روش پر کردن برگه E1 "محاسبه کسر مالیات استاندارد و اجتماعی" فرم اظهارنامه. XII

ضمیمه 5 اظهارنامه 3-NDFL - نمونه پر کردن در مقاله ما ارائه شده است - برای اعلام داده های مربوط به کسر مالیات بر درآمد شخصی انجام شده یا به دلیل یک فرد به دلایل مندرج در هنر استفاده می شود. 218 و 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه. دریابید که این کسرها برای چه کسی و چگونه می‌تواند اعمال شود و چگونه برگه 3-NDFL مناسب را ایجاد کنید.

کسر مالیات استاندارد برای افرادی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه هستند چیست؟

کسرهایی که به خاطر کل دسته خاصی از افراد - ساکنان فدراسیون روسیه است (صرف نظر از اقدامات فردی یک شخص خاص در دوره مالیاتی، به عنوان مثال، در مورد کسر خرید املاک و مستغلات) به عنوان استاندارد طبقه بندی می شوند.

لیست کسر استاندارد در هنر آورده شده است. 218 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. متداول ترین نمونه ها شامل کسرهای زیر است:

افراد متاثر از بلایای انسانی (در انجمن تولید مایاک، در نیروگاه هسته ای چرنوبیل)؛
افرادی که در نتیجه کار برای از بین بردن بلایای انسان ساز و همچنین موارد مربوط به رادیواکتیو، اجزای هسته ای و حوزه فناوری فضایی به سلامت خود آسیب وارد کرده اند.
شرکت کنندگان در عملیات نظامی برای محافظت از فدراسیون روسیه و اتحاد جماهیر شوروی سابق؛
افرادی که عناوین و جوایز دولتی دریافت کرده اند.
بازماندگان محاصره لنینگراد؛
اهداکنندگان مغز استخوان؛
والدین فرزندان صغیر و کودکان معلول و افراد مساوی با والدین.

توجه داشته باشید! اگر همان فرد حق چند نوع کسر را به طور همزمان داشته باشد (به استثنای کسورات برای کودکان)، در واقع تنها یکی، بزرگترین ممکن، ارائه می شود.

طبق روال پیش بینی شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه، کلیه کسرهای استاندارد ماهانه در طول دوره مالیاتی (سال) ارائه می شود. همه این کسورات باید توسط ماموران مالیاتی انجام شود که درآمد را به فرد دارای حق کسر پرداخت می کنند و مالیات بر درآمد شخصی را از این فرد در منبع کسر می کنند.

چه کسرهایی به عنوان معیار حمایت اجتماعی ارائه می شود؟

حمایت از آن دسته از شهروندان مالیات‌دهنده‌ای که وجوهی را به امور خیریه منتقل می‌کنند، و همچنین کمک‌های مالی را برای توسعه مناطق مهم اجتماعی مانند ورزش‌های همگانی، فرهنگ و علم اهدا می‌کنند.

مهم! برای این گونه کسورات حداکثر 25 درصد درآمد اهداکننده وجود دارد.

حمایت از شهروندانی که هزینه تحصیل خود را پرداخت می کنند، فرزندان و همچنین برادران و خواهران زیر 24 سال.

مهم! برای این کسر محدودیت های متعددی وجود دارد. به عنوان مثال: آموزش کودکان باید تمام وقت باشد؛ مبلغی که می توان با کسر جبران کرد نمی تواند از 50000 روبل برای هر کودک تجاوز کند.

جزئیات بیشتر را ببینید

حمایت از افرادی که نیاز به درمان گران قیمت دارند. کسر هزینه های یک فرد برای خدمات پزشکی در صورتی امکان پذیر است که مستند باشد، توسط موسسات پزشکی دارای مجوز ارائه شده باشد و با لیست انواع درمان تایید شده توسط دولت فدراسیون روسیه مطابقت داشته باشد. علاوه بر این، فرد مشخص شده باید هزینه درمان را به طور مستقل و از بودجه خود پرداخت کند.
حمایت از شهروندان فدراسیون روسیه که در طولانی مدت (حداقل 5 سال) بیمه زندگی داوطلبانه، بیمه بازنشستگی و قراردادهای بازنشستگی شرکت می کنند.

برای هر دسته از افراد - ساکنان فدراسیون روسیه که در بالا ذکر شده است، امکان کاهش پایه مالیاتی و همچنین بازپرداخت مالیات بر درآمد افراد در مبالغ درگیر در مناطق مشخص شده وجود دارد (با توجه به محدودیت).

نحوه پر کردن پیوست 5 اعلامیه 3-NDFL (برگ E1 سابق) - مثال

1. قوانین کلی برای تشکیل برگه های اظهارنامه به ترتیب تکمیل تنظیم شده است که ضمیمه دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 3 اکتبر 2018 شماره ММВ-7-11/569@ است. از جمله، با توجه به این رویه و هنر. 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه، شخصی که اظهارنامه را ارسال می کند، این حق را دارد که در محاسبات مبالغی را که تسویه حساب با بودجه مالیات بر درآمد شخصی توسط عامل مالیاتی کاملاً بسته می شود، نشان ندهد. یعنی اگر می خواهید برای آموزش یا درمان کسر دریافت کنید و در عین حال 2 فرزند داشته باشید که کارفرما برای شما کسر می کند، نیازی نیست کل سابقه کارفرمای ارائه دهنده را وارد محاسبه در پیوست 5 کنید. کسر برای کودکان کافی است فقط مقادیری را نشان دهید که بر جبران مالیات بر درآمد شخصی توسط مقامات مالیاتی تأثیر می گذارد - هزینه های واقعی آموزش یا درمان.

بنابراین، هنگام ثبت یک 3-NDFL در مورد بازپرداخت مالیات برای کسورات اجتماعی، معمولاً فقط باید بخش های 2 و/یا 3 تکمیل شود.

2. بخش 2 برای کسوراتی در نظر گرفته شده است که مشمول محدودیت کلی پیش بینی شده در بند 2 هنر نیستند. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه. مقادیر در خطوط مطابق با آنچه در رونوشت ها نوشته شده است به شماره های بخش های فرعی 2.1، 2.2 و 2.3 وارد می شود. باید در نظر داشت که مبالغ مشخص شده در بخش 2 باید توسط اسناد تأیید شود، و هم واقعیت وقوع تعهد (به عنوان مثال، توافق با یک موسسه پزشکی مجاز برای درمان) و هم واقعیت پرداخت هزینه تعهد (چک، خرد رسید، استخراج از حساب های بانکی و غیره).

