دليل "طرق توزيع التكاليف. تعبئة طرق التوزيع لبنود التكلفة
الدليل عناصر التكلفة في 1C:UPP (1C: إدارة المشاريع الصناعية) هو أحد الكتب المرجعية الرئيسية لمحاسبة الإنتاج. من المستحيل عكس التكلفة في المحاسبة دون تحديد بند التكلفة.
هناك عدة تصنيفات للتكاليف من وجهة نظر اقتصادية.
- فيما يتعلق بكائن الإنتاج:
إذا أمكننا أن نعزو التكلفة إلى تصنيع منتج معين نحسب تكلفته، فهذه تكلفة مباشرة. إذا لم يكن معروفًا المنتج الذي تتعلق التكلفة بتصنيعه، فإن هذه التكلفة تكون غير مباشرة.
في 1C:UPP، يمكن أن تعزى التكاليف المباشرة إلى تصنيع منتجات محددة باستخدام مستند Shift Production Report. على سبيل المثال، لتصنيع منتج طاولة المطبخ BS-55، تم استخدام مادة لاصقة للأثاث بكمية 10 كجم. بند التكلفة: المواد الخاصة.
يجب توزيع التكاليف غير المباشرة في نهاية الشهر بين المخرجات. على سبيل المثال، تم خلال الشهر استخدام 50 كجم من الطلاء لطلاء المنتجات، ولكن لا يمكننا تحديد كمية الطلاء المستخدمة لكل منتج تم إنتاجه بدقة، وبالتالي فإن هذه التكلفة غير مباشرة ويمكن توزيعها في نهاية الشهر على جميع المنتجات أنتجت.
- اعتمادًا على حجم الإنتاج، تنقسم التكاليف إلى:
سعر ثابت . هذه هي التكاليف التي لا يعتمد مستواها على حجم الإنتاج. على سبيل المثال، تكلفة استئجار المباني.
اسعار متغيرة. يعتمد مستوى التكاليف المتغيرة خطيًا على حجم الإنتاج. على سبيل المثال، هذه هي تكاليف المواد الخام المستخدمة في تصنيع المنتجات.
تكاليف مختلطة. ويعتمد مستواها على حجم الإنتاج، ولكن عندما ينخفض الإنتاج إلى الصفر فإن هذه التكاليف لا تساوي الصفر، أي أنها تحتوي على عناصر من التكاليف الثابتة والمتغيرة. على سبيل المثال، تكلفة الدفع مقابل الاتصالات الهاتفية: رسوم الاشتراك ثابتة، ويتم دفع المكالمات البعيدة بشكل منفصل.
التكاليف الثابتة المشروطة هذه هي التكاليف التي تظل ثابتة خلال فترة زمنية معينة من التغيير في أحجام الإنتاج. على سبيل المثال، نقوم بطلاء المنتجات على دفعات في غرفة، وكل دفعة تستخدم كمية معينة من الطلاء، وحتى إذا لم تكن الدفعة ممتلئة، فإن حجم الطلاء لرش دفعة معينة لن ينخفض.
- حسب مساحة التوزيع تنقسم التكاليف إلى:
تكاليف المتجر هي التكاليف التي يتم توزيعها على مجموعة المنتجات الكاملة المنتجة في قسم معين. على سبيل المثال، تكاليف الاستهلاك للآلات الموجودة في هذا القسم.
تكاليف التشغيل العامة هي التكاليف المخصصة للمنتجات المصنعة في جميع الأقسام. على سبيل المثال، يتم توزيع رواتب الموظفين الإداريين على مخرجات جميع الإدارات.
دعونا نلقي نظرة على كيفية تكوين دليل "عناصر التكلفة" في 1C:UPP.
يمكن أن يكون هناك الكثير من أنواع التكلفة، لذا يمكنك إنشاء عدد غير محدود من عناصر التكلفة في SCP.
دعونا ننظر إلى التعبئة تفاصيل عناصر تكلفة عنصر الدليل في 1C:UPP:
طبيعة التكاليفتستخدم لمهام المحاسبة الإدارية، ويمكن أن تأخذ إحدى القيم التالية:
1) عيوب الإنتاج: وهي التكاليف التي نسبت إلى إنتاج منتجات تم طرحها على أنها غير صالحة، أو هي مقدار التكاليف التي ذهبت لتصحيح المنتجات المعيبة.
2) الاستثمارات في الأصول غير المتداولة. هذه ليست تكاليف الإنتاج. تنشأ التكاليف عندما نقوم بإنشاء أصل ثابت أو إصلاح أصل ثابت. يمكننا بعد ذلك شطب تكاليف مثل تكلفة مشروع البناء.
3) تكاليف التوزيع والمصاريف التجارية. هذه التكاليف أيضا لا تؤثر على تكاليف الإنتاج.
4) الإنتاج العام والتكاليف الاقتصادية العامة. هذه تكاليف غير مباشرة. تكاليف الإنتاج العامة هي تكاليف ورشة العمل التي يجب تخصيصها للمنتجات المنتجة في ورشة عمل معينة. على سبيل المثال، تكلفة التدفئة ورشة عمل معينة. تكاليف التشغيل العامة هي تكاليف المنشأة ككل، ويتم توزيعها على جميع المخرجات. على سبيل المثال، إصلاح الطريق الذي يستخدم للتنقل بين الورش. وينشأ فرق كبير بين هذه التكاليف إذا كانت المؤسسة تستخدم التكلفة المباشرة، فلا يتم توزيع مصاريف الأعمال العامة على تكلفة المنتجات المصنعة.
5) تكاليف الإنتاج هي التكاليف المباشرة التي يمكن أن تعزى إلى إنتاج منتجات محددة. على سبيل المثال، يمكننا الإشارة إلى عدد الألواح التي تم استخدامها لصنع طاولة. على سبيل المثال. إن راتب العامل الذي يعمل بالقطعة سيكون بمثابة تكلفة إنتاج، لأن يمكننا أن نقول بالضبط كم ونوع المنتجات التي أنتجها، سيكون راتب مدير الورشة عبارة عن تكلفة إنتاج عامة وسيتم توزيعها على ناتج المنتجات المنتجة في الورشة، وسيكون راتب المدير العام عبارة عن تكلفة تشغيل عامة و سيتم توزيعها على مخرجات المؤسسة بأكملها.
6) أخرى – لا تؤثر على تكلفة الإنتاج بل ستنعكس على المحاسبة الإدارية.
7) لا تؤخذ بعين الاعتبار في المحاسبة الإدارية - لن تنعكس هذه التكاليف حتى في المحاسبة الإدارية، وبالتالي لن تؤثر على تكلفة الإنتاج أيضًا.
تؤثر طبيعة بند التكلفة على المحاسبة الإدارية، ولكنها لا تؤثر على المحاسبة المنظمة. بالنسبة للمحاسبة المنظمة، فإن حساب التكلفة المحدد عند ظهور التكاليف (على سبيل المثال، عند استلام الخدمة، أو نقل المواد إلى الإنتاج) مهم.
يوجد أدناه جدول يربط بشكل تقريبي بين طبيعة عنصر التكلفة وحساب التكلفة.
نوع التكلفة. باستخدام هذه التفاصيل، يمكنك تقسيم كافة عناصر التكلفة حسب العناصر الاقتصادية. وبعد ذلك، وباستخدام هذا المتطلب، سنكون قادرين على تحديد أي العناصر له حصة أكبر في تكلفة الإنتاج. وبهذه الطريقة، يمكننا تحديد الاتجاه الذي يلزم فيه خفض التكاليف (إذا لزم الأمر)، ويمكننا أيضًا تحديد نوع التكاليف التي سنتحملها والتي ستحدد أساس توزيع التكاليف غير المباشرة.
