حداقل میزان درآمدی که مشمول مالیات نمی شود. چه مبلغی مشمول مالیات نمی شود: ظرافت های مالیات

این را هر شهروندی می داند. با این حال، همه نمی دانند که بخشی از وجوه می تواند به شما بازگردانده شود، و همچنین همه چیز مشمول مالیات نیست. چه مبلغی معاف از مالیات است؟ در هر مورد جداگانه، اعداد مختلف گرفته می شود. این همه به نوع معامله ای که شهروند انجام داده و همچنین به چه میزان بستگی دارد. با این حال، به طور سنتی بر درآمد با نرخ سیزده درصد مشمول مالیات می شود. اما شما همچنین می توانید مزایایی دریافت کنید که دانستن آنها برای همه مفید خواهد بود.

درآمد. چه چیزی ممکن است مشمول مالیات باشد

درآمد یک فرد به معنای وسیع کلمه پول یا سایر دارایی های مادی منهای هزینه های انجام شده توسط شهروند است. چیزی وجود دارد که این مقدار مشخصی از کسر است که یک شهروند به دولت می پردازد.

درآمد مشمول مالیات شامل انواع زیر است:

درآمد حاصل از فروش هر ملکی که کمتر از سه سال در مالکیت یک شهروند بوده است.
درآمد از محل کار اصلی و کار پاره وقت و پاره وقت.
از اجاره دادن ملک خود به افراد دیگر.
برنده شدن در انواع مختلف، از جمله برنده شدن در قرعه کشی.
سایر درآمدهای یک شهروند کشور.

درآمدی که مشمول مالیات نمی شود

لیست درآمدهایی که یک شهروند مالیات پرداخت نمی کند شامل موارد زیر است:

درآمد حاصل از فروش اموالی که بیش از سه سال مورد استفاده بوده است.
درآمد حاصل از حق ارث.
درآمد حاصل از اموالی که به عنوان هدیه یکی از اعضای خانواده ثبت شده است.

نرخ مالیات: از سیزده تا سی و پنج

مالیات بر مبلغ به صورت درصدی پرداخت می شود. هر نوع فعالیت نرخ خاص خود را دارد. از این طریق است که مقدار مالیات به طور مستقیم محاسبه می شود.

بنابراین، رایج ترین نرخ سیزده درصد برای انواع درآمد زیر اعمال می شود:

دستمزد و سایر اقلام تعهدی مربوط به فعالیت کاری یک فرد.
درآمد حاصل از فروش انواع اموال.

نرخ پانزده درصد برای مالیات بر درآمد دریافتی از سود سهام یک سازمان واقع در روسیه اعمال می شود.

30 درصد برای نیروی کار یا سایر فعالیت های درآمدزا برای افراد غیر مقیم کشور اعمال می شود. حداکثر نرخ 35 درصد در مواردی اعمال می شود که یک شهروند برنده شده باشد.

مالیات آن چگونه است؟

همه می دانند که برای درآمد حاصل از کار باید مالیات پرداخت شود. چه میزان حقوق مشمول مالیات نمی شود؟ ممکن است چندین گزینه در اینجا وجود داشته باشد:

دریافت کمک مالی.
در دسترس بودن کسر مالیات
پرداخت غرامت.

در تمام موارد فوق، کارمند حق دارد مبلغ معینی را نگه دارد که از آن هیچ مالیاتی دریافت نمی شود.

در سایر موارد، حقوق کارمند مشمول مالیات با نرخ سیزده درصد است.

کمک های مادی آیا مالیات گرفته می شود؟

همانطور که در بالا ذکر شد، به طور کامل، بدون هیچ گونه کسر به نفع دولت پرداخت می شود. چه مقدار در سال معاف از مالیات است؟ کمک مالی تا زمانی که مجموع انباشته آن در سال به چهار هزار روبل نرسد مشمول مالیات نمی شود. این در کد مالیاتی توضیح داده شده است. این شامل پرداخت هایی می شود که شرکت طبق قرارداد جمعی یا سایر اسناد داخلی کارفرما انجام می دهد.

یعنی اگر کارمندی به مبلغ پنج هزار روبل کمک مالی دریافت کند ، باید فقط 130 روبل بپردازد ، یعنی مالیات فقط از هزار گرفته می شود. در شرایطی که یک کارمند در طول سال کمک های مالی دیگری دریافت کرده است، به عنوان مثال، در مجموع هزاران روبل، و سپس چهار مورد دیگر برای او صادر شده است، در این صورت از هر چهار هزار نفر یک نفر نیز مشمول مالیات می شود.

با این حال، شایان ذکر است که برخی از کمک های مالی، به عنوان مثال، برای مراسم خاکسپاری یک کارمند، اصلاً مالیات نمی گیرند. همین امر در مورد مبلغی که برای تولد فرزند داده می شود نیز صادق است. در این صورت چه مبلغی مشمول مالیات نمی شود؟ نه کمتر از پنجاه هزار روبل، اما برای هر کودک. یعنی مبالغی که به هر دو والدین داده می شود در نظر گرفته می شود.

کسر مالیات برای کودکان و برای خودتان

چیزی به نام کسر مالیات وجود دارد. چه مبلغی معاف از مالیات است؟ برای کودکان کسری وجود دارد. بسته به موقعیت اجتماعی کودک، اینکه آیا او توسط یک والدین مجرد بزرگ می شود یا اینکه آیا او معلولیت دارد، ممکن است مبالغ تغییر کند. به طور کلی، اولین فرزند زیر هجده سال، که در یک خانواده دو والد بزرگ شده است، 182 روبل در ماه برای والدین پس انداز می کند، که کمک می کند تا حدود دو هزار روبل در سال در دست داشته باشد. برای دریافت کسر، باید تعدادی از اسناد را به بخش حسابداری ارائه دهید، به عنوان مثال، گواهی تولد یک کودک.

با این حال، محدودیت هایی وجود دارد. بنابراین، درآمد انباشته برای سال نباید از 350 هزار روبل تجاوز کند. بنابراین، اگر پدر و مادری سی و پنج هزار دریافت کند، تا ماه دهم حق این منفعت را از دست می دهد.

کسر مالیات برای هر کارمند کمتر رایج است. آنها می توانند توسط رزمندگان و همچنین افراد معلول گروه اول و دوم استفاده شوند. به عنوان مثال، دومی ها حق کسر به مبلغ پانصد روبل را دارند. این بدان معنی است که آنها 65 روبل در ماه پس انداز می کنند. مقدار آن به اندازه کافی بزرگ نیست، اما به طور کلی به صرفه جویی در هزینه نیز کمک می کند.

پرداخت غرامت

چه مبلغی مشمول مالیات بر درآمد در اقلام تعهدی کارکنان نمی شود؟ این ممکن است شامل پرداخت غرامت نیز باشد. به عنوان مثال، اگر کارمندی به دلیل اشتغال در کارهای خطرناک تحت معاینه پزشکی قرار گیرد، آنگاه مبلغ به طور کامل بدون احتساب مالیات به او بازگردانده می شود.

همین امر در مورد پرداخت های مربوط به زایمان نیز صدق می کند. یک زن هنگام گرفتن مرخصی برای مراقبت از فرزندش به شکل خالص آن، کمک هزینه زایمان، کمک هزینه یکجا، و همچنین به اصطلاح "حقوق مرخصی" را دریافت می کند. از این مبالغ هیچ کسری به خدمات مالیاتی تعلق نمی گیرد.

