गृहस्वामी संघ के कर्मियों की जाँच कैसे करें। वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों का निरीक्षण: नियामक अधिकारियों द्वारा एचओए का ऑडिट

चाबियाँ प्राप्त करने के बाद, एक अपार्टमेंट इमारत में घर के मालिकों को एक प्रबंधन संगठन चुनना होगा। उत्तरार्द्ध को इमारत में व्यवस्था बनाए रखने और किसी भी महत्वपूर्ण मुद्दे को हल करने के लिए कहा जाता है। आज सरकार का सबसे लोकप्रिय रूप HOA माना जाता है।

मालिकों का संघ सीधे अपार्टमेंट मालिकों द्वारा बनाया जाता है। उनमें से प्रत्येक को यह जानने का अधिकार है कि HOA बोर्ड के सदस्यों द्वारा कैसे और किस पर पैसा खर्च किया जाता है। इस प्रश्न का उत्तर देने के लिए एक स्वतंत्र निरीक्षण - एक ऑडिट - को बुलाया जाता है। आइए किसी एसोसिएशन की गतिविधियों की जाँच कैसे करें, इस पर करीब से नज़र डालें।

HOA की जाँच करने की आवश्यकता संगठन के खातों में धन की नियमित प्राप्ति के कारण है। उचित नियंत्रण के अभाव में बर्बादी होती है, जो वर्तमान कानून का उल्लंघन है।

धोखे के सबसे आम रूप और उनके परिणाम इस प्रकार हैं:

1. फर्जी अनुबंधों पर हस्ताक्षर करना, और बाद में तीसरे पक्ष की कंपनियों के माध्यम से इच्छुक पार्टियों के खातों में धन की निकासी करना। परिणामस्वरूप, सामान्य निधि से धन का केवल एक हिस्सा HOA के प्रबंधन के अधीन रहता है। पैसों की कमी घर और आसपास के क्षेत्र के रख-रखाव पर नकारात्मक प्रभाव डालती है।
2. कानूनों और लेखापरीक्षा आवश्यकताओं की अनदेखी करना। HOA बोर्ड के सदस्य नकद में धन लेते हैं, जिसे चोरी और कर चोरी माना जा सकता है।
3. सेवाएँ प्रदान करने में लापरवाही। यह घर और आसपास के क्षेत्रों की दयनीय स्थिति से भरा है।

ऑडिट करने का अधिकार किसे है?

HOAs का ऑडिट न केवल विशिष्ट संगठनों द्वारा किया जाता है। कोई भी गृहस्वामी निरीक्षण शुरू कर सकता है।

ऐसा करने के लिए, आपको पहले संगठन के साथ संपन्न अनुबंध का सावधानीपूर्वक अध्ययन करना होगा। विशिष्ट बिंदुओं के आधार पर, आप बोर्ड के सदस्यों से एचओए की गतिविधियों के बारे में सबसे विस्तृत जानकारी प्राप्त कर सकते हैं।

लेखा परीक्षा समिति

यह एक निकाय है जिसमें एक अपार्टमेंट इमारत के कुछ निवासी शामिल हैं। इसके अलावा, बाद वाले को HOA बोर्ड के सदस्यों के रूप में शामिल नहीं किया जाना चाहिए।

इस संगठन का उल्लेख कला में पाया जा सकता है। देश के हाउसिंग कोड के 150. कानून के अनुसार, आयोग को साझेदारी के बोर्ड द्वारा लिए गए निर्णयों को सही करने का अधिकार नहीं है। उनकी जिम्मेदारियों में गतिविधियों का ऑडिट और पर्यवेक्षण शामिल है।

अभियोजन पक्ष का कार्यालय

अभियोजक के कार्यालय का कानून कानूनी संस्थाओं के कार्यों पर नियंत्रण के संबंध में उसके अधिकारों को नियंत्रित करता है। HOA की गतिविधियाँ कानून के दायरे में होने के लिए, संगठन को पंजीकृत होना चाहिए।

नियंत्रण के तरीके

यदि साझेदारी के अध्यक्षों की ईमानदारी के संबंध में संदेह उत्पन्न होता है, तो संबंधित शिकायत सक्षम अधिकारियों के प्रतिनिधियों को भेजी जानी चाहिए। उत्तरार्द्ध HOA (ऑडिट) का आवश्यक निरीक्षण करेगा। इसके परिणामों के आधार पर संगठन पर जुर्माना लगाया जाएगा।

स्व-जाँच कैसे करें? आपको लेखापरीक्षा समिति से संपर्क करके शुरुआत करनी चाहिए। आपको निम्नलिखित दस्तावेज़ों से स्वयं को परिचित करना होगा:

• लेखा विभाग की रिपोर्ट.
• अंतिम सूची के परिणाम किए गए।
• पूर्ण किये गये कार्य पर रिपोर्ट।

प्राप्त जानकारी की तुलना करना और किसी भी विसंगति की पहचान करने का प्रयास करना आवश्यक है। यदि एचओए द्वारा सौंपा गया कोई भी कार्य ठेकेदारों द्वारा किया गया था, तो उनके बारे में यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज के माध्यम से जानकारी प्राप्त करें।

चोरी का पता लगाना

चोरी के लिए HOA की जाँच कैसे करें यह प्रश्न काफी प्रासंगिक है। जो कोई भी सत्य को प्राप्त करना चाहता है वह यह कर सकता है:

• अभियोजक के कार्यालय में शिकायत दर्ज करें;
• एक स्वतंत्र जांच करें.

