घोषणा प्रपत्र की शीट E1 "मानक और सामाजिक कर कटौती की गणना" भरने की प्रक्रिया। बारहवीं

3-एनडीएफएल घोषणा का परिशिष्ट 5 - एक नमूना भरना हमारे लेख में दिया गया है - का उपयोग कला में निर्धारित आधार पर किसी व्यक्ति द्वारा की गई या देय व्यक्तिगत आयकर कटौती पर डेटा घोषित करने के लिए किया जाता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 218 और 219। पता लगाएँ कि ये कटौतियाँ किस पर और कैसे लागू की जा सकती हैं और उपयुक्त शीट 3-एनडीएफएल कैसे उत्पन्न की जा सकती है।

रूसी संघ के कर निवासी व्यक्तियों के लिए मानक कर कटौती क्या हैं?

कटौती जो व्यक्तियों की संपूर्ण निश्चित श्रेणी के कारण होती है - रूसी संघ के निवासी (कर अवधि में किसी विशेष व्यक्ति के व्यक्तिगत कार्यों की परवाह किए बिना, उदाहरण के लिए, अचल संपत्ति की खरीद के लिए कटौती के मामले में) मानक के रूप में वर्गीकृत किया गया है।

मानक कटौतियों की सूची कला में दी गई है। 218 रूसी संघ का टैक्स कोड। सबसे आम उदाहरणों में निम्नलिखित के कारण कटौतियाँ शामिल हैं:

• मानव निर्मित आपदाओं से प्रभावित व्यक्ति (मयक उत्पादन संघ में, चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में);
• ऐसे व्यक्ति जिन्हें मानव निर्मित आपदाओं के साथ-साथ रेडियोधर्मी, परमाणु घटकों और अंतरिक्ष प्रौद्योगिकी के क्षेत्र से संबंधित आपदाओं को खत्म करने के काम के परिणामस्वरूप उनके स्वास्थ्य को नुकसान हुआ है;
• रूसी संघ और पूर्व यूएसएसआर दोनों की रक्षा के लिए सैन्य अभियानों में भाग लेने वाले;
• जिन व्यक्तियों को राज्य उपाधियों और पुरस्कारों से सम्मानित किया गया है;
• लेनिनग्राद घेराबंदी से बचे लोग;
• अस्थि मज्जा दाता;
• नाबालिग बच्चों और विकलांग बच्चों के माता-पिता और माता-पिता के बराबर व्यक्ति।

टिप्पणी! यदि एक ही व्यक्ति को एक साथ कई प्रकार की कटौतियों (बच्चों के लिए कटौतियों को छोड़कर) का अधिकार है, तो वास्तव में केवल एक, सबसे बड़ा संभव, प्रदान किया जाता है।

रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा प्रदान की गई प्रक्रिया के अनुसार, सभी मानक कटौतियाँ कर अवधि (वर्ष) के दौरान मासिक रूप से प्रदान की जाती हैं। ये सभी कटौतियाँ कर एजेंटों द्वारा की जानी चाहिए जो कटौती के हकदार व्यक्ति को आय का भुगतान करते हैं और स्रोत पर इस व्यक्ति से व्यक्तिगत आयकर रोकते हैं।

सामाजिक समर्थन के उपाय के रूप में कौन सी कटौतियाँ प्रदान की जाती हैं?

• उन करदाता नागरिकों के लिए सहायता जो दान में धन हस्तांतरित करते हैं, और सामूहिक खेल, संस्कृति और विज्ञान जैसे सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण क्षेत्रों के विकास के लिए भी धन दान करते हैं।

महत्वपूर्ण! ऐसी कटौतियों के लिए दाता की आय की अधिकतम सीमा 25% है।

• अपनी स्वयं की शिक्षा, बच्चों और साथ ही 24 वर्ष से कम आयु वर्ग के भाइयों और बहनों के लिए भुगतान करने वाले नागरिकों के लिए सहायता।

महत्वपूर्ण! इन कटौतियों पर कई प्रतिबंध हैं। उदाहरण के लिए: बच्चों की शिक्षा पूर्णकालिक होनी चाहिए; कटौती द्वारा मुआवजा दी जाने वाली राशि प्रति बच्चे 50,000 रूबल से अधिक नहीं हो सकती।

अधिक विवरण देखें

• उन लोगों के लिए सहायता जिन्हें महंगे उपचार की आवश्यकता है। चिकित्सा सेवाओं के लिए किसी व्यक्ति के खर्चों में कटौती संभव है यदि वे दस्तावेजित हों, लाइसेंस प्राप्त चिकित्सा संस्थानों द्वारा प्रदान किए गए हों और रूसी संघ की सरकार द्वारा अनुमोदित उपचार के प्रकारों की सूची का अनुपालन करते हों। इसके अलावा, निर्दिष्ट व्यक्ति को अपने स्वयं के धन से स्वतंत्र रूप से उपचार के लिए भुगतान करना होगा।
• रूसी संघ के नागरिकों के लिए समर्थन जो दीर्घकालिक (कम से कम 5 वर्ष) स्वैच्छिक जीवन बीमा, पेंशन बीमा और पेंशन अनुबंध में भाग लेते हैं।

ऊपर सूचीबद्ध प्रत्येक श्रेणी के व्यक्तियों - रूसी संघ के निवासियों के लिए, कर आधार को कम करना संभव है, साथ ही निर्दिष्ट क्षेत्रों (प्रतिबंधों के अधीन) में शामिल राशि पर व्यक्तियों के आयकर को वापस करना संभव है।

3-एनडीएफएल घोषणा (पूर्व में शीट ई1) का परिशिष्ट 5 कैसे भरें - उदाहरण

1. घोषणा पत्रों के निर्माण के लिए सामान्य नियम पूरा होने के क्रम में निर्धारित किए गए हैं, जो कि संघीय कर सेवा दिनांक 3 अक्टूबर, 2018 के आदेश संख्या ММВ-7-11/569@ का एक परिशिष्ट है। इस प्रक्रिया और कला के अनुसार भी शामिल है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 229, घोषणा दाखिल करने वाले व्यक्ति को गणना में उन राशियों को इंगित नहीं करने का अधिकार है जिनके लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए बजट के साथ कर एजेंट द्वारा निपटान पूरी तरह से बंद कर दिया गया है। अर्थात्, यदि आप प्रशिक्षण या उपचार के लिए कटौती प्राप्त करना चाहते हैं और साथ ही आपके 2 बच्चे हैं जिनके लिए आपका नियोक्ता आपको कटौती प्रदान करता है, तो आपको नियोक्ता द्वारा प्रदान किए गए पूरे इतिहास को परिशिष्ट 5 में गणना में दर्ज करने की आवश्यकता नहीं है। बच्चों के लिए कटौती. यह केवल उन मूल्यों को इंगित करने के लिए पर्याप्त है जो कर प्राधिकरण द्वारा व्यक्तिगत आयकर मुआवजे को प्रभावित करेंगे - प्रशिक्षण या उपचार की वास्तविक लागत।

इस प्रकार, सामाजिक कटौतियों के लिए कर रिफंड के संबंध में 3-एनडीएफएल दाखिल करते समय, आमतौर पर केवल धारा 2 और/या 3 को पूरा करना आवश्यक होता है।

2. धारा 2 उन कटौतियों के लिए है जो कला के पैराग्राफ 2 में प्रदान की गई कुल सीमा के अधीन नहीं हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। पंक्तियों में मान उपखंड 2.1, 2.2 और 2.3 की संख्या के प्रतिलेखों में जो लिखा गया है उसके अनुसार दर्ज किए गए हैं। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि धारा 2 में निर्दिष्ट रकम की पुष्टि दस्तावेजों और दायित्व की घटना के तथ्य (उदाहरण के लिए, उपचार के लिए एक लाइसेंस प्राप्त चिकित्सा संस्थान के साथ एक समझौता) और भुगतान के तथ्य दोनों द्वारा की जानी चाहिए। दायित्व (चेक, रसीद स्टब, बैंक खातों से उद्धरण, आदि)।