في 1C:UPP هناك 4 أنواع من التكاليف:
- مادة. وفي المقابل، عند تحديد نوع التكلفة المادة، تصبح سمة أخرى متاحة - حالة تكاليف المواد:
تحدد هذه السمة العلامة التي يجب تضمين التكلفة في تكلفة الإنتاج.
الخاصة - يتم تضمين تكلفة هذه التكاليف في سعر التكلفة بعلامة "+". على سبيل المثال، تم نقل المجالس إلى الإنتاج، ثم تم تضمينها في تكلفة الجدول.
هذه المواد المقبولة للمعالجة ليست ملكنا، وبالتالي فهي لا تؤثر على تكلفة منتجاتنا بأي شكل من الأشكال.
النفايات القابلة للإرجاع - يتم تضمين تكلفة هذه المواد في التكلفة بعلامة "-". على سبيل المثال، عند صنع طاولة، بقيت نشارة الخشب، والتي قمنا ببيعها لاحقًا، ثم يمكننا تقليل تكلفة الطاولة بمقدار نشارة الخشب.
- مرتب- تكاليف العمالة؛
- الاستهلاك– تكاليف الاستهلاك.
- آحرون- تشمل التكاليف التي لم تكن متضمنة في المجموعات السابقة.
بالنسبة لجميع أنواع التكاليف، يتم إجراء محاسبة التكاليف، ويتم إجراء المحاسبة الكمية فقط للتكاليف من النوع "المادة".
وآخر التفاصيل المشار إليها لبند التكلفة هي نوع النفقات (نو). تستخدم لحساب التكاليف في المحاسبة الضريبية. يجب عليك تحديد نوع التكلفة للمحاسبة الضريبية.
قد تكون مصادر التكاليف هي الحصول على المواد مع نقلها إلى الإنتاج، وتلقي الخدمات من المقاولين، ونقل المنتجات شبه المصنعة من المستودع إلى الإنتاج، وتسجيل مدفوعات الأجور، والاستهلاك، وما إلى ذلك.
عند عكس التكاليف، يجب الإشارة إلى بند التكلفة. على سبيل المثال:
استلام خدمات المفاوضات الدولية من الطرف المقابل ضمن بند التكلفة الاتصالات (OKR):
انعكاس رواتب الإدارة حسب بند التكلفة راتب AUP:
شكرًا لك!
إعداد توزيع التكلفة عند حساب التكاليف. تعيين طرق التوزيع لبنود التكلفة
بشكل عام، من أجل الدقة، تحتاج إلى تصحيح نفسك - سنتحدث ليس فقط عن التكاليف غير المباشرة، ولكن أيضًا عن التكاليف الموزعة المباشرة.إذًا كيف تختلف هذه التكاليف؟ - حقيقة أن توزيعها على المنتجات بالنسبة لهم لا يتم بشكل صريح (من قبل المستخدم) ولكن من خلال مستند "حساب تكاليف الإنتاج"، وفقًا لبعض القواعد التي يتم وضعها قبل الحساب، وفيما يتعلق ليس بالتكلفة، ولكن إلى عنصر التكلفة.
ل كيف يتم تحديد طرق التوزيع نفسها؟
أولاً، يمكن توزيع نفس عنصر التكلفة في أنواع مختلفة من المحاسبة وفقًا لقواعد مختلفة.
علاوة على ذلك، دعونا نتذكر: إن كيفية ارتباط SCP بالتكاليف في المحاسبة المنظمة يعتمد على الحساب الذي يتم تسجيل هذه التكلفة فيه. إذا كان حساب المحاسبة 26، فحتى لو كان بند التكلفة من طبيعة "نفقات الإنتاج"، فإنه في المحاسبة المنظمة سيظل بمثابة نفقات أعمال عامة. ويمكن أيضًا توزيع التكاليف حتى بالنسبة لعنصر واحد، ولكنها تنعكس في حسابات فرعية مختلفة، بشكل مختلف.
ثانيًا، سيتم أيضًا توزيع التكاليف من نفس النوع، ولكنها تنعكس في أقسام مختلفة، بشكل مختلف.
لهذا السبب:
في المحاسبة الإدارية، يتم تحديد طريقة التوزيع لبند التكلفة والقسم. وفي المحاسبة المنظمة، يتم تحديد طريقة التوزيع للجمع بين "عنصر التكلفة + حساب التكلفة + القسمة".
ولذلك، يتم الإشارة إلى طرق التوزيع لبنود التكلفة في سجلات معلومات منفصلة:
في سجل "طرق توزيع بنود التكلفة" - للمحاسبة الإدارية
- في سجل "طرق توزيع بنود تكلفة المنظمات" - للمحاسبة المنظمة
الشكل 1 - طرق توزيع بنود التكلفة وفق المحاسبة الإدارية
الإعداد للمحاسبة الإدارية
دعونا نلقي نظرة على هذا الإعداد الآن باستخدام السجل كمثال "طرق توزيع بنود التكلفة"فيه، بالنسبة لبند التكلفة محل الاهتمام، والذي يجب الآن توزيعه، نقوم بإجراء إدخال جديد:
- فترة- هذا هو التاريخ الذي يدخل فيه هذا التوزيع حيز التنفيذ (لذلك، أثناء عملنا، يمكن توزيع تكاليف عنصر واحد بطرق مختلفة - اعتمادًا على المهام).
- البند التكلفة- هذا خاص ببند التكلفة الذي وضعنا له قاعدة التوزيع. يتم عرض طبيعة بند التكلفة كمرجع.
- علامة "لا توزع".- هذه تعليمات للنظام حتى لا يخصص تكاليف لهذا البند. أي أننا ببساطة نشير للنظام إلى أن هذه التكاليف يجب أن تظل غير مخصصة، مما يعني أنها يجب أن تدخل في العمل قيد التنفيذ
- طبيعة التوزيع- هذه هي إدارة "أفق التوزيع" (منطقة التوزيع). خيارات:
- تكاليف الإنتاج
- تنطبق هذه الشخصية فقط على بنود تكلفة الإنتاج
- يتم التوزيع مع مراعاة الأقسام
- تأخذ في الاعتبار التقسيم (التكاليف غير المباشرة)
- يتم التوزيع مع الأخذ في الاعتبار الأقسام - التي تظهر فيها التكلفة في القسم - وسيتم توزيعها على مخرجات/الأعمال قيد التنفيذ لهذا القسم
- تجاهل التقسيم (التكاليف غير المباشرة)
- تنطبق هذه الطبيعة فقط على بنود التكلفة غير المباشرة
- يتم التوزيع دون الأخذ في الاعتبار الأقسام - بغض النظر عن القسم الذي تنعكس فيه التكلفة، سيتم توزيعها على المخرجات/الأعمال قيد التنفيذ لجميع الأقسام
- هذا هو السلوك العام الكلاسيكي.
- التقسيم- لأي تكاليف القسم نقوم بوضع طريقة التوزيع. تركيب الوحدة لايعني أن التكاليف سوف "تقع" عليه فقط. وهذا يعني أنه يتم تطبيق طريقة التوزيع المحددة على تلك التكاليف الموجودة في هذا القسم وقت حساب التكلفة. وكيف سيتم توزيعها بعد ذلك هو سؤال منفصل: يمكن توزيعها كإنتاج عام وكاقتصاد عام.
- طريقة التوزيع- تحدد هذه التفاصيل قاعدة التوزيع - ماذا سيتم التوزيع وما يتناسب معه.
الإعداد للمحاسبة المنظمة
يختلف إعداد المحاسبة المنظمة فقط في تفصيلين: "المؤسسة" و"الحساب":
طرق التوزيع
نقوم بتكوين قاعدة التوزيع ومناطق التوزيع ومرشحات التوزيع في دليل "طرق توزيع التكلفة":
الشكل 2 - دليل طرق توزيع التكلفة
بواسطة في جوهرها، هو "منشئ" لطرق التوزيع. اعتمادًا على معلمة "قاعدة التوزيع" المحددة، سيتم إنشاء طرق مختلفة تمامًا لتوزيع التكلفة.