कानूनी रूप से अकुशल निवासियों को विशेषज्ञों को नियुक्त करने का अधिकार है, जिनके सक्षम कार्य से चोरी करने वालों की पहचान करने में मदद मिलेगी।

सत्यापन किया जा रहा है

यह सुनिश्चित करने के लिए कि ऑडिट स्वतंत्र और वस्तुनिष्ठ है, एक विशेष आयोग निम्नलिखित कार्य करता है:

• वैधता के दृष्टिकोण से एचओए की गतिविधियों का आकलन देता है।
• इन्वेंटरी सूचियों की जाँच करता है।
• लेखांकन जानकारी के लिए अनुरोध करता है।

दरअसल, निरीक्षण आयोग का उद्देश्य धन के अवैध गबन के मामलों का पता लगाना है। बोर्ड के सदस्यों द्वारा आधिकारिक शक्तियों का अतिक्रमण भी अनदेखा नहीं किया जाएगा। कभी-कभी जानकारी प्राप्त करने के लिए घर के निवासियों से बात करना ही काफी होता है।

कभी-कभी निवासियों को यह नहीं पता होता है कि HOA ऑडिट कौन शुरू कर सकता है। इस तरह की कानूनी अक्षमता से दंडमुक्ति और मौजूदा स्थिति का बिगड़ना शामिल है।

सामान्य सदन की बैठक में ऑडिट करने का निर्णय लेना स्वीकार्य है। उत्तरार्द्ध को आवश्यकतानुसार किसी भी मालिक द्वारा बुलाया जा सकता है। इसका प्रमाण रूसी संघ के हाउसिंग कोड (अनुच्छेद 45) से मिलता है। कृपया ध्यान दें: यदि उपस्थित लोगों की हिस्सेदारी 50% से अधिक है तो एक अनिर्धारित बैठक को गिना जाता है।

सत्यापन की लागत

ऑडिट की विशिष्ट लागत का नाम बताना असंभव है। काम की उपलब्ध मात्रा के आधार पर, प्रत्येक मामले में कमीशन सेवाओं का भुगतान व्यक्तिगत रूप से किया जाता है।

अक्सर, HOA की पूंजी 20 मिलियन रूबल की सीमा से अधिक नहीं होती है। इसके अलावा, साझेदारी किसी विशिष्ट कर भुगतान प्रणाली पर स्विच नहीं कर सकती है। ऐसी परिस्थितियों में ऑडिट की लागत 25-70 हजार रूबल के बीच होती है। चयनित कंपनी अधिक विशिष्ट आंकड़ा प्रदान करेगी।

मतगणना आयोग का कार्य

काउंटिंग कमीशन एक ऐसी संस्था है, जो आयोजित प्रत्येक HOA बैठक में गिनती करती है कि कितने निवासियों ने मतदान किया। इसका गठन साझेदारी के चार्टर द्वारा प्रदान किया जा सकता है। अगर हम अनुपस्थित मतदान के बारे में बात कर रहे हैं, तो मतगणना आयोग के सदस्य घर-घर जाकर सर्वेक्षण करते हैं।

यदि आपको HOA बोर्ड के सदस्यों के काम के बारे में कोई संदेह है, तो आपको गहन जाँच का ध्यान रखना चाहिए। इसे स्वयं या तीसरे पक्ष के संगठनों की मदद से किया जा सकता है। दोनों विकल्प वर्तमान कानून द्वारा विनियमित हैं।

मालिकों का संघ एक ऐसा संगठन है जो कई महत्वपूर्ण कार्य करता है।अपार्टमेंट बिल्डिंग को उत्कृष्ट स्थिति में रखने के लिए HOA कर्मचारी और बोर्ड के सदस्य एक साथ कई गतिविधियों में शामिल होते हैं।

ऐसा संघ एक गैर-लाभकारी संगठन है। इस तथ्य के बावजूद कि लगभग हर जिम्मेदार व्यक्ति के पास वित्त तक पहुंच है और उन्हें प्रबंधित करने की क्षमता है, समुदाय संवर्धन के उद्देश्य से कार्य नहीं करता है, बल्कि निवासियों के लाभ के लिए फंड संसाधनों के प्रबंधन के लिए स्थिर गतिविधियों का संचालन करता है।

HOA के कार्यों में अपार्टमेंट बिल्डिंग का सक्षम और ईमानदार प्रबंधन शामिल है। कुछ मामलों में, ऐसे संगठन के पास रखरखाव के माध्यम से वित्तीय संसाधन प्राप्त करने का अवसर होता है उद्यमशीलता गतिविधिया किसी सरकारी कार्यक्रम में भाग लेते समय, हालांकि, सभी आय का उपयोग मालिकों की जीवन स्थितियों में सुधार के लिए किया जाना चाहिए, न कि बोर्ड के सदस्यों या सहकारी के कुछ सदस्यों (निवासियों से पहले?) के व्यक्तिगत संवर्धन के लिए।

HOA एक कानूनी इकाई है.यह संगठन करों का भुगतान करने के लिए बाध्य है, क्योंकि यह अपनी गतिविधियों को चलाने में किराए के श्रमिकों (?) के श्रम का उपयोग करता है। निवासियों का कोई भी समुदाय HOA खोल सकता है। नकद निधि के प्रबंधन के तरीकों का चयन करते समय, यह सुनिश्चित करना उचित है कि गृह सुधार में सक्षम और इच्छुक भागीदार हों।