3. धारा 3 में उन खर्चों के बारे में जानकारी शामिल है जिनके लिए कला के खंड 2 के तहत कटौती सीमित है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 219। उपधारा 3.1 से 3.5 में डेटा दर्ज करने की प्रक्रिया धारा 2 बनाते समय समान है। उपधारा 3.5 को भरने में बारीकियां निहित हैं - इसमें दस्तावेजों द्वारा पुष्टि की गई कटौती की मात्रा का संकेत होना चाहिए, लेकिन ऊपरी कुल सीमा से अधिक नहीं - 120,000 रूबल. अर्थात्, यदि आपकी पंक्तियों 130 + 140 + 150 + 160 + 170 का योग, उदाहरण के लिए, 128,000 रूबल था, तो परिशिष्ट 5 की पंक्ति 180 में उपधारा 3.6 के अनुसार आपको अभी भी 120,000 रूबल इंगित करने की आवश्यकता है।

उपधारा 3.6.1 - उन लोगों के लिए जिन्होंने फिर भी कर अवधि के लिए अपनी सभी कटौतियों को परिशिष्ट 5 में दर्शाने का निर्णय लिया है। फिर धारा 1 में, ये कटौतियाँ आवश्यकतानुसार दिखाई देंगी, और धारा 3 की उपधारा 3.6.1, पंक्ति 181 में, उन्हें कर एजेंट द्वारा प्रदान किए गए अनुसार दर्शाया जाना चाहिए (अर्थात, जिसने आपको वर्ष में आय का भुगतान किया था) स्रोत पर रोका गया व्यक्तिगत आयकर)।

4. उपधारा 3.7 और धारा 4 अंतिम हैं। एक नियम के रूप में, उनमें मान मेल खाते हैं और अवधि के लिए घोषित सभी सामाजिक कटौतियों के योग का प्रतिनिधित्व करते हैं।

उदाहरण

सिदोरोवा ओ यू ने 2018 में सशुल्क उपचार कराया, जो 19 मार्च, 2001 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित सूची में निर्दिष्ट है। अपने इलाज के हिस्से के रूप में, सिदोरोवा ने सर्जिकल हस्तक्षेप के लिए 186,000 रूबल की राशि का भुगतान किया, और 54,500 रूबल की राशि में उसे निर्धारित दवाएं भी खरीदीं। सिदोरोवा के 2 नाबालिग बच्चे हैं और एक स्थायी कार्यस्थल है, जहां उन्हें व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय बच्चों के लिए कटौती प्रदान की जाती है।

1. चूंकि बच्चों के लिए कटौती पूरी तरह से कार्यस्थल पर प्रदान की गई थी, इसलिए सिदोरोव की शीट का खंड 1 नहीं भरा जा सकता है।

2. सर्जिकल ऑपरेशन के लिए भुगतान (सूची के अनुसार) गैर-मानकीकृत कटौती को संदर्भित करता है, इसलिए सिदोरोवा इसे शीट के खंड 2 में संबंधित पंक्ति (पंक्ति 110 - 186,000 रूबल) में इंगित करेगा।

3. दवाओं पर खर्च की गई धनराशि (सूची के अनुसार भी) राशन मानी जाती है। सिदोरोवा उन्हें लाइन 140 पर शीट के खंड 3 में प्रतिबिंबित करेगा। मानकीकृत खर्चों की कुल राशि 120,000 रूबल से अधिक नहीं है, इसलिए सिदोरोवा धारा 3 - 54,500 रूबल के लिए खर्चों की पूरी राशि को कुल में जोड़ देगा।

4. सिदोरोवा ने दोनों प्रकार की दावा की गई कटौतियों का सारांश दिया है और परिणाम को रिकॉर्ड किया है - व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार को कम करने के लिए कटौती - परिशिष्ट 5 की धारा 4 में।

परिणाम

3-एनडीएफएल घोषणा के परिशिष्ट 5 का उद्देश्य किसी व्यक्ति को देय मानक और सामाजिक कर कटौती को प्रतिबिंबित करना है। यदि घोषणा सामाजिक कटौती और व्यक्तिगत आयकर रिफंड प्राप्त करने के लिए प्रस्तुत की गई है, और मानक कटौती नियोक्ता (या कर एजेंट के कार्यों वाले समान व्यक्ति) द्वारा सामान्य तरीके से प्रदान की गई थी, तो मानक कटौती की जानकारी शामिल नहीं की जा सकती है परिशिष्ट 5 में. शीट में डेटा दर्ज करते समय, आपको सामान्यीकृत और गैर-मानकीकृत कटौतियों के बीच अंतर करना चाहिए और उन्हें क्रमशः परिशिष्ट 5 के खंड 3 या खंड 2 में प्रतिबिंबित करना चाहिए।

आप यह पता लगा सकते हैं कि प्रदान की गई कटौतियों के लिए व्यक्तिगत आयकर किस समय अवधि के भीतर वापस किया जाना चाहिए।

मुझे इलेक्ट्रॉनिक रूप से घोषणा पत्र भरने का कार्यक्रम कहां मिल सकता है?

अचल संपत्ति खरीदते समय, आपको संपत्ति कटौती और पहले भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर का रिफंड प्राप्त करने का अधिकार है। कटौती कैसे प्राप्त करें, और इसे कौन प्राप्त कर सकता है, लेख पढ़ें: ""। संपत्ति कटौती और आयकर रिफंड प्राप्त करने के लिए, आपको कई कार्य करने होंगे, जिनमें से एक 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरना है। आप नीचे सीखेंगे कि अपार्टमेंट खरीदते समय 3-एनडीएफएल को सही तरीके से कैसे भरें। घर खरीदते समय संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए 3-एनडीएफएल भरने का एक नमूना भी है, जो आपको लेख के अंत में मिलेगा। नीचे दी गई अनुशंसाओं और पूर्ण नमूना घोषणा का उपयोग करके, आप अपने मामले के लिए 3-एनडीएफएल फॉर्म आसानी से भर सकते हैं।

इन्फोग्राफिक्स में कर कटौती प्राप्त करने के लिए कौन पात्र नहीं है

इन्फोग्राफिक में नीचे दिया गया आंकड़ा उन नागरिकों की श्रेणियों को दर्शाता है जिनके पास कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है और जिनके पास नहीं है। ⇓

अपार्टमेंट खरीदते समय कटौती प्राप्त करने के लिए घोषणा पत्र दाखिल करने की समय सीमा:

यदि आप अपार्टमेंट या अन्य आवास खरीदते समय आयकर रिफंड के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र जमा करना चाहते हैं, तो आप वर्ष के दौरान किसी भी समय ऐसा कर सकते हैं। आप पिछले 3 वर्षों की रिपोर्ट कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2014 में एक अपार्टमेंट, घर, कमरा या अन्य आवास खरीदा है, तो आप रिपोर्टिंग वर्ष के लिए अपनी आय से अधिक नहीं होने वाली राशि में 2015 के दौरान संपत्ति कटौती प्राप्त करने के लिए 3-एनडीएफएल भर सकते हैं और जमा कर सकते हैं (इस उदाहरण में) , 2014)।

डिक्लेरेशन फॉर्म सावधानी से भरें, गलतियाँ न करें, नहीं तो आपको सब फिर से शुरू करना पड़ेगा। प्रत्येक कक्ष में एक प्रतीक होता है, सभी अक्षर बड़े और मुद्रित होने चाहिए। यदि खाली सेल बचे हों तो उनमें डैश लगा दें।

यदि आप पेन से मैन्युअल रूप से डेटा दर्ज करते हैं, तो नीले या काले पेस्ट का उपयोग करें।