قواعد التوزيع المحتملة:
- حسب حجم الإخراج
في هذه الحالة، سيكون أساس التوزيع هو حجم الإنتاج. فإذا قمنا بتوزيع أي تكلفة بهذه الطريقة، فسيتم توزيعها على المنتجات المنتجة. يتم بعد ذلك إدراج الحصة الموزعة من التكاليف في التسميات ذات المستوى الأعلى، جنبًا إلى جنب مع المنتجات التي تم توزيعها عليها.
- "أكل طبيعى" يتغير." - ينظر إلى المؤشرات الكمية للناتج كأساس
- "أسعار الأصناف" - يتم حساب الأساس على أنه كمية الإنتاج مضروبة في سعر الصنف لنوع السعر المحدد
- "سعر البيع الفعلي" - سيكون الأساس هو حجم الإنتاج مضروبًا في متوسط سعر البيع للصنف في الشهر الحالي
- حسب حجم المبيعات
سيكون أساس التوزيع هو حجم المبيعات، أي أنه سيتم توزيع التكلفة فقط على تلك المنتجات التي تم بيعها في الشهر الحالي.
تحتوي هذه الطريقة أيضًا على خيارات للمؤشر الأساسي - فهي تعمل تمامًا كما هو الحال في طريقة "حسب حجم الإخراج".
- حسب تكلفة التكلفة
عند اختيار هذا الخيار الأساسي، يمكننا بالإضافة إلى ذلك فرض التحديدات - التكاليف التي ستشكل العناصر الأساس لها. على سبيل المثال، يمكنك فرض التحديد "نوع التكلفة = تعويض العمل"، ومن ثم سيتم استخدام تكاليف العمالة المباشرة كأساس.
الشكل 3 - الاختيار حسب نوع بند التكلفة
- بواسطة المواد الخام الرئيسية
في البداية، نقوم بإنشاء قائمة بأنواع المواد الخام الأساسية في الدليل " المواد الخام الرئيسية"، ولكل نوع من المواد الخام الرئيسية سنشير إلى التسميات التي تنتمي إلى هذه الفئة:
الشكل 3 - دليل طرق توزيع التكلفة
الآن سيكون أساس التوزيع هو حجم استخدام المواد الخام الرئيسية لكل منتج - ينظر UPP إلى المواد التي تم استخدامها في الإنتاج، ويحدد المواد الخام الرئيسية التي تنتمي إليها ويتلقى أحجام الاستهلاك. وهنا يمكن أن تكون القاعدة مرة أخرى "المؤشرات الطبيعية" (الكميات ببساطة) و"أسعار السلع" - وهي كمية الاستهلاك مضروبة في سعر السلعة لنوع السعر المحدد.
- وفقا للمعايير
في هذه الحالة ستكون القاعدة كمية الإنتاج مضروبة في التكلفة المخططة للعنصر(من التسجيل "التكلفة المخططة للعناصر" ). يمكن تطبيق التحديدات على بنود التكلفة المخططة؛ ثم، على سبيل المثال، يمكن استخدام الأحجام المخططة لتكاليف الإهلاك المعدلة وفقًا لأحجام الإنتاج الفعلية كقاعدة.
- يدويا
"الإيصال الأساسي" هو الأساس لتوزيع التكاليف بين الأقسام التحليلية. يتم أيضًا توزيع الحصة التي جاءت لكل قسم تحليلي بين تكاليف الإنتاج وأرصدة الأعمال قيد التنفيذ لهذه التحليلات بنسبة (الأساس) / (الرصيد الأساسي)
خيارات إضافية
هناك عدد من المعلمات الإضافية التي تحدد تشغيل طريقة التوزيع:
- وضع العلم "التوزيع على المنتجات الخاصة"سوف تشمل منتجات إنتاجها الخاص في قاعدة التوزيع.
- وضع العلم " التوزيع على منتجات معالج طرف ثالث"ستدرج في قاعدة التوزيع المنتجات التي صنعها لنا المعالج من موادنا.
- وضع العلم "التوزيع على المنتجات من المواد الخام التي يوفرها العملاء"سوف ندرج في قاعدة التوزيع المنتجات التي صنعناها للبائع من مواده.
- وضع العلم "التوزيع على وقت التشغيل"ستشمل وقت تشغيل الإنتاج في قاعدة التوزيع (تبقى التكاليف غير المباشرة المخصصة لوقت التشغيل في العمل الجاري ولن تتركها إلا عند الانتهاء).
- وضع العلم "التوزيع على الوحدات التابعة"سيسمح لك أولاً بإعادة توزيع التكاليف بين الإدارة الحالية ومرؤوسيها. يشار إلى طريقة إعادة التوزيع هذه في التفاصيل ""طريقة التوزيع حسب الأقسام"" . ويتم توزيع الحصة التي تصل إلى كل قسم هناك وفق الطريقة المحددة في هذه المادة في ذلك القسم بالذات.
ما هو المفيد أن نتذكره عند إغلاق الشهر بطريقة توزيع المصاريف العامة ومصاريف الإنتاج على الحساب 20 على تكلفة الإنتاج الفعلية.
إذا كنت تستخدم RAUZ، وليس المحاسبة الدفعية. إذا لم تقم بحساب رواتب العمال الرئيسيين على أساس القطعة، ولكنك تريد توزيعها بشكل مناسب بين المنتجات المنتجة. إذا قررت توزيع الحسابات 25 و26 بما يتناسب مع التكلفة المخططة للمنتجات المصنعة حسب مجموعات المنتجات. إذا فهمت ما هي مجموعة المنتجات وقمت بملء الدليل بحيث تكون مجموعة المنتجات منتجًا محددًا تصنعه الشركة. ثم تحقق مما يلي:
- في سياستك المحاسبية، قم بإزالة طريقة توزيع مصاريف الأعمال العامة باستخدام طريقة التكلفة المباشرة.
- يجب أن تفهم التكاليف التي يجب أن تذهب إلى أي حسابات.
اعتبارا من 20/01/1يجب أن تتضمن الفاتورة تكاليف الإنتاج المباشرة: المواد والمكونات التي تصنع منها المنتجات، ورواتب العمال الرئيسيين (الميكانيكي، المثبت، وما إلى ذلك)، وتكاليف التشطيب الخارجي وخدمات الإنتاج الخارجية (الرسم والقطع والنقش وما إلى ذلك). .) . يُسمح أيضًا بشطب السفر والبدلات اليومية الزائدة إلى الحساب 20 إذا كان بإمكانك نسبتها إلى مجموعة تسميات وقسم محدد. يجب أن تذهب جميع التكاليف فقط إلى تلك الأقسام التي ستنتج شيئًا ما (هذه أقسام ذات سمة "الإنتاج الرئيسي" أو "الإنتاج المساعد". لا ينبغي أن تكون هناك أقسام إرسال تخطيط أو أقسام محاسبة هنا، فهذه كلها أقسام أخرى). وإلا فإن القطعة غير المكتملة ستظل معلقة هناك إلى الأبد.
اعتبارا من 25.01يجب أن يتضمن الحساب تكاليف الإنتاج العامة المباشرة وفقط تلك الأقسام التي يوجد أو سيتم إنتاجها (الرئيسية والمساعدة). عندها فقط سيتم تحويل هذه التكاليف إلى الحساب العشرين لقضايا محددة أو أنها ستقع ضمن العمل الجاري عند إغلاق الشهر. يمكن أن يكون هذا استهلاك الآلات، وشطب الأدوات (مكاوي اللحام للتركيب، والملفات للميكانيكيين، والقواطع للخراطة)، وشطب ملابس العمال أو مواد التشحيم، وإصلاح المعدات، ورواتب الحرفيين المعينين في أقسام إنتاج محددة، وما إلى ذلك سيتم تحويل جميع هذه المصاريف إلى الحساب 20 حسب القسم كما هو. ما لم يتم توزيعها عبر مجموعات العناصر الصادرة اعتمادًا على طريقة توزيع التكلفة المحددة في إعداد إقفال الشهر.