वित्तीय

एचओए की जिम्मेदारियां इसमें मालिकों से पूर्व निर्धारित धनराशि का मासिक संग्रह शामिल है. आवासीय भवन और आसपास के क्षेत्र को इष्टतम स्थिति में बनाए रखने के लिए यह आयोजन आवश्यक है।

अपना बजट बढ़ाने के लिए, आप उन सामान्य क्षेत्रों को किराए पर दे सकते हैं जिनका उपयोग मालिकों द्वारा नहीं किया जाता है। ऐसे निर्णय बोर्ड के सदस्यों द्वारा लिए जा सकते हैं, लेकिन ऐसा करने से पहले उन्हें एक सामान्य बैठक में आवासीय संपत्ति के मालिकों से परामर्श करना आवश्यक है।

आर्थिक

एचओए की मुख्य गतिविधि नियमित मरम्मत और अतिरिक्त संरचनाओं के निर्माण के लिए धन का आवंटन है जो मालिकों के लिए महत्वपूर्ण हैं। संगठन के कार्यों में उपयोगिता बिलों का समय पर पुनर्भुगतान, सभी ऋणों का परिसमापन, उन श्रमिकों और कंपनियों का भुगतान शामिल है जिनके साथ प्रासंगिक समझौते संपन्न हुए हैं (एचओए के लिए लेखांकन, कानूनी और तकनीकी सेवाएं क्या हैं और आवास संघ सेवाएं किसे प्रदान की जाती हैं, इसके बारे में पढ़ें)।

यह न केवल घर की एक प्रस्तुत करने योग्य उपस्थिति को बनाए रखने के लिए महत्वपूर्ण है, बल्कि निवासियों के लिए महत्वपूर्ण संचार और प्रणालियों को बनाए रखने के लिए भी महत्वपूर्ण है (छत के रिसाव, अपार्टमेंट में बाढ़ और अन्य समस्याओं के बारे में एचओए को आवेदन कैसे लिखें, इसके बारे में पढ़ें)।

HOA कर्मचारियों को कुछ जिम्मेदारियाँ सौंपी जाती हैं, जिनमें छोटी-मोटी मरम्मत, क्षेत्र की सफाई, इष्टतम स्थितियों में हरित स्थानों को बनाए रखना, यदि कोई हो, साथ ही महत्वपूर्ण कार्यों के प्रदर्शन की निगरानी करना शामिल है।

अन्य प्रकार के कार्य

आवास निरीक्षण

इस संगठन के पास HOA की गतिविधियों का निरीक्षण करने का अधिकार है। आमतौर पर, मालिकों के संघ की गतिविधियों की निगरानी करना बेईमानी या धन के गबन के तथ्यों की पहचान होने पर किया जाता है. अक्सर, एसोसिएशन के सदस्य स्वतंत्र रूप से इस सेवा को धन की अनुचित बर्बादी या आय छुपाने के बारे में अपने संदेह की रिपोर्ट करते हैं।

अभियोजन पक्ष का कार्यालय

जब HOA कर्मचारियों की गतिविधियों के खिलाफ कोई पुख्ता शिकायत प्राप्त होती है, तो अभियोजक का कार्यालय कर्मचारियों को निरीक्षण करने के लिए नियुक्त करता है। अभियोजकों को किसी विशिष्ट शिकायत पर ध्यान देने के लिए, इसमें HOA बोर्ड द्वारा निवासियों के अधिकारों के उल्लंघन का विस्तार से वर्णन करना होगा। आप या तो स्थापित नियमों से व्यवस्थित विचलन के तथ्य का संकेत दे सकते हैं, या एक बार के घोर उल्लंघन का।

अंकेक्षण

यदि किसी अपार्टमेंट बिल्डिंग के निवासी नोटिस करते हैं कि भुगतान दस्तावेजों में डेटा अनुमान के अनुरूप नहीं है, चोरी या गबन का उचित संदेह व्यक्त करते हुए, वे ऑडिट सेवाओं का उपयोग कर सकते हैं। यह आयोजन या तो निवासियों के समूह की पहल पर या आवास निरीक्षण के उचित निर्णय के साथ किया जा सकता है।

यदि आपको संदेह है कि किसी विशेष मालिक संघ का बोर्ड अनुचित गतिविधियों में संलग्न है, तो आप यह देखने के लिए ऑनलाइन जांच कर सकते हैं कि क्या विशिष्ट संगठन को कुछ चीजें करने की अनुमति है या क्या कर्मचारी वर्तमान में अपनी शक्तियों का अवैध रूप से उपयोग कर रहे हैं।

1. आपको OKVED वेबसाइट पर जाना चाहिए, विशिष्ट शहर का निर्धारण करना चाहिए, संगठन का नाम दर्ज करना चाहिए।
2. यदि आवश्यक हो तो विशिष्ट जानकारी जोड़ें.
3. जिस एचओए में आपकी रुचि है उसे ढूंढने के बाद, आप इस एसोसिएशन के लिए अनुमत गतिविधियों की पूरी सूची देख सकते हैं।