3. بخش 3 حاوی اطلاعاتی در مورد هزینه هایی است که طبق بند 2 هنر، کسر آنها محدود شده است. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه. روش وارد کردن داده ها در بخش های فرعی 3.1 تا 3.5 مانند هنگام ایجاد بخش 2 است. تفاوت ظریف در پر کردن بخش 3.5 وجود دارد - باید میزان کسرهای تأیید شده توسط اسناد را نشان دهد، اما نه بیش از حد کل بالا - 120000 روبل یعنی اگر مجموع خطوط 130 + 140 + 150 + 160 + 170، برای مثال، 128000 روبل بود، طبق بخش 3.6 در ردیف 180 پیوست 5، هنوز باید 120،000 روبل را نشان دهید.

بخش فرعی 3.6.1 - برای کسانی که با این وجود تصمیم گرفتند تمام کسورات خود را برای دوره مالیاتی در پیوست 5 منعکس کنند. سپس در بخش 1، این کسورات مطابق با نیاز منعکس می شود و در قسمت 3.6.1، ردیف 181 از بخش 3، باید آنها را همانطور که توسط نماینده مالیاتی ارائه شده است (یعنی کسی که درآمد شما را در سال با مالیات بر درآمد شخصی کسر شده در منبع).

4. بخش 3.7 و بخش 4 نهایی هستند. به عنوان یک قاعده، مقادیر موجود در آنها منطبق هستند و مجموع همه کسرهای اجتماعی اعلام شده برای دوره را نشان می دهند.

مثال

Sidorova O. Yu. در سال 2018 تحت درمان پرداختی قرار گرفت، که در فهرستی که توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه مورخ 19 مارس 2001 تأیید شده است، مشخص شده است. سیدورووا به عنوان بخشی از درمان خود هزینه مداخله جراحی را به مبلغ 186000 روبل پرداخت و همچنین داروهای تجویز شده برای او را به مبلغ 54500 روبل خریداری کرد. سیدورووا 2 فرزند خردسال و یک محل کار دائمی دارد که در آن هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شخصی از فرزندان کسر می شود.

1. از آنجایی که کسورات برای کودکان به طور کامل در محل کار ارائه شده است، بخش 1 برگه سیدوروف ممکن است پر نشود.

2. پرداخت برای یک عمل جراحی (طبق لیست) به کسورات غیر استاندارد اشاره دارد، بنابراین سیدوروا آن را در بخش 2 برگه در خط مربوطه (خط 110 - 186000 روبل) نشان می دهد.

3. وجوه صرف شده برای داروها (همچنین طبق فهرست) سهمیه بندی شده در نظر گرفته می شود. سیدوروا آنها را در بخش 3 برگه در خط 140 منعکس می کند. مجموع هزینه های استاندارد شده از 120000 روبل تجاوز نمی کند، بنابراین سیدوروا کل هزینه ها را برای بخش 3 - 54500 روبل به کل هزینه ها اضافه می کند.

4. سیدوروا هر دو نوع کسورات ادعا شده را خلاصه می کند و نتیجه را - کسر برای کاهش پایه مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی - در بخش 4 پیوست 5 ثبت می کند.

نتایج

ضمیمه 5 اعلامیه 3-NDFL برای منعکس کردن کسر مالیات استاندارد و اجتماعی ناشی از یک فرد در نظر گرفته شده است. اگر اظهارنامه برای دریافت کسر اجتماعی و بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی ارائه شده باشد و کسورات استاندارد به طور کلی توسط کارفرما (یا شخص مشابه با وظایف یک عامل مالیاتی) ارائه شده باشد، ممکن است اطلاعات مربوط به کسورات استاندارد شامل نشود. در پیوست 5. هنگام وارد کردن داده ها در برگه، باید بین کسرهای عادی و غیر استاندارد تمایز قائل شوید و آنها را به ترتیب در بخش 3 یا بخش 2 پیوست 5 منعکس کنید.

می توانید دریابید که در چه بازه زمانی مالیات بر درآمد شخصی باید برای کسورات ارائه شده بازگردانده شود.

از کجا می توانم برنامه ای برای تکمیل اظهارنامه به صورت الکترونیکی تهیه کنم؟

هنگام خرید ملک، حق دریافت کسر ملک و بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی که قبلا پرداخت شده است را دارید. نحوه دریافت کسر و چه کسی می تواند آن را دریافت کند، مقاله را بخوانید: "". برای دریافت کسر اموال و بازپرداخت مالیات بر درآمد، باید اقداماتی را انجام دهید که یکی از آنها پر کردن اظهارنامه 3-NDFL است. در زیر نحوه پر کردن 3-NDFL را در هنگام خرید آپارتمان یاد خواهید گرفت. همچنین نمونه ای از پر کردن 3-NDFL برای دریافت کسر ملک در هنگام خرید خانه وجود دارد که در انتهای مقاله خواهید دید. با استفاده از توصیه های زیر و نمونه اظهارنامه تکمیل شده، می توانید به راحتی فرم 3-NDFL را برای پرونده خود پر کنید.

چه کسی واجد شرایط دریافت کسر مالیات در اینفوگرافیک نیست

شکل زیر در اینفوگرافیک دسته بندی شهروندانی را نشان می دهد که حق دریافت کسر مالیات را دارند و ندارند. ⇓

مهلت تسلیم اظهارنامه برای دریافت کسر در هنگام خرید آپارتمان:

اگر می خواهید هنگام خرید یک آپارتمان یا مسکن دیگر، یک اظهارنامه 3-NDFL برای بازپرداخت مالیات بر درآمد ارسال کنید، می توانید این کار را در هر زمانی در طول سال انجام دهید. شما می توانید برای 3 سال گذشته گزارش دهید. به عنوان مثال، اگر در سال 2014 یک آپارتمان، خانه، اتاق یا مسکن دیگر خریداری کرده اید، می توانید 3-NDFL را برای دریافت کسر ملک در طول سال 2015 به مبلغی که از درآمد شما برای سال گزارش تجاوز نمی کند تکمیل و ارسال کنید (در این مثال). ، 2014).

فرم اظهارنامه را با دقت پر کنید، اشتباه نکنید، در غیر این صورت باید از اول شروع کنید. هر سلول حاوی یک نماد است، همه حروف باید بزرگ و چاپ شده باشند. اگر سلول های خالی باقی مانده است، در آنها خط تیره قرار دهید.

اگر داده ها را به صورت دستی با قلم وارد می کنید، از خمیر آبی یا مشکی استفاده کنید.