اعتبارا من 25.03يجب أن تتضمن الفاتورة التكاليف العامة غير المباشرة، والتي سيتم توزيعها بشكل متناسب على جميع الأقسام، لا. المجموعات، الإصدارات. ينبغي جمع تكاليف الأقسام الأخرى هنا. انخفاض قيمة المباني الصناعية، وانخفاض قيمة أجهزة الكمبيوتر لخدمات الإنتاج، ورواتب موظفي إدارة الإنتاج، وإصلاح المصاعد، وما إلى ذلك.
في 26.01 و 26.03يجب أن تأتي فواتير التكلفة بنفس طريقة الفواتير 25. أي أن كل ما هو موجود في 26 يناير يتم نقله إلى وحدات الإنتاج. على سبيل المثال، إزالة رقائق الإنتاج الميكانيكية والمياه والكهرباء للمسبك. يجب تحميل هذه التكاليف على الحساب 20 في أقسام محددة ومن ثم توزيعها بين مجموعات المنتجات فقط. وفي 26 مارس، سنسقط جميع نفقات الأعمال العامة، والتي سنوزعها على جميع المنتجات المنتجة وعلى جميع الأقسام. انخفاض قيمة المرآب والمستودعات والمباني الأخرى، وانخفاض قيمة أجهزة الكمبيوتر للتخطيط والخدمات الاقتصادية، والمياه والكهرباء والإنترنت وإصلاح المصاعد وإزالة القمامة، وما إلى ذلك.
إذا تم حساب التكاليف العامة بشكل منهجي بشكل غير صحيح، يمكنك تحويلها يدويًا باستخدام مستند "تسوية التكاليف الأخرى". - إعداد دليل الأقسام. يجب ألا تكون هناك أقسام للمنظمات التي لا تنتمي إلى أي قسم. وكذلك لعدة في وقت واحد. إذا كان لديك شركة واحدة، فيجب تكوين الدلائل واحدًا لواحد. إذا كان هناك العديد منها، فافهم الأمر بهذه الطريقة: الأقسام هي ما تفهمه على أنه قسم للمؤسسة بأكملها. على سبيل المثال، في إحدى شركتك يوجد قسم للمؤسسة "جراج رقم 1" و"جراج رقم 2"، وفي شركة أخرى يوجد قسم للمؤسسة "متجر النقل". دكتور، الجميع معتاد على الاعتقاد بأن كل هذا هو "خدمة النقل". إنشاء مثل هذا التقسيم والإشارة إلى أنه يشمل كلا من الكراجات وورشة النقل.
- توثيق إصدارات الإنتاج مع المستندات "تقرير الإنتاج للمناوبة". تشير الوثيقة إلى المنتجات التي يتم إصدارها في المستودع والمواد التي تتكون منها. يمكنك أيضًا الإشارة إلى التكاليف الأخرى هناك. ويجب إدراج هذه المواد، مثل التكاليف الأخرى، في القسم وقت إصدارها. يمكنك شطب المواد إلى القسم باستخدام "فاتورة الطلب". استخدم تقرير "ورقة محاسبة التكاليف" لتتبع الأرصدة السلبية في القسم ومراقبة العمل الجاري حسب المواد:
- استخدم "ورقة محاسبة المخزون" و"ورقة محاسبة التكاليف" لتتبع الأرصدة السلبية في المستودعات والإنتاج والقضاء عليها. للقيام بذلك، في نماذج التقارير التي يتم فتحها، امسح جميع التحديدات وقم بتعيين التحديد: السمة - "كمية الرصيد النهائي"، نوع المقارنة: - "أقل"، القيمة - "0". سترى المستندات التي سجلت الأرصدة السلبية.
- يجب أن تخضع جميع مستندات الإفراج للمحاسبة الضريبية، حتى لو لم يتم توفيرها (على سبيل المثال، في حالات تصنيع المنتجات من المواد الخام التي يوفرها العميل).
- يجب أن يكون لجميع العناصر التي تم إصدارها أسعار مخططة. تلك التي تحتوي على السمة "المخطط لها" في نوع السعر. علاوة على ذلك، فإن تاريخ تحديد الأسعار المستهدفة يجب ألا يتجاوز بداية الربع المغلق. إذا كان الإصدار في 1 مارس، وتم تحديد السعر في 2 مارس، فلن يحدث شيء. يتم تحديد الأسعار في المستندات "تحديد أسعار العناصر" ويتم تخزينها في سجل المعلومات "أسعار العناصر".
- لرؤية الخطة/الحقيقة وتحليل التكلفة بشكل عام، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات لأوامر الإنتاج. خلاف ذلك، سيكون مجرد مرجل من التكاليف حسب مجموعات العناصر.
- في جميع إيصالات الخدمات أدخل مجموعات البنود وبنود التكلفة والقسم المتلقي للتكاليف. إذا كانت هذه تكاليف إنتاج، على سبيل المثال، تعديل طرف ثالث، فيجب أن تتذكر أن التكاليف يجب أن تقع على عاتق القسم الذي سيتم إصدار الإصدارات من أجله، وإلا فلن تترك هذه التكاليف الحساب العشرين أبدًا.
للتحقق مما إذا كانت التفاصيل الضرورية قد تم ملؤها في كل مكان وما إذا كانت تم ملؤها بشكل صحيح، يمكنك استخدام "التقرير الشامل (عن المستندات والأدلة والسجلات)". افتح هذا التقرير، وحدد كائن التحليل "المستند"، وحدد نوع المستند والجزء الجدولي الذي سنقوم بإجراء الفحص عليه. على سبيل المثال، نحتاج إلى تتبع المستندات التي لم تشير إلى مجموعات العناصر. دعونا نستخدم الإعداد التالي. في مجموعات الأسطر، سنعرض رابطًا للمستند، وفي التحديدات، سنضع القيود حسب التاريخ والمؤسسة ومجموعة العناصر الفارغة:
- في جميع التطبيقات، أدخل مجموعات التسميات المقابلة لمنتجات المؤسسة.
- أدخل مجموعات التسميات في المتطلبات والإصدارات.
- التأكد من أن جميع مستندات الإنتاج (إيصالات الخدمات، المتطلبات، تقارير الإنتاج) تشير إلى الأقسام التابعة للمنظمة والتي تحمل صفة "الإنتاج الرئيسي" أو "الإنتاج المساعد". ويجب أن تكون هذه هي الأقسام التي يتم إصدار الإنتاج لها.
- تأكد من أن تكاليف تعديلات الجهات الخارجية تذهب إلى الأقسام التي يتم إصدار إصدارات هذه المنتجات فيها. وبخلاف ذلك، ستبقى هذه التكاليف معلقة على الحساب 20 ولن يتم شطبها في أي مكان.
دعونا ننتقل مرة أخرى إلى تقرير "التقرير الشامل (عن المستندات والأدلة والسجلات)". دعنا نختار المستند والجزء الجدولي، وفي الإعدادات، سنقوم بتعيين مجموعات الصفوف: أولاً "الوحدة التنظيمية"، ثم "الرابط". في التحديدات، سنضع قيودًا على التاريخ والتنظيم وبند التكلفة. أيضًا، من أجل تصفية المستندات التي يكون الجزء الجدولي "الخدمات" فارغًا، يمكنك ضبط التحديد "رقم السطر" على عدم يساوي الصفر، مما يعني أنه يجب أن يكون هناك صف واحد على الأقل في الجزء الجدولي.