وضعیت مشابه با پرداخت برای اخراج یک کارمند است. غرامت چند ماهه که کارمند در بورس کار است مشمول مالیات نمی شود.

خرید و فروش ماشین. ظرافت ها

مشخص است که هنگام کار چه مبلغی مالیات نمی گیرد. با این حال، گاهی اوقات یک شهروند فرصت خرید یا فروش ملک، به عنوان مثال، یک خودرو را دارد. در اینجا برخی تفاوت های ظریف مربوط به خدمات مالیاتی وجود دارد.

مثلا خریدار خودرو سودی دریافت نمی کند، برعکس پول خود را خرج می کند. در این صورت او مجبور نیست بابت خرید هیچ مالیاتی بپردازد. اما در صورت استفاده از خودرو، هر دو طرف معامله باید مالیات حمل و نقل را بپردازند. در پایان سال، هر یک از طرفین باید مبلغی را برای مدتی که در طی آن مالک خودرو بوده است، پرداخت کند.

فروشنده وسیله نقلیه نیز به نوبه خود درآمد دریافت می کند. بنابراین باید حداکثر تا سی ام فروردین سال بعد از سال معامله اظهارنامه ارائه کند. نرخ در این مورد به عنوان درآمد حاصل از فعالیت کارگری استفاده می شود، یعنی به میزان سیزده درصد.

در واقع، نکات ظریفی وجود دارد که به شما کمک می کند در فروش یک وسیله نقلیه صرفه جویی کنید. بنابراین ، معاملات با خودرویی که هزینه آن کمتر از 250 هزار روبل است مشمول مالیات نمی شود. در مواردی که قیمت خودرو بیشتر باشد، این مقدار وجوه از مبلغ کم می شود و مالیات از موجودی حذف می شود.

همانطور که در بالا ذکر شد، خودرویی که بیش از سه سال از آن استفاده می شود، به هیچ وجه مشمول مالیات نمی شود. همین امر در مورد خودرویی که با ضرر فروخته می شود، یعنی به مبلغی بیشتر از دریافتی در هنگام فروش خریداری شده است. اصولاً مشخص می شود که هنگام فروش خودرو چه مبلغی مشمول مالیات نمی شود. به طور کلی 250 هزار.

خرید و فروش املاک و مستغلات

هنگام خرید و فروش آپارتمان چه مبلغی مالیات نمی شود؟ همه چیز بستگی به این دارد که شهروند کیست، خریدار یا فروشنده.

هنگام فروش آپارتمانی که بیش از سه سال در مالکیت آن بوده است، باید با درخواست با مقامات مالیاتی تماس بگیرید. این امر به اجتناب از مالیات به طور کلی برای فروشنده کمک می کند. در فروش معکوس چه مبلغی معاف از مالیات است؟ مالیات بر مبلغی بیش از یک میلیون روبل اخذ می شود.

خریدار ملک حق دریافت کسر مالیات به مبلغ دو میلیون روبل را دارد. برای انجام این کار، او همچنین باید با اداره مالیات تماس بگیرد. پس از تسلیم اظهارنامه، او می تواند دو گزینه را انتخاب کند: مبلغ را مستقیماً از اداره مالیات دریافت کند یا مالیات خود را در محل اصلی کار خود کاهش دهد. با این حال، مبلغ بازپرداخت برای سال نمی تواند از میزان مالیات پرداخت شده در محل اصلی کار بیشتر باشد. یعنی اگر یک شهروند مالیات سال را به مبلغ ده هزار روبل پرداخت کند ، فقط این مبلغ به او بازگردانده می شود.

دانستن قوانین مالیاتی به شما در صرفه جویی در هزینه کمک می کند. به همین دلیل است که بهتر است یک شهروند قبل از خرید یا فروش به کد مالیاتی مراجعه کند. همچنین کارمند باید از حقوق خود آگاه باشد و از کارفرما بخواهد که آنها را ادا کند. برای انجام این کار، باید با امکان اخذ کسر مالیات آشنا شوید و همچنین کلیه اسناد را به بخش حسابداری ارائه دهید. کارمند همچنین می تواند به طور مستقل محاسبه کند که آیا مالیات به درستی محاسبه می شود.

افراد دارای وضعیت ساکنان مالیاتی داخلی ملزم به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد خود هستند در صورتی که قانون آن را به عنوان موضوع مالیات تشخیص دهد. اما برخی از درآمدها نیازی به مالیات ندارند. در این مقاله به بررسی مواردی خواهیم پرداخت که به طور خاص مشمول مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 نمی شوند و چه تغییراتی نسبت به سال قبل رخ داده است.

وضعیت افراد و انواع درآمد

برای اینکه بفهمید کدام پرداخت مالیات بر درآمد شخصی را باید بپردازید و کدام را نخواهید پرداخت، باید بدانید که خیلی چیزها ابتدا به وضعیت خود فرد بستگی دارد. اگر برای اهداف مالیات بر درآمد شخصی او مقیم فدراسیون روسیه باشد، مالیات بر درآمد از هر منبعی در کشور ما پرداخت خواهد کرد.

در مورد درآمدی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست، مهم نیست که گیرنده چه وضعیتی دارد - مقیم یا غیر مقیم.

پرداخت های مشمول مالیات بر درآمد

کد مالیاتی فهرست گسترده ای از درآمد افراد مشمول مالیات مورد نظر را تعیین می کند. به عنوان مثال، مطابق ماده 208 قانون مالیات فدراسیون روسیه، موارد زیر در بین پرداخت های مشمول مالیات گنجانده شده است:

پول دریافت شده تحت یک قرارداد اجاره ملک از یک فرد؛
وجوه دریافتی از فروش اموال، اوراق بهادار یا سهام خود (استثناهایی وجود دارد).
درآمد به صورت سود و سود سهام دریافتی از شرکت های داخلی و خارجی؛
دستمزد و سایر اشکال پاداش برای کار، انجام کار یا ارائه خدمات.

فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه شامل الزامات درآمد مشمول مالیات است. اما پرداخت هایی نیز وجود دارد که مشمول مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 نمی شوند. لیست آنها نیز در کد مالیاتی تجویز شده است.

زمانی که مالیات بر درآمد وجود ندارد

اطلاعات مربوط به پرداخت های معاف از مالیات به طور کامل در ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. برای همه افراد صرف نظر از وضعیت آنها اعمال می شود. ترسیم واضح چنین پرداخت هایی به شما امکان می دهد از اختلاف نظر و درخواست با مقامات مالیاتی جلوگیری کنید.

هر حسابدار و به طور کلی کارمند باید بداند که مشمول مالیات بر درآمد شخصی در سال ۱۳۹۶ نیست. جدول زیر به ساختار واضح‌تر این اطلاعات با توجه به متداول‌ترین پرداخت‌ها به افراد کمک می‌کند.