घोषणा में 23 शीट हैं, सब कुछ भरने की आवश्यकता नहीं है, खाली पृष्ठ जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है, केवल पूर्ण पृष्ठ ही कर कार्यालय में जमा किए जाते हैं।

दस्तावेज़ तैयार करते समय जिम्मेदार रहें, क्योंकि इसमें आयकर की राशि की गणना की जाती है, जिसे आप राज्य से वापस कर सकते हैं यदि कर प्राधिकरण सकारात्मक निर्णय लेता है।

घोषणा पत्र भरने के लिए ये बुनियादी नियम हैं, अब अपार्टमेंट खरीदते समय कटौती प्राप्त करने के लिए 3-एनडीएफएल के पृष्ठ-दर-पृष्ठ पंजीकरण पर आगे बढ़ें।

इन्फोग्राफिक्स में 3-एनडीएफएल के लिए आवश्यक दस्तावेजों की सूची

नीचे दिया गया आंकड़ा 3-एनडीएफएल घोषणा के साथ जमा किए गए दस्तावेजों की आवश्यक सूची दिखाता है। ⇓

अपार्टमेंट खरीदते समय 3-एनडीएफएल भरने का नमूना

किन शीटों और पृष्ठों को पूरा करने की आवश्यकता है? संपूर्ण घोषणा में निम्नलिखित पृष्ठ शामिल हैं:

• शीर्षक पृष्ठ (पृष्ठ 1 और पृष्ठ 2);
• खंड 1;
• धारा 6;
• शीट ए;
• शीट जी1;
• पत्ता I

कुल मिलाकर, घोषणा की 23 शीटों में से केवल 7 को भरने की आवश्यकता है।

शीर्षक पृष्ठ में 2 पृष्ठ हैं और इसमें करदाता के बारे में सामान्य जानकारी है। इन दो पृष्ठों की विस्तृत पंक्ति-दर-पंक्ति भरने पर लेख में चर्चा की गई है: ""। आप लिंक का अनुसरण कर सकते हैं और वहां प्रस्तुत अनुशंसाओं का उपयोग कर सकते हैं। नीचे दिया गया आंकड़ा 3-एनडीएफएल घोषणा के शीर्षक पृष्ठ को भरने का एक उदाहरण दिखाता है।

घोषणा के शीर्षक पृष्ठ पर, आपको करदाता की बुनियादी जानकारी दर्शानी होगी और इस शीट पर हस्ताक्षर करना होगा।

शीट G1 3-NDFL भरना। नमूना

आइए अब शीट G1 पर चलते हैं। यहीं पर कार्यस्थल पर प्रदान की गई गणनाएँ होती हैं।

यह शीट उस आधार पर भरी जाती है जो आपके नियोक्ता को आपको देनी होगी।

पैराग्राफ 1.1 में, इस शीट की पंक्तियों 010-120 में, आपको महीने के अनुसार अपनी आय दर्शाने की आवश्यकता है, और आय को वर्ष की शुरुआत से संचय के आधार पर दर्शाया गया है, अर्थात, जनवरी के लिए आय पहले इंगित की गई है, फिर जनवरी के लिए -फरवरी, फिर जनवरी-फरवरी-मार्च आदि के लिए। केवल 13% की दर से व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय का संकेत दिया गया है। डेटा उस कैलेंडर वर्ष के लिए प्रतिबिंबित होना चाहिए जिसमें अपार्टमेंट खरीदा गया था।

पंक्ति 130 में आपको उन महीनों की संख्या दर्शानी होगी जिनमें आपकी आय 40,000 रूबल से अधिक नहीं थी।

पंक्ति 140 में, संख्या उन महीनों की संख्या को इंगित करती है जिनमें आय 280,000 रूबल से अधिक नहीं थी। राशि 280,000 - इस राशि तक, कर्मचारी को बच्चों के लिए कटौती लागू की जाती है। वर्ष की शुरुआत से संचयी रूप से प्राप्त कर्मचारी की आय 280,000 रूबल तक पहुंचने के बाद, बच्चों के लिए कटौती लागू नहीं होती है।

3 व्यक्तिगत आय करों के लिए कर कटौती की नमूना गणना

पैराग्राफ 2 कर्मचारी को देय मानक कर कटौती को इंगित करता है।

कृपया ध्यान दें, 400 रूबल की कटौती। पंक्ति 170 में 01/01/2012 से लागू नहीं होता है।

पंक्ति 150 और 160 में प्रदान की गई कटौती महीनों की संख्या से गुणा की जाती है। इसके अलावा, इन दो कटौतियों में से केवल एक ही कर्मचारी पर लागू किया जा सकता है।

पंक्ति 180-210 में शेष कटौतियाँ बच्चों पर लागू होती हैं; अनुमत कटौती पंक्ति 140 के मूल्य से गुणा की जाती है।

पंक्ति 220 वर्ष के लिए कर्मचारी को प्रदान की गई कटौतियों के कुल मूल्य को इंगित करती है, जो पंक्तियों 150-210 में मूल्यों को जोड़कर प्राप्त की जाती है।

व्यक्तिगत आयकर घोषणा फॉर्म 3 की कर कटौती शीट भरना

शीट I 3-एनडीएफएल भरना। नमूना

यह शीट आवासीय अचल संपत्ति की खरीद और निर्माण के लिए संपत्ति कटौती की सीधी गणना के लिए है।

पैराग्राफ 1 में निर्मित या खरीदे गए अपार्टमेंट, घर और अन्य आवासीय अचल संपत्ति के बारे में जानकारी शामिल है।

010 - ऑब्जेक्ट कोड, 3-एनडीएफएल भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट 5 से लिया गया:

020 - संपत्ति का प्रकार, प्रस्तावित विकल्पों में से एक का चयन किया गया है।

030 - करदाता विशेषता, इंगित करती है कि करदाता कौन है, जिसकी आय इस घोषणा में परिलक्षित होती है: संपत्ति का मालिक या उसका (उसका) जीवनसाथी।

040 - खरीदी गई संपत्ति का पता।

050 - आवास के हस्तांतरण के कार्य की तिथि।

060 - आवास के स्वामित्व के पंजीकरण की तिथि।

070 - भूमि भूखंड के स्वामित्व के पंजीकरण की तिथि।

080 - यदि अपार्टमेंट सामान्य स्वामित्व में है (शेयरों के बिना) तो कटौती के वितरण के लिए आवेदन की तारीख।

090 - खरीदे गए आवास में हिस्सा।

100 - जिस वर्ष कटौती का उपयोग शुरू हुआ।

110 - एक अपार्टमेंट की खरीद के संबंध में खर्च की राशि ऋण पर ब्याज को छोड़कर संपत्ति कटौती की राशि (आरयूबी 2,000,000) से अधिक नहीं होनी चाहिए।

120 - आवास खरीदने के लिए लिए गए ऋण पर भुगतान की गई ब्याज की राशि।

नीचे दिया गया आंकड़ा टैक्स रिटर्न में शीट_I भरने का एक उदाहरण दिखाता है।

अपार्टमेंट खरीदते समय 3 व्यक्तिगत आयकर भरने का नमूना

कर रिटर्न में संपत्ति कटौती की गणना

पंक्तियाँ 130-180 - आवास की खरीद पर खर्च और पिछले कर अवधि के लिए ऋण पर ब्याज के भुगतान के लिए संपत्ति कटौती की राशि का संकेत देती हैं।

लाइन 190-200 - पिछली कर अवधि से खरीद व्यय और ब्याज के भुगतान के लिए कटौती का शेष।

पंक्तियाँ 130-200 तब भरी जाती हैं जब आप पहले ही पिछले वर्षों में कटौती प्राप्त कर चुके हैं, लेकिन अभी तक इसे पूरी तरह से प्राप्त नहीं कर पाए हैं, क्योंकि वर्ष के लिए कटौती आपकी वार्षिक आय से अधिक नहीं की राशि में प्रदान की जा सकती है।

