आय की न्यूनतम राशि जिस पर कर नहीं लगता है। किस राशि पर कर नहीं लगता: कराधान की सूक्ष्मताएँ

ये बात हर नागरिक जानता है. हालाँकि, हर कोई इस बात से अवगत नहीं है कि धन का कुछ हिस्सा आपको वापस लौटाया जा सकता है, और हर चीज़ कराधान के अधीन भी नहीं है। कौन सी राशि कर-मुक्त है? प्रत्येक व्यक्तिगत मामले में, अलग-अलग संख्याएँ ली जाती हैं। यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि नागरिक ने किस प्रकार का लेन-देन किया, साथ ही किस राशि के लिए। हालाँकि, परंपरागत रूप से आय पर तेरह प्रतिशत की दर से कर लगाया जाता है। लेकिन आप ऐसे लाभ भी प्राप्त कर सकते हैं जिनके बारे में जानना सभी के लिए उपयोगी होगा।

आय। क्या कर योग्य हो सकता है

किसी व्यक्ति की आय, शब्द के व्यापक अर्थ में, धन या अन्य भौतिक संपत्ति है, जिसमें से नागरिक द्वारा किए गए खर्च को घटा दिया जाता है। ऐसी कोई चीज़ है, यह कटौती की एक निश्चित राशि है जो एक नागरिक राज्य को भुगतान करता है।

कर योग्य आय में निम्नलिखित प्रकार शामिल हैं:

• किसी भी संपत्ति की बिक्री से आय जो किसी नागरिक के पास तीन साल से कम समय के लिए थी।
• कार्य के मुख्य स्थान और अंशकालिक और अंशकालिक कार्य से आय।
• अपनी संपत्ति को दूसरे व्यक्तियों को किराये पर देने से लेकर.
• लॉटरी जीत सहित विभिन्न प्रकार की जीतें।
• देश के नागरिक की अन्य आय।

आय जो कराधान के अधीन नहीं है

आय की सूची जिस पर एक नागरिक कर का भुगतान नहीं करता है, उसमें शामिल हैं:

• तीन वर्ष से अधिक समय से उपयोग में आ रही संपत्ति की बिक्री से आय।
• उत्तराधिकार के अधिकार से प्राप्त आय.
• संपत्ति से आय जो परिवार के किसी सदस्य से उपहार के रूप में पंजीकृत की गई थी।

कर दरें: तेरह से पैंतीस तक

राशि पर कर का भुगतान प्रतिशत के रूप में किया जाता है। प्रत्येक प्रकार की गतिविधि की अपनी दर होती है। इससे सीधे कर राशि की गणना की जाती है।

इस प्रकार, तेरह प्रतिशत की सबसे सामान्य दर निम्नलिखित प्रकार की आय पर लागू होती है:

• किसी व्यक्ति की कार्य गतिविधि से संबंधित वेतन और अन्य उपार्जन।
• विभिन्न प्रकार की संपत्ति की बिक्री से आय।

रूस में स्थित किसी संगठन के लाभांश से प्राप्त आय पर करों को रोकने के लिए पंद्रह प्रतिशत की दर लागू की जाती है।

तीस प्रतिशत देश के गैर-निवासियों के लिए श्रम या अन्य आय-सृजन गतिविधियों पर लागू होता है। 35 प्रतिशत की अधिकतम दर उन मामलों में लागू होती है जहां किसी नागरिक को जीत मिली हो।

इस पर टैक्स कैसे लगता है?

हर कोई जानता है कि काम से प्राप्त आय पर कर चुकाना पड़ता है। वेतन की कितनी राशि पर कर नहीं लगता? यहां कई विकल्प हो सकते हैं:

• आर्थिक सहायता प्राप्त हो रही है।
• कर कटौती की उपलब्धता.
• मुआवज़ा भुगतान.

उपरोक्त सभी मामलों में, कर्मचारी को एक निश्चित राशि अपने पास रखने का अधिकार है, जिस पर कोई कर नहीं लगाया जाता है।

अन्य मामलों में, कर्मचारी का वेतन तेरह प्रतिशत की दर से कराधान के अधीन है।

सामग्री सहायता. क्या टैक्स लिया जाता है?

जैसा कि ऊपर बताया गया है, इसका पूरा भुगतान राज्य के पक्ष में बिना किसी कटौती के किया जाता है। प्रति वर्ष कितनी राशि कर-मुक्त है? वित्तीय सहायता पर तब तक कर नहीं लगाया जाता जब तक कि वर्ष के लिए इसका संचयी कुल चार हजार रूबल तक नहीं पहुंच जाता। इसका वर्णन टैक्स कोड में किया गया है। इसमें वे भुगतान शामिल हैं जो कंपनी सामूहिक समझौते या नियोक्ता के अन्य आंतरिक दस्तावेजों के अनुसार करती है।

यानी अगर किसी कर्मचारी को पांच हजार रूबल की राशि में वित्तीय सहायता मिलती है, तो उसे केवल 130 रूबल का भुगतान करना होगा, यानी कर केवल एक हजार से लिया जाएगा। ऐसी स्थिति में जहां एक कर्मचारी को वर्ष के दौरान अन्य वित्तीय सहायता प्राप्त हुई, उदाहरण के लिए, हजारों रूबल की कुल राशि में, और फिर उसे चार और जारी किए गए, तो इस मामले में चार हजार में से एक पर भी कर लगाया जाएगा।

हालाँकि, यह ध्यान देने योग्य है कि कुछ वित्तीय सहायता पर बिल्कुल भी कर नहीं लगता है, उदाहरण के लिए, किसी कर्मचारी के अंतिम संस्कार के लिए। यही बात बच्चे के जन्म के लिए दी जाने वाली राशि के साथ भी सच है। इस मामले में कितनी राशि पर कर नहीं लगता है? पचास हजार रूबल से कम नहीं, लेकिन प्रति बच्चा। यानी माता-पिता दोनों को दी गई रकम को ध्यान में रखा जाता है।

बच्चों और स्वयं के लिए कर कटौती

कर कटौती जैसी कोई चीज़ होती है। कौन सी राशि कर-मुक्त है? बच्चों के लिए कटौतियाँ हैं। बच्चे की सामाजिक स्थिति के आधार पर, चाहे उसका पालन-पोषण एकल माता-पिता द्वारा किया जा रहा हो, या क्या वह विकलांग है, राशियाँ बदल सकती हैं। सामान्य तौर पर, अठारह वर्ष से कम उम्र का पहला बच्चा, जो दो माता-पिता वाले परिवार में पला-बढ़ा होता है, माता-पिता को प्रति माह 182 रूबल बचाता है, जो प्रति वर्ष लगभग दो हजार रूबल प्राप्त करने में मदद करता है। कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको लेखा विभाग को कई दस्तावेज़ प्रदान करने होंगे, उदाहरण के लिए, बच्चे का जन्म प्रमाण पत्र।

हालाँकि, सीमाएँ हैं। इस प्रकार, वर्ष के लिए संचयी आय 350 हजार रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। इसलिए, यदि किसी माता-पिता को पैंतीस हजार मिलते हैं, तो दसवें महीने तक वह इस लाभ का अधिकार खो देंगे।

प्रति कर्मचारी कर कटौती कम आम है। इनका उपयोग लड़ाकों के साथ-साथ पहले और दूसरे समूह के विकलांग लोगों द्वारा भी किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, बाद वाले को पांच सौ रूबल की राशि में कटौती का अधिकार है। इसका मतलब है कि वे प्रति माह 65 रूबल बचाते हैं। रकम बहुत बड़ी नहीं है, लेकिन कुल मिलाकर यह पैसे बचाने में भी मदद करती है।

मुआवज़ा भुगतान

कर्मचारी उपार्जन में कौन सी राशि आयकर के अधीन नहीं है? इसमें मुआवजा भुगतान शामिल हो सकता है। उदाहरण के लिए, यदि किसी कर्मचारी ने खतरनाक काम में नियोजित होने के कारण चिकित्सीय परीक्षण कराया है, तो करों को छोड़कर, उसे पूरी राशि वापस कर दी जाएगी।

यही बात मातृत्व से संबंधित भुगतानों पर भी लागू होती है। एक महिला को अपने शुद्ध रूप में बच्चे की देखभाल के लिए छुट्टी लेने पर मातृत्व लाभ, एकमुश्त लाभ, साथ ही तथाकथित "अवकाश वेतन" मिलता है। इन राशियों से कर सेवा में कोई कटौती नहीं की जाती है।

किसी कर्मचारी की बर्खास्तगी के भुगतान के मामले में भी यही स्थिति है। जब कर्मचारी श्रम विनिमय पर होता है तो कई महीनों के मुआवजे पर कर नहीं लगता है।