آنچه مشمول مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 نمی شود: جدول
ماهیت پرداخت	توضیحات و اضافات
پرداخت های بازنشستگی	انواع مکمل های اجتماعی به مستمری بگیران و مزایای دولت نیز مشمول مالیات نمی شوند. استثناء مزایای بیمارستان است.
نفقه	صرف نظر از اندازه آنها
بورسیه ها	ما در مورد پرداخت ها به عنوان بخشی از آموزش در دانشگاه ها و موسسات آموزشی سطح متوسط صحبت می کنیم
پرداخت غرامت	این قانون در مورد پرداخت ها در سطوح فدرال، منطقه ای و محلی اعمال می شود. ما در مورد چندین نوع غرامت صحبت می کنیم: · در رابطه با اخراج دریافت شده (بدون احتساب غرامت برای تعطیلات که کارمند زمان استفاده از آن را نداشته است). · بازپرداخت هزینه های قبوض آب و برق. · جبران خسارت وارده در محل کار و غیره.
کمک رایگان در قالب کمک های بلاعوض	آنها می توانند توسط ایالت یا سازمان های خاص ذکر شده در لیست ویژه دولت روسیه ارائه شوند.
پرداخت های یکباره	این شامل کمک مالی نیز می شود. انواع پرداخت های مقطوع زیر مشمول مالیات نمی شوند: · کارمندانی که بستگان نزدیک خود را از دست داده اند (صرف نظر از میزان چنین پرداختی). · خانواده یک کارمند متوفی که در سازمان کار می کرد (نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای کل مبلغ کمک ارائه شده نیست). · کمک مالی به کارکنان سازمان که در طول سال اول والدین / والدین خوانده می شوند (هیچ مالیاتی برای مبالغ تا سقف 50000 روبل برای هر دو والدین وجود ندارد).
کمک مالی به کارکنان بازنشسته	صرف نظر از اینکه کهولت یا ناتوانی دلیل ترک کار بوده است. اگر مبلغ پرداختی در سال از 4000 روبل تجاوز نکند، نیازی به پرداخت مالیات نیست.
بازپرداخت هزینه های درمان	این مربوط به پرداخت ها نه تنها به کارکنان فعلی، بلکه به کارکنان سابق سازمان است که بازنشسته شده اند. آنها از سرمایه خود برای خرید داروهای تجویز شده توسط پزشک استفاده می کنند.
پرداخت هزینه درمان کارمند یا خانواده او از محل سود کارفرما	این امر در مورد کارکنان اخراج شده به دلیل بازنشستگی نیز صدق می کند. این نوع درآمد تنها در صورتی نیاز به پرداخت مالیات ندارد که پس از پرداخت کلیه مالیات ها از سود شرکت برداشت شده باشد.
کمک هزینه روزانه	در صورت سفر کاری در داخل کشور، بیش از 700 روبل برای هر روز. برای سفرهای تجاری خارجی، حداکثر مبلغ 2500 روبل است.
حاضر	صرف نظر از اینکه از یک سازمان یا یک کارآفرین خصوصی دریافت شده است. هزینه هدیه نباید بیش از 4000 روبل باشد. در غیر این صورت باید مالیات بپردازید.

این لیست شامل برخی از انواع دیگر پرداخت نیز می شود. لطفاً توجه داشته باشید که لیست درآمدهای غیر مشمول مالیات بر درآمد شخصی در سال 2017 بسته شده است. پرداخت های ذکر شده در جدول ما نیازی به پرداخت مالیات نه تنها توسط ساکنان، بلکه توسط افراد غیر مقیم فدراسیون روسیه نیز ندارد.

موارد جدید در لیست پرداخت های غیر مشمول مالیات

در اینجا چه درآمدی از سال 2017 مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست:

یک بار اضافه بازنشستگی (بند 8.5 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
پرداخت ماهانه به کهنه سربازان (بند 69 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
پرداخت به برخی افراد خوداشتغال - پرستاران، معلمان، خانه دارها، نظافتچیان، مشروط به اطلاع مقامات مالیاتی در مورد اشتغال آنها (بند 70 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نحوه نمایش درآمد غیر مشمول مالیات در 2-NDFL

ذکر درآمد غیر مشمول مالیات در گواهی 2-NDFL فقط در صورتی ضروری است که دارای 2 ویژگی باشد:

یک کد جداگانه وجود دارد
قانون مالیات فدراسیون روسیه محدودیتی را برای مقدار غیر مشمول مالیات تعیین می کند.

در سایر موارد، نیازی به نمایش پرداخت های بدون مالیات در گواهی 2-NDFL نیست.

5380 2019/05/22 5 دقیقه.

نظام مالیاتی در زندگی هر ایالت از اهمیت بالایی برخوردار است. بودجه را تشکیل می دهد و امکان اجرای برنامه های اجتماعی و اقتصادی، پرداخت حقوق بازنشستگی و مزایا و حفظ توان دفاعی کشور را فراهم می کند. کلیه قوانین مربوط به مالیات و قانون مالیات فدراسیون روسیه به ویژه بر اساس اصول اساسی است. برای ارائه باید این مفاد را بدانید.

اصول مالیاتی

اصلی ترین آنها عبارتند از:

اصل قانونی بودن;
اصل یقین، وضوح و ابهام;
اصل پرداخت اجباری؛
اصل عدم تبعیض؛
اصل امکان سنجی اقتصادی؛
اصل فضای واحد اقتصادی.

در کنار این اصول، اصول اقتصادی و سازمانی نیز وجود دارد. همه آنها با هم عملکرد کارآمد و بهبود سیستم مالیاتی را تضمین می کنند. به جلوگیری از اشتباه کمک می کند. در ابتدا، هر موضوع مالیات باید انتخاب کند.

یکی از نقش های اصلی در سیستم مالیاتی فدراسیون روسیه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی است.

در این مقاله به بررسی این موضوع می پردازیم که کدام درآمد شخصی مشمول مالیات است و کدام مالیات مشمول مالیات نمی شود. علاوه بر این، بخش اول سؤال از بخش دوم پیروی می کند.

چه درآمدی مشمول مالیات نمی شود؟

طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه مالیات بر هر درآمدی که تفاوت مثبت بین سود و زیان ایجاد می کند، اعمال می شوددر جریان فعالیت های اقتصادی افراد دریافت می شود.

نرخ سود مربوط به هر نوع فعالیت توسط مقررات مربوط تعیین می شود. تنها استثناء آن نوع درآمد است که در ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.

در زیر پاراگراف های این هنر را بر اساس منبع درآمد گروه بندی می کنیم. 271 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. آنها به شما این امکان را می دهند که سریعتر با کل پرونده های ارائه شده در مقاله آشنا شوید. برای اطلاعات دقیق تر، توصیه می کنیم منبع اصلی را مطالعه کنید.

پرداخت به اشخاص حقوقی

پرداخت غرامت سازمان ها به کارکنان (بند 3) در رابطه با:

جبران خسارت وارده به سلامتی؛
اخراج کارمندان (به جز پرداخت برای تعطیلات استفاده نشده)؛
هزینه های آموزش پیشرفته

هزینه های رفت و آمد و اسکان اعضای هیئت مدیره در محل هیئت مدیره یا هر جلسه دیگری.
پرداخت به کارکنان بازنشسته مبالغ هزینه های کوپن پانسیون ها و سایر موسسات بهداشتی خریداری شده برای کارکنان و فرزندان زیر شانزده سال آنها (بند 9). مبالغ منتقل شده توسط کارفرمایان، شرعی. سازمان ها و NPO ها برای ارائه خدمات پزشکی به کارکنان/اعضا و بستگان نزدیک خود (بند 10).
مبالغ دستمزد و سایر پرداخت های ارزی که توسط دستگاه های دولتی و اشخاص حقوقی انجام می شود. اشخاص حقیقی افرادی که برای کار به خارج از کشور اعزام می شوند (بند 12).