اظهارنامه دارای 23 برگ است، نیازی به پر کردن همه چیز نیست، نیازی به ارسال صفحات خالی نیست، فقط صفحات تکمیل شده به اداره مالیات ارائه می شود.

هنگام تهیه سند مسئولیت پذیر باشید زیرا در آن است که میزان مالیات بر درآمد محاسبه می شود که در صورت تصمیم مثبت سازمان مالیاتی می توانید آن را از ایالت برگردانید.

اینها قوانین اساسی برای پر کردن اظهارنامه هستند، حالا بیایید به ثبت صفحه به صفحه 3-NDFL برای دریافت کسر در هنگام خرید آپارتمان برویم.

لیست مدارک مورد نیاز برای 3-NDFL در اینفوگرافیک

شکل زیر لیست مورد نیاز مدارک ارسالی به همراه اظهارنامه 3-NDFL را نشان می دهد. ⇓

نمونه پر کردن 3-NDFL هنگام خرید آپارتمان

چه برگه ها و صفحاتی باید تکمیل شوند؟ کل بیانیه شامل صفحات زیر است:

صفحه عنوان (صفحه 1 و صفحه 2)؛
بخش 1؛
بخش 6;
ورق A;
ورق G1;
برگ I.

در مجموع از 23 برگ اظهارنامه فقط 7 برگ باید پر شود.

صفحه عنوان شامل 2 صفحه و حاوی اطلاعات کلی در مورد مالیات دهندگان است. پر کردن دقیق خط به خط این دو صفحه در مقاله مورد بحث قرار گرفته است: "". می توانید پیوند را دنبال کنید و از توصیه های ارائه شده در آنجا استفاده کنید. شکل زیر نمونه ای از پر کردن صفحه عنوان اظهارنامه 3-NDFL را نشان می دهد.

در صفحه عنوان اظهارنامه باید اطلاعات اولیه مؤدی را قید و این برگه را امضا کنید.

پر کردن برگه G1 3-NDFL. نمونه

اکنون به برگه G1 می رویم. اینجاست که محاسبات ارائه شده در محل کار انجام می شود.

این برگه بر اساس آنچه کارفرمای شما باید به شما بدهد پر می شود.

در بند 1.1 در سطرهای 010-120 این برگه باید درآمد خود را به تفکیک ماه منعکس کنید و درآمد به صورت تعهدی از ابتدای سال نشان داده شده است، یعنی ابتدا درآمد ژانویه و سپس ژانویه مشخص شده است. -فوریه، سپس برای ژانویه - فوریه - مارس و غیره د. فقط درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13٪ مشخص شده است. داده ها باید برای سال تقویمی که آپارتمان در آن خریداری شده است منعکس شود.

در خط 130 باید تعداد ماه هایی را که درآمد شما از 40000 روبل تجاوز نکرده است را مشخص کنید.

در ردیف 140، تعداد ماه هایی را نشان می دهد که درآمد از 280000 روبل تجاوز نکرده است. مبلغ 280000 – تا این مبلغ برای کارمند کسر کودک اعمال می شود. پس از اینکه درآمد کارمند که به طور انباشته از ابتدای سال دریافت می شود به 280000 روبل رسید، کسر کودکان اعمال نمی شود.

نمونه محاسبه کسر مالیات برای 3 مالیات بر درآمد شخصی

بند 2 کسر مالیات استاندارد مربوط به کارمند را نشان می دهد.

لطفا توجه داشته باشید، کسر 400 روبل. در ردیف 170 از 01/01/2012 اعمال نمی شود.

کسر ارائه شده در خطوط 150 و 160 در تعداد ماه ضرب می شود. علاوه بر این، تنها یکی از این دو کسر می تواند برای کارمند اعمال شود.

کسر باقیمانده در خطوط 180-210 برای کودکان اعمال می شود؛ کسر مجاز در مقدار خط 140 ضرب می شود.

خط 220 ارزش کل کسورات ارائه شده به کارمند را برای سال نشان می دهد که با اضافه کردن مقادیر در خطوط 150-210 به دست می آید.

پر کردن برگه کسورات مالیاتی فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی 3

پر کردن برگه I 3-NDFL. نمونه

این برگه برای محاسبه مستقیم کسورات ملکی برای خرید و ساخت املاک مسکونی در نظر گرفته شده است.

بند 1 حاوی اطلاعاتی در مورد آپارتمان، خانه و سایر املاک مسکونی ساخته شده یا خریداری شده است.

010 - کد شی، از پیوست 5 به روش پر کردن 3-NDFL گرفته شده است:

020 – نوع ملک یکی از گزینه های پیشنهادی انتخاب می شود.

030 – صفت مؤدی، نشان می دهد که مؤدی کیست که درآمد او در این اظهارنامه منعکس شده است: مالک ملک یا همسر وی.

040 – آدرس ملک خریداری شده.

050 - تاریخ عمل انتقال مسکن.

060 – تاریخ ثبت مالکیت مسکن.

070 – تاریخ ثبت مالکیت زمین.

080 - تاریخ تقاضا برای تقسیم کسور در صورتی که آپارتمان در مالکیت مشاع (بدون سهام) باشد.

090 – سهم در مسکن خریداری شده.

100 - سالی که استفاده از کسر شروع شد.

110 - میزان هزینه های مربوط به خرید یک آپارتمان نباید از مقدار کسر ملک (2000000 روبل) به استثنای بهره وام تجاوز کند.

120 - میزان سود پرداختی بابت وام های اخذ شده برای خرید مسکن.

شکل زیر نمونه ای از پر کردن sheet_I در اظهارنامه مالیاتی را نشان می دهد.

نمونه پر کردن 3 مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان

محاسبه کسر اموال در اظهارنامه مالیاتی

خطوط 130-180 - میزان کسر ملک را برای هزینه های خرید مسکن و پرداخت سود وام برای دوره های مالیاتی گذشته نشان می دهد.

ردیف 190-200 - مانده کسر هزینه های خرید و پرداخت سود منتقل شده از دوره مالیاتی قبلی.

خطوط 130-200 زمانی پر می شود که قبلاً در سال های گذشته کسر دریافت کرده اید، اما هنوز آن را به طور کامل دریافت نکرده اید، زیرا کسر سال را می توان به مبلغی ارائه کرد که از درآمد سالانه شما بیشتر نباشد.

خط 210 - مبلغ کسر هزینه های خرید ارائه شده در صورت اطلاع رسانی.

خط 220 – مبلغ کسر سود پرداختی پس از اطلاع رسانی ارائه می شود.