कार खरीदना और बेचना। बारीकियों

यह स्पष्ट है कि काम करते समय कितनी राशि पर कर नहीं लगता है। हालाँकि, कभी-कभी किसी नागरिक के पास संपत्ति खरीदने या बेचने का अवसर होता है, उदाहरण के लिए, कार। यहां कर सेवा से संबंधित कुछ बारीकियां हैं।

उदाहरण के लिए, एक कार खरीदार को कोई लाभ नहीं मिलता है, इसके विपरीत, वह अपना पैसा खर्च करता है। ऐसे में उसे खरीदारी पर कोई टैक्स नहीं देना होगा. हालाँकि, यदि कार का उपयोग किया जाता है, तो लेनदेन के दोनों पक्षों को परिवहन कर का भुगतान करना होगा। वर्ष के अंत में, प्रत्येक पक्ष को उस अवधि के लिए राशि का भुगतान करना होगा, जिसके दौरान उनके पास कार थी।

बदले में वाहन विक्रेता को आय प्राप्त होती है। इसलिए, उसे लेनदेन के वर्ष के अगले वर्ष के तीस अप्रैल से पहले एक घोषणा प्रस्तुत करनी होगी। इस मामले में दर का उपयोग श्रम गतिविधि से आय के लिए किया जाता है, यानी तेरह प्रतिशत की दर पर।

कितनी राशि पर कर लगता है? दरअसल, ऐसी बारीकियां हैं जो आपको वाहन की बिक्री पर बचत करने में मदद करती हैं। इस प्रकार, 250 हजार रूबल से कम लागत वाली कार के साथ लेनदेन पर कर नहीं लगाया जाता है। ऐसे मामले में जब कार की कीमत अधिक होती है, तो धनराशि की यह राशि राशि से घटा दी जाती है, और शेष राशि से कर हटा दिया जाता है।

जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, एक वाहन जो पहले से ही तीन साल से अधिक समय से उपयोग में है, उस पर बिल्कुल भी कर नहीं लगता है। यही बात उस कार पर भी लागू होती है जिसे घाटे पर बेचा जाता है, अर्थात, इसे बिक्री पर प्राप्त राशि से अधिक राशि पर खरीदा गया था। सिद्धांत रूप में, यह स्पष्ट हो जाता है कि कार बेचते समय कितनी राशि कर के अधीन नहीं है। सामान्य तौर पर, 250 हजार।

अचल संपत्ति खरीदना और बेचना

अपार्टमेंट खरीदते या बेचते समय कितनी राशि पर कर नहीं लगता है? यह सब इस पर निर्भर करता है कि नागरिक कौन है, खरीदार या विक्रेता।

तीन साल से अधिक समय से स्वामित्व वाले अपार्टमेंट को बेचते समय, आपको एक आवेदन के साथ कर अधिकारियों से संपर्क करना चाहिए। इससे विक्रेता को करों से पूरी तरह बचने में मदद मिलेगी। रिवर्स बिक्री पर कितनी राशि कर-मुक्त है? कर एक मिलियन रूबल से अधिक की राशि पर लगाया जाता है।

संपत्ति के खरीदार को दो मिलियन रूबल की राशि पर कर कटौती प्राप्त करने का पूरा अधिकार है। ऐसा करने के लिए उसे कर कार्यालय से भी संपर्क करना होगा। घोषणा पत्र जमा करने के बाद, वह दो विकल्प चुन सकता है: कर कार्यालय से सीधे राशि प्राप्त करना या अपने काम के मुख्य स्थान पर अपने करों को कम करना। हालाँकि, वर्ष के लिए रिफंड की राशि कार्य के मुख्य स्थान पर भुगतान किए गए कर की राशि से अधिक नहीं हो सकती। अर्थात्, यदि कोई नागरिक वर्ष के लिए दस हजार रूबल की राशि में कर का भुगतान करता है, तो केवल यह राशि ही उसे वापस की जाएगी।

कर नियमों को जानने से आपको पैसे बचाने में मदद मिलती है। इसीलिए किसी नागरिक के लिए खरीदने या बेचने से पहले टैक्स कोड का उल्लेख करना सबसे अच्छा है। साथ ही, कर्मचारी को अपने अधिकारों के बारे में पता होना चाहिए और नियोक्ता से उन्हें पूरा करने की मांग करनी चाहिए। ऐसा करने के लिए, आपको कर कटौती प्राप्त करने की संभावना से खुद को परिचित करना होगा, और लेखा विभाग को सभी दस्तावेज़ भी उपलब्ध कराने होंगे। कर्मचारी स्वतंत्र रूप से यह भी गणना कर सकता है कि कर की गणना सही ढंग से की गई है या नहीं।

घरेलू कर निवासियों की स्थिति वाले व्यक्तियों को अपनी आय पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करना आवश्यक है यदि कानून इसे कराधान की वस्तु के रूप में मान्यता देता है। लेकिन कुछ आय पर कर लगाने की आवश्यकता नहीं है। इस लेख में हम देखेंगे कि 2017 में विशेष रूप से व्यक्तिगत आयकर के अधीन क्या नहीं है, और पिछले वर्ष की तुलना में क्या बदलाव हुए हैं।

व्यक्तियों की स्थिति और आय के प्रकार

यह पता लगाने के लिए कि आपको कौन सा व्यक्तिगत आयकर भुगतान करना होगा और कौन सा नहीं, आपको यह समझने की आवश्यकता है कि सबसे पहले बहुत कुछ व्यक्ति की स्थिति पर निर्भर करता है। यदि व्यक्तिगत आयकर उद्देश्यों के लिए वह रूसी संघ का निवासी है, तो वह हमारे देश में किसी भी स्रोत से आय पर कर का भुगतान करेगा।

जहां तक ​​आय का सवाल है जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, तो इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि प्राप्तकर्ता की स्थिति क्या है - निवासी या अनिवासी।

भुगतान आयकर के अधीन है

टैक्स कोड प्रश्न में कर के अधीन व्यक्तियों की आय की एक विस्तृत सूची स्थापित करता है। उदाहरण के लिए, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 208 के अनुसार, कर योग्य भुगतानों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• किसी व्यक्ति से संपत्ति पट्टा समझौते के तहत प्राप्त धन;
• स्वयं की संपत्ति, प्रतिभूतियों या शेयरों की बिक्री से प्राप्त धन (अपवाद हैं);
• घरेलू और विदेशी कंपनियों से प्राप्त ब्याज और लाभांश के रूप में आय;
• मजदूरी और श्रम के लिए पारिश्रमिक के अन्य रूप, कार्य का प्रदर्शन या सेवाओं का प्रावधान।

रूसी संघ के टैक्स कोड के अध्याय 23 में कराधान के अधीन आय की आवश्यकताएं शामिल हैं। लेकिन ऐसे भुगतान भी हैं जो 2017 में व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं। उनकी सूची टैक्स कोड में भी निर्धारित है।

जब कोई इनकम टैक्स न हो

कर-मुक्त भुगतान की जानकारी पूरी तरह से रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 में निहित है। यह सभी व्यक्तियों पर लागू होता है, चाहे उनकी स्थिति कुछ भी हो। ऐसे भुगतानों का स्पष्ट चित्रण आपको कर अधिकारियों के साथ असहमति और मांगों से बचने की अनुमति देता है।

सामान्य तौर पर प्रत्येक लेखाकार और कर्मचारी को पता होना चाहिए कि वे 2017 में व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं। नीचे दी गई तालिका व्यक्तियों को सबसे अधिक बार किए जाने वाले भुगतान के अनुसार इस जानकारी को अधिक स्पष्ट रूप से संरचित करने में मदद करेगी।