درآمد حاصل از شرکتهای سهامی و سایر سازمانها (بند 19) با:

تقسیم درآمدهای دریافتی بین سهامداران.
سازماندهی مجدد قانونی شخص (یا NPO) و توزیع دارایی او.

هزینه های سازمان ها و کارآفرینان فردی برای پرداخت وسایل فنی پیشگیری از ناتوانی کارکنان (بند 22)

مبالغ بیش از 4000 روبل (بند 28) شامل موارد زیر است:

کمک مالی اشخاص حقوقی به کارکنان فعلی و سابق خود.
بازپرداخت هزینه های داروهای خریداری شده توسط کارکنان شرکت و بستگان نزدیک آنها.
هدایایی از سوی سازمان ها و کارآفرینان فردی به کارکنان خود.

همچنین مشمول مالیات نمی شود:

کمک های کارفرما که طبق قانون "در مورد سهم بیمه اضافی ..." به صندوق های دولتی منتقل می شود (بند 39)
هزینه های سازمانی مربوط به بازپرداخت سود وام های کارکنان (بند 40)
درآمد در قالب محصولات غذایی ارائه شده به کارکنان شاغل در این زمینه (بند 44).
درآمد افراد اشخاص در قالب سود سهام که قبلاً مالیات از آنها کسر شده است مطابق ماده 312 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 58 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
مبالغ پرداختی به کارکنان شاغل در مناطق اولویت دار فدراسیون روسیه، مطابق با قانون شماره 1032-1 (بند 59)
انتقال درآمد نقدی به سهامدار/
نوع بعدی درآمد مبالغ دریافتی افراد است. افراد از بودجه دولتی از جمله موارد زیر مشمول مالیات نمی باشند:
مزایا (بند 1 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، حقوق بازنشستگی (بند 2، بند 38، بند 48، بند 48.1، بند 53، بند 54)، غرامت (بند 3، بند 37.2، ص .42) ).
کمک های مالی اختصاص یافته توسط دولت روسیه و صندوق های خارجی (بند 6)

پرداخت به شرکت کنندگان در رویدادهای مختلف مانند:

مسابقات بین المللی P.I. چایکوفسکی (بخش 7.1)؛
انتخابات نامزدهای رئیس جمهور فدراسیون روسیه، نمایندگان دومای ایالتی، شهرداری ها و غیره. (بند 30).

پاداش برای کمک در جلوگیری از اقدامات تروریستی و کمک به نیروهای امنیتی فدراسیون روسیه (بند 8.1). غرامت برای قربانیان تروریسم (بند 8.4، بند 46). غرامت به خانواده های کشته شدگان و مجروحین در اثر بلایای طبیعی (بند 8.3).
بورسیه (بند 11). پرداخت به پرسنل نظامی که دوره خدمت سربازی و آموزش نظامی را می گذرانند (بند 29). درآمد در قالب املاک و مستغلات دریافت شده توسط یک فرد به صورت رایگان از دولت (بند 41).
یارانه ها و کمک های مالی اختصاص یافته برای توسعه کشاورزی (بند 14.1، بند 14.2).
پاداش برای انتقال گنج پیدا شده به دولت (بند 23).
بهره اوراق قرضه فدراسیون روسیه (بند 32).
پرداختی به خانواده های پرجمعیت (بند 34) و مبالغ اختصاص یافته برای ساخت و خرید مسکن (بند 36، بند 37). درآمد به صورت مبالغ پرداخت جزئی برای خرید وسایل نقلیه (بند 37.1).
مزایای نقدی تخصیص یافته توسط دولت برای بازپرداخت بهره وام ها (بند 35).
پرداخت و درآمد در قالب کمک های اضطراری به گردشگران (بند 55).

درآمد افراد

در بین درآمدهای شخصی افراد، موارد زیر مشمول مالیات نمی‌شوند:

پاداش خدمات داوطلبان (بند 3.1)، اهداکنندگان (بند 4). صدور لباس فرم برای داوطلبان (بند 3.2).
درآمد حاصل از فروش محصولات تولید شده در مزرعه شخصی (مورد 13) و به دست آمده از طریق شکار آماتور (مورد 17).
درآمد کشاورزان از فروش محصولات تولید شده در آنجا (بند 14).
مبالغ عواید حاصل از فروش املاکی که بیش از 3 سال در مالکیت فروشنده بوده است (بند 17.1).
اهداء به استثنای املاک، وسایل نقلیه، سهام و غیره (بند 18.1).
مبالغ پرداختی سپرده ها در بانک ها (بند 27) و تعاونی های مصرف (بند 27.1).
درآمد حداکثر تا 4000 روبل در قالب جوایز برای شرکت در رویدادهای مختلف (تبلیغات، مسابقات، مسابقات) با ماهیت ورزشی و تبلیغاتی (بند 28).
کمک و هدایایی به جانبازان و بستگان نزدیک آنها (بند 33).
درآمد ورزشکاران و افراد شرکت کننده در برگزاری بازی های المپیک و پارالمپیک.
جوایز ورزشکاران برای شرکت در مسابقات رسمی (بند 20).
جوایز نقدی برای میزبانی جام جهانی فوتبال 2018 (بند 56، بند 57).

مالیات های پرداخت شده توسط اشخاص حقوقی و حقیقی در این ویدئو به تفصیل شرح داده شده است:

طبق ماده 217 موارد زیر به عنوان درآمدهای «سایر» اشخاص غیر مشمول مالیات قابل تشخیص است:

جوایز و جوایز بین المللی از سوی دولت روسیه برای دستاوردهای برجسته (بند 7).
کمک های خیریه (بند 8.2، بند 26).
نفقه (بند 5).
درآمد اعضای جوامع ثبت شده رسمی مردمان شمال (بند 16).
درآمد حاصل از حق الارث (بند 18).
پرداخت به انجمن های جوانان برای پوشش هزینه های سازماندهی رویدادها (بند 31).
غرامت هزینه سفر به محل تحصیل برای خردسالان (بند 45).
درآمد به صورت فضای چاپی یا زمان پخش دریافتی به عنوان بخشی از تبلیغات انتخاباتی (بند 47).
درآمد در قالب اموالی که پس از انحلال NPO یا لغو مشارکت در NPO به سپرده گذار بازگردانده می شود (بند 52).

با این کار لیست درآمدهایی که مشمول مالیات نیستند به پایان می رسد.

با تشکر از توجه شما! قانون را بدانید و به آن احترام بگذارید. این درهای زیادی را به روی شما باز خواهد کرد!

درآمدی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست در هنر ذکر شده است. 217 قانون مالیات و در هنر. 215 قانون مالیات فدراسیون روسیه درآمد اتباع خارجی را نشان می دهد که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست. برای برخی از درآمدها، در صورت رعایت شرایط خاص، معافیت وجود دارد. اجازه دهید ویژگی های درآمد غیر مشمول مالیات را بیشتر در نظر بگیریم.

چه درآمدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست: مقررات عمومی

درآمدی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست در قوانین مالیاتی به وضوح تعریف شده است. ممکن است قانونگذار دلایل متعددی برای معافیت انواع درآمدهای دسته خاصی از افراد از پرداخت مالیات داشته باشد. چنین درآمدی عمدتاً جهت گیری اجتماعی دارد یا با هدف تحریک توسعه صنایع عقب مانده یا بی سود است.