चरण-दर-चरण सत्यापन निर्देश

HOA का प्रत्येक सदस्य इस संगठन का ग्राहक है, को अपने कर्मचारियों की गतिविधियों का निरीक्षण करने का अवसर मिलता है। सबसे लोकप्रिय नियंत्रण विकल्पों में से एक आरएफ हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 150 के अनुसार निर्माण है।

रूसी संघ के हाउसिंग कोड का अनुच्छेद 150। गृहस्वामी संघ का लेखापरीक्षा आयोग (लेखा परीक्षक)।

1. गृहस्वामी संघ के लेखापरीक्षा आयोग (लेखा परीक्षक) का चुनाव संघ के सदस्यों की आम बैठक द्वारा दो साल से अधिक के लिए नहीं किया जाता है। गृहस्वामी संघ के लेखापरीक्षा आयोग में संघ के बोर्ड के सदस्य शामिल नहीं हो सकते।
2. गृहस्वामी संघ का लेखापरीक्षा आयोग अपने सदस्यों में से लेखापरीक्षा आयोग के अध्यक्ष का चुनाव करता है।
3. गृहस्वामी संघ का लेखापरीक्षा आयोग (लेखा परीक्षक):
   • वर्ष में कम से कम एक बार साझेदारी की वित्तीय गतिविधियों का ऑडिट करता है;
   • साझेदारी के सदस्यों की सामान्य बैठक में साझेदारी के वार्षिक लेखांकन (वित्तीय) विवरणों के ऑडिट के परिणामों के आधार पर एक निष्कर्ष प्रस्तुत करता है; साझेदारी के सदस्यों की सामान्य बैठक में साझेदारी के संबंधित वर्ष के लिए आय और व्यय के अनुमान पर एक निष्कर्ष और वित्तीय गतिविधियों और अनिवार्य भुगतान और योगदान की राशि पर एक रिपोर्ट प्रस्तुत करता है;
   • अपनी गतिविधियों पर साझेदारी के सदस्यों की आम बैठक को रिपोर्ट करता है।

इस आयोग में वे निवासी शामिल हैं जो आवास सहकारी बोर्ड के सदस्य नहीं हैं। लेखापरीक्षा आयोग बोर्ड के सदस्यों की गतिविधियों की निगरानी करने की क्षमता रखता है, लेकिन किए गए अंतिम निर्णयों को प्रभावित नहीं कर सकता है।

संबंधित प्राधिकारी के पास शिकायत दर्ज करने के बाद, एक विशेषज्ञ मूल्यांकन किया जाता है, जिसमें रूसी संघ के कानून या अनुबंध की शर्तों के उल्लंघन के विशिष्ट तथ्य सामने आते हैं। आमतौर पर जुर्माना लगाया जाता है, लेकिन कुछ मामलों में आपराधिक कार्यवाही शुरू की जाती है।

आप स्वयं HOA की गतिविधियों की जाँच कर सकते हैं। इन्वेंट्री सूची की समीक्षा करें, लेखांकन रिपोर्ट पढ़ें (?)। कुछ कार्य करने के तथ्य की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के साथ सभी सूचीबद्ध खर्चों की जाँच करें।

यदि उपठेकेदारों की सेवाओं का उपयोग मरम्मत करने या अन्य कार्य करने के लिए किया गया था, तो आप एकीकृत राज्य रजिस्टर के माध्यम से ऐसी कंपनियों के बारे में आधिकारिक जानकारी प्राप्त कर सकते हैं। यदि HOA बोर्ड की सत्यनिष्ठा के बारे में कोई संदेह है, एक ऑडिट का आदेश देना आवश्यक है, जो सत्ता के दुरुपयोग, गबन के तथ्यों को उजागर करेगाऔर धन का दुरुपयोग।

आपराधिक मामला शुरू करने के कारण

ऐसे कारक हैं जिनके आधार पर आप आपराधिक मामला शुरू करने के लिए आवेदन कर सकते हैं:

• निवासियों के अधिकारों का उल्लंघन करना या ऐसे कार्य करना जो कानून का अनुपालन नहीं करते हैं। सबसे पहले, अदालत उन मामलों पर विचार करती है जिनमें बोर्ड और एचओए के अन्य कर्मचारियों के कार्यों से बहुमंजिला इमारत के निवासियों को महत्वपूर्ण नुकसान हुआ या मालिकों को नुकसान हुआ।
• आधिकारिक तौर पर अपंजीकृत गतिविधियों का संचालन करना। प्राप्त आय पर करों का भुगतान न करने के संबंध में, अपराध से संबंधित सभी व्यक्तियों के लिए दायित्व उत्पन्न होता है।

निष्कर्ष

यदि बोर्ड के अवैध कार्यों का पता चलता है, तो HOA द्वारा धन के दुरुपयोग के तथ्य की जाँच की जानी चाहिए। अधिकृत संगठन उल्लंघनों की सूची निर्धारित करेंगे और अपराधियों के लिए जिम्मेदारी निर्धारित करेंगे। अभियोजक के कार्यालय, आवास या कर कार्यालय से संपर्क करके, आप आवासीय भवन में सेवा की खराब गुणवत्ता का कारण पता लगा सकते हैं और आगे के अपराधों को रोक सकते हैं।