2017 में व्यक्तिगत आयकर के अधीन क्या नहीं है: तालिका
भुगतान की प्रकृति	स्पष्टीकरण और परिवर्धन
पेंशन भुगतान	पेंशनभोगियों को मिलने वाले विभिन्न सामाजिक पूरक और राज्य से मिलने वाले लाभों पर भी कर नहीं लगता है। अपवाद अस्पताल लाभ है।
निर्वाह निधि	चाहे उनका आकार कुछ भी हो
छात्रवृत्ति	हम विश्वविद्यालयों और मध्य-स्तरीय शैक्षणिक संस्थानों में प्रशिक्षण के हिस्से के रूप में भुगतान के बारे में बात कर रहे हैं
मुआवज़ा भुगतान	यह नियम संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय स्तर पर भुगतान पर लागू होता है। हम कई प्रकार के मुआवजे के बारे में बात कर रहे हैं: · बर्खास्तगी के संबंध में प्राप्त (छुट्टी के लिए मुआवजे की गिनती नहीं, जिसका उपयोग करने के लिए कर्मचारी के पास समय नहीं था); · उपयोगिता बिलों के खर्चों की प्रतिपूर्ति; · कार्यस्थल पर हुई क्षति के लिए मुआवज़ा, आदि.
अनुदान के रूप में निःशुल्क सहायता	उन्हें रूसी सरकार की विशेष सूची में उल्लिखित राज्य या विशेष संगठनों द्वारा प्रदान किया जा सकता है।
एकमुश्त भुगतान	इसमें वित्तीय सहायता भी शामिल है. निम्नलिखित प्रकार के एकमुश्त भुगतान कराधान के अधीन नहीं हैं: · कर्मचारी जिन्होंने अपने करीबी रिश्तेदारों को खो दिया है (ऐसे भुगतान की राशि की परवाह किए बिना); · संगठन में काम करने वाले मृत कर्मचारी का परिवार (प्रदान की गई सहायता की पूरी राशि पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है); · संगठन के उन कर्मचारियों को वित्तीय सहायता जो पहले वर्ष के दौरान माता-पिता/दत्तक माता-पिता बन जाते हैं (माता-पिता दोनों के लिए 50,000 रूबल तक की राशि पर कोई कर नहीं है)।
सेवानिवृत्त कर्मचारियों को वित्तीय सहायता	भले ही काम छोड़ने का कारण बुढ़ापा या विकलांगता हो। यदि वर्ष के लिए भुगतान की राशि 4,000 रूबल से अधिक नहीं है तो कर का भुगतान करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
उपचार व्यय की प्रतिपूर्ति	यह न केवल वर्तमान, बल्कि संगठन के सेवानिवृत्त पूर्व कर्मचारियों को भी भुगतान से संबंधित है। वे अपने धन का उपयोग डॉक्टर द्वारा बताई गई दवाएँ खरीदने के लिए करते हैं।
किसी कर्मचारी या उसके परिवार के इलाज के लिए नियोक्ता के लाभ से भुगतान	यह बात सेवानिवृत्ति के कारण बर्खास्त किये गये कर्मचारियों पर भी लागू होती है। इस प्रकार की आय पर कर के भुगतान की आवश्यकता नहीं होती है, यदि पैसा सभी करों का भुगतान करने के बाद कंपनी के लाभ से लिया गया हो
दैनिक भत्ता	देश के भीतर व्यापार यात्रा के मामले में प्रत्येक दिन के लिए 700 रूबल से अधिक नहीं। विदेशी व्यापार यात्राओं के लिए अधिकतम राशि 2,500 रूबल है।
उपस्थित	भले ही वे किसी संगठन या निजी उद्यमी से प्राप्त हुए हों। उपहार की कीमत 4,000 रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए। नहीं तो आपको टैक्स देना होगा.

इस सूची में कुछ अन्य प्रकार के भुगतान भी शामिल हैं। कृपया ध्यान दें कि 2017 में व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होने वाली आय की सूची बंद है। हमारी तालिका में सूचीबद्ध भुगतानों के लिए न केवल निवासियों, बल्कि रूसी संघ के गैर-निवासियों द्वारा भी कर के भुगतान की आवश्यकता नहीं है।

गैर-कर योग्य भुगतानों की सूची में नई वस्तुएँ

यहां बताया गया है कि 2017 से कौन सी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है:

• पेंशन के लिए एकमुश्त अनुपूरक (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 8.5);
• सैन्य दिग्गजों को मासिक भुगतान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 69);
• कुछ स्व-रोज़गार लोगों को भुगतान - नर्स, ट्यूटर, हाउसकीपर, सफाईकर्मी, उनके रोजगार के बारे में कर अधिकारियों की अधिसूचना के अधीन (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 70)।

2-एनडीएफएल में गैर-कर योग्य आय कैसे प्रदर्शित करें

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में गैर-कर योग्य आय को इंगित करना तभी आवश्यक है जब इसमें 2 विशेषताएं हों:

1. एक अलग कोड है
2. रूसी संघ का टैक्स कोड गैर-कर योग्य राशि पर एक सीमा स्थापित करता है।

अन्य सभी मामलों में, 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में कर के बिना भुगतान प्रदर्शित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

5380 05/22/2019 5 मिनट।

प्रत्येक राज्य के जीवन में कर प्रणाली का बहुत महत्व है। यह बजट बनाता है और सामाजिक और आर्थिक कार्यक्रमों को आगे बढ़ाना, पेंशन और लाभों का भुगतान करना और देश की रक्षा क्षमता को बनाए रखना संभव बनाता है। कराधान से संबंधित सभी कानून और विशेष रूप से रूसी संघ का टैक्स कोड बुनियादी सिद्धांतों पर आधारित हैं। प्रदान करने के लिए आपको इन प्रावधानों को जानना आवश्यक है।

कर सिद्धांत

इनमें मुख्य हैं:

1. वैधता का सिद्धांत;
2. निश्चितता, स्पष्टता और अस्पष्टता का सिद्धांत;
3. अनिवार्य भुगतान का सिद्धांत;
4. गैर-भेदभाव का सिद्धांत;
5. आर्थिक व्यवहार्यता का सिद्धांत;
6. एकल आर्थिक स्थान का सिद्धांत।

इन सिद्धांतों के अलावा, आर्थिक और संगठनात्मक सिद्धांत भी हैं। ये सभी मिलकर कर प्रणाली के कुशल संचालन और सुधार को सुनिश्चित करते हैं। गलतियों से बचने में मदद करता है. प्रारंभ में, कराधान के प्रत्येक विषय को चुनना होगा।

रूसी संघ की कर प्रणाली में मुख्य भूमिकाओं में से एक व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के आय कराधान द्वारा कब्जा कर लिया गया है।

इस लेख में हम देखेंगे कि किस व्यक्तिगत आय पर कर लगता है और किस पर कर नहीं लगता है। इसके अलावा, प्रश्न का पहला भाग दूसरे से अनुसरण करता है।

किस आय पर कर नहीं लगता?

रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार कर किसी भी आय पर लगाया जाता है जो लाभ और हानि के बीच सकारात्मक अंतर बनाता हैव्यक्तियों की आर्थिक गतिविधियों के दौरान प्राप्त।

प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के अनुरूप ब्याज दरें प्रासंगिक नियमों द्वारा निर्धारित की जाती हैं। एकमात्र अपवाद वे प्रकार की आय हैं जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 में सूचीबद्ध हैं।

नीचे कला के पैराग्राफ हैं। आय के स्रोत के आधार पर समूहीकृत। 271 रूसी संघ का टैक्स कोड। वे आपको लेख में प्रस्तुत मामलों की संपूर्ण मात्रा से अधिक तेज़ी से परिचित होने की अनुमति देंगे। अधिक विस्तृत जानकारी के लिए, हम अनुशंसा करते हैं कि आप मूल स्रोत पढ़ें।

कानूनी संस्थाओं को भुगतान

कर्मचारियों को संगठनों का मुआवजा भुगतान (खंड 3), के संबंध में:

• स्वास्थ्य को हुए नुकसान के लिए मुआवजा;
• कर्मचारियों की बर्खास्तगी (अप्रयुक्त छुट्टी के भुगतान को छोड़कर);
• उन्नत प्रशिक्षण के लिए व्यय.

1. निदेशक मंडल या किसी अन्य बैठक के स्थान पर यात्रा और आवास के लिए बोर्ड सदस्यों का खर्च।
2. सेवानिवृत्त कर्मचारियों को भुगतान. सोलह वर्ष से कम उम्र के कर्मचारियों और उनके बच्चों के लिए खरीदे गए बोर्डिंग हाउस और अन्य स्वास्थ्य संस्थानों के लिए वाउचर की लागत की राशि (खंड 9)। नियोक्ताओं द्वारा हस्तांतरित राशियाँ, धार्मिक। संगठन और एनपीओ अपने कर्मचारियों/सदस्यों और करीबी रिश्तेदारों को चिकित्सा सेवाएं प्रदान करने के लिए (खंड 10)।
3. सरकारी एजेंसियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा विदेशी मुद्रा में किए गए वेतन और अन्य भुगतान की राशि। व्यक्तियों विदेश में काम करने के लिए भेजे गए व्यक्ति (खंड 12)।

संयुक्त स्टॉक कंपनियों और अन्य संगठनों से आय (खंड 19) के साथ:

1. शेयरधारकों के बीच प्राप्त आय का वितरण।
2. कानूनी पुनर्गठन व्यक्ति (या एनपीओ) और उसकी संपत्ति का वितरण।

कर्मचारी विकलांगता को रोकने के तकनीकी साधनों के भुगतान के लिए संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों का खर्च (खंड 22)

4,000 रूबल (खंड 28) से अधिक की राशियाँ, इसमें शामिल हैं:

1. कानूनी संस्थाओं से उनके वर्तमान और पूर्व कर्मचारियों को वित्तीय सहायता।
2. कंपनी के कर्मचारियों और उनके निकटतम रिश्तेदारों द्वारा खरीदी गई दवाओं के खर्च की प्रतिपूर्ति।
3. संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों की ओर से अपने कर्मचारियों को उपहार।