خطوط 210-220 به مبالغ کسوری اشاره دارد که بر اساس اخطار مالیاتی صادر شده از کارفرمای خود دریافت خواهید کرد. پس از همه، شما می توانید کسر مورد نیاز را به دو صورت دریافت کنید: در یک زمان با ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد به سازمان مالیاتی، یا به تدریج هر ماه، در این صورت کارفرما مبلغ مالیات بر درآمد را از حقوق شما کسر نمی کند.

خط 230 - اندازه پایه مالیاتی منهای کسورات، به عنوان کل درآمد سال گزارشگر از ردیف 120 برگه G1 منهای کل کسر استاندارد از خط 220 برگ G1 و همچنین منهای کسر ارائه شده پس از اطلاع از سطرهای 210 و 220 برگه I. با مبلغ دریافتی و مالیات بر درآمد محاسبه می شود که می توانید برای یک سال گزارش آن را مرجوع کنید. در صورتی که این مبلغ کمتر از کسر اموالی باشد که به شما تعلق می گیرد، مابقی کسور به سال بعد منتقل می شود و با پرکردن مجدد اظهارنامه می توانید آن را در سال آینده دریافت کنید. مابقی کسر به سال بعد منتقل می شود تا زمانی که شما کسر کامل اموال متعلق به خود را دریافت کنید.

ردیف 240 - میزان هزینه های استفاده شده برای کسر اموال در سال مورد گزارش نمی تواند از پایه مالیاتی محاسبه شده در ردیف 230 تجاوز کند.

ردیف 250 - میزان سود پرداختی به وام رهنی که برای کسر ملک اعمال می شود نمی تواند بیشتر از مابه التفاوت ردیف 230 و 240 باشد.

خط 260 - مانده کسر ملک برای هزینه های خرید آپارتمان. اگر درآمد سال گزارش برای دریافت کسر به مقدار لازم کافی نبود (یعنی درآمد سال شما کمتر از کسر اموال باشد)، مابقی کسر به سال بعد می رود. مقدار به عنوان خط 110 - (130 + 210 + 240) به دست می آید.

خط 270 - مانده کسر اموال برای هزینه پرداخت سود وام که به سال بعد منتقل می شود.

پر کردن اظهارنامه مالیاتی محاسبه کسر اموال

پس از پر کردن برگه G1 و I، بررسی کنید:

(خط 240 + خط 250) نباید از خط 230 بزرگتر باشد.
(خط 130 + 210 + 240 + 260) نباید بیش از کسر اموالی که به شما تعلق می گیرد باشد.

پر کردن برگه A 3-NDFL. نمونه

این برگه کل درآمد و مالیات را محاسبه می کند. بند 1 درآمد شما را برای سال گزارش نشان می دهد. اگر منبع درآمد شما کارفرمای شماست، باید این را مشخص کنید.

010 - شماره شناسایی مالیاتی کارفرما.

020 - ایست بازرسی کارفرما.

021 - کد OKATO.

030 - نام سازمان کارفرما.

040 – مقدار درآمد سال، مقدار باید با خط 120 برگه G1 منطبق باشد.

050 – میزان درآمد سال مشمول مالیات بر درآمد با نرخ 13 درصد به صورت ردیف 120 برگه G1 منهای ردیف 220 برگه G1 به دست می آید.

060 – مبلغ محاسبه شده مالیات بر درآمد شخصی به عنوان 13% ارزش از ردیف 050 این برگه به دست آمده است.

070 - مقدار خط 060 تکرار می شود.

اگر چندین منبع درآمد وجود دارد، خطوط 010-060 به طور جداگانه برای هر یک پر می شود.

شکل زیر نمونه ای از پر کردن اظهارنامه مالیاتی در برگه A را در مورد منابع درآمد نشان می دهد.

نمونه پر کردن اطلاعات منبع درآمد در 3-NDFL

در نقطه 2، مجموع مقادیر محاسبه شده است.

080 - کل درآمد حاصل از جمع تمام مقادیر خط 110.

090 - مبلغ کل درآمد مشمول مالیات.

100 - مبلغ کل مالیات بر درآمد.

110 - کل مبلغ مالیات بر درآمد کسر شده.

محاسبه نمونه مقادیر نهایی برای 3-NDFL

پر کردن بخش 1 3-NDFL. نمونه

010 – کل درآمد حاصل از خط 080 برگ A.

030 - کل درآمدی که باید بر آن مالیات محاسبه شود.

040 – مجموع هزینه ها و کسورات معلوم می شود (خط 220 ورق G1 + خط 210 برگ I + خط 220 برگ I + خط 240 برگ I + خط 250 برگ I).

050 – پایه مالیاتی = خط 030 منهای خط 040 این قسمت.

070 – مبلغ مالیات کسر شده از برگ A ردیف 110.

100 – مالیات قابل استرداد از بودجه معادل ردیف 070 می باشد.

نمونه پر کردن بند 1 اظهارنامه مالیاتی

پر کردن بخش 6 3-NDFL. نمونه

کد خط 010 - مجموعه "2".

020 - BCC زیر نشان داده شده است: 18210102010011000110.

030 - OKATO سازمان مالیاتی که در آن اظهارنامه خود را ارسال می کنید.

050 - مالیات قابل استرداد از بودجه برابر با ردیف 100 از بند 1 است.

محاسبه کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان

دانلود پر کردن 3 مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان. نمونه و فرم

لطفا توجه داشته باشید: از سال 2014، تغییراتی در ارائه کسورات اموال در حال رخ دادن است، می توانید در این مورد مطالعه کنید. ما همچنین خواندن مقاله "".

درس ویدیویی "پر کردن اعلامیه 3-NDFL"

در این درس ویدیویی، نمونه ای از پر کردن بیانیه 3-NDFL به طور مفصل مورد بحث قرار گرفته است.

در مشاوره خود، نمونه ای از Sheet E1 3-NDFL در سال 2017 را برای یک موقعیت خاص زندگی که برای بسیاری ایجاد شده است، ارائه خواهیم داد. همچنین نکات اصلی را که باید در هنگام مطالبه کسورات استاندارد و اجتماعی مالیات بر درآمد به آنها توجه کنید، توضیح خواهیم داد.

ظاهر و ساختار

برای ارائه یک مثال تکمیل شده خاص از برگه E1 از 3-NDFL، باید فرم ارسال این اظهارنامه را درک کنید.

بنابراین، برای سال 2016، افرادی که می خواهند مالیات بر درآمد شخصی را به تنهایی برگردانند (به عنوان مثال، انجام این کار از طریق یک نماینده مالیاتی امکان پذیر نیست، زیرا فرد دیگر برای او کار نمی کند)، این کار را در اظهارنامه 3-NDFL انجام می دهند. فرم، به دستور سرویس مالیاتی روسیه مورخ 24 دسامبر 2014 شماره ММВ-7-11/671 تأیید شده است.