पंक्ति 210 - अधिसूचना पर प्रदान की गई खरीद व्यय के लिए कटौती की राशि।

लाइन 220 - भुगतान किए गए ब्याज के लिए कटौती की राशि, अधिसूचना पर प्रदान की गई।

पंक्तियाँ 210-220 उस कटौती राशि को संदर्भित करती हैं जो आपको जारी कर नोटिस के आधार पर अपने नियोक्ता से प्राप्त होगी। आखिरकार, आप आवश्यक कटौती दो तरीकों से प्राप्त कर सकते हैं: एक समय में कर प्राधिकरण को आयकर रिटर्न जमा करके, या धीरे-धीरे हर महीने, इस मामले में नियोक्ता आपके वेतन से आयकर की राशि नहीं काटेगा।

पंक्ति 230 - कर आधार का आकार घटाकर कटौती, शीट जी1 की पंक्ति 120 से रिपोर्टिंग वर्ष के लिए कुल आय के रूप में प्राप्त की जाती है, शीट जी1 की पंक्ति 220 से कुल मानक कटौती घटाई जाती है, साथ ही अधिसूचना पर प्रदान की गई कटौती भी घटाई जाती है। शीट I की पंक्तियाँ 210 और 220। प्राप्त राशि से आयकर की गणना की जाएगी, जिसे आप एक रिपोर्टिंग वर्ष के लिए वापस कर सकते हैं। यदि यह राशि उस संपत्ति कटौती से कम है जिसके आप हकदार हैं, तो कटौती का शेष भाग अगले वर्ष में स्थानांतरित कर दिया जाएगा, और आप इसे फिर से घोषणा भरकर अगले वर्ष प्राप्त कर सकेंगे। कटौती का शेष भाग अगले वर्ष तक आगे बढ़ाया जाएगा जब तक कि आपको अपनी देय पूरी संपत्ति कटौती प्राप्त नहीं हो जाती।

पंक्ति 240 - रिपोर्टिंग वर्ष के लिए संपत्ति कटौती के प्रयोजनों के लिए उपयोग की जाने वाली व्यय की राशि पंक्ति 230 में गणना किए गए कर आधार से अधिक नहीं हो सकती।

पंक्ति 250 - संपत्ति कटौती के प्रयोजनों के लिए लागू बंधक ऋण पर भुगतान की गई ब्याज की राशि, पंक्ति 230 और 240 के बीच के अंतर से अधिक नहीं हो सकती।

पंक्ति 260 - एक अपार्टमेंट की खरीद के खर्चों के लिए संपत्ति कटौती का शेष। यदि रिपोर्टिंग वर्ष के लिए आय आवश्यक राशि में कटौती प्राप्त करने के लिए पर्याप्त नहीं थी (अर्थात, वर्ष के लिए आपकी आय संपत्ति कटौती से कम है), तो कटौती का शेष हिस्सा अगले वर्ष में चला जाता है। मान पंक्ति 110 - (130 + 210 + 240) के रूप में प्राप्त होता है।

लाइन 270 - ऋण पर ब्याज का भुगतान करने की लागत के लिए संपत्ति कटौती का शेष, अगले वर्ष तक ले जाया गया।

टैक्स रिटर्न भरना. संपत्ति कटौती की गणना

शीट G1 और I भरने के बाद, जांचें:

• (पंक्ति 240 + पंक्ति 250) पंक्ति 230 से अधिक नहीं होनी चाहिए;
• (पंक्ति 130 + 210 + 240 + 260) उस संपत्ति कटौती से अधिक नहीं होनी चाहिए जिसके आप हकदार हैं।

शीट ए 3-एनडीएफएल भरना। नमूना

यह शीट आय और कर की कुल राशि की गणना करती है। पैराग्राफ 1 रिपोर्टिंग वर्ष के लिए आपकी आय दर्शाता है। यदि आपकी आय का स्रोत आपका नियोक्ता है, तो आपको यह बताना चाहिए।

010 - नियोक्ता की कर पहचान संख्या।

020 - नियोक्ता चेकपॉइंट।

021 - ओकेएटीओ कोड।

030 - नियोक्ता के संगठन का नाम.

040 - वर्ष के लिए आय की राशि, मूल्य शीट जी1 की पंक्ति 120 के साथ मेल खाना चाहिए।

050 - वर्ष के लिए आय की राशि, 13% की दर से आयकर के अधीन, शीट जी1 की लाइन 120 माइनस शीट जी1 की लाइन 220 के रूप में प्राप्त की जाती है।

060 - व्यक्तिगत आयकर राशि की गणना, इस शीट की पंक्ति 050 से मूल्य के 13% के रूप में प्राप्त की गई।

070 - पंक्ति 060 का मान दोहराया जाता है।

यदि आय के कई स्रोत हैं, तो पंक्तियाँ 010-060 प्रत्येक के लिए अलग-अलग भरी जाती हैं।

नीचे दिया गया आंकड़ा आय के स्रोतों के बारे में शीट_ए पर टैक्स रिटर्न भरने का एक उदाहरण दिखाता है।

3-एनडीएफएल में आय के स्रोत पर डेटा भरने का नमूना

बिंदु 2 में, कुल मानों की गणना की जाती है।

080 - पंक्ति 110 के सभी मानों को जोड़कर प्राप्त आय की कुल राशि।

090 - कर योग्य आय की कुल राशि।

100 - आयकर की कुल राशि।

110 - रोकी गई आयकर की कुल राशि।

3-एनडीएफएल के लिए अंतिम मूल्यों की नमूना गणना

धारा 1 3-एनडीएफएल भरना। नमूना

010 - शीट ए की पंक्ति 080 से आय की कुल राशि।

030 - आय की कुल राशि जिस पर कर की गणना की जानी चाहिए।

040 - व्यय और कटौतियों की कुल राशि, यह (शीट G1 की पंक्ति 220 + शीट I की पंक्ति 210 + शीट I की पंक्ति 220 + शीट I की पंक्ति 240 + शीट I की पंक्ति 250) के रूप में निकलती है।

050 - कर आधार = इस अनुभाग की पंक्ति 030 घटाकर पंक्ति 040।

070 - शीट ए, लाइन 110 से रोकी गई कर की राशि।

100 - बजट से वापस किया जाने वाला कर पंक्ति 070 के बराबर है।

टैक्स रिटर्न की धारा 1 भरने का नमूना

धारा 6 3-एनडीएफएल भरना। नमूना

लाइन कोड 010 - सेट "2"।

020 - निम्नलिखित बीसीसी दर्शाया गया है: 18210102010011000110।

030 - कर प्राधिकरण का ओकेएटीओ जहां आप अपना घोषणापत्र जमा करते हैं।

050 - बजट से वापस किया जाने वाला कर धारा 1 की पंक्ति 100 के बराबर है।

अपार्टमेंट खरीदते समय कर कटौती की गणना

अपार्टमेंट खरीदते समय 3 व्यक्तिगत आयकर भरना डाउनलोड करें। नमूना और प्रपत्र

कृपया ध्यान दें: 2014 से संपत्ति कटौती के प्रावधान में बदलाव आ रहे हैं, आप इसके बारे में पढ़ सकते हैं। हम लेख "" पढ़ने की भी सलाह देते हैं।

वीडियो पाठ "3-एनडीएफएल घोषणा भरना"

इस वीडियो पाठ में, 3-एनडीएफएल घोषणा को भरने के एक उदाहरण पर विस्तार से चर्चा की गई है।