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HOA का गठन एक सामान्य अपार्टमेंट भवन के निर्माण के चरण में किया जाता है। सरकार का यह रूप अन्य प्रकारों की तुलना में बड़ी संख्या में भविष्य के खुश मालिकों को आकर्षित करता है। आख़िरकार, यह, उनकी राय में, उनकी संपत्ति को आसन्न विनाश और चोरी से मज़बूती से बचाता है। साझेदारी का बोर्ड गैर-लाभकारी संगठन की दी गई संरचना के अनुसार बनाया जाता है, जिसका तात्पर्य कुछ प्रकार की गतिविधियों में संलग्न होना है जो सत्यापन के अधीन हैं।

वकील ऐसी साझेदारी की गतिविधि को गैर-लाभकारी के रूप में परिभाषित करते हैं। क्योंकि इसे एक अपार्टमेंट बिल्डिंग के पूर्ण कामकाज को सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है, जिसका अर्थ है कि संवर्धन के लिए कोई विकल्प उपलब्ध नहीं हैं।

बेशक, यह अवधारणा प्रबंधन टीम के सभी सदस्यों के लिए नियम नहीं है, और कई लोग अपने पदों से लाभ उठाने का प्रयास करते हैं।

साथ ही, विधायक संगठन को एक कानूनी इकाई के रूप में मान्यता देता है, क्योंकि इसमें एक उद्यम की सभी विशेषताएं होती हैं:

• करदाता;
• श्रम का नियोक्ता;
• नौकरी निर्माता.

HOAs के गठन और कामकाज की पूरी प्रक्रिया रूसी संघ के हाउसिंग कोड में वर्णित है। यह याद रखना चाहिए कि निवासी साझेदारी की गतिविधियों के सभी चरणों में अपनी भागीदारी के कारण सरकार के इस रूप को प्राथमिकता देते हैं और इस तथ्य के कारण कि घर की भलाई में रुचि रखने वाले वही नागरिक समाज के मुखिया हैं।

रूसी संघ के हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 137 के अनुसार, साझेदारी के अधिकार और दायित्व हैं जिनमें चार्टर में पहले से निर्धारित निम्नलिखित कार्य तंत्र का उपयोग शामिल है:

• वित्तीय;
• आर्थिक;
• अन्य विकल्प।

वित्तीय

संगठन की वित्तीय मामलों की सूची में शामिल हैं:

• प्रबंधन के लिए अपार्टमेंट मालिकों से मासिक शुल्क का संग्रह;
• सामान्य सहमति से, सामान्य संपत्ति के गैर-आवासीय क्षेत्रों को किराए पर उपलब्ध कराना;
• आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान और अन्य भुगतान;
• प्रमुख नवीकरण के लिए धन जुटाना।

यह सब उद्यम को आय और व्यय के रूप में मानने का कारण देता है, जिसका अर्थ है करों का भुगतान करना और उन्हें रिपोर्टिंग अनुसूची के अनुसार जमा करना।

वित्तीय गतिविधि अक्सर ऐसी आय उत्पन्न करती है जिसे कानूनी तौर पर आवास निर्माण उद्यम बनाने के मुख्य लक्ष्य - गृह सुधार - पर प्राप्त करने और खर्च करने की अनुमति होती है; इसे निवासियों के बीच विभाजित नहीं किया जा सकता है।

आर्थिक

इस विकल्प को मुख्य माना जाता है और इसमें आरएफ हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 135 के अनुसार अनिवार्य उपायों की एक निश्चित सूची शामिल है:

• आबादी को पानी, गैस, बिजली की निर्बाध आपूर्ति;
• बिल्डिंग मेंटेनेंस;
• संचार नेटवर्क को उचित स्थिति में बनाए रखना;
• परिसर के रखरखाव के लिए ठेकेदारों के साथ अनुबंध समाप्त करना;
• तकनीकी दस्तावेज़ीकरण बनाए रखना;
• कचरा हटाने;
• अतिरिक्त परिसरों और भवनों का निर्माण;
• भूनिर्माण;
• परिसर के हस्तांतरण के लिए लेनदेन में संलग्न हों।

कार्य की आर्थिक विशिष्टता का अर्थ छोटी कार्य प्रक्रियाओं का संयोजन है, जिनकी कर रिपोर्टिंग में एक निश्चित कोडिंग होती है।

अन्य गतिविधियों

ये इससे संबंधित हैं:

1. कोड 70.32.1 - आवासीय अचल संपत्ति के संचालन का प्रबंधन, मुख्य कार्य तंत्र के रूप में कार्य करता है और मुख्य भवन के संचालन और उचित रूप में इसके रखरखाव पर साझेदारी की ओर से नियंत्रण मानता है।
2. कोड 70.32.2 - गैर-आवासीय क्षेत्रों के संचालन का प्रबंधन, चूंकि बहुमंजिला इमारत में गैर-आवासीय परिसर भी शामिल होता है, साझेदारी का उद्देश्य उन्हें साफ सुथरा रखना है।
3. 2 - सामान्य बैठक के सकारात्मक निर्णय के अनुसार गैर-आवासीय संपत्ति का पट्टा;
4. 25 - निर्माण कार्य करते समय, यह प्रक्रिया घर के संचालन की पूरी अवधि के दौरान जारी रह सकती है, क्योंकि अतिरिक्त निर्माण उपायों या समाज के लिए आवश्यक व्यक्तिगत भवनों के निर्माण की अक्सर आवश्यकता हो सकती है।
5. 70.1 - सभी मौजूदा भवनों की सफाई और रखरखाव।
6. 00.3 - आसपास के क्षेत्र की सफाई करना, उसका सौंदर्यीकरण करना, उसे साफ-सुथरा बनाना।

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, किसी उद्यम की गतिविधि के लिए सभी मौजूदा विकल्पों को चार्टर दस्तावेज़ में विस्तार से वर्णित किया गया है:

• इसके लक्ष्य और उद्देश्य;
• गतिविधियों के विकल्प;
• प्रतिबंध।

कौन से निकाय वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को नियंत्रित करते हैं?