صفحه E1 مورد نظر به این صورت است:

آخرین تغییرات این فرم در 10 اکتبر 2016 بود. در همان زمان، آنها به برگه E1 اعلامیه 3-NDFL برای سال 2016 اشاره کردند. بنابراین، در فیلد 030، محدودیت درآمدی که حق کسر "کودکان" را می دهد از سال 2016 به 350000 روبل افزایش یافته است (قانون فدرال شماره 317-FZ مورخ 23 نوامبر 2015).

همانطور که می بینید، هر نمونه ای از پر کردن برگه E1 اعلامیه 3-NDFL همیشه یک برگه استاندارد A4 از این فرم را می گیرد.

محاسبه کسورات استاندارد.
محاسبه کسورات اجتماعی که محدودیتی برای 120000 روبل وجود ندارد.
محاسبه کسورات اجتماعی، که برای آن محدودیت 120000 روبل وجود دارد.
مبلغ کل آنها

هنگام پر کردن 3-NDFL بلافاصله متوجه خواهید شد که در برگه نمونه E1 تقریباً هر خط یک کسر جداگانه است. یعنی هیچ گونه محاسبات یا مقایسه پیچیده ای در ابتدا ارائه نمی شود.

هنگام وارد کردن نشانگرها در برگه E1، تصور اینکه تمام خطوط آن پر شود دشوار است. بنابراین، خط تیره ها باید در مکان های بدون استفاده قرار گیرند. این به وضوح با مثال ما از پر کردن برگه E1 اعلامیه 3-NDFL در سال 2017 نشان داده می شود (به زیر مراجعه کنید).

علاوه بر این، بر خلاف مبالغ مالیات بر درآمد، کسورات در 3-NDFL با کوپک یا صفر به جای خود داده می شود.

نمونه برگه E1 ما از اعلامیه 3-NDFL

به عنوان یک قاعده کلی، حق کسر استاندارد و/یا اجتماعی به وضعیت فعلی زندگی بستگی دارد. بنابراین، نمی توان نمونه ای از پر کردن برگه E1 3-NDFL برای سال 2016 ارائه داد که تمام مبانی تحت قانون مالیات فدراسیون روسیه را پوشش می دهد.

ما از متداول ترین حالت حرکت کردیم: وقتی مادری فرزند زیر 24 سال دارد و هزینه تحصیل تمام وقت او در دانشگاه را با هزینه خود می پردازد.

مثال

اجازه دهید توافق کنیم که E.A. شیروکوا در سال 2016 هزینه تحصیلات دانشگاهی پسرش را پرداخت کرد. مبلغ کل 100000 روبل بود. طبق گواهی موسسه آموزشی، پسرش در حال تحصیل تمام وقت است.

نیروی کار و سایر درآمدهای شیروکوا که با نرخ 13٪ مالیات گرفته شده است در سال 2016 به 600000 روبل رسید. در سال 2017، او تصمیم گرفت مالیات بر درآمد شخصی را در رابطه با تحصیل پسرش بازگرداند.

حداکثر کسر اجتماعی برای هزینه های تحصیلی که می توان در 3-NDFL اعلام کرد 50000 روبل (صفحه 100 برگه E1) بر اساس بند است. 2 ص 1 هنر. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

پسر شیروکوا هنوز 24 ساله نشده است و به طور تمام وقت تحصیل می کند. بنابراین، در حالی که او کار می کرد، هر ماه در سال 2016 یک کسر استاندارد برای آن دریافت می کرد (هر کدام 1400 روبل). یعنی: به مدت 7 ماه، تا زمانی که درآمد او به علامت 350000 روبل رسید (فرعی 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نشانگر خطوط 040 و 080 به صورت زیر بدست می آید:

1400 روبل. × 7 ماه = 9800 روبل.

در زیر نمونه ای از پر کردن برگه E1 از 3-NDFL برای سال 2016 است که E.A. Shirokova در 2 مارس 2017 به خدمات مالیاتی فدرال شماره 18 مسکو ارسال کرد:

همانطور که می بینید، در برگه E1، بر اساس نتایج محاسبات، کل مقدار کسر را نشان می دهند: استاندارد + اجتماعی. حتی اگر کسورات "کودکان" توسط کارفرما ارائه شده باشد.

اکنون بیایید دریابیم که اگر شیروکووا برگه E1 اظهارنامه 3-NDFL را برای سال 2016 پر کند، در نهایت چه میزان مالیات بر درآمد شخصی را از خزانه برمی گرداند.

ما کل درآمد را با تمام کسرهای مورد نیاز Shirokova کاهش می دهیم:

600000 روبل. – 59800 روبل. = 540200 روبل.

540200 روبل × 13٪ = 70226 روبل. (محاسبه مالیات بر درآمد شخصی با در نظر گرفتن کسورات برای آموزش).

با این حال ، کارفرما فقط کسر "کودکان" را به شیروکوا ارائه کرد. یعنی مالیات نگهداشته شده بیشتر بود:

(600000 - 9800 روپیه) × 13% = 76726 روپیه

در نتیجه، در سال 2017، طبق اعلامیه 3-NDFL، Shirokova می تواند بازگردد:

RUR 76,726 – 70226 روبل. = 6500 روبل.

تا 30 آوریل 2014، برخی از دسته‌بندی‌های شهروندان موظف هستند درآمد دریافتی در سال 2013 را اعلام کرده و فرم 3-NDFL را به اداره مالیات محل سکونت خود ارائه کنند. ما در مقاله به شما خواهیم گفت که چه کسی در این فرم گزارش می دهد و چگونه اظهارنامه را پر کنید.

توجه داشته باشید!با استفاده از سرویس آنلاین "کسب و کار من" - حسابداری اینترنتی برای مشاغل کوچک می توانید به راحتی گزارش تهیه و ارسال کنید. این سرویس به طور خودکار گزارش تولید می کند، آنها را بررسی می کند و به صورت الکترونیکی ارسال می کند. شما نیازی به بازدید شخصی از اداره مالیات و وجوه ندارید، که بدون شک نه تنها در زمان، بلکه در اعصاب نیز صرفه جویی می کند. با استفاده از این لینک می توانید به رایگان به این سرویس دسترسی داشته باشید.

