت الموافقة على القائمة الكاملة من قبل الحكومة الروسية.
جائزة للإنجازات المختلفة في مجال العلوم أو التعليم أو الثقافة.
يتم إصدار الدفعات لمرة واحدة في الحالات التالية:

صاحب العمل لعائلة المتوفى أو أسرة الموظف المتوفى في المؤسسة؛
المساعدة الموجهة للمواطنين ذوي الدخل المنخفض والمحتاجين؛
من قبل صاحب العمل عند ولادة طفل من قبل الموظف أو تبنيه (مع الأخذ في الاعتبار الوصاية).

6. المدفوعات الخيرية.

كل هذا دخل لا يخضع لضريبة الدخل.

الدخل لا يخضع للضريبة من خلال أقساط التأمين

يشمل مبلغ الدخل الذي لا يخضع للضريبة بموجب التأمين الإلزامي ما يلي:

المدفوعات بموجب اتفاقية الهبة أو البيع أو القرض أو القرض
توزيعات الأرباح
الدفع للمواطنين الذين لا تعمل معهم المنظمة (أبناء الموظفين وأقاربهم)
استحقاقات الأمومة، الإجازة المرضية
المساعدة المالية (بمبلغ يصل إلى 4 آلاف روبل) وإذا تم دفعها بسبب حدوث ظروف معينة (وفاة قريب الموظف (لا يوجد حد للمبلغ)
البدل اليومي

في بعض الحالات، تكون أقساط التأمين موجودة، ولكن بنسبة 0٪. وينطبق هذا الوضع على المستفيدين من النظام الضريبي المبسط.

دخل الأجانب معفى من ضريبة الدخل الشخصي

يتم تنظيم هذه المشكلة بموجب المادة 215 من التشريع الضريبي الحالي. وهو يسرد جميع دخل المواطنين الأجانب المعفيين من دفع الرسوم الإلزامية.

دخل الأجانب غير الخاضع للضريبة:

جميع دخل القناصل وأعضاء البعثات الدبلوماسية وأفراد أسرهم.
دخل موظفي الخدمات الفنية وموظفي الخدمة الدبلوماسية.
دخل موظفي الشركات والمنظمات الدولية.

وهذا ينطبق فقط على مواطني تلك الدول التي وقعت معها روسيا الاتفاقيات والاتفاقيات ذات الصلة. لا تنطبق هذه التخفيفات على الأجانب الآخرين الذين يعيشون في روسيا. سيتم حجب الضريبة من دخلهم على أساس عام.