हमारे परामर्श में, हम एक विशिष्ट जीवन स्थिति के लिए 2017 में शीट ई1 3-एनडीएफएल का एक नमूना प्रदान करेंगे जो कई लोगों के लिए विकसित हुई है। हम उन मुख्य बिंदुओं को भी स्पष्ट करेंगे जिन पर आपको आयकर के लिए मानक और सामाजिक कटौती का दावा करते समय ध्यान देने की आवश्यकता है।

रूप और संरचना

3-एनडीएफएल से शीट ई1 का एक विशिष्ट पूर्ण उदाहरण देने के लिए, आपको उस फॉर्म को समझने की आवश्यकता है जिसमें यह घोषणा प्रस्तुत की गई है।

इसलिए, 2016 के लिए, जो व्यक्ति स्वयं व्यक्तिगत आयकर वापस करना चाहते हैं (उदाहरण के लिए, कर एजेंट के माध्यम से ऐसा करना संभव नहीं है, क्योंकि वह व्यक्ति अब उसके लिए काम नहीं करता है), इसे 3-एनडीएफएल घोषणा पर करें। फॉर्म, रूस की कर सेवा के दिनांक 24 दिसंबर 2014 संख्या ММВ-7-11/671 के आदेश द्वारा अनुमोदित।

प्रश्न में E1 शीट इस तरह दिखती है:

इस फॉर्म में आखिरी बदलाव 10 अक्टूबर 2016 को हुआ था। साथ ही, उन्होंने 2016 के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा की शीट ई1 को भी छुआ। इस प्रकार, फ़ील्ड 030 में, "बच्चों की" कटौती का अधिकार देने वाली आय सीमा 2016 से बढ़कर 350,000 रूबल (संघीय कानून संख्या 317-एफजेड दिनांक 23 नवंबर, 2015) हो गई है।

जैसा कि आप देख सकते हैं, 3-एनडीएफएल घोषणा की शीट ई1 भरने का कोई भी उदाहरण हमेशा इस फॉर्म की एक मानक ए4 शीट लेता है।

1. मानक कटौतियों की गणना.
2. सामाजिक कटौतियों की गणना जिसके लिए 120,000 रूबल की कोई सीमा नहीं है।
3. सामाजिक कटौतियों की गणना, जिसके लिए 120,000 रूबल की सीमा है।
4. उनकी कुल राशि.

3-एनडीएफएल भरते समय आप तुरंत देखेंगे कि नमूना शीट ई1 में लगभग हर पंक्ति एक अलग कटौती है। यानी, शुरुआत में कोई भी जटिल गणना या तुलना प्रदान नहीं की जाती है।

शीट E1 में संकेतक दर्ज करते समय, यह कल्पना करना कठिन है कि इसकी सभी पंक्तियाँ भर दी जाएंगी। इसलिए, डैश अप्रयुक्त स्थानों पर लगाए जाने चाहिए। यह 2017 में 3-एनडीएफएल घोषणा की शीट ई1 को भरने के हमारे उदाहरण से स्पष्ट रूप से प्रदर्शित होगा (नीचे देखें)।

इसके अलावा, आयकर राशि के विपरीत, 3-एनडीएफएल में कटौती उनके स्थान पर कोपेक या शून्य के साथ दी जाती है।

3-एनडीएफएल घोषणा की शीट ई1 का हमारा नमूना

एक सामान्य नियम के रूप में, मानक और/या सामाजिक कटौती का अधिकार वर्तमान जीवन स्थिति पर निर्भर करता है। इसलिए, रूसी संघ के टैक्स कोड के तहत सभी आधारों को कवर करते हुए, 2016 के लिए शीट ई1 3-एनडीएफएल को भरने का एक उदाहरण देना असंभव है।

हम सबसे सामान्य स्थिति से आगे बढ़े: जब एक माँ के पास 24 वर्ष से कम उम्र का बच्चा होता है और वह अपने खर्च पर विश्वविद्यालय में उसकी पूर्णकालिक शिक्षा का भुगतान करती है।

उदाहरण

आइए हम सहमत हों कि ई.ए. शिरोकोवा ने 2016 में अपने बेटे की विश्वविद्यालय की पढ़ाई के लिए भुगतान किया। कुल राशि 100,000 रूबल थी। शैक्षणिक संस्थान के एक प्रमाण पत्र के अनुसार, उनका बेटा पूर्णकालिक शिक्षा में है।

शिरोकोवा के श्रम और अन्य आय पर 13% की दर से कर लगाया गया, जो 2016 में 600,000 रूबल थी। 2017 में, उन्होंने अपने बेटे की शिक्षा के सिलसिले में व्यक्तिगत आयकर वापस करने का फैसला किया।

ट्यूशन फीस के लिए अधिकतम सामाजिक कटौती जो 3-एनडीएफएल में घोषित की जा सकती है, खंड के आधार पर 50,000 रूबल (शीट ई1 का पृष्ठ 100) है। 2 पी. 1 कला. रूसी संघ के टैक्स कोड के 219।

शिरोकोवा का बेटा अभी 24 साल का नहीं है और वह पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है। इसलिए, जब वह काम कर रही थी, 2016 में हर महीने उसे इसके लिए मानक कटौती (प्रत्येक 1,400 रूबल) प्राप्त हुई। अर्थात्: 7 महीनों के लिए, जब तक कि उसकी आय 350,000 रूबल (उपखंड 4, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218) के निशान तक नहीं पहुंच गई।

पंक्तियों 040 और 080 के लिए संकेतक निम्नानुसार प्राप्त किया जाता है:

1400 रूबल। × 7 महीने = 9800 रूबल.

नीचे 2016 के लिए 3-एनडीएफएल से शीट ई1 भरने का एक नमूना है, जो ई.ए. शिरोकोवा ने 2 मार्च, 2017 को मॉस्को की संघीय कर सेवा संख्या 18 को प्रस्तुत किया:

जैसा कि आप देख सकते हैं, शीट E1 में, गणना के परिणामों के आधार पर, वे कटौतियों की कुल राशि दिखाते हैं: मानक + सामाजिक। भले ही "बच्चों की" कटौतियाँ नियोक्ता द्वारा प्रदान की गई हों।

अब आइए जानें कि यदि शिरोकोवा 2016 के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा की शीट ई1 भरती है तो व्यक्तिगत आयकर की कितनी राशि अंततः राजकोष से वापस आएगी।

हम शिरोकोवा द्वारा अपेक्षित सभी कटौतियों द्वारा कुल आय कम करते हैं:

600,000 रूबल। - 59,800 रूबल। = 540,200 रूबल।

रगड़ 540,200 ×13% = 70,226 रूबल। (प्रशिक्षण के लिए कटौती को ध्यान में रखते हुए व्यक्तिगत आयकर की गणना की गई)।

हालाँकि, नियोक्ता ने शिरोकोवा को केवल "बच्चों की" कटौती प्रदान की। अर्थात्, रोका गया कर अधिक था:

(RUR 600,000 - RUR 9,800) × 13% = RUR 76,726

परिणामस्वरूप, 2017 में, 3-एनडीएफएल घोषणा के अनुसार, शिरोकोवा वापस लौटने में सक्षम होगी:

आरयूआर 76,726 - 70,226 रूबल। = 6500 रूबल.