فرم اظهارنامه 3-NDFL، که باید برای گزارش در سال 2013 استفاده شود، به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 نوامبر 2011 شماره MMВ-7-3/760@ تأیید شد. اما لطفاً توجه داشته باشید که به دستور سرویس مالیات فدرال روسیه مورخ 14 نوامبر 2013 N MMВ-7-3/501@ تغییراتی در آن ایجاد شد.

قبل از شروع صحبت در مورد پر کردن اظهارنامه، بیایید در نظر بگیریم که چه کسی، کجا، چگونه و در چه بازه زمانی فرم 3-NDFL را ارسال می کند.

چه کسی در فرم 3-NDFL گزارش می دهد

علاوه بر این، برخی از شهروندان ممکن است به ابتکار خود فرم 3-NDFL را ارسال کنند. اینها شامل کسانی است که مایل به دریافت کسر مالیات زیر هستند:

استاندارد (اگر در طول دوره مالیاتی این کسورات به یک فرد ارائه نشده باشد یا به مقدار کمتری از آنچه در ماده 218 قانون مالیات پیش بینی شده است) ارائه شده باشد.
حرفه ای؛
اجتماعی (هنگام پرداخت هزینه های درمان، آموزش، هنگام انتقال وجوه خود به خیریه و غیره)؛
ملک (هنگام خرید مسکن).

کجا و چه زمانی باید اظهارنامه ارسال شود؟

شما باید فرم تکمیل شده 3-NDFL را به اداره مالیات محل سکونت یا محل اقامت خود تحویل دهید (بند 5 ماده 227 بند 3 ماده 228 بندهای 1 و 3 و 6 و 7 ماده 83 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

همین رویه برای کسانی که به ابتکار خود اظهارنامه ارائه می کنند (بند 2 ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه) پیش بینی شده است.

مطابق بند 4 ماده 80 قانون مالیات، اظهارنامه می تواند به صورت کاغذی (حضوری یا نماینده تام الاختیار و همچنین از طریق پست) یا الکترونیکی (از طریق کانال های مخابراتی) ارائه شود.

اظهارنامه مالیاتی حداکثر تا 30 آوریل سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده ارسال می شود (بند 1 ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و مالیات باید قبل از 15 ژوئیه سال جاری پرداخت شود (بند 4 ماده 228 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اما در این قاعده استثنائاتی وجود دارد. بدين ترتيب چنانچه فعاليتهاي تجاري (خصوصي) يا پرداختهاي موضوع ماده 228 قانون مالياتي قبل از پايان دوره مالياتي خاتمه يافته باشد، اظهارنامه بايد ظرف پنج روز از تاريخ خاتمه فعاليت يا پرداختها تسليم شود. این برای شهروندان روسیه اعمال می شود. اما خارجیانی که قصد ترک خاک روسیه را دارند باید حداکثر یک ماه قبل از خروج از کشور گزارش دهند. این در بند 3 ماده 229 قانون مالیات بیان شده است. هر دو باید حداکثر 15 روز تقویمی از تاریخ تسلیم چنین اظهارنامه ای مالیات را پرداخت کنند (بند 3 ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای هر ماه عدم ارائه اظهارنامه، جریمه 5٪ از مبلغ مالیات در نظر گرفته شده است (بند 1، ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه). عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی توسط مؤدی به سازمان مالیاتی محل ثبت در مهلت مقرر در قانون مالیات ها و عوارض، مستلزم اخذ جریمه به میزان 5 درصد از مبلغ مالیات مشمول پرداخت خواهد بود. (هزینه اضافی) بر اساس این اعلامیه، برای هر ماه کامل یا جزئی از روزی که برای ارسال آن تعیین شده است، اما نه بیش از 30٪ از مبلغ مشخص شده و نه کمتر از 1000 روبل. (بند 1 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه) در این مورد، حد پایین جریمه 100 روبل است و حد بالا نمی تواند از 30٪ مبلغ مالیات تجاوز کند. اما در صورتی که اظهارنامه تا 180 روز با تأخیر ارائه شود، این قانون اعمال می شود.

اگر بیش از 180 روز در گزارش تاخیر داشته باشید، جریمه افزایش می یابد. 30٪ مبلغ مالیات به اضافه 10٪ برای هر ماه تاخیر (بند 2 ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه) خواهد بود.

تکمیل اظهارنامه

قوانین عمومی.مؤدی در اظهارنامه کلیه درآمدهای دریافتی طی دوره مالیاتی، منابع پرداخت آنها، کسورات مالیاتی، مبالغ مالیاتی کسر شده توسط ماموران مالیاتی، مبالغ پیش پرداخت واقعی، مبالغ مالیات مشمول پرداخت (افزودن) به بودجه یا بازپرداخت از بودجه (بند 4 ماده 229 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اظهارنامه ارسال شده بر روی کاغذ با یک قلم توپ سیاه یا آبی یا خودکار پر می شود. همچنین امکان پرینت فرم تکمیل شده اظهارنامه بر روی چاپگر وجود دارد. اما توجه داشته باشید که چاپ دو طرفه مجاز نیست. این در بند 1.1 از بخش 1 روش پر کردن فرم اظهارنامه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی (فرم 3-NDFL) بیان شده است که به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 نوامبر 2011 شماره ММВ-7 تأیید شده است. -3/760@ (از این پس رویه نامیده می شود).

اصلاحات در اظهارنامه مجاز نیست! فقط یک نشانگر در هر خط و ستون های مربوط به آن وارد می شود. اگر هیچ شاخصی در اظهارنامه وجود نداشته باشد، یک خط تیره در خط مربوطه قرار می گیرد. تمام شاخص های هزینه به روبل و کوپک ارائه می شود، به جز مبالغ مالیات بر درآمد شخصی که به روبل کامل محاسبه و نشان داده می شود.

هنگام پر کردن اظهارنامه به صورت دستی به موارد زیر توجه کنید.

فیلدهای متن اظهارنامه را با نویسه های بزرگ پر کنید.

اگر برای نشان دادن هر نشانگری نیازی به پر کردن تمام سلول های فیلد مربوطه نباشد، یک خط تیره در سلول های پر نشده در سمت راست فیلد قرار می گیرد.

مثال

هنگام تعیین TIN ده رقمی سازمان 5024002119 در قسمت TIN دوازده سلولی، نشانگر به صورت زیر پر می شود: "5024002119--".

نشانگرهای عددی کسری مشابه قوانین پر کردن شاخص های عددی صحیح پر می شوند. اگر تعداد سلول‌ها برای نشان دادن قسمت کسری بیشتر از اعداد باشد، یک خط تیره در سلول‌های آزاد فیلد مربوطه قرار می‌گیرد.