بنابراین، به طور مشروط، زمینه های معافیت از مالیات بر درآمد شخصی را می توان به چند زیر گروه تقسیم کرد:

1. اجتماعی گرا:

پرداخت های اجتماعی (بازنشستگی، غرامت یا پرداخت های یکباره، مزایا و غیره)؛
پرداخت های تشویقی (پرداخت به خیرین، پرداخت جوایز در ارتباط با شرکت در مسابقات، کمک به سازمان های دولتی و غیره)؛
حمایت از امور خیریه و داوطلبانه؛
مشوق هایی برای دسته خاصی از افراد آسیب پذیر اجتماعی (به عنوان مثال، پاداش برای جانبازان).

2. در نظر گرفته شده برای توسعه مناطق "افسرده":

انجام کشاورزی شخصی؛
مصرف خدمات بانکی و سرمایه گذاری

انجام وظایف کاری، از جمله بازپرداخت کمک هزینه سفر یا هنگام نقل مکان به مکان دیگری برای کار؛
با کمک هزینه مزرعه، اما نه بیش از 700 روبل.

حداکثر مبلغ هنگام پرداخت کمک هزینه سفر، بر اساس معافیت از مالیات بر درآمد شخصی، 700 روبل است. در روز در فدراسیون روسیه و 2500 روبل. معادل خارج از کشور علاوه بر این، کلیه هزینه های هدفمند توجیه شده در طول یک سفر کاری که مستند شده اند از پرداخت مالیات معاف هستند: سفر به مقصد، مالیات فرودگاه، هزینه های ایستگاه (فرودگاه)، حمل و نقل چمدان، اجاره مسکن، خدمات مخابراتی، هزینه های اخذ ویزا، گذرنامه، کارمزد تبدیل ارز . به ویژه، در صورتی که تاریخ های واقعی خروج/بازگشت مرتبط با یک سفر کاری به طور قابل توجهی از تاریخ های مشخص شده در دستور سفر کاری انحراف نداشته باشد، هزینه های سفر مشمول مالیات نمی شود. با این حال، اگر چنین انحرافی قابل توجه باشد، مالیات باید کسر شود.

بیشتر در این مورد در مطالب بخوانید "تاریخ بلیط ها با تاریخ های سفر کاری مطابقت ندارد - وزارت دارایی در مورد مالیات بر درآمد شخصی یادآوری می کند" .

اگر اسنادی که پرداخت اجاره مسکن را تأیید می کند از بین رفته باشد، نمی توان مالیات بر درآمد شخصی را فقط بر مبالغ 700 روبل در روز در روسیه و 2500 روبل در روز در خارج از کشور اعمال کرد. برای اخذ مالیات از مبالغی که به اعضای هیأت مدیره یا هر دستگاه اجرایی مشابه شرکت در رابطه با ورود آنها به تشکیل جلسه هیأت مدیره یا نهادی مشابه پرداخت می شود، روش مشابهی در نظر گرفته شده است.

3.1. پرداخت به داوطلبان هنگام انجام رایگان وظایف خود، از جمله اجاره مسکن، سفر به محل ارائه خدمات، غذا، خرید تجهیزات حفاظت فردی، پرداخت بیمه برای VHI برای خطرات سلامتی. همه در محدوده مبالغ قابل اعمال برای کمک هزینه سفر مشخص شده در بند بالا.

3.2. از تاریخ 05/01/2018 دیگر معتبر نیست.

3.3. از تاریخ 01/01/2019 دیگر معتبر نیست.

4. پرداخت خون، شیر و سایر کمک های اهدایی اهداکنندگان.

5. پرداخت نفقه.

6. کمک های مالی در زمینه های علمی، فرهنگی، آموزشی، ارائه شده توسط سازمان های داخلی و خارجی، که لیست آنها توسط دولت روسیه تایید شده است.

6.1. کمک های مالی، جوایز و حق بیمه های دریافتی در مسابقات یا مسابقات سازماندهی شده توسط موسسات غیرانتفاعی با هزینه کمک های مالی رئیس جمهور فدراسیون روسیه.

6.2. درآمد نقدی یا غیرنقدی برای پرداخت غذا (حداکثر 700 روبل - در فدراسیون روسیه و 2500 روبل - در خارج از کشور)، محل اقامت و همچنین هزینه سفر به محل برگزاری مسابقات، مسابقات و غیره که توسط افراد غیر برگزار می شود. - سازمان های انتفاعی با هزینه کمک های مالی رئیس جمهور فدراسیون روسیه.

7. جوایز (داخلی و خارجی) برای دستاوردها در زمینه های آموزشی، فرهنگی، هنری، فنی و علمی، رسانه ها طبق فهرست دولتی و همچنین جوایزی که از سوی مقامات ارشد منطقه برای دستاوردهای مشابه ارائه می شود.

7.1. از سال 2016 مستثنی شده است.

8. پرداخت های یکباره (شامل کمک مالی، پرداخت غیرنقدی) انجام شده:

کارفرما به خانواده یک کارمند متوفی یا بازنشسته (از جمله در رابطه با مرگ یکی از اعضای خانواده) پ برای جزئیات بیشتر مراجعه کنید );
از بودجه منطقه ای فدرال در قالب کمک های هدفمند به اقشار فقیر و آسیب پذیر اجتماعی جمعیت؛
توسط کارفرما در هنگام تولد (به عهده گرفتن سرپرستی، فرزندخواندگی) یک کودک در مدت 1 سال در 50000 روبل.

آیا کمک مالی به یک کارمند مشمول مالیات بر درآمد شخصی است، بدانید .

8.1. جایزه برای کمک به سازمان های دولتی در پیشگیری و کشف اقدامات تروریستی، کمک به FSB و عوامل.

8.2. خیریه.

8.3. پرداخت های مربوط به وقوع بلایای طبیعی و سایر موارد فورس ماژور، از جمله در رابطه با مرگ بستگان به دلیل چنین حوادثی (منابع پرداخت ها مهم نیست).

8.4. پرداخت به قربانیان حملات تروریستی در روسیه.

8.5. پرداخت یکباره نقدی به بازنشستگان در ژانویه 2017.

9. پرداخت غرامت توسط کارفرمایان بابت هزینه کوپن به آسایشگاه ها، داروخانه ها و سایر موسسات آسایشگاهی – استراحتگاهی (به استثنای گردشگری) به کارکنان یا اعضای خانواده آنها. منابع پرداخت می تواند وجوه از خود سازمان، بودجه بودجه یا پول جوامع مذهبی یا NPO ها باشد. درباره نحوه مالیات بر درآمد شخصی کوپن های ارائه شده در محل کار بیشتر بخوانید. .

10. پرداخت توسط کارفرما بابت خدمات پزشکی (از جمله داروها) ارائه شده به کارکنان یا اعضای خانواده آنها (از محل وجوهی که پس از پرداخت مالیات بر درآمد در اختیار کارفرما می ماند و همچنین وجوهی از موسسات معلولین، مذهبی و خیریه. جوامع). پیش نیاز، رعایت فرم پرداخت غیرنقدی یا صدور وجه نقد برای مؤدیان فردی است.

11. بورسیه.

12. حق الزحمه ادارات دولتی که از بودجه در هنگام اعزام کارگران به خارج از کشور تامین می شود.

13. درآمد حاصل از فروش محصولات زراعی یا محصولات دامی خود از قطعات فرعی. شرایط اجباری عدم استفاده از نیروی کار اجاره ای و تجاوز نکردن به اندازه قطعه زمین تعیین شده برای قطعات فرعی است. برای معافیت از مالیات، به گواهی صادر شده توسط یک نهاد دولتی محلی (رئیس تعاونی باغبانی و غیره) مبنی بر تایید منشاء محصولات کشاورزی نیاز دارید.