- من الضروري ألا تكون هناك مصاريف غير مرتبطة بالإدارات (يحدث ذلك بسبب تقارير المصروفات التي لم يتم ملء التفاصيل اللازمة بها).
- إذا كان في إعداد إقفال نهاية الشهر في جدول توزيع التكلفة، يشير سطر واحد على الأقل إلى مجموعة أصناف، أو أن هناك طرق توزيع تعتبر بسيطة (تحتوي هذه الطريقة على سمة استخدام التوزيع البسيط)، أو طرق توزيع عناصر التكلفة مع نوع قاعدة التوزيع = يتم استخدام جدولي أو SKD، ثم سجل المعلومات لا فائدة من ملء طرق توزيع بنود التكلفة، ولن ينظر البرنامج إليها حتى. بمعنى آخر، إذا قمت بتوزيع التكاليف بما يتناسب مع تكلفة الإنتاج المخطط لها، فلن ينظر البرنامج إلى سجل المعلومات.
- إذا كنت تعكس أنشطة الإنتاج باستخدام "تقارير إنتاج التحول" ( باستخدام "فواتير المتطلبات" تقوم بشطب المواد اللازمة للإنتاج من المستودعات، ثم في "تقارير الإنتاج للمناوبة" تشير إلى المواد التي تم تصنيع المنتجات منها)، ثم في إعداد إقفال نهاية الشهر في جدول توزيع التكلفة لبند التكلفة "المواد والمنتجات شبه النهائية"، حدد أسلوب "عدم التوزيع". وبخلاف ذلك، في نهاية كل شهر، لن يكون لديك مواد غير مكتملة. كل ما وضعته في مرحلة الإنتاج على مدار شهر، حتى لو لم يتم إصدار المنتجات بعد، سيتم توزيعه عبر المنتجات التي تمكنت من إصدارها.
- بعد كل حساب تكلفة، من الضروري إعادة ترحيل المستندات الخاصة بفترة الإغلاق التالية. وإلا فإن تلك التسويات المالية والأسعار والمعاملات التي ظهرت والتي تمت عن طريق حساب التكلفة لن تشارك في المستندات اللاحقة. وبالتالي، إذا كنت تغلق ربعًا، فاحسب التكلفة لشهر يناير أولاً. ثم قم بترحيل مستندات فبراير واحتساب سعر التكلفة لشهر فبراير. إلخ.
في هذه المقالة سنلقي نظرة على الإعدادات الأساسية اللازمة للإغلاق الصحيح للحسابات 20، 25، 26، 44 التكوين "الأتمتة المعقدة" (المراجعة 1.0.10.1)باستخدام مثال المنظمة التي تقدم الخدمات وتبيع البضائع المشتراة. نأمل أن نساعدك على إجراء عملية الانتقال وتقليل تكلفة الوقت والخلايا العصبية.
هذا نموذج محاسبي جديد (بديل) للمجالات التالية:
- مراقبة المخزون
- حساب التكلفة
- محاسبة الإنتاج ومحاسبة التكاليف
- قدر العملية الحسابية
- يتم استخدام سجل واحد لحساب التكاليف
- تتم المحاسبة بشكل موحد حسب الدفعة وبالنسبة للمخزون والتكاليف
المحاسبة الدفعيةالخامس روسلقد تغير أيضًا بشكل كبير - مثل هذا المفهوم وثيقة تشكيل الحزب. يتم تحديد الدفعة حسب تاريخ منشأها وليس حسب المستند. نتيجة لذلك، عند الشطب من المستودع، لم يعد البرنامج مطلوبًا لحساب المستند الذي يجب أن تغادر الأرصدة المستودع وفقًا له - يكفي الآن أن نلاحظ ببساطة أنه في مثل هذا التاريخ وكذا مخزون مادة معينة تم استهلاكه (شطبه). وهذا يلغي الحاجة إلى إجراء حسابات كثيفة الاستخدام للموارد لتقدير قيمة حصص الشطب. والحقيقة هي أنه خلال الشهر يتم تطبيق "التقديرات الأولية" التي سيتم بموجبها الشطب. ويتم حساب التكلفة الفعلية بواسطة المستند "حساب تكاليف الإنتاج"بالتوازي مع حساب تكاليف التكلفة.
خلال شهر "الأتمتة الشاملة"قد تنطبق 3 خيارات لتقييم قيمة الأشياء الناشئة:
- بالأسعار المخططة
- بتكاليف مباشرة
- بتكلفة صفر
يتم تحديد طريقة التقييم للمحاسبة الإدارية والمحاسبة المنظمة بشكل منفصل، في إعدادات السياسة المحاسبية.
السياسة المحاسبية
في روسلقد توسع استخدام هذه المعلمة بشكل كبير. وهنا لا ينطبق هذا على الإنتاج فحسب، بل ينطبق أيضًا على أقسام المحاسبة الأخرى، على سبيل المثال، المخزونات.
استخدام روسعند تطبيق طريقة تقدير تكلفة الشطب - حسب يصرف أولاً، خلال الشهر لا يقوم البرنامج بحساب تكلفة الشطب يصرف أولاً– يتم استخدام التقييم في غضون شهر "في المتوسط". بواسطة يصرف أولاًسيتم احتساب الأرصدة في نهاية الشهر فقط عند حساب التكلفة الفعلية. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه حتى بعد حساب التكلفة قد تكون لديك أسئلة حول آلية الحساب، ولكن تمت مناقشة هذه المشكلة في مقالات أخرى.
بالنسبة للمحاسبة المنظمة والإدارية، يتم استخدام سجلات التراكم الخاصة بهم: "محاسبة التكاليف (المحاسبة الإدارية)"و "محاسبة التكاليف (المحاسبة والمحاسبة الضريبية)". وبما أن السجلات متشابهة في تكوين الحقول، فسوف نتحدث أكثر عن المحاسبة المنظمة.
تطبق السجلات مبدأ المراسلات - يتم تخزين البيانات المتعلقة بالتحليلات المقابلة في الحركات. لذلك، في الحركات الواردة لهذه السجلات، نرى كلا من التحليلات المحاسبية، حيث لدينا كائن محاسبي (على سبيل المثال، حيث يتم نقل المواد)، والتحليلات المقابلة - من أين تأتي. إنه أمر مشابه في الحركات المتباعدة: فنحن لا نرى فقط الجسم الذي بقي وأين غادر، ولكن أيضًا إلى أين يذهب.
أحد المفاهيم الأساسية في روس– هذه هي ما يسمى بمفاتيح التحليلات. مفتاح التحليلات– هذا كائن يجمع بين عدة أقسام تحليلية للمحاسبة. على سبيل المثال، مجموعة: حساب المحاسبة، القسم، المنظمة، إلخ.
حساب التكلفة
المجموع هناك خمسة أنواع من مفاتيح التحليلات:
- تحليلات نوع المحاسبة.بناءً على هذه التحليلات، يمكننا تحديد ما إذا كنا نتحدث عن التكلفة/المخزون، وفي أي مؤسسة يتم أخذها في الاعتبار، وفي أي قسم/في أي مستودع، وفي أي حساب.
- تحليلات محاسبة التكاليف.بناءً على هذه التحليلات، يمكننا تحديد نوع المخزون/التكلفة وكيف يتم أخذها في الاعتبار من وجهة نظر محاسبة التكاليف.
- تحليلات المحاسبة دفعة.واستنادا إلى هذه التحليلات، يمكننا تحديد نوع كمية الأسهم وكيفية استخدامها.
- تحليلات توزيع التكلفة.واستنادا إلى هذه التحليلات، يمكننا تحديد من هو المستفيد من التكاليف.
- تحليلات المحاسبة للتكاليف الأخرى.يتم استخدام هذه التحليلات فقط في الدعائم “كور. تحليلات نوع المحاسبة"عندما تتشكل قيمة كائن آخر، أي لا تتعلق بمحاسبة الإنتاج.