यह तथ्य कि एक आवास निर्माण कंपनी मालिकों द्वारा स्वयं बनाई गई थी, उद्यम के लिए जीवन को आसान नहीं बनाती है, निरीक्षणों को तो बिल्कुल भी खत्म नहीं करती है।

गतिविधियों पर नियंत्रण किसके द्वारा किया जाता है:

1. कर निरीक्षणालय - करों का समय पर भुगतान, कर्मचारियों के लिए भुगतान में कटौती, वित्तीय लेनदेन का संचालन - यह सब इसके अधिकार क्षेत्र में है।
2. आवास निरीक्षण - कंपनी के प्रबंधन को पूरी तरह से नियंत्रित करता है।

इसके अलावा, HOA का काम इतना पारदर्शी और मालिकों द्वारा नियंत्रित करने के लिए सुलभ है। किसी भी डेटा को छुपाने के मामले में, उन्हें शिकायत करने और विभिन्न अधिकारियों को नियंत्रण में लाने का अधिकार है।

रुचि के प्रश्न का उत्तर न मिलने पर, किरायेदार को संपर्क करने का अधिकार है:

• अभियोजन पक्ष का कार्यालय;
• राज्य आवास निरीक्षणालय;
• Rospotrebnadzor;

इसके अलावा, संगठन की जाँच की जा सकती है:

• प्रवासन सेवा;
• आग बुझाने का डिपो;
• टैक्स कार्यालय।

एक नमूना शिकायत यहां से डाउनलोड करें:

आवास निरीक्षण किन मामलों में HOA को नियंत्रित करता है?

आवास निरीक्षणालय को बोर्ड की ओर से गैरकानूनी और बेईमान कार्यों की स्थिति में अनिर्धारित निरीक्षण करने का अधिकार है।

इस निकाय द्वारा निरीक्षण को अधिकृत करना संभव है:

• यदि प्रबंधन घर को उचित स्थिति में बनाए रखने के कर्तव्यों को पूरा करने में विफल रहता है;
• जब टैरिफ दरें बहुत अधिक हों;
• मीटरिंग उपकरणों की स्थापना और सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध के समापन के संबंध में;
• यदि निवासियों को जानकारी प्रदान करने के मानदंडों का पालन नहीं किया जाता है;
• सार्वजनिक संपत्ति के संचालन के संबंध में किसी भी कारण से।

आप चेयरमैन से लेकर बोर्ड के किसी भी सदस्य के बारे में हाउसिंग इंस्पेक्टरेट से शिकायत कर सकते हैं।

अभियोजन पक्ष का कार्यालय

यदि अधिकारियों को शिकायत की स्थिति में संतोषजनक परिणाम प्राप्त नहीं होता है, तो अभियोजक के कार्यालय के लिए नियंत्रण उपायों को अधिकृत करना संभव है। जिसके लिए संगठन सीधे अधीनस्थ है या घर के निवासियों के अधिकारों के व्यवस्थित उल्लंघन के मामले में।

अभियोजक के कार्यालय या अदालत में शिकायत करते समय, आपको अपनी बेगुनाही के निर्विवाद सबूत और अन्य तरीकों से समस्या को हल करने के प्रयासों के सबूत देने होंगे।

यदि इमारत के निवासियों को यह संदेह होने लगे कि बोर्ड ऐसी गतिविधियों में लगा हुआ है जिनकी आवश्यकता नहीं है या ऐसा वित्त व्यय हो रहा है जो जनता के लिए समझ से बाहर है, तो कंपनी की वित्तीय गतिविधियों का ऑडिट किया जा सकता है।

उपलब्ध प्रकार का निर्धारण करने के लिए, आप अखिल रूसी क्लासिफायरियर की वेबसाइट पर जानकारी देख सकते हैं।

ऑडिट करने के लिए, मालिक या आवास निरीक्षण की ओर से पहल पर्याप्त है।

कौन जांच कर सकता है

यदि अध्यक्ष और बोर्ड पर मनी लॉन्ड्रिंग का संदेह है, तो घर के निवासियों को सबसे पहले संगठन का निरीक्षण करने का अधिकार है (आरएफ हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 150 के आधार पर):

• प्रतिपक्षों से नकद प्राप्त करना;
• नामांकित व्यक्तियों के साथ समझौते पर हस्ताक्षर करना और कंपनी के फंड से तीसरे पक्ष को धन हस्तांतरित करना;
• यदि जिम्मेदार व्यक्तियों पर अपने दायित्वों के प्रति लापरवाही बरतने का संदेह हो।

ऑडिट कैसे किया जाता है?