30 अप्रैल 2014 तक, कुछ श्रेणियों के नागरिकों को 2013 में प्राप्त आय की घोषणा करनी होगी और अपने निवास स्थान पर कर कार्यालय में फॉर्म 3-एनडीएफएल जमा करना होगा। हम आपको लेख में बताएंगे कि इस फॉर्म पर कौन रिपोर्ट करता है और घोषणा पत्र कैसे भरना है।

टिप्पणी!आप ऑनलाइन सेवा "माई बिज़नेस" - छोटे व्यवसायों के लिए इंटरनेट अकाउंटिंग का उपयोग करके आसानी से रिपोर्ट तैयार और सबमिट कर सकते हैं। सेवा स्वचालित रूप से रिपोर्ट तैयार करती है, उनकी जाँच करती है और उन्हें इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजती है। आपको व्यक्तिगत रूप से कर कार्यालय और निधियों का दौरा करने की आवश्यकता नहीं होगी, जो निस्संदेह न केवल समय बचाएगा, बल्कि तंत्रिकाओं को भी बचाएगा। आप इस लिंक का उपयोग करके सेवा तक निःशुल्क पहुंच प्राप्त कर सकते हैं।

3-एनडीएफएल घोषणा प्रपत्र, जिसका उपयोग 2013 में रिपोर्ट करने के लिए किया जाना चाहिए, को रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 10 नवंबर, 2011 संख्या ММВ-7-3/760@ के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। लेकिन कृपया ध्यान दें कि रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 14 नवंबर 2013 एन ММВ-7-3/501@ के आदेश से इसमें परिवर्तन किए गए थे।

इससे पहले कि हम घोषणा पत्र भरने के बारे में बात करना शुरू करें, आइए विचार करें कि फॉर्म 3-एनडीएफएल कौन, कहां, कैसे और किस समय सीमा के भीतर जमा करता है।

जो फॉर्म 3-एनडीएफएल पर रिपोर्ट करता है

इसके अलावा, कुछ नागरिक अपनी पहल पर फॉर्म 3-एनडीएफएल जमा कर सकते हैं। इनमें वे लोग शामिल हैं जो, उदाहरण के लिए, निम्नलिखित कर कटौती प्राप्त करना चाहते हैं:

• मानक (यदि कर अवधि के दौरान ये कटौतियाँ किसी व्यक्ति को प्रदान नहीं की गईं या कर संहिता के अनुच्छेद 218 में प्रदान की गई राशि से कम मात्रा में प्रदान की गईं);
• पेशेवर;
• सामाजिक (उपचार, शिक्षा के लिए भुगतान करते समय, अपने स्वयं के धन को दान में स्थानांतरित करते समय, आदि);
• संपत्ति (आवास खरीदते समय)।

घोषणा कहाँ और कब प्रस्तुत की जानी चाहिए?

आपको पूरा फॉर्म 3-एनडीएफएल अपने निवास स्थान या ठहरने के स्थान पर कर कार्यालय में जमा करना होगा (अनुच्छेद 227 का खंड 5, अनुच्छेद 228 का खंड 3, कर संहिता के अनुच्छेद 83 के खंड 1, 3, 6 और 7) रूसी संघ के)।

वही प्रक्रिया उन लोगों के लिए प्रदान की जाती है जो अपनी पहल पर घोषणा प्रस्तुत करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 229 के खंड 2)।

टैक्स कोड के अनुच्छेद 80 के अनुच्छेद 4 के अनुसार, घोषणा कागज पर (व्यक्तिगत रूप से या अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से, साथ ही मेल द्वारा) या इलेक्ट्रॉनिक रूप से (दूरसंचार चैनलों के माध्यम से) प्रस्तुत की जा सकती है।

कर रिटर्न समाप्त कर अवधि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 229 के खंड 1) के बाद वर्ष के 30 अप्रैल से पहले जमा नहीं किया जाता है। और कर का भुगतान चालू वर्ष के 15 जुलाई से पहले किया जाना चाहिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 228 के खंड 4)।

लेकिन इस नियम के अपवाद भी हैं. इस प्रकार, यदि व्यावसायिक गतिविधियाँ (निजी प्रैक्टिस) या टैक्स कोड के अनुच्छेद 228 में निर्दिष्ट भुगतान कर अवधि की समाप्ति से पहले समाप्त कर दिए जाते हैं, तो गतिविधियों या भुगतानों की समाप्ति की तारीख से पांच दिनों के भीतर घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए। यह रूसी नागरिकों पर लागू होता है। लेकिन रूस का क्षेत्र छोड़ने की योजना बना रहे विदेशियों को देश छोड़ने से एक महीने पहले रिपोर्ट करना होगा। यह टैक्स कोड के अनुच्छेद 229 के पैराग्राफ 3 में कहा गया है। दोनों को ऐसी घोषणा दाखिल करने की तारीख से 15 कैलेंडर दिनों के भीतर कर का भुगतान करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 229 के खंड 3)।

घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता के प्रत्येक महीने के लिए, कर राशि का 5% जुर्माना प्रदान किया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के खंड 1)। करदाता द्वारा कर और शुल्क पर कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर पंजीकरण के स्थान पर कर प्राधिकरण को कर घोषणा प्रस्तुत करने में विफलता पर भुगतान के अधीन कर की राशि के 5 प्रतिशत की राशि में जुर्माना लगाया जाएगा। (अधिभार) इस घोषणा के आधार पर, इसके प्रस्तुतीकरण के लिए स्थापित दिन से प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने के लिए, लेकिन निर्दिष्ट राशि का 30% से अधिक नहीं और 1,000 रूबल से कम नहीं। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 का खंड 1)। इस मामले में, जुर्माने की निचली सीमा 100 रूबल है, और ऊपरी सीमा कर राशि के 30% से अधिक नहीं हो सकती। हालाँकि, यह नियम तब लागू होता है जब घोषणा 180 दिनों तक की देरी से प्रस्तुत की जाती है।

अगर आप रिपोर्ट देने में 180 दिन से ज्यादा की देरी करते हैं तो जुर्माना बढ़ जाएगा। यह कर राशि का 30% और देरी के प्रत्येक महीने के लिए 10% होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के खंड 2)।

घोषणा पत्र भरना

सामान्य नियम।करदाता घोषणा में कर अवधि के दौरान प्राप्त सभी आय, उनके भुगतान के स्रोत, कर कटौती, कर एजेंटों द्वारा रोकी गई कर राशि, वास्तव में भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान की राशि, बजट में भुगतान (अतिरिक्त) के अधीन कर राशि या धनवापसी को इंगित करता है। बजट (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 4 अनुच्छेद 229)।

कागज पर प्रस्तुत घोषणा को काले या नीले बॉलपॉइंट या फाउंटेन पेन से भरा जाता है। भरे हुए घोषणा पत्र को प्रिंटर पर प्रिंट करना भी संभव है। लेकिन कृपया ध्यान दें कि दो तरफा मुद्रण की अनुमति नहीं है। यह व्यक्तिगत आयकर (फॉर्म 3-एनडीएफएल) के लिए कर रिटर्न फॉर्म भरने की प्रक्रिया के खंड 1 के पैराग्राफ 1.1 में कहा गया है, जिसे रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 नवंबर, 2011 संख्या एमएमवी-7 द्वारा अनुमोदित किया गया है। -3/760@ (इसके बाद प्रक्रिया के रूप में संदर्भित)।

घोषणा में सुधार की अनुमति नहीं है! प्रत्येक पंक्ति और उसके संगत कॉलम में केवल एक संकेतक दर्ज किया गया है। यदि घोषणा में कोई संकेतक उपलब्ध नहीं कराए गए हैं, तो संबंधित पंक्ति में एक डैश लगा दिया जाता है। व्यक्तिगत आयकर राशि को छोड़कर, सभी लागत संकेतक रूबल और कोप्पेक में दिए गए हैं, जिनकी गणना और पूर्ण रूबल में दिखाया गया है।

हाथ से घोषणा भरते समय, कृपया निम्नलिखित पर ध्यान दें।

घोषणा के पाठ फ़ील्ड को बड़े मुद्रित अक्षरों से भरें।

यदि किसी संकेतक को इंगित करने के लिए संबंधित फ़ील्ड की सभी कोशिकाओं को भरना आवश्यक नहीं है, तो फ़ील्ड के दाईं ओर खाली कोशिकाओं में एक डैश लगाया जाता है।