المبيعات ومحاسبة التكاليف
تحضير
إذا قررت استخدام روسبعد البدء في الاحتفاظ بالسجلات في البرنامج، فمن الطبيعي أن تحتاج إلى إعادة ترحيل جميع المستندات المتعلقة باستلام وشطب وحركة وبيع البضائع والمستندات المتعلقة باستلام وبيع الخدمات وانعكاس التكاليف ، وذلك لإنشاء إدخالات في سجلات التكلفة وفي سجل المبيعات والتكلفة.
وبما أن البرنامج، عند تحليل التكاليف، يأخذ في الاعتبار البيانات من سجلات محاسبة التكاليف، فيجب استبعاد العمليات اليدوية المرتبطة بحسابات التكلفة أو محاسبة المخزون أو، كملاذ أخير، القيام بها باستخدام مستند "ضبط إدخالات التسجيل"الإدخال المقابل. ولكن هذه عملية كثيفة العمالة إلى حد ما، لأنه سيتعين عليك تحديد مفاتيح التحليلات من قائمة كبيرة جدا. الأمر نفسه ينطبق على المبيعات. إذا لم تكن هناك بيانات في السجل " "محاسبة المبيعات والتكاليف"، فلن تؤخذ مبالغ المبيعات هذه بعين الاعتبار عند تشكيل قاعدة التوزيع لحساب التكلفة.
يتم إغلاق حسابات التكلفة باستخدام المستند "حساب التكلفة". إذا رغبت في ذلك، يمكن تقسيمها إلى عدة مستندات حسب الإجراءات التي تم تنفيذها، أو استبعاد بعض الإجراءات، على سبيل المثال "شطب التكاليف غير المباشرة للممارسات التجارية التقييدية"لكن كل الحركات تتشكل من الأفعال الأخيرة.
قدر العملية الحسابية
توزيع مصاريف الأعمال العامة
سننظر في الحالة عندما تنص السياسة المحاسبية على استخدام الطريقة "التكاليف المباشرة"حيث أن معايير التوزيع لا تعتمد على الطريقة المستخدمة.
يشترط لتوزيع نفقات الأعمال العامة شرطان:
- معدل دوران الائتمان على الحساب 90.01 خلال الشهر (بغض النظر عن كيفية تكوينه هناك).
- تسجيل الدخول "طرق توزيع بنود التكلفة"(الشيء الأكثر روعة هو أن أي) أو في الوثيقة "حساب التكلفة"يتم تحديد إعداد إغلاق الشهر، والذي يوجد في علامة التبويب "توزيع التكاليف"يشار إلى طريقة توزيع التكلفة. في هذه الحالة، عند نشر المستند "حساب التكلفة"سيتم إنشاء إدخالات التسجيل تلقائيًا.
إعداد نهاية الشهر
في غياب الإيرادات، الوثيقة "حساب التكلفة"يمكن أن تنسب النفقات على الحساب 26 إلى RBP. هناك نقطة أخرى جديرة بالذكر هنا: إذا دعت الحاجة، بالنسبة لنفقات الأعمال العامة، يمكنك تحديد التحليلات الدقيقة التي سيتم تخصيصها لها. للقيام بذلك تحتاج في الوثيقة الأساسية: ""استلام البضائع والخدمات"","تقرير مسبق", "متطلبات الفاتورة"أو في بعض المستندات الأخرى - حدد هذه التحليلات، فسيتم استبعاد هذا المبلغ من التوزيع وسيتم إغلاقه عليه، أو على RBP، إذا لم يكن هناك دوران لمجموعة العناصر هذه.
متطلبات توزيع النفقات التجارية، وكذلك تكاليف التوزيع، هي نفس متطلبات نفقات الأعمال العامة.
توزيع تكاليف الإنتاج
لننتقل الآن إلى وصف إغلاق الحساب العشرين والقواعد والمتطلبات اللازمة لإتمام هذه العملية. كما هو موضح أعلاه، نحن ندرس حالة تقديم الخدمات، والتي يتم تشكيل تكلفةها على الحساب العشرين.يتم توثيق الخدمات التي يجب حساب تكلفتها ""بيع السلع والخدمات""، وثيقة "قانون تقديم خدمات الإنتاج"لا تستخدم في الأتمتة المعقدة. عند تحديد قائمة الخدمات المباعة، يتم تحديد تحليلات التكلفة - وفقًا للوثيقة (إشارة مرجعية "خدمات"). هذه الوثيقة هي الوثيقة الرئيسية لحساب التكلفة دون ملؤها، حتى لو كان هناك دوران على رصيد الحساب 90.01، فلن يتم إجراء الحساب.
إعداد المحاسبة
في الواجهة "مدير المحاسبة"المستند موجود في عنصر القائمة "الإعداد المحاسبي".
في هذه الوثيقة، من الضروري إنشاء مراسلات بين عناصر الدليل: "التسميات"أو "نوع العنصر"وزوجين "وحدة التنظيم", "مجموعة التسميات". الآن الوثيقة "حساب التكلفة"عند إجراء العملية ""تعريف قائمة الخدمات المباعة""سيتم جمع كافة الخدمات المباعة لهذا الشهر ووفقا لهذه البيانات في المرحلة "حساب قاعدة توزيع التكلفة"، سيتم احتساب جميع الأسس التي سيتم على أساسها توزيع النفقات. تتم كتابة القواعد المحسوبة لسجلات المعلومات "قاعدة توزيع التكاليف"و "قاعدة توزيع التكاليف (المحاسبة)".
تحديد معلمات محاسبة العناصر
كن حذرا عند ملء هذا المستند!تحدد هذه الإعدادات التحليلات المستخدمة لإنشاء تكلفة خدمة معينة. وعند تنفيذ الوثيقة ""بيع السلع والخدمات""يتم أخذ تحليلات الدخل إما من الحقل المقابل للمستند، أو من الدليل إذا كان فارغًا "التسميات". إذا كانت القيم غير متطابقة فإن نتيجة شطب التكلفة قد لا تكون صحيحة.
الشرط الضروري التالي هو الإشارة إلى طريقة توزيع بنود التكلفة وقاعدة التوزيع الخاصة بها. هناك طريقتان لتحديد هذه المعلمات.
الطريقة الأولى هي ملء سجل المعلومات يدويًا . يجب إنشاء سجلات لكل عنصر تكلفة، مع تحديد حساب التكلفة وطريقة التوزيع.
طرق توزيع بنود التكلفة للمنظمات
الطريقة الثانية هي الإشارة في الوثيقة "حساب التكلفة"إعداد نهاية الشهر. في هذا الإعداد على علامة التبويب "توزيع التكاليف"يجب الإشارة إلى كيفية توزيع التكاليف، لكن هنا تشير إلى تقسيم المؤسسة، لذلك، من أجل حساب التكلفة في المحاسبة المنظمة، يجب تحديد المراسلات بين أقسام المؤسسة وأقسام المؤسسة، وإلا، عند ترحيل المستند في المحاسبة المنظمة، لن يتم إجراء الحساب.
إعداد نهاية الشهر
عند نشر مستند، يتم إنشاء الإدخالات في سجل المعلومات "طرق توزيع بنود تكلفة المنظمات"، بما يتوافق مع القواعد المحددة في علامة التبويب "توزيع التكاليف".
طرق توزيع بنود التكلفة
إذا كانت هناك بالفعل بعض الإدخالات في السجل ولا تتوافق مع إعدادات إغلاق الشهر، فعند ترحيل المستند "حساب التكلفة"سيتم عرض رسالة تشير إلى وجود تناقض بين إعدادات إغلاق الشهر (علامة التبويب "توزيع التكاليف") وتسجيل البيانات "طرق توزيع بنود تكلفة المنظمات". في هذه الحالة، من الضروري القضاء على هذه التناقضات.