13.1. پرداخت بودجه برای توسعه کشاورزی فرعی.

14. درآمد کشاورزان از فعالیت های کشاورزی طی 5 سال اول.

14.1. کمک های مالی به کشاورزان برای ایجاد مزرعه، تجهیزات اولیه و توسعه دامداری.

14.2. یارانه کشاورزان

15. درآمد حاصل از فروش محصولات جنگلی.

16. درآمد اعضای ثبت نام شده جوامع خانوادگی در میان مردمان شمال (تعداد کم) که به فعالیت های قومیتی اشتغال دارند.

17. درآمد حاصل از فروش شکار و خز شکارچیان.

17.1. درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات (با محدودیت های خاصی که توسط ماده 217.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده و از سال 2016 اعمال شده است) و اموال منقول که بیش از 3 سال در اختیار دارند. از تاریخ 1398/01/01، این بند در مورد درآمد حاصل از فروش اموال مورد استفاده در فعالیت های تجاری اعمال می شود. برای جزئیات، به مطالب "از سال 2019، فروش بخشی از دارایی کارآفرینان فردی ترجیحی خواهد بود" را ببینید. . این بند در مورد درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار اعمال نمی شود.

17.2. درآمد حاصل از فروش بخشی از سرمایه مجاز شرکت، سهامی که مؤدی بیش از 5 سال در اختیار داشته است.

17.3. درآمد حاصل از فروش کاغذ باطله توسط افراد.

18. توده ارثی.

18.1. اموالی که به عنوان هدیه دریافت می شود، به جز املاک، وسایل نقلیه و اوراق بهادار (سهام در شرکت مدیریت).

19. درآمد سهامداران در هنگام تجدید ارزیابی دارایی ها و در سایر موارد.

20. جوایز ورزشی.

20.1. پرداخت های تشویقی یکباره از موسسات غیرانتفاعی ورزشی (معرفی 1395/07/03).

20.2. پرداخت نقدی و غیر نقدی تشویقی به شرکت کنندگان در بازی های پارالمپیک 2016 (معرفی 30 نوامبر 2016).

21. شهریه.

21.1. هزینه ارزیابی مستقل مدارک (معرفی شده در سال 2017).

22. خرید تجهیزات فنی برای توانبخشی معلولان از جمله پرداخت هزینه سگ راهنما و همچنین پیشگیری از معلولیت.

23. پاداش گنج.

24. از سال 2013 مستثنی شده است.

25. سود اوراق قرضه دولتی.

26. کمک های خیریه به ایتام و همچنین خانواده های کم درآمد.

27-27.1. از سال 2016 مستثنی شده است.

28. هر گونه درآمدی که بیش از 4000 روبل نباشد. در سال به شکل:

هدایای اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی؛
جوایز در مسابقات؛
کمک مالی کارفرما؛
بازپرداخت توسط کارفرما برای هزینه داروهای تجویز شده توسط پزشک معالج (دریافت مورد نیاز است).
برنده شدن در کمپین های بازاریابی؛
کمک های مادی برای افراد معلول

در مورد نیاز به سازماندهی حسابداری برای چنین درآمدی در مطالب بخوانید وزارت دارایی یادآور شد که برای اهداف مالیات بر درآمد شخصی، هدایا بدون توجه به ارزش آنها باید در نظر گرفته شود. .

29. درآمد مشمولان دوره آموزش نظامی.

30. عواید حاصل از انتخابات، همه پرسی.

31. پرداخت به اعضای اتحادیه از محل حق عضویت پرداخت شده.

32. سود اوراق قرضه وام های دولتی.

33. کمک های مادی و هدایایی به جانبازان، معلولان جنگ جهانی دوم و بیوه های آنها، کارگران جبهه های خانگی، اسیران سابق جنگی و اسیران جنگ جهانی دوم به هزینه:

بودجه فدراسیون روسیه یا بودجه یک کشور خارجی - به طور کامل.
افراد دیگر - تا سقف 10000 روبل. در سال.

34. درآمد خانواده های دارای فرزند در قالب حمایت های دولتی.

35. غرامت بودجه برای پرداخت سود وام.

36. پرداخت از بودجه دولتی یا بودجه محلی برای ساخت (خرید) مسکن.

41. مسکن دریافتی رایگان از دولت توسط پرسنل نظامی و همچنین زمین یا مسکن دریافتی رایگان از اموال شهرداری (دولتی).

41.1 درآمد دریافت شده توسط مالیات دهندگان تحت برنامه نوسازی در مسکو.

42. غرامت پرداخت جزئی توسط والدین کودکان پیش دبستانی برای مهدکودک.

43. از سال 2016 مستثنی شده است.

44. تهیه غذا برای کارگران فصلی برای کارهای صحرایی.

45. درآمد به صورت پرداخت هزینه سفر به محل تحصیل و برگشت به خردسالان.

46. درآمد قربانیان حوادث طبیعی و حملات تروریستی در قالب خدمات آموزشی، خدمات پزشکی و خدمات آسایشگاهی و استراحتگاهی.

47. زمان پخش رایگان در زمان انتخابات.

48. پس انداز بازنشستگی.

48.1. درآمد وام گیرنده از بازپرداخت بدهی تحت یک قرارداد وام از غرامت بیمه.

49-51. از سال 2017 مستثنی شده است.

52. اموالی که برای سرمایه موقوفه یک NPO منتقل می شود که می تواند پس از انحلال سرمایه موقوفه یا فسخ وقف توسط واقف مسترد شود.

53. پرداخت یکباره از محل پس انداز بازنشستگی.

54. پرداخت فوری پس انداز بازنشستگی.

55. پرداخت غیرنقدی به صورت کمک اضطراری به گردشگران.

56-57. درآمد آماده سازی برای فیفا 2018.

58. سود سهام مشمول مقررات مالیات مضاعف.

59. حمایت های ارائه شده توسط کارفرما در حدود تعیین شده توسط گواهی در چارچوب قانون استخدام.

60. درآمد حاصل از انحلال شخص حقوقی خارجی مشروط بر اینکه مراحل تصفیه قبل از تاریخ 1398/03/01 انجام شده باشد و همچنین مؤدی درخواستی با فهرست مشخصات اموال دریافتی ارائه دهد.

60.1. درآمد در قالب اوراق بهادار دریافت شده توسط یک فرد قبل از 31 دسامبر 2019 به مالکیت، از یک سازمان خارجی که وی سهامدار آن است، مشروط به تعدادی محدودیت ایجاد شده در این بند.

61. هزینه های حقوقی بازپرداخت شده.

62. بدهی های رد شده در ورشکستگی (معرفی سال 1395).

63. درآمد حاصل از فروش ملک با اعلام ورشکستگی (معرفی 1395).

64. پرداخت غرامت به سپرده گذاران در صورت کسب حق سپرده گذاری (معرفی 1395).

64.1. درآمد ایجاد شده توسط شهروندان کریمه و سواستوپل در نتیجه خاتمه تعهدات مالیات دهندگان مطابق با قانون "در مورد مشخصات بازپرداخت ..." مورخ 30 دسامبر 2015 شماره 422-FZ.

65. درآمد حاصل از تجدید ساختار بدهی وام مسکن (معرفی سال 1395).

66. درآمد شرکت خارجی تحت کنترل، مشروط به اعلام مستقل آن (معرفی 1395/02/15).