उदाहरण

बारह कोशिकाओं के टिन क्षेत्र में संगठन 5024002119 के दस अंकों के टीआईएन को निर्दिष्ट करते समय, संकेतक निम्नानुसार भरा जाता है: "5024002119--"।

भिन्नात्मक संख्यात्मक संकेतक पूर्णांक संख्यात्मक संकेतक भरने के नियमों के समान ही भरे जाते हैं। यदि भिन्नात्मक भाग को इंगित करने के लिए संख्याओं की तुलना में अधिक कोशिकाएँ हैं, तो संबंधित फ़ील्ड की मुक्त कोशिकाओं में एक डैश लगाया जाता है।

उदाहरण

यदि संकेतक "स्वामित्व में हिस्सेदारी" का मान 1/3 है, तो यह संकेतक तीन कोशिकाओं के दो क्षेत्रों में निम्नानुसार दर्शाया गया है: "1--" - पहले क्षेत्र में, "/" या "चिह्न। ” फ़ील्ड और "3--" के बीच - दूसरे फ़ील्ड में।

यदि आप कंप्यूटर पर घोषणा भरते हैं, तो संख्यात्मक संकेतकों के मानों को दाएँ (अंतिम) स्थान के अनुसार संरेखित करें। और प्रिंटर पर प्रिंट करते समय, यह अनुमति दी जाती है कि सेल के चारों ओर कोई बॉर्डर न हो या खाली सेल के लिए डैश न हो। संकेत 16-18 अंकों की ऊंचाई के साथ कूरियर न्यू फ़ॉन्ट में मुद्रित होने चाहिए।

घोषणा के प्रत्येक पूर्ण पृष्ठ के शीर्ष पर करदाता को टिन (यदि कोई हो), साथ ही उसका अंतिम नाम और प्रारंभिक, और सबसे नीचे, फ़ील्ड में "मैं निर्दिष्ट जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करता हूं" को इंगित करना होगा। इस पृष्ठ पर, पूरा होने की तारीख और हस्ताक्षर डालें।

जहां तक ​​पृष्ठ क्रमांकन की बात है, यह निरंतर होना चाहिए (प्रक्रिया के खंड 1 का खंड 1.14)।

घोषणा संरचना.फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणा में एक शीर्षक पृष्ठ, छह खंड और 13 अतिरिक्त शीट शामिल हैं - ए, बी, सी, जी 1, जी 2, जी 3, डी, ई, जी 1, जी 2, जी 3, जेड, आई। हालांकि, करदाता भरते हैं बाहर और सभी अनुभागों और शीटों का प्रतिनिधित्व नहीं करते हैं, बल्कि केवल उनका प्रतिनिधित्व करते हैं जो उनके द्वारा किए जाने वाले कार्यों के लिए संकेतक दर्शाते हैं। इस मामले में, घोषणा के शीर्षक पृष्ठ और खंड 6 को सभी को पूरा करना आवश्यक है (खंड 2.1, प्रक्रिया का खंड 2)।

एक घोषणा भरते समय, सभी संकेतक मान आय के प्रमाण पत्र और कर एजेंटों द्वारा जारी किए गए करों की रोकी गई राशि, निपटान, भुगतान और करदाता के लिए उपलब्ध अन्य दस्तावेजों के साथ-साथ इन दस्तावेजों के आधार पर की गई गणना से लिए जाते हैं। . इसलिए, हम आपको सलाह देते हैं कि आप लेखा विभाग से पिछले वर्ष के लिए फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाण पत्र के लिए अग्रिम रूप से अनुरोध करें।

करदाताओं को कर रिटर्न आय में इंगित न करने का अधिकार है जो कला के अनुसार कराधान (कराधान से छूट) के अधीन नहीं है। टैक्स कोड के 217, साथ ही आय जिसकी प्राप्ति पर कर एजेंटों द्वारा कर पूरी तरह से रोक दिया जाता है, अगर यह करदाता को कला में प्रदान की गई कर कटौती प्राप्त करने से नहीं रोकता है। 218 - 221 टैक्स कोड।

शीर्षक पेज।घोषणा का शीर्षक पृष्ठ भरते समय, इंगित करें:

• करदाता पहचान संख्या (टीआईएन)। आप अपना टिन रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट www.nalog.ru पर "अपना टिन पता करें" सेवा के पृष्ठ पर पा सकते हैं;
• समायोजन संख्या (प्रारंभिक कर रिटर्न तैयार करते समय, घोषणा को अद्यतन करते समय "0" इंगित किया जाता है - संबंधित रिपोर्टिंग अवधि के लिए अद्यतन घोषणा की क्रम संख्या के अनुसार मूल्य);
• रिपोर्टिंग कर अवधि - वह कैलेंडर वर्ष जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है;
• कर प्राधिकरण कोड - करदाता के निवास स्थान (रहने की जगह) पर कर कार्यालय का कोड;
• करदाता श्रेणी कोड:
• "720" - एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत व्यक्ति;
• "730" - निजी प्रैक्टिस में लगे एक नोटरी, और वर्तमान कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्ति;
• "740" - एक वकील जिसने एक कानून कार्यालय स्थापित किया;
• "760" - कला के अनुसार आय घोषित करने वाला एक अन्य व्यक्ति। टैक्स कोड के 22 8, साथ ही कला के अनुसार कर कटौती प्राप्त करने के उद्देश्य से। टैक्स कोड के 218-221 या किसी अन्य उद्देश्य के लिए;
• "770" एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत एक व्यक्ति है और एक किसान (कृषि) उद्यम का प्रमुख है।

"ओकेटीएमओ कोड" संकेतक भरते समय, कोड मान के दाईं ओर के मुक्त सेल, यदि इसमें ग्यारह अक्षर से कम हैं, तो शून्य से भरे जाते हैं।

करदाता रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर स्थित इंटरनेट सेवा "आपके निरीक्षण का पता और भुगतान विवरण" का उपयोग करके अपने निवास स्थान (रहने की जगह) के पते पर कर निरीक्षक और ओकेटीएमओ का कोड निर्धारित कर सकता है। www.nalog.ru "इलेक्ट्रॉनिक सेवाएँ" अनुभाग में।

निम्नलिखित फ़ील्ड भरकर करदाता के बारे में सामान्य जानकारी:

• अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक नाम;
• टेलीफोन कोड दर्शाने वाला संपर्क फ़ोन नंबर;
• जन्म तिथि और स्थान, नागरिकता;
• पहचान दस्तावेज़ के बारे में जानकारी;
• करदाता की स्थिति (रूसी संघ का कर निवासी/अनिवासी);
• निवास का पता (रहने का स्थान)।

धारा 1, 2, 3, 4, 5, 6 अलग-अलग शीटों पर भरे गए हैं और विभिन्न दरों पर कर लगाए गए आय पर कर आधार और कर राशि की गणना करने के साथ-साथ बजट या रिफंड के भुगतान/अतिरिक्त कर राशि की गणना करने के लिए उपयोग किए जाते हैं। बजट से:

• धारा 1 में आय पर 13% की दर से कर लगाया जाता है;
• धारा 2 में आय पर 30% की दर से कर लगाया जाता है;
• धारा 3 में आय पर 35% की दर से कर लगाया जाता है;
• धारा 4 में आय पर 9% की दर से कर लगाया जाता है;
• धारा 5 में आय पर दर से कर लगाया जाता है

घोषणा पत्र के अनुभाग 1, 2, 3, 4 और 5 को पूरा करने के बाद अनुभाग 6 पूरा हो गया है।

शीट ए, बी, सी, जी1, जी2, जी3, डी, ई, जी1, जी2, जी3, जी, आईघोषणा पत्र के अनुभाग 1, 2, 3, 4 और 5 को भरते समय कर आधार और कर राशि की गणना के लिए उपयोग किया जाता है और आवश्यकतानुसार भरा जाता है।