कर के अधीन भी नहीं:

1. नियोक्ता का योगदान "अतिरिक्त बीमा योगदान पर..." कानून के तहत राज्य निधि में स्थानांतरित किया गया (खंड 39)
2. कर्मचारी ऋण पर ब्याज की अदायगी से संबंधित संगठनात्मक व्यय (खंड 40)
3. क्षेत्र में काम करने वाले कर्मचारियों को प्रदान किए गए खाद्य उत्पादों के रूप में आय (खंड 44)।
4. व्यक्तियों की आय रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 312 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 के खंड 58) के अनुसार, लाभांश के रूप में व्यक्तियों से कर पहले ही रोक लिया गया है।
5. कानून संख्या 1032-1 (खंड 59) के अनुसार रूसी संघ के प्राथमिकता वाले क्षेत्रों में कार्यरत कर्मचारियों को भुगतान की गई राशि
6. शेयरधारक को नकद में हस्तांतरित आय/
7. अगले प्रकार की आय व्यक्तियों द्वारा प्राप्त राशि है। राज्य के बजट से व्यक्ति. उनमें से, निम्नलिखित करों के अधीन नहीं हैं:
8. लाभ (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217 का खंड 1), पेंशन (खंड 2, खंड 38, खंड 48, खंड 48.1, खंड 53, खंड 54), मुआवजा (खंड 3, खंड 37.2, पृष्ठ .42) ).
9. रूसी सरकार और विदेशी निधियों द्वारा आवंटित अनुदान (खंड 6)

विभिन्न आयोजनों में प्रतिभागियों को भुगतान, जैसे:

• अंतर्राष्ट्रीय प्रतियोगिता पी.आई. त्चिकोवस्की (धारा 7.1);
• रूसी संघ के राष्ट्रपति, राज्य ड्यूमा के प्रतिनिधियों, नगर पालिकाओं आदि के लिए उम्मीदवारों का चुनाव। (खंड 30)।

1. आतंकवादी कृत्यों को रोकने में सहायता और रूसी संघ के सुरक्षा बलों को सहायता के लिए पुरस्कार (खंड 8.1)। आतंकवाद के पीड़ितों के लिए मुआवजा (खंड 8.4, खंड 46)। प्राकृतिक आपदाओं के दौरान मारे गए और घायल हुए लोगों के परिवारों को मुआवजा (खंड 8.3)।
2. छात्रवृत्ति (खंड 11)। सैन्य सेवा और सैन्य प्रशिक्षण प्राप्त करने वाले सैन्य कर्मियों को भुगतान (खंड 29)। किसी व्यक्ति द्वारा राज्य से निःशुल्क प्राप्त अचल संपत्ति के रूप में आय (खंड 41)।
3. खेती के विकास के लिए आवंटित सब्सिडी और अनुदान (खंड 14.1, खंड 14.2)।
4. पाए गए खजाने को राज्य में स्थानांतरित करने के लिए पुरस्कार (खंड 23)।
5. रूसी संघ के बांड पर ब्याज (खंड 32)।
6. बड़े परिवारों को भुगतान (खंड 34) और आवास के निर्माण और खरीद के लिए आवंटित राशि (खंड 36, खंड 37)। वाहनों की खरीद के लिए आंशिक भुगतान राशि के रूप में आय (खंड 37.1)।
7. ऋण पर ब्याज चुकाने के लिए राज्य द्वारा आवंटित नकद लाभ (खंड 35)।
8. पर्यटकों को आपातकालीन सहायता के रूप में भुगतान और आय (खंड 55)।

व्यक्तियों की आय

व्यक्तियों की व्यक्तिगत आय में, निम्नलिखित करों के अधीन नहीं हैं:

1. स्वयंसेवकों की सेवाओं के लिए पारिश्रमिक (खंड 3.1), दाताओं (खंड 4)। स्वयंसेवकों को वर्दी जारी करना (खंड 3.2)।
2. अपने स्वयं के खेत में उत्पादित उत्पादों की बिक्री से आय (आइटम 13) और शौकिया शिकार के माध्यम से प्राप्त आय (आइटम 17)।
3. वहां उत्पादित उत्पादों की बिक्री से किसानों की आय (खंड 14)।
4. अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय की राशि जो विक्रेता के पास 3 साल से अधिक समय से थी (खंड 17.1)।
5. दान, अचल संपत्ति, वाहन, शेयर आदि को छोड़कर (खंड 18.1)।
6. बैंकों में जमा राशि पर भुगतान की राशि (खंड 27) और उपभोक्ता सहकारी समितियों (खंड 27.1)।
7. खेल और विज्ञापन प्रकृति (खंड 28) के विभिन्न आयोजनों (पदोन्नति, प्रतियोगिताओं, प्रतियोगिताओं) में भाग लेने के लिए पुरस्कार के रूप में 4,000 रूबल तक की आय प्राप्त होती है।
8. युद्धरत सैनिकों और उनके निकटतम रिश्तेदारों को सहायता और उपहार (खंड 33)।
9. ओलंपिक और पैरालंपिक खेलों के आयोजन में भाग लेने वाले एथलीटों और व्यक्तियों की आय।
10. आधिकारिक प्रतियोगिताओं में भाग लेने के लिए एथलीटों के लिए पुरस्कार (खंड 20)।
11. 2018 फीफा विश्व कप की मेजबानी के लिए नकद पुरस्कार (खंड 56, खंड 57)।

कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों द्वारा भुगतान किए गए करों का इस वीडियो में विस्तार से वर्णन किया गया है:

अनुच्छेद 217 के अनुसार, निम्नलिखित को उन व्यक्तियों की "अन्य" आय के रूप में पहचाना जा सकता है जिन पर कर नहीं लगता है:

1. उत्कृष्ट उपलब्धियों के लिए रूसी सरकार की ओर से अंतर्राष्ट्रीय पुरस्कार और पुरस्कार (खंड 7)।
2. धर्मार्थ सहायता (खंड 8.2, खंड 26)।
3. गुजारा भत्ता (खंड 5)।
4. उत्तर के लोगों के आधिकारिक तौर पर पंजीकृत समुदायों के सदस्यों की आय (खंड 16)।
5. विरासत के अधिकार से आय (खंड 18)।
6. कार्यक्रमों के आयोजन की लागत को कवर करने के लिए युवा संघों को भुगतान (खंड 31)।
7. नाबालिगों के लिए शिक्षा के स्थान तक यात्रा की लागत का मुआवजा (खंड 45)।
8. चुनाव अभियानों के हिस्से के रूप में प्राप्त प्रिंट स्पेस या एयरटाइम के रूप में आय (खंड 47)।
9. संपत्ति के रूप में आय एनपीओ के विघटन या एनपीओ में योगदान को रद्द करने पर जमाकर्ता को वापस कर दी जाती है (खंड 52)।

इससे कराधान के अधीन न होने वाली आय की सूची समाप्त हो जाती है।

आपके ध्यान देने के लिए धन्यवाद! कानून को जानें और उसका सम्मान करें। यह आपके लिए कई दरवाजे खोलेगा!

व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होने वाली आय कला में सूचीबद्ध है। टैक्स कोड के 217, और कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड का 215 विदेशियों की आय को इंगित करता है, जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। कुछ आय के लिए, कुछ शर्तें पूरी होने पर छूट उपलब्ध है। आइए हम गैर-कर योग्य आय की विशेषताओं पर आगे विचार करें।

कौन सी आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है: सामान्य प्रावधान

वह आय जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, कर कानून में स्पष्ट रूप से परिभाषित है। कुछ श्रेणियों के व्यक्तियों की विभिन्न प्रकार की आय को कर भुगतान से छूट देने के लिए विधायक के पास कई कारण हो सकते हैं। ऐसी आय मुख्य रूप से सामाजिक रूप से उन्मुख होती है या पिछड़े या गैर-लाभकारी उद्योगों के विकास को प्रोत्साहित करने के उद्देश्य से होती है।

इसलिए, सशर्त रूप से, व्यक्तिगत आयकर से छूट के आधार को कई उपप्रकारों में विभाजित किया जा सकता है:

1. सामाजिक रूप से उन्मुख:

• सामाजिक भुगतान (पेंशन, मुआवजा या एकमुश्त भुगतान, लाभ, आदि);
• प्रोत्साहन भुगतान (दानदाताओं को भुगतान, प्रतियोगिताओं में भाग लेने के संबंध में पुरस्कार भुगतान, सरकारी एजेंसियों को सहायता, आदि);
• दान और स्वयंसेवा के लिए समर्थन;
• सामाजिक रूप से कमजोर लोगों की कुछ श्रेणियों के लिए प्रोत्साहन (उदाहरण के लिए, दिग्गजों के लिए पारिश्रमिक)।