किसी कंपनी की वित्तीय और आर्थिक गतिविधि का ऑडिट कई विकल्पों में किया जा सकता है:

• सबसे पहले, स्पष्टीकरण और प्रकटीकरण औपचारिक रूप से बोर्ड से ही मांगा जाना चाहिए;
• यदि जानकारी प्राप्त नहीं हुई है, तो मालिकों द्वारा बनाए गए लेखापरीक्षा आयोग द्वारा निरीक्षण शुरू करें;
• यदि निवासियों के बीच इस उद्देश्य के लिए पेशेवर रूप से प्रशिक्षित विशेषज्ञ हैं, तो ऑडिट स्वयं करें, कानून के निर्देशों द्वारा निर्देशित, निवासियों को उनके पहले अनुरोध पर दस्तावेज और जानकारी प्रदान करें;
• तीसरे पक्ष के संगठनों की सहायता लेकर, उदाहरण के लिए, ऑडिटिंग कंपनियाँ, उसके साथ एक समझौता करके;
• उच्च अधिकारियों को शिकायत के माध्यम से।

अपनी स्व-जांच के दौरान आपको निम्नलिखित बातों का ध्यान रखना चाहिए:

• व्यय की आवश्यकता वाले लोगों के विभिन्न कार्यों के संबंध में आम बैठक के निर्णय;
• प्रदर्शन किए गए कार्य के संबंध में लेखांकन दस्तावेज़ीकरण;
• अपूर्ण लेकिन नियोजित गतिविधियों पर रिपोर्ट;
• आपात्कालीन स्थिति या क्षति के कारण हुए खर्चों पर रिपोर्ट;
• समकक्षों के साथ समझौते और दस्तावेजों के अनुसार उनके साथ समझौता;
• उपयोगिताओं के लिए भुगतान दस्तावेज़ीकरण;
• एकीकृत राज्य रजिस्टर के माध्यम से उपठेकेदारों के बारे में सारी जानकारी प्राप्त करें।

सत्यापन करने का सबसे आसान और सुविधाजनक तरीका सक्षम अधिकारियों से शिकायत करना है। जहां इस आयोजन के लिए सभी आवश्यक विशेषज्ञ एवं उपकरण उपलब्ध हैं।

एक लेखापरीक्षा संगठन द्वारा सत्यापन

हालाँकि, यदि आपको कानून प्रवर्तन और अन्य संरचनाओं पर भरोसा नहीं है, तो आपको स्वयं जाँच करनी होगी। या किसी ऑडिट कंपनी की मदद से जिसके पास अनुभवी विशेषज्ञ हों, जिसके पास कार्यक्रम आयोजित करने का लाइसेंस हो और जो अनुचित खर्चों की पहचान कर सके।

अपने काम में वह:

• लेखांकन दस्तावेज़ीकरण का अनुरोध करता है;
• प्रबंधन द्वारा की गई कार्रवाइयों की वैधता का मूल्यांकन करता है;
• इन्वेंट्री सूचियों पर नज़र रखता है;
• अपनी शक्तियों के ढांचे के भीतर अध्यक्ष के कार्यों की क्षमता की जाँच करता है - क्या सार्वजनिक धन के व्यय के संबंध में आरएफ हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 145 की उनकी ओर से कोई उपेक्षा हुई थी।

कोरम उपस्थिति के साथ एक असाधारण बैठक के निर्णय के माध्यम से ऑडिट शुरू करना संभव है; रूसी संघ के हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 45 के अनुसार ऐसी बैठक आयोजित करना किसी भी मालिक के लिए उपलब्ध है।

एचओए में उपलब्ध गिनती आयोग की मदद से एक ऑडिट कंपनी को शामिल करने के आधार के रूप में वोटों की गिनती करना संभव है, जो अपार्टमेंट के माध्यम से जाएगा और हस्ताक्षर एकत्र करेगा।

ऑडिट कंपनी के कर्मचारियों की सेवाओं की लागत मालिकों के वित्तीय कोष और किए जाने वाले आवश्यक कार्य की मात्रा पर निर्भर करती है।

यदि ऑडिटर चोरी के तथ्यों की पहचान करता है, तो आप अभियोजक के कार्यालय या अदालतों में शिकायत और ऑडिट के परिणाम दर्ज कर सकते हैं। या फिर आप मध्यस्थता प्रक्रिया से गुजर सकते हैं. जिसमें घर के मालिकों को चुराई गई सभी संपत्ति की प्रतिपूर्ति करने के लिए मुआवजे का भुगतान शामिल है।

आपराधिक कार्यवाही शुरू करने के लिए आधार

साझेदारी के बोर्ड के सदस्यों का अभियोजन उपलब्ध है:

• कानून या निवासियों के अधिकारों के घोर उल्लंघन के मामले में;
• कानून और चार्टर द्वारा प्रदान नहीं की गई गतिविधियों में संलग्न होना, साथ ही इस प्रकार के कार्यों के लिए करों का भुगतान करने में विफलता।

इन सभी मामलों में अपराधियों के लिए आपराधिक दायित्व शामिल है।

निष्कर्ष

आवास निर्माण संघ का निर्माण एक जिम्मेदार कार्य है जिसके लिए समाज की भविष्य की गतिविधियों की सावधानीपूर्वक योजना बनाने की आवश्यकता होती है। केवल इस मामले में ही आप समाज और राज्य के नियंत्रण के डर के बिना अपने घर को बेहतर बनाने के अपने पसंदीदा कार्य के लिए खुद को पूरी तरह से समर्पित कर सकते हैं।