व्यावसायिक गतिविधियों, वकालत और निजी प्रैक्टिस से आय को छोड़कर, रूसी संघ में स्रोतों से प्राप्त कर योग्य आय के लिए शीट ए भरी जाती है।

व्यावसायिक गतिविधियों, वकालत और निजी प्रैक्टिस से आय को छोड़कर, रूसी संघ के बाहर के स्रोतों से प्राप्त कर योग्य आय के लिए शीट बी भरी जाती है।

18.1. शीट G1 उन व्यक्तियों द्वारा भरा जाता है जो रूसी संघ के कर निवासी हैं।

18.2. शीट जी1 मानक कर कटौती की मात्रा की गणना करती है जो करदाता को करों और शुल्क पर रूसी संघ के कानून के अनुसार प्रदान की जा सकती है, यदि उपयुक्त आधार हों। मानक कर कटौती के प्रकार शीट जी1 के पैराग्राफ 2 में सूचीबद्ध हैं।

शीट G1 को कर एजेंटों से प्राप्त फॉर्म 2-एनडीएफएल में आय प्रमाण पत्र और करदाता के लिए उपलब्ध अन्य दस्तावेजों के आधार पर भरा जाता है।

18.3. शीट जी1 के पैराग्राफ 1 में, करदाता संचयी रूप से कर अवधि के महीने के अनुसार आय की गणना करता है।

उपखंड 1.1 कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए संचयी आधार पर भुगतान के स्रोतों में से एक से प्राप्त 13% की दर से कर योग्य आय की राशि को इंगित करता है। उस महीने से शुरू करना जिसमें करदाता की आय 280,000 रूबल से अधिक हो, आय की राशि का संकेत नहीं दिया जा सकता है।

उन व्यक्तियों के लिए मानक कर कटौती की गणना करने के लिए जिनका कराधान संहिता के अनुच्छेद 227 के अनुसार किया जाता है, रिपोर्टिंग कर अवधि में प्राप्त आय की राशि को प्रत्येक महीने के लिए इन आय की निकासी से जुड़े खर्चों की राशि से कम कर दिया जाता है। रिपोर्टिंग कर अवधि जिसमें करदाता को एक व्यक्तिगत उद्यमी, निजी प्रैक्टिस में लगे एक नोटरी, एक वकील जिसने एक कानून कार्यालय स्थापित किया है, या कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के अनुसार निजी प्रैक्टिस में लगे किसी अन्य व्यक्ति का दर्जा प्राप्त था।

उपखंड 1.2 (खंड 1.1 को ध्यान में रखते हुए) कैलेंडर महीनों की संख्या को इंगित करता है जिसमें करदाता की आय 40,000 रूबल से अधिक नहीं थी।

उपखंड 1.3 (खंड 1.1 को ध्यान में रखते हुए) कैलेंडर महीनों की संख्या को इंगित करता है जिसमें आय 280,000 रूबल से अधिक नहीं थी।

18.4. घोषणा की शीट जी1 के पैराग्राफ 2 में, करदाता संहिता के अनुच्छेद 218 द्वारा स्थापित मानक कर कटौती की मात्रा की गणना करता है।

उपखंड 2.1 में - संहिता के अनुच्छेद 218 के खंड 1 के उपखंड 1 के तहत मानक कर कटौती की राशि, जिसकी गणना 3,000 रूबल को गुणा करके की जाती है। उन महीनों की संख्या से जिनमें करदाता इस मानक कर कटौती को प्राप्त करने का हकदार था।

उपखंड 2.2 में - संहिता के अनुच्छेद 218 के खंड 1 के उपखंड 2 के तहत मानक कर कटौती की राशि, जिसकी गणना 500 रूबल को गुणा करके की जाती है। उन महीनों की संख्या से जिनमें करदाता इस मानक कर कटौती को प्राप्त करने का हकदार था।

उपखंड 2.3 में - संहिता के अनुच्छेद 218 के खंड 1 के उपखंड 3 के तहत मानक कर कटौती की राशि, जिसकी गणना 400 रूबल से गुणा करके की जाती है। शीट जी1 के उपखंड 1.2 में निर्दिष्ट महीनों की संख्या के लिए।

शीट जी1 पर, उप-अनुच्छेद 2.1 - 2.3 में सूचीबद्ध लोगों में से केवल एक मानक कर कटौती का संकेत दिया जा सकता है, जिसमें उपरोक्त प्रावधानों के अनुसार गणना की गई राशि का अधिकतम मूल्य है।

उपखंड 2.4 में - माता-पिता (माता-पिता के पति/पत्नी), दत्तक माता-पिता (दत्तक माता-पिता के पति/पत्नी), अभिभावक, ट्रस्टी के लिए एक बच्चे के लिए मानक कर कटौती की राशि, जिसकी गणना 1000 रूबल से गुणा करके की जाती है। शीट जी1 के उपखंड 1.3 में निर्दिष्ट महीनों की संख्या और बच्चों की संख्या के लिए।

उपखंड 2.5 में - एकमात्र माता-पिता (दत्तक माता-पिता), अभिभावक, ट्रस्टी, साथ ही माता-पिता में से एक (दत्तक माता-पिता) के लिए मानक बाल कर कटौती की राशि, यदि अन्य माता-पिता इसे प्राप्त करने से इनकार करते हैं, जिसकी गणना की जाती है 2000 रूबल गुणा करना। शीट जी1 के उपखंड 1.3 में निर्दिष्ट महीनों की संख्या और बच्चों की संख्या के लिए।

उपखंड 2.6 में - माता-पिता (माता-पिता के पति/पत्नी), पालक माता-पिता (पालक माता-पिता के पति/पत्नी), अभिभावक, 18 वर्ष से कम उम्र के विकलांग बच्चों के लिए ट्रस्टी, पूर्णकालिक छात्रों, स्नातक छात्रों, निवासियों के लिए मानक कर कटौती की राशि। 24 वर्ष से कम आयु के छात्र जो समूह I या II के विकलांग लोग हैं, जिनकी गणना 2000 रूबल को गुणा करके की जाती है। शीट जी1 के उपखंड 1.3 में निर्दिष्ट महीनों की संख्या और ऐसे बच्चों की संख्या के लिए।

उपखंड 2.7 में - एकमात्र माता-पिता (दत्तक माता-पिता), अभिभावक, ट्रस्टी, माता-पिता में से एक (दत्तक माता-पिता) के लिए मानक कर कटौती की राशि, यदि अन्य माता-पिता कर कटौती प्राप्त करने से इनकार करते हैं, तो कम उम्र के विकलांग बच्चों के लिए 18 में से, पूर्णकालिक प्रशिक्षण छात्रों, स्नातक छात्रों, निवासियों, 24 वर्ष से कम आयु के छात्रों के लिए जो समूह I या II के विकलांग लोग हैं, जिसकी गणना 4000 रूबल से गुणा करके की जाती है। शीट जी1 के उपखंड 1.3 में निर्दिष्ट महीनों की संख्या और ऐसे बच्चों की संख्या के लिए।

18.5. कर अवधि के दौरान एक बच्चे (बच्चों) के जन्म की स्थिति में, जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जाती है, शीट जी1 के पैराग्राफ 2 के उप-पैराग्राफ 2.4 - 2.7 में निर्दिष्ट बच्चे के लिए मानक कर कटौती की राशि की गणना राशि को गुणा करके की जाती है। कैलेंडर महीनों की संख्या से कटौती, शीट G1 के उपखंड 1.3 में निर्दिष्ट महीनों की संख्या और कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से बच्चे के जन्म के महीने तक बीत चुके कैलेंडर महीनों की संख्या के बीच अंतर के रूप में निर्धारित की जाती है। .

18.6. मानक कर कटौती की कुल राशि की गणना शीट जी1 के उपपैरा 2.8 में की जाती है।