مثال

اگر شاخص "سهم در مالکیت" دارای ارزش 1/3 باشد، این نشانگر در دو فیلد از سه خانه به شرح زیر نشان داده می شود: "1--" - در قسمت اول علامت "/" یا ". ” بین فیلدها و "3--" - در فیلد دوم.

اگر اعلان را روی رایانه پر می کنید، مقادیر شاخص های عددی را مطابق با فضای سمت راست (آخرین) تراز کنید. و هنگام چاپ روی چاپگر، مجاز است که هیچ حاشیه ای در اطراف سلول ها یا خط تیره برای سلول های پر نشده وجود نداشته باشد. تابلوها باید با فونت Courier New با ارتفاع 16-18 چاپ شوند.

مؤدی مالیاتی در بالای هر صفحه تکمیل شده اظهارنامه باید TIN (در صورت وجود) و همچنین نام خانوادگی و حروف اول خود و در قسمت پایین در قسمت «صحت و کامل بودن اطلاعات مندرج در این صفحه، تاریخ تکمیل و امضا را قرار دهید.

در مورد شماره گذاری صفحات، باید پیوسته باشد (بند 1.14 از بخش 1 رویه).

ساختار اعلامیهاظهارنامه در فرم 3-NDFL شامل یک صفحه عنوان، شش بخش و 13 برگه اضافی - A، B، C، G1، G2، G3، D، E، G1، G2، G3، Z، I. با این حال، مالیات دهندگان پر می کنند. تمام بخش‌ها و برگه‌ها را نشان نمی‌دهند، بلکه فقط آن‌هایی را نشان می‌دهند که شاخص‌هایی را برای عملیاتی که انجام می‌دهند را نشان می‌دهند. در این مورد، صفحه عنوان و بخش 6 اظهارنامه باید توسط همه تکمیل شود (بند 2.1، بخش 2 رویه).

هنگام پر کردن اظهارنامه، تمام مقادیر شاخص از گواهی درآمد و مبالغ کسر مالیات صادر شده توسط ماموران مالیاتی، تسویه حساب، پرداخت و سایر اسناد موجود در دسترس مالیات دهندگان و همچنین از محاسبات انجام شده بر اساس این اسناد گرفته می شود. . بنابراین، به شما توصیه می کنیم که پیشاپیش از واحد حسابداری یک گواهی به فرم 2-NDFL برای سال قبل درخواست کنید.

مالیات دهندگان حق دارند در اظهارنامه مالیاتی درآمدی را که مشمول مالیات (معاف از مالیات) نمی شود، مطابق با هنر ذکر کنند. 217 قانون مالیات، و همچنین درآمدی که پس از دریافت آن، مالیات به طور کامل توسط ماموران مالیاتی کسر می شود، در صورتی که این امر مانع از دریافت کسورات مالیاتی مقرر در هنر توسط مؤدی نباشد. کد مالیاتی 218 - 221.

صفحه عنوان.هنگام پر کردن صفحه عنوان اظهارنامه، نشان دهید:

شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN). می توانید TIN خود را در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه www.nalog.ru در صفحه سرویس "TIN خود را بیابید" پیدا کنید.
شماره تعدیل (هنگام تهیه اظهارنامه مالیاتی اولیه، "0" نشان داده می شود، هنگام به روز رسانی اظهارنامه - مقدار مطابق شماره سریال اظهارنامه به روز رسانی برای دوره گزارش مربوطه).
دوره مالیاتی گزارش - سال تقویمی که اظهارنامه برای آن ارسال شده است.
کد سازمان مالیاتی - کد اداره مالیات در محل سکونت (محل اقامت) مالیات دهنده؛
کد دسته مالیات دهندگان:
"720" - فردی که به عنوان یک کارآفرین فردی ثبت شده است.
"730" - یک دفتر اسناد رسمی که در مطب خصوصی و سایر اشخاصی که طبق روال تعیین شده توسط قانون فعلی مشغول به کار خصوصی هستند.
"740" - وکیلی که دفتر وکالت تاسیس کرد.
"760" - فرد دیگری که درآمد خود را طبق ماده اعلام می کند. 22 8 قانون مالیات و همچنین به منظور اخذ کسر مالیات مطابق با هنر. 218-221 قانون مالیات یا به منظور دیگری؛
"770" فردی است که به عنوان کارآفرین فردی ثبت شده و رئیس یک شرکت دهقانی (مزرعه) است.

هنگام پر کردن نشانگر "OKTMO Code"، سلول های آزاد سمت راست مقدار کد، اگر کمتر از یازده کاراکتر داشته باشد، با صفر پر می شود.

مالیات دهنده می تواند کد بازرسی مالیاتی و OKTMO را در آدرس محل سکونت (محل اقامت) خود با استفاده از سرویس اینترنتی "آدرس و جزئیات پرداخت بازرسی شما" واقع در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال روسیه تعیین کند. www.nalog.ru در بخش "خدمات الکترونیکی".

اطلاعات عمومی در مورد مؤدی با پر کردن فیلدهای زیر:

نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی؛
شماره تلفن تماس با نشان دادن کد تلفن؛
تاریخ و محل تولد، تابعیت؛
اطلاعات مربوط به سند هویت؛
وضعیت مالیات دهندگان (مقیم مالیاتی / غیر مقیم فدراسیون روسیه)؛
آدرس محل سکونت (محل اقامت).

بخش‌های 1، 2، 3، 4، 5، 6 در برگه‌های جداگانه پر می‌شوند و برای محاسبه پایه مالیات و مبالغ مالیات بر درآمد مشمول مالیات با نرخ‌های مختلف و همچنین مبالغ مالیاتی مشمول پرداخت/افزودن به بودجه یا بازپرداخت هستند. از بودجه:

در بخش 1 در مورد مالیات بر درآمد با نرخ 13٪؛
در بخش 2 در مورد مالیات بر درآمد با نرخ 30٪؛
در بخش 3 در مورد مالیات بر درآمد با نرخ 35٪؛
در بخش 4 در مورد مالیات بر درآمد با نرخ 9٪؛
در بخش 5 در مورد مالیات بر درآمد مشمول نرخ

بند 6 پس از تکمیل بخش های 1، 2، 3، 4 و 5 فرم اظهارنامه تکمیل می شود.

ورق A، B، C، G1، G2، G3، D، E، G1، G2، G3، G، Iبرای محاسبه پایه مالیاتی و مبالغ مالیاتی هنگام پر کردن بخش های 1، 2، 3، 4 و 5 فرم اظهارنامه استفاده می شود و در صورت لزوم پر می شود.