2. "अवसादग्रस्त" क्षेत्रों के विकास के लिए इरादा:

• व्यक्तिगत कृषि का संचालन करना;
• बैंकिंग और निवेश सेवाओं की खपत।

• कार्य कर्तव्यों का प्रदर्शन, जिसमें यात्रा भत्ते की प्रतिपूर्ति या काम के लिए किसी अन्य स्थान पर जाने पर शामिल है;
• फ़ील्ड भत्ते के साथ, लेकिन 700 रूबल से अधिक नहीं।

व्यक्तिगत आयकर से छूट के आधार पर यात्रा भत्ते का भुगतान करते समय अधिकतम राशि 700 रूबल है। रूसी संघ में प्रति दिन और 2,500 रूबल। विदेश में समकक्ष. इसके अलावा, व्यावसायिक यात्रा के दौरान दस्तावेज किए गए सभी उचित लक्षित खर्चों को कराधान से छूट दी गई है: गंतव्य तक यात्रा, हवाईअड्डा कर, स्टेशन (हवाईअड्डे) की लागत, सामान परिवहन, किराये का आवास, दूरसंचार सेवाएं, वीजा, पासपोर्ट प्राप्त करने के लिए शुल्क, मुद्रा विनिमय शुल्क. विशेष रूप से, यदि व्यापार यात्रा से जुड़ी प्रस्थान/वापसी की वास्तविक तिथियां व्यापार यात्रा आदेश में निर्दिष्ट तिथियों से महत्वपूर्ण रूप से भिन्न नहीं होती हैं, तो यात्रा व्यय पर कर नहीं लगाया जाएगा। हालाँकि, यदि ऐसा विचलन महत्वपूर्ण है, तो कर रोकना होगा।

सामग्री में इसके बारे में और पढ़ें "टिकटों पर तारीखें व्यापार यात्रा की तारीखों से मेल नहीं खातीं - वित्त मंत्रालय व्यक्तिगत आयकर के बारे में याद दिलाता है" .

यदि आवास किराए पर लेने के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ खो गए हैं, तो रूस में प्रति दिन केवल 700 रूबल और विदेश में प्रति दिन 2,500 रूबल की राशि पर व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाना सुरक्षित है। निदेशक मंडल या कंपनी के किसी समान कार्यकारी निकाय के सदस्यों को निदेशक मंडल या समान निकाय की बैठक आयोजित करने के लिए उनके आगमन के संबंध में किए गए भुगतान के कराधान के लिए एक समान प्रक्रिया स्थापित की गई है।

3.1. स्वयंसेवकों को भुगतान जब वे नि:शुल्क अपना कर्तव्य निभाते हैं, जिसमें आवास का किराया, उस स्थान की यात्रा करना जहां उनकी सेवाएं प्रदान की जाती हैं, भोजन, व्यक्तिगत सुरक्षा उपकरणों की खरीद, स्वास्थ्य जोखिमों के लिए वीएचआई के लिए बीमा का भुगतान शामिल है। उपरोक्त पैराग्राफ में निर्दिष्ट यात्रा भत्ते के लिए लागू राशि की सीमा के भीतर।

3.2. 05/01/2018 से अब मान्य नहीं है।

3.3. 01/01/2019 से अब मान्य नहीं है।

4. दान किए गए रक्त, दूध और दाताओं द्वारा प्रदान की गई अन्य सहायता के लिए भुगतान।

5. गुजारा भत्ता भुगतान।

6. घरेलू और विदेशी संगठनों द्वारा प्रदान किए जाने वाले विज्ञान, संस्कृति, शिक्षा के क्षेत्र में अनुदान, जिसकी सूची रूस सरकार द्वारा अनुमोदित है।

6.1. रूसी संघ के राष्ट्रपति से अनुदान की कीमत पर गैर-लाभकारी संस्थानों द्वारा आयोजित प्रतियोगिताओं या प्रतियोगिताओं में प्राप्त अनुदान, पुरस्कार और प्रीमियम।

6.2. भोजन के भुगतान के लिए नकद या वस्तु के रूप में आय (700 रूबल तक - रूसी संघ में और 2,500 रूबल - विदेश में), आवास, साथ ही गैरों द्वारा आयोजित प्रतियोगिताओं, प्रतियोगिताओं आदि के स्थल तक यात्रा की लागत -रूसी संघ के राष्ट्रपति से अनुदान की कीमत पर लाभ संगठन।

7. सरकारी सूची के अनुसार शिक्षा, संस्कृति, कला, प्रौद्योगिकी और विज्ञान, मीडिया के क्षेत्र में उपलब्धियों के लिए पुरस्कार (घरेलू और विदेशी), साथ ही समान उपलब्धियों के लिए क्षेत्रीय वरिष्ठ अधिकारियों द्वारा प्रदान किए गए पुरस्कार।

7.1. 2016 से बाहर रखा गया।

8. एकमुश्त भुगतान (वित्तीय सहायता, वस्तु के रूप में भुगतान सहित) किया गया:

• मृतक या सेवानिवृत्त (परिवार के किसी सदस्य की मृत्यु के संबंध में सहित) कर्मचारी के परिवार के लिए नियोक्ता ( पी अधिक जानकारी के लिए देखें );
• आबादी के गरीब और सामाजिक रूप से कमजोर वर्गों को लक्षित सहायता के रूप में संघीय क्षेत्रीय बजट से;
• 50,000 रूबल के भीतर 1 वर्ष के भीतर एक बच्चे के जन्म (संरक्षकता, गोद लेने) पर नियोक्ता द्वारा।

क्या किसी कर्मचारी को वित्तीय सहायता व्यक्तिगत आयकर के अधीन है, पता करें .

8.1. आतंकवादी कृत्यों को रोकने और उनका पता लगाने में सरकारी एजेंसियों को सहायता, एफएसबी और गुर्गों को सहायता के लिए पुरस्कार।

8.2. दान।

8.3. प्राकृतिक आपदाओं और अन्य अप्रत्याशित घटनाओं से संबंधित भुगतान, जिसमें ऐसी घटनाओं के कारण रिश्तेदारों की मृत्यु के संबंध में भी शामिल है (भुगतान के स्रोत मायने नहीं रखते)।

8.4. रूस में आतंकवादी हमलों के पीड़ितों को भुगतान।

8.5. जनवरी 2017 में पेंशनभोगियों को एकमुश्त नकद भुगतान किया गया।

9. कर्मचारियों या उनके परिवार के सदस्यों को सेनेटोरियम, डिस्पेंसरी और अन्य सेनेटोरियम-रिसॉर्ट संस्थानों (पर्यटन को छोड़कर) के वाउचर की लागत के लिए नियोक्ताओं द्वारा मुआवजा। भुगतान के स्रोत स्वयं संगठन से प्राप्त धन, बजट निधि, या धार्मिक समुदायों या एनपीओ से प्राप्त धन हो सकते हैं। कार्यस्थल पर प्रदान किए गए वाउचरों के व्यक्तिगत आयकर उपचार के बारे में और पढ़ें। .

10. कर्मचारियों या उनके परिवार के सदस्यों को प्रदान की जाने वाली चिकित्सा सेवाओं (दवाओं सहित) के लिए नियोक्ता द्वारा भुगतान (आय कर का भुगतान करने के बाद नियोक्ता के निपटान में रहने वाली धनराशि से, साथ ही विकलांग, धार्मिक और धर्मार्थ संगठनों से प्राप्त धन से) समाज)। एक शर्त गैर-नकद भुगतान के रूप या व्यक्तिगत करदाता को नकद जारी करने का अनुपालन है।

11. छात्रवृत्ति.

12. श्रमिकों को विदेश भेजते समय बजट से वित्तपोषित सरकारी एजेंसियों से पारिश्रमिक।

13. सहायक भूखंडों से स्व-विकसित फसलों या पशुधन उत्पादों की बिक्री से आय। अनिवार्य शर्तें किराए के श्रम का उपयोग न करना और सहायक भूखंडों के लिए स्थापित भूमि भूखंड के आकार से अधिक नहीं होना है। कराधान से छूट पाने के लिए, आपको कृषि उत्पादों की उत्पत्ति की पुष्टि करने वाले स्थानीय सरकारी निकाय (बागवानी सहकारी समिति के अध्यक्ष, आदि) द्वारा जारी प्रमाण पत्र की आवश्यकता होगी।

13.1. सहायक खेती के विकास के लिए बजट भुगतान।

14. पहले 5 वर्षों के दौरान कृषि गतिविधियों से किसानों की आय।

14.1. किसानों को फार्म बनाने, प्रारंभिक उपकरण और पशुधन फार्म के विकास के लिए अनुदान।

14.2. किसानों के लिए सब्सिडी.