توزيع التكاليف العامة
شروط توزيع تكاليف الإنتاج العامة على سعر التكلفة هي نفسها الخاصة بتكاليف الإنتاج، لكن من الممكن توزيع المبالغ على تلك الأقسام التي لا يوجد لها أساس للتوزيع (إيرادات الخدمات لهذا القسم). للقيام بذلك، يجب عليك تنفيذ الخطوات التالية. أولا، في الوثيقة "حساب التكلفة"جعل الحقل فارغا ""إعداد نهاية الشهر"". ثانيا، قم بإنشاء قيد في سجل المعلومات "طرق توزيع بنود تكلفة المنظمات"، للقسم الذي لا يوجد له قاعدة توزيع، وبنود التكلفة التي يوجد لها دوران على الحساب الخامس والعشرين لهذا القسم، مما سيشير إلى طبيعة التوزيع "تجاهل الانقسامات". وفي هذه الحالة سيتم توزيع المبلغ من الحساب الخامس والعشرين إلى الحساب العشرين بما يتناسب مع قواعد التوزيع أي الأزواج "القسم - مجموعة التسميات"الذي يوجد له دخل.
نشر التقرير
تلخيص
لحساب تكلفة الخدمات المباعة، من الضروري: أن تتوافق جميع النفقات المحاسبية مع إدخالات السجل "حساب التكلفة"، املأ المستند بشكل صحيح "إعداد معلمات محاسبة العناصر"وتسجيل المعلومات "طرق توزيع بنود تكلفة المنظمات". بالإضافة إلى ذلك، رسم هيكل المؤسسة والمنظمات، وكذلك تكوين مجموعات المنتجات بطريقة مناسبة.للوهلة الأولى الاستخدام روسقد يؤدي ذلك إلى تعقيد العمل مع البرنامج، ولكن في الممارسة العملية نحصل على انخفاض كبير في الوقت اللازم لمعالجة المستندات، بما في ذلك المستندات التنظيمية، بالإضافة إلى المحاسبة الشفافة للتكاليف والمخزونات. بناءً على الخبرة في تنفيذ الأنظمة باستخدام روسيمكننا بالتأكيد أن نقول أن هذه آلية محاسبية حديثة ستعمل على تحسين عملك.
العلامات:راوز، راوز 1S، تحليلات التكلفة
يعد التحضير لإقفال الشهر وحساب التكلفة في حد ذاته العملية الأكثر صعوبة، والتي لا توجد حتى الآن مواد منهجية كافية لها. من الصعب أن نتذكر كل التفاصيل الدقيقة، خاصة عندما يتم إغلاق الفترة ليس كل شهر، ولكن مرة واحدة في الربع.
ما هو المفيد أن نتذكره عند إغلاق الشهر بطريقة توزيع المصاريف العامة ومصاريف الإنتاج على الحساب 20 على تكلفة الإنتاج الفعلية.
إذا كنت تستخدم RAUZ وليس المحاسبة الدفعية. إذا لم تقم بحساب رواتب العمال الرئيسيين على أساس القطعة، ولكنك تريد توزيعها بشكل مناسب بين المنتجات المنتجة. إذا قررت توزيع الحسابات 25 و26 بما يتناسب مع التكلفة المخططة للمنتجات المصنعة حسب مجموعات المنتجات. إذا فهمت ما هي مجموعة المنتجات وقمت بملء الدليل بحيث تكون مجموعة المنتجات منتجًا محددًا تصنعه الشركة. ثم تحقق مما يلي:
- في سياستك المحاسبية، قم بإزالة طريقة توزيع مصاريف الأعمال العامة باستخدام طريقة التكلفة المباشرة.
- يجب أن تفهم التكاليف التي يجب أن تذهب إلى أي حسابات. اعتبارا من 20/01/1يجب أن يتضمن الحساب تكاليف الإنتاج المباشرة: المواد والمكونات التي تصنع منها المنتجات، ورواتب العمال الرئيسيين (الميكانيكي، المثبت، وما إلى ذلك)، وتكاليف التعديل من قبل طرف ثالث وخدمات الإنتاج الخارجية (الرسم والقطع والنقش وما إلى ذلك). .) . يُسمح أيضًا بشطب السفر والبدلات اليومية الزائدة إلى الحساب 20 إذا كان بإمكانك نسبتها إلى مجموعة تسميات وقسم محدد. يجب أن تذهب جميع التكاليف فقط إلى تلك الأقسام التي ستنتج شيئًا ما (هذه أقسام ذات سمة "الإنتاج الرئيسي" أو "الإنتاج المساعد". لا ينبغي أن تكون هناك أقسام إرسال تخطيط أو أقسام محاسبة هنا، فهذه كلها أقسام أخرى). وإلا فإن القطعة غير المكتملة ستظل معلقة هناك إلى الأبد.
اعتبارا من 25.01يجب أن يتضمن الحساب تكاليف الإنتاج العامة المباشرة وفقط تلك الأقسام التي يوجد أو سيتم إنتاجها (الرئيسية والمساعدة). عندها فقط سيتم تحويل هذه التكاليف إلى الحساب العشرين لقضايا محددة أو أنها ستقع ضمن العمل الجاري عند إغلاق الشهر. يمكن أن يكون هذا استهلاك الآلات، وشطب الأدوات (مكاوي اللحام للتركيب، والملفات للميكانيكيين، والقواطع للخراطة)، وشطب ملابس العمال أو مواد التشحيم، وإصلاح المعدات، ورواتب الحرفيين المعينين في أقسام إنتاج محددة، وما إلى ذلك سيتم تحويل جميع هذه المصاريف إلى الحساب 20 حسب القسم كما هو. ما لم يتم توزيعها عبر مجموعات العناصر الصادرة اعتمادًا على طريقة توزيع التكلفة المحددة في إعداد إقفال الشهر.
اعتبارا من 25.03يجب أن يتضمن الحساب تكاليف الإنتاج العامة غير المباشرة، والتي سيتم توزيعها بشكل متناسب على جميع الأقسام، لا. المجموعات، الإصدارات. ينبغي جمع تكاليف الأقسام الأخرى هنا. انخفاض قيمة المباني الصناعية، وانخفاض قيمة أجهزة الكمبيوتر لخدمات الإنتاج، ورواتب موظفي إدارة الإنتاج، وإصلاح المصاعد، وما إلى ذلك.
في 26.01 و 26.03يجب أن تأتي فواتير التكلفة بنفس طريقة الفواتير 25. أي أن كل ما هو موجود في 26 يناير يتم نقله إلى أقسام الإنتاج. على سبيل المثال، إزالة رقائق الإنتاج الميكانيكية والمياه والكهرباء للمسبك. يجب تحميل هذه التكاليف على الحساب العشرين في أقسام محددة ثم توزيعها بين مجموعات المنتجات فقط. وفي 26 مارس، سنسقط جميع نفقات الأعمال العامة، والتي سنوزعها على جميع المنتجات المنتجة وعلى جميع الأقسام. انخفاض قيمة المرآب والمستودعات والمباني الأخرى، وانخفاض قيمة أجهزة الكمبيوتر للتخطيط والخدمات الاقتصادية، والمياه والكهرباء والإنترنت وإصلاح المصاعد وإزالة القمامة، وما إلى ذلك.
إذا تم تراكم التكاليف العامة بطريقة غير صحيحة بشكل منهجي، فيمكنك تحويلها يدويًا باستخدام مستند "تسوية التكاليف الأخرى".