برگه A برای درآمد مشمول مالیات دریافتی از منابع در فدراسیون روسیه، به استثنای درآمد حاصل از فعالیت های تجاری، وکالت و فعالیت های خصوصی پر می شود.

برگ B برای درآمد مشمول مالیات دریافتی از منابع خارج از فدراسیون روسیه، به استثنای درآمد حاصل از فعالیت های تجاری، وکالت و فعالیت های خصوصی پر می شود.

18.1. برگه G1 توسط افرادی که ساکن مالیات فدراسیون روسیه هستند پر می شود.

18.2. برگه G1 مقادیر کسر مالیات استاندارد را محاسبه می کند که می تواند طبق قانون فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها در صورت وجود دلایل مناسب به مالیات دهندگان ارائه شود. انواع کسر مالیات استاندارد در بند 2 برگه G1 ذکر شده است.

برگه G1 بر اساس گواهی درآمد در فرم 2-NDFL دریافت شده از ماموران مالیاتی و سایر اسناد موجود در دسترس مالیات دهندگان پر می شود.

18.3. در بند 1 برگه G1، مالیات دهنده به طور تجمعی درآمد را بر اساس ماه دوره مالیاتی محاسبه می کند.

زیرمجموعه 1.1 به صورت تجمعی برای هر ماه دوره مالیاتی میزان مالیات بر درآمد را با نرخ 13٪ دریافتی از یکی از منابع پرداخت نشان می دهد. از ماهی که درآمد مالیات دهندگان از 280000 روبل فراتر رفت، ممکن است میزان درآمد مشخص نشود.

برای محاسبه کسر مالیات استاندارد برای افرادی که مالیات آنها مطابق ماده 227 این قانون انجام می شود، میزان درآمد دریافتی در دوره مالیاتی گزارش به میزان هزینه های مربوط به استخراج این درآمدها برای هر ماه از سال کاهش می یابد. دوره مالیاتی گزارشی که در آن مالیات دهنده دارای وضعیت یک کارآفرین انفرادی، یک دفتر اسناد رسمی مشغول به کار خصوصی، یک وکیل است که یک دفتر وکالت تاسیس کرده است، یا شخص دیگری که طبق روال تعیین شده توسط قانون به حرفه خصوصی مشغول است.

بند 1.2 (با در نظر گرفتن بند 1.1) تعداد ماه های تقویمی را نشان می دهد که در آن درآمد مالیات دهندگان از 40000 روبل تجاوز نکرده است.

بند 1.3 (با در نظر گرفتن بند 1.1) تعداد ماه های تقویمی را نشان می دهد که در آن درآمد از 280000 روبل تجاوز نکرده است.

18.4. در بند 2 برگه G1 اظهارنامه، مؤدی مبالغ کسر مالیات استاندارد مقرر در ماده 218 این قانون را محاسبه می کند.

در بند 2.1 - مقدار کسر مالیات استاندارد تحت بند 1 از بند 1 ماده 218 این قانون که با ضرب 3000 روبل محاسبه می شود. بر اساس تعداد ماه هایی که مالیات دهنده حق دریافت این کسر مالیات استاندارد را داشت.

در بند 2.2 - میزان کسر مالیات استاندارد تحت بند 2 از بند 1 ماده 218 قانون، که با ضرب 500 روبل محاسبه می شود. بر اساس تعداد ماه هایی که مالیات دهنده حق دریافت این کسر مالیات استاندارد را داشت.

در بند 2.3 - مقدار کسر مالیات استاندارد تحت بند 3 بند 1 ماده 218 این قانون که با ضرب 400 روبل محاسبه می شود. برای تعداد ماه های مشخص شده در زیر بند 1.2 برگه G1.

در برگه G1، فقط یک کسر مالیات استاندارد را می توان از موارد ذکر شده در زیر پاراگراف های 2.1 - 2.3 نشان داد که دارای حداکثر ارزش مبالغ محاسبه شده مطابق با مقررات فوق است.

در بند 2.4 - مقدار کسر مالیات استاندارد برای فرزند برای والدین (همسر والدین)، والدین خوانده (همسر والدین خوانده)، قیم، امین، که با ضرب 1000 روبل محاسبه می شود. برای تعداد ماه های مشخص شده در زیر بند 1.3 برگه G1 و برای تعداد فرزندان.

در بند 2.5 - میزان کسر مالیات استاندارد فرزند برای تنها والدین (پدرخوانده)، قیم، قیم و همچنین یکی از والدین (پدرخوانده) در صورت امتناع والدین دیگر از دریافت آن که توسط والدین محاسبه می شود. ضرب 2000 روبل. برای تعداد ماه های مشخص شده در زیر بند 1.3 برگه G1 و برای تعداد فرزندان.

در بند 2.6 - میزان کسر مالیات استاندارد برای والدین (همسر والدین)، والدین رضاعی (همسر والدین رضاعی)، قیم، امین برای فرزندان معلول زیر 18 سال، برای دانشجویان تمام وقت، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، ساکنان، دانش آموزان زیر 24 سال که افراد معلول گروه I یا II هستند که با ضرب 2000 روبل محاسبه می شود. برای تعداد ماه های مشخص شده در زیر بند 1.3 برگه G1 و برای تعداد این فرزندان.

در بند 2.7 - میزان کسر مالیات استاندارد برای تنها والدین (والد خوانده)، قیم، قیم، یکی از والدین (والدین خوانده)، در صورت امتناع والدین دیگر از دریافت کسر مالیات، برای فرزندان معلول زیر سن. از 18، برای آموزش دانشجویان تمام وقت، دانشجویان تحصیلات تکمیلی، ساکنین، دانش آموزان زیر 24 سال که افراد معلول گروه I یا II هستند، که با ضرب 4000 روبل محاسبه می شود. برای تعداد ماه های مشخص شده در زیر بند 1.3 برگه G1 و برای تعداد این فرزندان.

18.5. در صورت تولد فرزند (فرزندان) در دوره مالیاتی که اظهارنامه برای آن ارائه می شود، میزان کسر مالیات استاندارد برای کودک تعیین شده در بندهای 2.4 - 2.7 بند 2 برگه G1 با ضرب مبلغ محاسبه می شود. از کسر تعداد ماه های تقویم، به عنوان تفاوت بین تعداد ماه های مشخص شده در زیر بند 1.3 برگه G1، و تعداد ماه های تقویمی که از ابتدای سال تقویمی تا ماه تولد کودک گذشته است، تعیین می شود. .

18.6. کل مبلغ کسر مالیات استاندارد در زیر بند 2.8 برگه G1 محاسبه می شود.