15. वन उत्पादों की बिक्री से आय।

16. जातीय गतिविधियों में लगे उत्तर के लोगों (संख्या में छोटी) के बीच पारिवारिक समुदायों के पंजीकृत सदस्यों की आय।

17. शिकारियों द्वारा प्राप्त शिकार और फर की बिक्री से आय।

17.1. अचल संपत्ति की बिक्री से आय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217.1 द्वारा स्थापित और 2016 से लागू कुछ प्रतिबंधों के साथ) और 3 साल से अधिक समय से स्वामित्व वाली चल संपत्ति। 01/01/2019 से, यह खंड व्यावसायिक गतिविधियों में प्रयुक्त संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय पर लागू होता है। विवरण के लिए, सामग्री देखें "2019 से, व्यक्तिगत उद्यमियों की संपत्ति के हिस्से की बिक्री तरजीही होगी" . यह पैराग्राफ प्रतिभूतियों की बिक्री से प्राप्त आय पर लागू नहीं होता है।

17.2. कंपनी की अधिकृत पूंजी में एक हिस्से की बिक्री से आय, शेयर जो करदाता के पास 5 वर्षों से अधिक समय से हैं।

17.3. व्यक्तियों द्वारा रद्दी कागज की बिक्री से आय।

18. वंशानुगत जन.

18.1. अचल संपत्ति, वाहन और प्रतिभूतियों (प्रबंधन कंपनी में शेयर) को छोड़कर, उपहार के रूप में प्राप्त संपत्ति।

19. परिसंपत्तियों के पुनर्मूल्यांकन के दौरान और अन्य मामलों में शेयरधारकों को आय।

20. खेल पुरस्कार.

20.1. खेल गैर-लाभकारी संगठनों से एकमुश्त प्रोत्साहन भुगतान (07/03/2016 को शुरू किया गया)।

20.2. 2016 पैरालंपिक खेलों के प्रतिभागियों को प्रोत्साहन नकद और वस्तुगत भुगतान (30 नवंबर, 2016 को शुरू किया गया)।

21. ट्यूशन फीस.

21.1. योग्यता के स्वतंत्र मूल्यांकन के लिए शुल्क (2017 में पेश किया गया)।

22. विकलांग लोगों के पुनर्वास के लिए तकनीकी उपकरणों की खरीद, जिसमें गाइड कुत्तों के भुगतान के साथ-साथ विकलांगता की रोकथाम भी शामिल है।

23. खजाने के लिए इनाम.

24. 2013 से बाहर रखा गया।

25. सरकारी बांड पर ब्याज.

26. अनाथों के साथ-साथ कम आय वाले परिवारों को धर्मार्थ सहायता।

27-27.1. 2016 से बाहर रखा गया।

28. कोई भी आय 4,000 रूबल से अधिक नहीं। प्रति वर्ष फॉर्म में:

• कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों से उपहार;
• प्रतियोगिताओं में पुरस्कार;
• नियोक्ता की वित्तीय सहायता;
• उपस्थित चिकित्सक द्वारा निर्धारित दवाओं की लागत के लिए नियोक्ता द्वारा प्रतिपूर्ति (रसीदें आवश्यक हैं);
• विपणन अभियानों में जीत;
• विकलांग लोगों के लिए सामग्री सहायता।

सामग्री में ऐसी आय के लिए लेखांकन व्यवस्थित करने की आवश्यकता के बारे में पढ़ें "वित्त मंत्रालय ने याद दिलाया कि व्यक्तिगत आयकर उद्देश्यों के लिए, उपहारों को उनके मूल्य की परवाह किए बिना ध्यान में रखा जाना चाहिए" .

29. सैन्य प्रशिक्षण में सिपाहियों की आय।

30. चुनाव, जनमत संग्रह से कमाई.

31. भुगतान की गई सदस्यता शुल्क से ट्रेड यूनियन सदस्यों को भुगतान।

32. सरकारी ऋणों पर बांड जीतना।

33. द्वितीय विश्व युद्ध के दिग्गजों, विकलांग लोगों और उनकी विधवाओं, होम फ्रंट कार्यकर्ताओं, युद्ध के पूर्व कैदियों और द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान कैदियों को सामग्री सहायता और उपहार, की कीमत पर प्रदान किए गए:

• रूसी संघ का बजट या किसी विदेशी राज्य का धन - पूर्ण रूप से;
• अन्य व्यक्ति - 10,000 रूबल तक की राशि में। साल में।

34. राज्य सहायता के रूप में बच्चों वाले परिवारों की आय।

35. ऋण पर ब्याज के भुगतान के लिए बजटीय मुआवजा।

36. आवास के निर्माण (खरीद) के लिए राज्य के बजट या स्थानीय बजट से भुगतान।

41. सैन्य कर्मियों द्वारा राज्य से निःशुल्क प्राप्त आवास, साथ ही नगरपालिका (राज्य) संपत्ति से निःशुल्क प्राप्त भूमि या आवास।

41.1 मॉस्को में नवीकरण कार्यक्रम के तहत करदाता द्वारा प्राप्त आय।

42. किंडरगार्टन के लिए प्रीस्कूलरों के माता-पिता द्वारा आंशिक भुगतान के लिए मुआवजा।

43. 2016 से बाहर रखा गया।

44. क्षेत्र कार्य के लिए मौसमी श्रमिकों को भोजन उपलब्ध कराना।

45. नाबालिगों को अध्ययन स्थल तक यात्रा और वापस आने के लिए भुगतान के रूप में आय।

46. ​​​​प्रशिक्षण सेवाओं, चिकित्सा सेवाओं और सेनेटोरियम और रिसॉर्ट सेवाओं के रूप में प्राकृतिक आपदाओं और आतंकवादी हमलों के पीड़ितों की आय।

47. चुनाव के दौरान निःशुल्क हवाई समय।

48. पेंशन बचत.

48.1. बीमा मुआवजे से ऋण समझौते के तहत ऋण की अदायगी से उधारकर्ता की आय।

49-51. 2017 से बाहर रखा गया।

52. एक एनपीओ की बंदोबस्ती पूंजी के लिए हस्तांतरित संपत्ति, जिसे बंदोबस्ती पूंजी के विघटन या दान को रद्द करने पर दाता द्वारा वापस प्राप्त किया जा सकता है।

53. पेंशन बचत से एकमुश्त भुगतान।

54. पेंशन बचत का तत्काल भुगतान।

55. पर्यटकों को प्रदान की जाने वाली आपातकालीन सहायता के रूप में भुगतान।

56-57. फीफा 2018 की तैयारी में आय।

58. दोहरे कराधान प्रावधानों के अधीन लाभांश।

59. रोजगार कानून के ढांचे के भीतर प्रमाण पत्र द्वारा स्थापित सीमाओं के भीतर नियोक्ता द्वारा प्रदान किया गया समर्थन।

60. एक विदेशी कानूनी इकाई के परिसमापन से आय, बशर्ते कि परिसमापन प्रक्रिया 03/01/2019 से पहले पूरी हो जाए, साथ ही करदाता प्राप्त संपत्ति की विशेषताओं की सूची के साथ एक आवेदन जमा करे।

60.1. 31 दिसंबर, 2019 से पहले किसी व्यक्ति द्वारा स्वामित्व में प्राप्त प्रतिभूतियों के रूप में आय, एक विदेशी संगठन से, जिसका वह एक शेयरधारक है, इस पैराग्राफ द्वारा स्थापित कई प्रतिबंधों के अधीन है।

61. कानूनी खर्चों की प्रतिपूर्ति।

62. दिवालियापन में बट्टे खाते में डाले गए ऋण (2016 में शुरू किए गए)।

63. दिवालिया घोषित होने पर संपत्ति की बिक्री से आय (2016 में शुरू की गई)।

64. जमाकर्ताओं को उनके जमा करने के अधिकार के अधिग्रहण पर मुआवजा भुगतान (2016 में शुरू किया गया)।

64.1. क्रीमिया और सेवस्तोपोल के नागरिकों द्वारा "पुनर्भुगतान की बारीकियों पर..." दिनांक 30 दिसंबर, 2015 संख्या 422-एफजेड कानून के अनुसार करदाता के दायित्वों की समाप्ति के परिणामस्वरूप उत्पन्न आय।

65. बंधक ऋण के पुनर्गठन से आय (2016 में शुरू की गई)।

66. एक नियंत्रित विदेशी कंपनी से आय, इसकी स्वतंत्र घोषणा के अधीन (02/15/2016 को प्रस्तुत)।

67. एक विदेशी कानूनी इकाई से आय जो लाभ के वितरण से संबंधित नहीं है, इसमें पहले किए गए योगदान की राशि (15 फरवरी, 2016 को शुरू की गई)।