- إعداد دليل الأقسام. يجب ألا تكون هناك أقسام للمنظمات التي لا تنتمي إلى أي قسم. وكذلك لعدة في وقت واحد. إذا كان لديك شركة واحدة، فيجب تكوين الدلائل واحدًا لواحد. إذا كان هناك العديد منها، فافهم الأمر بهذه الطريقة: الأقسام هي ما تفهمه على أنه قسم للمؤسسة بأكملها. على سبيل المثال، في إحدى شركتك يوجد قسم للمؤسسة "جراج رقم 1" و"جراج رقم 2"، وفي شركة أخرى يوجد قسم للمؤسسة "متجر النقل". دكتور، الجميع معتاد على الاعتقاد بأن كل شيء هو "خدمة النقل". إنشاء مثل هذا التقسيم والإشارة إلى أنه يشمل كلا من الكراجات وورشة النقل.
- توثيق إصدارات الإنتاج مع المستندات "تقرير الإنتاج للمناوبة". تشير الوثيقة إلى المنتجات التي يتم إصدارها في المستودع والمواد التي تتكون منها. يمكنك أيضًا الإشارة إلى التكاليف الأخرى هناك. ويجب إدراج هذه المواد، مثل التكاليف الأخرى، في القسم وقت إصدارها. يمكنك شطب المواد إلى القسم باستخدام "فاتورة الطلب". استخدم تقرير "ورقة محاسبة التكاليف" لتتبع الأرصدة السلبية في القسم ومراقبة العمل الجاري للمواد:
- استخدم "ورقة محاسبة المخزون" و"ورقة محاسبة التكاليف" لتتبع الأرصدة السلبية في المستودعات والإنتاج والقضاء عليها. للقيام بذلك، في نماذج التقارير التي يتم فتحها، امسح جميع التحديدات وقم بتعيين التحديد: السمة - "كمية الرصيد النهائي"، نوع المقارنة: - "أقل"، القيمة - "0". سترى المستندات التي سجلت الأرصدة السلبية.
- يجب أن يتم تنفيذ جميع مستندات الإفراج وفقًا للمحاسبة الضريبية، حتى لو لم يتم توفيرها (على سبيل المثال، في حالات تصنيع المنتجات من المواد الخام التي يوفرها العميل).
- يجب أن يكون لجميع العناصر التي تم إصدارها أسعار مخططة. تلك التي تحتوي على السمة "المخطط لها" في نوع السعر. علاوة على ذلك، فإن تاريخ تحديد الأسعار المستهدفة يجب ألا يتجاوز بداية الربع المغلق. إذا كان الإصدار في 1 مارس، وتم تحديد السعر في 2 مارس، فلن يحدث شيء. يتم تحديد الأسعار في المستندات "تحديد أسعار العناصر" ويتم تخزينها في سجل المعلومات "أسعار العناصر".
- لرؤية الخطة/الحقيقة وتحليل التكلفة بشكل عام، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات لأوامر الإنتاج. خلاف ذلك، سيكون مجرد مرجل من التكاليف حسب مجموعات العناصر.
- في جميع إيصالات الخدمات أدخل مجموعات البنود وبنود التكلفة والقسم المتلقي للتكاليف. إذا كانت هذه تكاليف إنتاج، على سبيل المثال، تعديل طرف ثالث، فيجب أن تتذكر أن التكاليف يجب أن تقع على عاتق القسم الذي سيتم إصدار الإصدارات من أجله، وإلا فلن تترك هذه التكاليف الحساب العشرين أبدًا.
للتحقق مما إذا كانت التفاصيل الضرورية قد تم ملؤها في كل مكان وما إذا كانت تم ملؤها بشكل صحيح، يمكنك استخدام "التقرير الشامل (عن المستندات والأدلة والسجلات)". افتح هذا التقرير، وحدد كائن التحليل "المستند"، وحدد نوع المستند والجزء الجدولي الذي سنقوم بإجراء الفحص عليه. على سبيل المثال، نحتاج إلى تتبع المستندات التي لم تشير إلى مجموعات العناصر. دعونا نستخدم الإعداد التالي. في مجموعات الأسطر، سنعرض رابطًا للمستند، وفي التحديدات، سنضع القيود حسب التاريخ والمؤسسة ومجموعة العناصر الفارغة:
- في جميع التطبيقات، أدخل مجموعات التسميات المقابلة لمنتجات المؤسسة.
- أدخل مجموعات التسميات في المتطلبات والإصدارات.
- التأكد من أن جميع مستندات الإنتاج (إيصالات الخدمات، المتطلبات، تقارير الإنتاج) تشير إلى الأقسام التابعة للمنظمة والتي تحمل صفة "الإنتاج الرئيسي" أو "الإنتاج المساعد". ويجب أن تكون هذه هي الأقسام التي يتم إصدار الإنتاج لها.
- تأكد من أن تكاليف تعديلات الجهات الخارجية تذهب إلى الأقسام التي يتم إصدار إصدارات هذه المنتجات فيها. وبخلاف ذلك، ستبقى هذه التكاليف معلقة على الحساب 20 ولن يتم شطبها في أي مكان. دعونا ننتقل مرة أخرى إلى تقرير "التقرير الشامل (عن المستندات والأدلة والسجلات)". دعنا نختار المستند والجزء الجدولي، وفي الإعدادات، سنقوم بتعيين مجموعات الصفوف: أولاً "الوحدة التنظيمية"، ثم "الرابط". في التحديدات، سنضع قيودًا على التاريخ والتنظيم وبند التكلفة. أيضًا، من أجل تصفية المستندات التي يكون الجزء الجدولي "الخدمات" فارغًا، يمكنك ضبط التحديد "رقم السطر" على عدم يساوي الصفر، مما يعني أنه يجب أن يكون هناك صف واحد على الأقل في الجزء الجدولي.
- من الضروري ألا تكون هناك مصاريف غير مرتبطة بالإدارات (يحدث هذا بسبب التقارير المسبقة التي لم يتم ملء التفاصيل اللازمة بها).
- إذا كان في إعداد إقفال نهاية الشهر في جدول توزيع التكلفة، يشير سطر واحد على الأقل إلى مجموعة أصناف، أو أن هناك طرق توزيع تعتبر بسيطة (تحتوي هذه الطريقة على سمة استخدام التوزيع البسيط)، أو طرق توزيع عناصر التكلفة مع نوع قاعدة التوزيع = يتم استخدام جدولي أو SKD، ثم سجل المعلومات لا فائدة من ملء طرق توزيع بنود التكلفة، ولن ينظر البرنامج إليها حتى. بمعنى آخر، إذا قمت بتوزيع التكاليف بما يتناسب مع تكلفة الإنتاج المخطط لها، فلن ينظر البرنامج إلى سجل المعلومات.
- إذا كنت تعكس أنشطة الإنتاج باستخدام "تقارير إنتاج التحول" ( باستخدام "متطلبات الفاتورة" تقوم بشطب المواد المخصصة للإنتاج من المستودعات، ثم في "تقارير إنتاج التحول" تشير إلى المواد التي صنعت منها المنتجات)، ثم في إعداد إقفال نهاية الشهر في جدول توزيع التكلفة لبند التكلفة "المواد والمنتجات شبه النهائية"، حدد أسلوب "عدم التوزيع". وبخلاف ذلك، في نهاية كل شهر، لن يكون لديك مواد غير مكتملة. كل ما وضعته في مرحلة الإنتاج على مدار شهر، حتى لو لم يتم إصدار المنتجات بعد، سيتم توزيعه عبر المنتجات التي تمكنت من إصدارها.
- بعد كل حساب تكلفة، من الضروري إعادة ترحيل المستندات الخاصة بفترة الإغلاق التالية. وإلا فإن تلك التسويات المالية والأسعار والمعاملات التي ظهرت والتي تمت عن طريق حساب التكلفة لن تشارك في المستندات اللاحقة. وبالتالي، إذا كنت تقوم بإغلاق ربع سنة، فقم أولاً بإجراء حساب التكلفة لشهر يناير. ثم قم بترحيل مستندات فبراير وإجراء حساب التكلفة لشهر فبراير. إلخ.