67. درآمد یک شخص حقوقی خارجی غیر مرتبط با تقسیم سود، به میزان مشارکت قبلی به آن (معرفی 24 بهمن 1394).

68. جوایز اعطا شده به خریداران فعال (معرفی شده در سال 2017).

69. پرداخت ماهانه به جانبازان رزمی (معرفی سال 1396).

70. درآمد افراد (که کارآفرین انفرادی نیستند و کارگر استخدامی ندارند) از خدمات مراقبتی برای افراد نیازمند، تدریس خصوصی، خانه داری، نظافت (معرفی سال 1396). قابل اجرا در 2018-2019.

71. بازپرداخت از محل صندوق جبران خسارت شرکت کنندگان در ساخت و ساز مشترک در صورت ورشکستگی سازنده (معتبر از 1397/01/01).

72. درآمد مالیات دهندگان برای دوره از 01/01/2015 تا 01/12/2017 که مالیات بر درآمد شخصی توسط عامل مالیات کسر نشده است و اطلاعات مربوط به آنها به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شده است (معتبر از 12/ 29/2017). استثناها درآمد هستند:

برای انجام کار، خدمات یا وظایف کاری؛
در قالب سود سهام (بهره)؛
مزایا و درآمدهای غیرنقدی، از جمله هدایا؛
به صورت جوایز و برنده

73. درآمد قضات به صورت مقطوع برای خرید یا ساخت مسکن.

آیا پرداخت نفقه مشمول مالیات بر درآمد است؟

این سوال که آیا نفقه مشمول مالیات بر درآمد است یا خیر، بسیاری از شهروندان را نگران می کند و قانون مالیات پاسخ روشنی به آن می دهد. مطابق بند 5 هنر. 217 قانون مالیات، نفقه دریافتی توسط مالیات دهندگان فردی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست.

این سوال از آنجا مطرح می شود که دریافت نفقه یک نوع درآمد نسبتا رایج برای خانواده های مطلقه است. نفقه همیشه از درآمدهای «پاک شده» از مالیات، یعنی از آنهایی که قبلاً از آنها کسر شده است، کسر می شود (به طور داوطلبانه پرداخت می شود).

چه چیزی در مالیات بر درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات از سال 2016 تغییر کرده است

از سال 2016، معافیت از مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد شهروندان از فروش اموال طبق قوانین جدید تنظیم می شود. این به دلیل ظهور ماده 217.1 جدید در قانون مالیات و تغییر در متن بند 17.1 هنر است. 217 که روش معافیت درآمد حاصل از فروش املاک و سایر اموال را از مالیات تغییر می دهد.

به طور خاص، اموال در حال حاضر به 2 گروه تقسیم می شود:

املاک و مستغلات یا سهام در آن؛
اموال دیگری که بیش از 3 سال در مالکیت مالیات دهندگان بوده است.

مفهوم جدیدی در قانون مالیات معرفی شده است - حداکثر مدت زمان مالکیت املاک و مستغلات (بند 2 ماده 217.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، این دوره دارای 2 معنی است: 3 سال و 5 سال. یک دوره 3 ساله مالکیت املاک و مستغلات هنگام تعیین درآمد معاف از مالیات بر درآمد شخصی برای موقعیت های فروش تعیین می شود (بند 3 ماده 217.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

املاک و مستغلات یا سهمی از آن که مالیات دهنده به صورت ارث یا هدیه از اقوام نزدیک دریافت می کند.
اموال خصوصی شده؛
املاک و مستغلات دریافت شده بر اساس قراردادی برای نگهداری مادام العمر افراد تحت تکفل متوفی.

در موارد دیگر، درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات پس از یک دوره پنج ساله مالکیت این ملک از مالیات بر درآمد شخصی معاف است (بند 4 ماده 217.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

توجه ویژه ای به ارزش ملک در حال فروش می شود. اگر قیمت فروش کمتر از ارزش کاداستر باشد، پایه مالیاتی به عنوان ارزش کاداستر در ابتدای سال فروش ضرب در 0.7 تعیین می شود. یک استثنا از قوانین فروش اشیایی است که ارزش کاداستر برای آنها تعیین نشده است (بند 5 ماده 217.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

حق رعیت فدراسیون برای تصمیم گیری در مورد کاهش دوره تصدی 5 ساله که امکان معافیت درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات را از مالیات بر درآمد شخصی و کاهش ضریب اعمال شده به ارزش کاداستر فراهم می کند، معرفی شده است. برای تعیین پایه مالیاتی هنگام فروش یک شی به قیمتی کمتر از ارزش کاداستر (بند 6 ماده 217.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نوآوری ها فقط برای آن دسته از اشیایی اعمال می شود که از 01/01/2016 متعلق به مالیات دهندگان بودند. برای املاک به دست آمده قبل از سال 2016، قوانین قدیمی برای معافیت املاک از مالیات بر درآمد شخصی اعمال می شود: دوره مالکیت 3 ساله و عدم وابستگی پایه مالیاتی به نسبت قیمت فروش و ارزش کاداستر.

در مورد وابستگی قوانین اعمال شده به سال حقوق مالکیت در مقاله بیشتر بخوانید "فروش املاک زیر ارزش کاداستر - عواقب مالیاتی" .

چه مقدار از درآمد خارجی ها مشمول مالیات نمی شود؟

در هنر. 215 قانون مالیات، درآمد اتباع خارجی را که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیستند، فهرست می کند. این شامل:

درآمد کنسول ها و دیپلمات ها و همچنین اعضای خانواده های آنها که با آنها در قلمرو فدراسیون روسیه زندگی می کنند (تنها درآمدی که به خدمات کنسولی یا دیپلماتیک مربوط نیست و در روسیه از منابع محلی دریافت می شود مشمول مالیات است).
درآمد کارگران فنی و پرسنل خدماتی مأموریت های دیپلماتیک با نمایندگی اتباع خارجی و همچنین اعضای خانواده آنها که به طور موقت با آنها در روسیه اقامت دارند، به استثنای درآمدهای دریافتی از سایر منابع در روسیه.
درآمد کارکنان سازمان های بین المللی

این ماده فقط برای شهروندان کشورهایی اعمال می شود که روسیه با آنها معاهدات بین المللی مربوطه را منعقد کرده است که رویه مشابهی را برای روس های هم رتبه ایجاد می کند.

نتایج

قوانین مالیاتی در تعدادی از موارد، درآمد شخصی را از مالیات بر درآمد شخصی معاف می کند. فهرست جامعی از چنین مواردی در هنر آورده شده است. 217 (برای روس ها) و هنر. 215 (برای شهروندان خارجی) قانون مالیات. بیشتر مواردی که درآمد روس ها از آنها معاف است مربوط به جهت گیری اجتماعی این درآمد است (مزایای دولتی، پرداخت غرامت، حقوق بازنشستگی، پرداخت برای فرزندان، کمک های مالی). این معافیت همچنین شامل درآمد زمین های دهقانی و فرعی شخصی، درآمد حاصل از فروش محصولات جنگلی و غنائم شکار می شود.

از سال 2016، مالیات بر درآمد شخصی بر فروش املاک و مستغلات به روشی جدید تفسیر شده است. محدودیت زمانی برای تملک این ملک در اختیار فروشندگان تغییر کرده است. علاوه بر این، قیمت فروش ملک به ارزش کاداستر آن برای وضعیت فروش یک شی به قیمتی کمتر از ارزش گذاری کاداستر مرتبط شده است و نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه حق دارند مهلت اصلی را کاهش دهند و هزینه را کاهش دهند. ضریب مربوط به محاسبه پایه مالیاتی از ارزش کاداستر.