68. सक्रिय खरीदारों को बोनस दिया गया (2017 में शुरू किया गया)।

69. लड़ाकू दिग्गजों को मासिक भुगतान (2017 में शुरू किया गया)।

70. जरूरतमंद व्यक्तियों की देखभाल, ट्यूशन, हाउसकीपिंग, सफाई (2017 में शुरू की गई) से व्यक्तियों (जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं और किराए के श्रमिकों को रोजगार नहीं देते हैं) की आय। 2018-2019 में लागू।

71. डेवलपर के दिवालिया होने की स्थिति में साझा निर्माण में प्रतिभागियों के लिए मुआवजा निधि से प्रतिपूर्ति (01/01/2018 से वैध)।

72. 01/01/2015 से 01/12/2017 की अवधि के लिए करदाताओं की आय, जिसमें से कर एजेंट द्वारा व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका गया था, और उनके बारे में जानकारी संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की गई थी (12/ से मान्य) 29/2017). अपवाद आय हैं:

• कार्य, सेवाओं या श्रम कर्तव्यों के प्रदर्शन के लिए;
• लाभांश (ब्याज) के रूप में;
• उपहार सहित वस्तु के रूप में लाभ और आय;
• पुरस्कार और जीत के रूप में।

73. आवास की खरीद या निर्माण के लिए एकमुश्त भुगतान के रूप में न्यायाधीशों की आय।

क्या गुजारा भत्ता भुगतान आयकर के अधीन है?

यह सवाल कि क्या गुजारा भत्ता आयकर के अधीन है, कई नागरिकों को चिंतित करता है, और टैक्स कोड इसका स्पष्ट उत्तर देता है। कला के अनुच्छेद 5 के अनुसार। टैक्स कोड के 217, व्यक्तिगत करदाताओं द्वारा प्राप्त गुजारा भत्ता व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है।

यह प्रश्न इस तथ्य के कारण उठता है कि तलाकशुदा परिवारों के लिए गुजारा भत्ता प्राप्त करना काफी सामान्य प्रकार की आय है। गुजारा भत्ता हमेशा करों से "समाप्त" आय से रोका जाता है (स्वेच्छा से भुगतान किया जाता है), यानी, उन लोगों से जिनमें से कटौती पहले ही की जा चुकी है।

2016 से अचल संपत्ति की बिक्री से आय के कराधान में क्या बदलाव आया है?

2016 से, संपत्ति की बिक्री से नागरिकों की आय पर व्यक्तिगत आयकर से छूट नए नियमों के अनुसार विनियमित है। यह टैक्स कोड में एक नए अनुच्छेद 217.1 की उपस्थिति और कला के खंड 17.1 के पाठ में बदलाव के कारण है। 217, जो अचल संपत्ति और अन्य संपत्ति की बिक्री से आय को कराधान से छूट देने की प्रक्रिया को बदलता है।

विशेष रूप से, संपत्ति अब 2 समूहों में विभाजित है:

• अचल संपत्ति या उसमें शेयर;
• अन्य संपत्ति जिसका स्वामित्व करदाता के पास 3 वर्ष से अधिक समय से था।

टैक्स कोड में एक नई अवधारणा पेश की गई है - अचल संपत्ति के स्वामित्व की अधिकतम न्यूनतम अवधि (रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 217.1 के खंड 2)। रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, इस अवधि के 2 अर्थ हैं: 3 वर्ष और 5 वर्ष। बिक्री की स्थितियों के लिए व्यक्तिगत आयकर से छूट वाली आय का निर्धारण करते समय अचल संपत्ति के स्वामित्व की 3 साल की अवधि स्थापित की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217.1 के खंड 3):

• करदाता द्वारा विरासत में या करीबी रिश्तेदारों से उपहार के रूप में प्राप्त अचल संपत्ति या उसमें कोई हिस्सा;
• निजीकृत संपत्ति;
• मृतक आश्रित के आजीवन भरण-पोषण के लिए एक अनुबंध के तहत प्राप्त अचल संपत्ति।

अन्य मामलों में, अचल संपत्ति की बिक्री से होने वाली आय इस संपत्ति के स्वामित्व की पांच साल की अवधि के बाद व्यक्तिगत आयकर से मुक्त है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217.1 के खंड 4)।

बेची जा रही संपत्ति के मूल्य पर विशेष ध्यान दिया जाता है। यदि बिक्री मूल्य भूकर मूल्य से कम है, तो कर आधार बिक्री के वर्ष की शुरुआत में भूकर मूल्य के रूप में 0.7 से गुणा करके निर्धारित किया जाएगा। नियमों का अपवाद उन वस्तुओं की बिक्री होगी जिनके लिए भूकर मूल्य निर्धारित नहीं किया गया है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 217.1 के खंड 5)।

5 साल की कार्यकाल अवधि को कम करने पर निर्णय लेने के लिए फेडरेशन के विषयों का अधिकार पेश किया गया है, जिससे अचल संपत्ति की बिक्री से आय को व्यक्तिगत आयकर से छूट देना और भूकर मूल्य पर लागू गुणांक को कम करना संभव हो जाता है। किसी वस्तु को भूकर मूल्य से कम कीमत पर बेचते समय कर आधार निर्धारित करने के लिए (रूसी संघ के कर संहिता के खंड 6 अनुच्छेद 217.1)।

नवाचार केवल उन वस्तुओं पर लागू होते हैं जिनका स्वामित्व 01/01/2016 से करदाता के पास था। 2016 से पहले अर्जित संपत्ति के लिए, अचल संपत्ति को व्यक्तिगत आयकर से छूट देने के पुराने नियम लागू होते हैं: 3 साल की स्वामित्व अवधि और बिक्री मूल्य और भूकर मूल्य के अनुपात पर कर आधार की निर्भरता का अभाव।

लेख में स्वामित्व अधिकार के वर्ष पर लागू नियमों की निर्भरता के बारे में और पढ़ें "संवर्गीय मूल्य से कम पर अचल संपत्ति की बिक्री - कर परिणाम" .

विदेशियों की कितनी आय पर कर नहीं लगता?

कला में। टैक्स कोड के 215 में विदेशियों की आय सूचीबद्ध है जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है। इसमे शामिल है:

• कौंसल और राजनयिकों की आय, साथ ही रूसी संघ के क्षेत्र में उनके साथ रहने वाले उनके परिवारों के सदस्यों पर कर लगाया जाता है (केवल आय जो कांसुलर या राजनयिक सेवा से संबंधित नहीं है और रूस में स्थानीय स्रोतों से प्राप्त होती है);
• विदेशी नागरिकों द्वारा प्रतिनिधित्व किए गए राजनयिक मिशनों के तकनीकी कर्मचारियों और सेवा कर्मियों की आय, साथ ही रूस में अन्य स्रोतों से प्राप्त आय के अपवाद के साथ, अस्थायी रूप से रूस में उनके साथ रहने वाले उनके परिवारों के सदस्यों की आय;
• अंतर्राष्ट्रीय संगठनों के कर्मचारियों की आय।

यह लेख केवल उन देशों के नागरिकों पर लागू होता है जिनके साथ रूस ने समान रैंक के रूसियों के लिए समान प्रक्रिया स्थापित करने वाली प्रासंगिक अंतर्राष्ट्रीय संधियाँ की हैं।

परिणाम

कर कानून कई मामलों में व्यक्तिगत आय को व्यक्तिगत आयकर से छूट प्रदान करता है। ऐसे मामलों की एक विस्तृत सूची कला में दी गई है। 217 (रूसियों के लिए) और कला। टैक्स कोड के 215 (विदेशी नागरिकों के लिए)। अधिकांश वस्तुएँ जिनके लिए रूसियों की आय छूट है, इस आय के सामाजिक अभिविन्यास (राज्य लाभ, मुआवजा भुगतान, पेंशन, बच्चों के लिए भुगतान, वित्तीय सहायता) से संबंधित हैं। छूट किसानों और व्यक्तिगत सहायक भूखंडों की आय, वन उत्पादों की बिक्री और शिकार ट्राफियों से होने वाली आय पर भी लागू होती है।

2016 से, अचल संपत्ति की बिक्री पर व्यक्तिगत आयकर के कराधान की एक नए तरीके से व्याख्या की गई है। इस संपत्ति का स्वामित्व विक्रेताओं के पास होने की समय सीमा बदल दी गई है। इसके अलावा, किसी वस्तु को भूकर मूल्यांकन से कम कीमत पर बेचने की स्थिति के लिए संपत्ति की बिक्री मूल्य को उसके भूकर मूल्य से जोड़ा गया है, और रूसी संघ के घटक संस्थाओं को मुख्य समय सीमा को कम करने और कम करने का अधिकार है भूकर मूल्य से कर आधार की गणना में शामिल गुणांक।

आय प्राप्त करने वाले प्रत्येक रूसी नागरिक को उस पर राज्य के खजाने में कर का भुगतान करना होगा। कानूनी संस्थाएं और व्यक्तिगत उद्यमी विशेष कर व्यवस्थाओं के अधीन हैं, जो अनिवार्य कर्तव्यों की एक सूची और राशि प्रदान करते हैं। लेकिन व्यक्तियों को केवल एक शुल्क का भुगतान करने की आवश्यकता है - व्यक्तिगत आयकर, और इसका भुगतान करने में विफलता के कारण ही संघीय कर सेवा के साथ टकराव पैदा हो सकता है, जिससे बचने का कोई रास्ता नहीं है। लेकिन ऐसी आय भी हैं जो कराधान के अधीन नहीं हैं। अक्सर ये सामाजिक भुगतान, वित्तीय सहायता होते हैं, यानी सब कुछ धन के स्रोत पर निर्भर करता है।

व्यक्तिगत आयकर से छूट के लिए आधार

यह मुद्दा टैक्स कोड के अनुच्छेद 217 द्वारा विनियमित है। और अनुच्छेद 215 में आय की एक सूची है जिस पर रूस में रहने वाले विदेशी नागरिकों के लिए कर नहीं लगता है।

व्यक्तियों की आय जो कराधान के अधीन नहीं है, रूस के वर्तमान कर कानून में स्पष्ट रूप से इंगित की गई है। व्यक्तियों की आय को अनिवार्य कर्तव्यों से छूट देने के लिए विधायक के पास कई विकल्प हो सकते हैं। ऐसी आय, जैसा कि सही है, सामाजिक क्षेत्र से संबंधित है या जरूरतमंद नागरिकों की भलाई को प्रोत्साहित करती है।

व्यक्तिगत आयकर से छूट के आधारों को कई प्रकारों में विभाजित किया जा सकता है:

1. सामाजिक रूप से उन्मुख। इनमें निम्नलिखित प्रकार के भुगतान शामिल हैं:

• सामाजिक भुगतान - पेंशन, लाभ और मुआवजा भुगतान;
• प्रोत्साहन भुगतान - दाताओं, विभिन्न खेल प्रतियोगिताओं में भाग लेने के लिए पुरस्कार भुगतान और सरकारी एजेंसियों को सहायता प्रदान करना;
• धर्मार्थ और स्वैच्छिक भुगतान;
• सामाजिक रूप से कमजोर नागरिकों की कई श्रेणियों के लिए भुगतान, उदाहरण के लिए, युद्ध के दिग्गज।
• व्यक्तिगत कृषि को बनाए रखना;
• बैंकिंग और निवेश सेवाएँ।

2. निम्नलिखित क्षेत्रों के विकास के लिए भुगतान:

अनुच्छेद 217 में संबंधित सूचकांक के साथ चिह्नित लगभग 100 अंक हैं। वे व्यक्तिगत आयकर से छूट के कारण बताते हैं। उनकी संख्या हर साल इस तथ्य के कारण बदलती है कि नए आधार पेश किए जाते हैं, पुराने को आंशिक रूप से रद्द कर दिया जाता है और जो एक निश्चित अवधि के लिए स्थापित किए गए थे वे वैध नहीं रहते हैं।

आइए विस्तार से विचार करें कि वर्तमान कर कानून के अनुसार कौन से भुगतान करों से मुक्त हैं।

आय जो व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है

व्यक्तियों की निम्नलिखित आय करों से मुक्त है:

1. राज्य द्वारा भुगतान किये गये लाभ। इस सूची में किसी नागरिक की अपनी बीमारी या बच्चे की बीमारी के कारण अस्थायी विकलांगता के लिए भुगतान शामिल नहीं है। अपवाद बेरोजगारी लाभ और मातृत्व लाभ हैं।
2. पेंशन फंड द्वारा सौंपी गई पेंशन और उन्हें सभी सामाजिक लाभ।
3. निम्नलिखित से संबंधित स्थापित प्रतिबंधों के भीतर, संघीय और क्षेत्रीय स्तरों पर मुआवज़ा सौंपा गया:

• स्वास्थ्य को हुए नुकसान के लिए मुआवजा, आवास, उपयोगिता सेवाएं या ईंधन निःशुल्क प्रदान करते समय भी;
• वस्तु या नकद में भत्तों का भुगतान;
• विभिन्न स्तरों पर प्रशिक्षण या प्रतियोगिताओं के दौरान एथलीटों, प्रशिक्षकों और न्यायाधीशों को खेल उपकरण और उपकरणों की लागत की प्रतिपूर्ति;
• तिगुनी औसत मासिक आय से अधिक प्रबंधन को विच्छेद वेतन या मुआवजे का भुगतान;
• अपने कर्तव्यों के पालन के दौरान सैन्य कर्मियों और सिविल सेवकों की मृत्यु;
• कर्मचारियों के पेशेवर कौशल में सुधार;
• सहायक दस्तावेज़ीकरण के अधीन, कार्य प्रयोजनों के लिए कर्मचारियों द्वारा निजी संपत्ति का उपयोग;
• व्यावसायिक यात्रा के दौरान दूसरे क्षेत्र में कार्य करना।

व्यापार यात्राओं के रूप में कराधान के अधीन नहीं होने वाली आय की अधिकतम राशि रूस में 700 रूबल है और यदि व्यापार यात्रा देश के बाहर थी तो 2,500 रूबल है। किसी अन्य क्षेत्र में काम के दौरान प्रासंगिक दस्तावेजों द्वारा पुष्टि किए गए सभी उचित खर्चों को शुल्क वसूलने से छूट दी गई है।

1. दान किए गए रक्त के लिए दाताओं को भुगतान।
2. नाबालिग बच्चों और अन्य आश्रितों के भरण-पोषण के लिए गुजारा भत्ता।
3. वैज्ञानिक क्षेत्र में, शिक्षा और संस्कृति के क्षेत्र में अनुदान। पूरी सूची को रूसी सरकार द्वारा अनुमोदित कर दिया गया है।
4. विज्ञान, शिक्षा या संस्कृति के क्षेत्र में विभिन्न उपलब्धियों के लिए पुरस्कार।
5. निम्नलिखित मामलों में एकमुश्त भुगतान जारी किया गया:

• मृतक के परिवार को नियोक्ता या उद्यम के मृत कर्मचारी के परिवार को;
• कम आय वाले और जरूरतमंद नागरिकों को लक्षित सहायता;
• किसी कर्मचारी द्वारा बच्चे के जन्म पर या उसके गोद लेने (संरक्षकता में लेने) पर नियोक्ता द्वारा।

6. धर्मार्थ भुगतान.

यह सब वह आय है जो आयकर के अधीन नहीं है।

आय बीमा प्रीमियम द्वारा कराधान के अधीन नहीं है

अनिवार्य बीमा के तहत कर नहीं लगने वाली आय की राशि में शामिल हैं:

• उपहार, बिक्री, ऋण या ऋण समझौते के तहत भुगतान
• लाभांश
• उन नागरिकों को भुगतान जिनके साथ संगठन काम नहीं करता (कर्मचारियों के बच्चे, उनके रिश्तेदार)
• मातृत्व लाभ, बीमार छुट्टी
• वित्तीय सहायता (4 हजार रूबल तक की राशि के लिए) और यदि इसका भुगतान कुछ परिस्थितियों (कर्मचारी के रिश्तेदार की मृत्यु (राशि की कोई सीमा नहीं) के कारण किया जाता है)
• दैनिक भत्ता

कुछ मामलों में, बीमा प्रीमियम मौजूद हैं, लेकिन 0% पर। यह स्थिति सरलीकृत कर प्रणाली के लाभार्थियों के लिए प्रासंगिक है।

विदेशियों की आय को व्यक्तिगत आयकर से छूट

यह मुद्दा वर्तमान कर कानून के अनुच्छेद 215 द्वारा विनियमित है। इसमें उन विदेशी नागरिकों की सभी आय सूचीबद्ध है जिन्हें अनिवार्य शुल्क का भुगतान करने से छूट प्राप्त है।

विदेशियों की आय कराधान के अधीन नहीं:

1. वाणिज्यदूतों और राजनयिक मिशनों के सदस्यों, साथ ही उनके परिवारों के सदस्यों की सभी आय।
2. तकनीकी सेवा कर्मचारियों और राजनयिक सेवा कर्मियों की आय।
3. अंतर्राष्ट्रीय उद्यमों और संगठनों के कर्मचारियों की आय।

यह केवल उन राज्यों के नागरिकों पर लागू होता है जिनके साथ रूस ने प्रासंगिक समझौतों और समझौतों पर हस्ताक्षर किए हैं। ये छूट रूस में रहने वाले अन्य विदेशियों पर लागू नहीं होती हैं। उनकी आय से सामान्य आधार पर कर रोक लिया जाएगा।