هر شهروند روسیه که درآمد دریافت می کند باید مالیات آن را به خزانه دولت بپردازد. اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی مشمول رژیم های مالیاتی خاصی هستند که فهرست و میزان وظایف اجباری را ارائه می کند. اما افراد باید فقط یک هزینه بپردازند - مالیات بر درآمد شخصی و به دلیل عدم پرداخت آن است که می توانند با خدمات مالیاتی فدرال درگیری ایجاد کنند که هیچ راهی برای فرار از آن وجود ندارد. اما درآمدهایی هستند که مشمول مالیات نیستند. اغلب اینها پرداخت های اجتماعی، کمک های مالی است، یعنی همه چیز به منبع بودجه بستگی دارد.

دلایل معافیت از مالیات بر درآمد شخصی

این موضوع در ماده 217 قانون مالیات تنظیم شده است. و ماده 215 شامل لیستی از درآمد است که برای شهروندان خارجی ساکن روسیه مالیات نمی شود.

درآمد افراد غیر مشمول مالیات به وضوح در قوانین مالیاتی فعلی روسیه مشخص شده است. قانونگذار ممکن است چندین گزینه برای معافیت درآمد افراد از اعمال تکالیف داشته باشد. چنین درآمدی، همانطور که صحیح است، متعلق به حوزه اجتماعی است یا باعث رفاه شهروندان نیازمند می شود.

دلایل معافیت از مالیات بر درآمد شخصی را می توان به چند نوع تقسیم کرد:

1. اجتماعی گرا. این شامل انواع پرداخت های زیر است:

پرداخت های اجتماعی - حقوق بازنشستگی، مزایا و پرداخت غرامت؛
پرداخت های تشویقی - اهداکنندگان، پرداخت جوایز برای شرکت در مسابقات مختلف ورزشی و کمک به سازمان های دولتی؛
پرداخت های خیریه و داوطلبانه؛
پرداخت برای تعدادی از دسته های شهروندان آسیب پذیر اجتماعی، به عنوان مثال، جانبازان.
حفظ کشاورزی شخصی؛
خدمات بانکی و سرمایه گذاری

2. پرداخت برای توسعه مناطق زیر:

ماده 217 شامل حدود 100 امتیاز است که با شاخص مربوطه مشخص شده است. آنها دلایلی را برای معافیت از مالیات بر درآمد شخصی ارائه می کنند. تعداد آنها سالانه تغییر می کند زیرا زمینه های جدید معرفی می شود ، موارد قدیمی تا حدی لغو می شوند و مواردی که برای مدت معینی ایجاد شده اند معتبر نیستند.

بگذارید با جزئیات در نظر بگیریم که طبق قانون مالیاتی فعلی کدام پرداخت ها از مالیات معاف هستند.

درآمدی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست

درآمد افراد زیر از پرداخت مالیات معاف است:

مزایای پرداخت شده توسط دولت این لیست شامل پرداختی برای ناتوانی موقت یک شهروند به دلیل بیماری خود یا بیماری کودک نمی شود. استثناء مزایای بیکاری و مزایای زایمان است.
مستمری های تعیین شده توسط صندوق بازنشستگی و کلیه مزایای اجتماعی به آنها.
غرامت های اختصاص یافته در سطوح فدرال و منطقه ای، در چارچوب محدودیت های تعیین شده مربوط به:

جبران خسارت وارده به سلامتی، همچنین هنگام ارائه مسکن رایگان، خدمات آب و برق یا سوخت.
پرداخت کمک هزینه به صورت غیرنقدی یا نقدی؛
بازپرداخت هزینه تجهیزات و تجهیزات ورزشی به ورزشکاران، مربیان و داوران در حین تمرین یا مسابقات در سطوح مختلف.
پرداخت حقوق پایان کار یا غرامت به مدیریت بیش از سه برابر میانگین درآمد ماهانه؛
مرگ پرسنل نظامی و کارمندان دولت در انجام وظایف خود.
بهبود مهارت های حرفه ای کارکنان؛
استفاده کارکنان از اموال شخصی برای مقاصد کاری، مشروط به اسناد پشتیبانی؛
انجام کار در منطقه دیگری در حین سفر کاری

حداکثر درآمدی که در قالب سفرهای کاری مشمول مالیات نمی شود در روسیه 700 روبل و اگر سفر کاری خارج از کشور باشد 2500 روبل است. کلیه هزینه های موجه در حین انجام کار در منطقه دیگر که به تأیید مدارک مربوطه رسیده باشد از پرداخت وظیفه معاف است.

پرداخت به اهداکنندگان بابت خون اهدایی
نفقه نفقه فرزندان صغیر و سایر افراد تحت تکفل.
کمک های مالی در زمینه علمی، در زمینه آموزشی و فرهنگی. لیست کامل توسط دولت روسیه تایید شده است.
جایزه برای دستاوردهای مختلف در زمینه های علمی، آموزشی یا فرهنگی.
پرداخت های یکباره صادر شده در موارد زیر:

کارفرما به خانواده متوفی یا خانواده کارمند متوفی شرکت؛
کمک هدفمند به شهروندان کم درآمد و نیازمند؛
توسط کارفرما در بدو تولد فرزند توسط کارمند یا فرزندخواندگی او (به عهده گرفتن سرپرستی).

6. پرداخت های خیریه.

همه اینها درآمدی است که مشمول مالیات بر درآمد نیست.

درآمدی که مشمول مالیات حق بیمه نیست

میزان درآمدی که تحت بیمه اجباری مشمول مالیات نمی شود شامل موارد زیر است:

پرداخت ها تحت یک قرارداد هدیه، فروش، وام یا قرضه
سود سهام
پرداخت به شهروندانی که سازمان با آنها کار نمی کند (فرزندان کارمندان، بستگان آنها)
مزایای زایمان، مرخصی استعلاجی
کمک مالی (به مبلغ حداکثر 4 هزار روبل) و اگر به دلیل وقوع شرایط خاصی پرداخت شود (مرگ یکی از بستگان کارمند (بدون محدودیت در مقدار)
کمک هزینه روزانه

در برخی موارد، حق بیمه وجود دارد، اما در 0٪. این وضعیت برای ذینفعان در سیستم مالیاتی ساده مرتبط است.

درآمد اتباع خارجی معاف از مالیات بر درآمد شخصی

این موضوع در ماده 215 قانون مالیاتی جاری تنظیم شده است. تمام درآمدهای اتباع خارجی که از پرداخت وظیفه اجباری معاف هستند را فهرست می کند.

درآمد اتباع خارجی که مشمول مالیات نیستند:

کلیه درآمدهای کنسول ها و اعضای نمایندگی های دیپلماتیک و همچنین اعضای خانواده آنها.
درآمد کارکنان خدمات فنی و پرسنل خدمات دیپلماتیک.
درآمد کارکنان شرکت ها و سازمان های بین المللی.

این فقط برای شهروندان کشورهایی اعمال می شود که روسیه با آنها موافقت نامه ها و موافقت نامه های مربوطه را امضا کرده است. این آرامش ها برای سایر خارجی های مقیم روسیه اعمال نمی شود. مالیات به طور کلی از درآمد آنها کسر خواهد شد.