गैर-लाभकारी संगठनों - गृहस्वामी संघों के ऑडिट की पद्धति एक ऑडिट संगठन द्वारा ऑडिट आयोजित करने के दृष्टिकोण को व्यवस्थित करने के लिए विकसित की जानी चाहिए। इस पद्धति का उपयोग आवास और सांप्रदायिक सेवा क्षेत्र में अन्य गैर-लाभकारी संगठनों के ऑडिट करने के लिए एक बुनियादी मार्गदर्शिका के रूप में किया जा सकता है। ऑडिट करने वाली ऑडिटिंग फर्म इस पद्धति का उपयोग इन-हाउस मानकों और दिशानिर्देशों को विकसित करते समय कर सकती हैं जो आवास और सांप्रदायिक सेवा क्षेत्र में ऑडिटिंग के लिए अनिवार्य सामान्य और विशिष्ट सिद्धांत और दृष्टिकोण स्थापित करते हैं।

संरचनात्मक रूप से, कार्यप्रणाली में कई खंड शामिल हैं (चित्र 16.1)। कीड़ा। कार्यप्रणाली का I अनुभाग में प्रारंभिक चरण प्रस्तुत करता है। II - "सूचना और लेखापरीक्षा साक्ष्य का संग्रह, लेखापरीक्षा सामग्री का व्यवस्थितकरण" लेखापरीक्षा साक्ष्य, अनुभाग के संग्रह के लिए कार्यप्रणाली, पद्धतिगत दृष्टिकोण के प्रावधानों और दृष्टिकोणों के व्यावहारिक अनुप्रयोग के कुछ तकनीकी पहलुओं का वर्णन करता है। III लेखापरीक्षा परिणामों का आकलन करने के दृष्टिकोण का खुलासा करता है।

चावल। 16.1.

दौरान प्रारंभिक चरणकिसी भी निरीक्षण के लिए एक योजना, कार्यक्रम तैयार करने, निरीक्षण करने के लिए सहमति पत्र तैयार करने, एक समझौते को तैयार करने और हस्ताक्षर करने पर सामान्य कार्य करने के साथ-साथ, कार्य भी किया जाता है जो इस बात पर निर्भर करता है कि निरीक्षण प्राथमिक है या दोहराया गया है। पर प्रारंभिक जांच गतिविधियों का प्रारंभिक मूल्यांकन किया जाना चाहिए और निरीक्षण की शर्तों पर सहमति होनी चाहिए। पर पुनः जांच करें पिछले ऑडिट की सामग्रियों से खुद को परिचित करना, मूल्यांकन करना आवश्यक है कि कैसे सुधार किए गए और ऑडिटर की सिफारिशों को लागू किया गया। जानकारी के स्रोत वर्तमान और पिछली अवधि के अनुमान, आय और व्यय की गणना, विश्लेषणात्मक लेखांकन रजिस्टर, विश्लेषणात्मक रजिस्टर, रिपोर्टिंग और नियम हैं।

चेक का विशेष खंड - गृहस्वामी संघों की आय और व्यय के अनुमानों की वैधता और उनके कार्यान्वयन की जाँच करना. सेवाओं की बिक्री से आय की गणना करते समय, नगरपालिका शुल्कों का उपयोग किया जाता है।

व्यावसायिक गतिविधि के अभाव में भी, HOA निवासियों की वार्षिक कुल फीस का लगभग 10% लागत बचत उत्पन्न करता है। 450 अपार्टमेंट वाले घर के लिए यह लगभग 800,000 रूबल है। लेखा परीक्षक को घर के मालिकों के लिए फीस की इष्टतम सेटिंग और अस्थायी रूप से उपलब्ध धन के उपयोग की प्रभावशीलता पर एक राय देनी चाहिए। विशेष रूप से, यह स्थापित करना आवश्यक है कि क्या अस्थायी रूप से मुक्त धन आय उत्पन्न करते हैं, जहां उन्हें संग्रहीत किया जाता है, क्या उनके भंडारण और लाभप्रदता सुनिश्चित करने के लिए स्थितियाँ इष्टतम हैं।

एचओए अनुमानों के ऑडिट के दौरान, ऑडिटर, स्वतंत्र पेशेवरों के रूप में, वित्तीय विवरणों की जांच करते हैं, व्यय मदों की आर्थिक व्यवहार्यता के लिए एचओए सदस्यों के भुगतान और योगदान की जांच करते हैं, और लेखांकन, कर, प्रबंधन लेखांकन और कानूनी पर परामर्श प्रदान करते हैं। समस्याएँ।

चेक का एक विशेष खंड है HOA आय स्रोतों का ऑडिट, जिसमें, रूसी संघ के हाउसिंग कोड के अनुसार, निम्न शामिल हैं:

• HOA सदस्यों के अनिवार्य भुगतान, प्रवेश और अन्य शुल्क से;
• एक अपार्टमेंट इमारत में सामान्य संपत्ति के संचालन को सुनिश्चित करने, मरम्मत करने और कुछ प्रकार की उपयोगिताएँ प्रदान करने के लिए सब्सिडी;
• व्यावसायिक गतिविधियों से आय;
• अन्य कमाई।

ऑडिटर को टीओके द्वारा की गई व्यावसायिक गतिविधियों की वैधता की जांच करनी चाहिए। एक गैर-लाभकारी संगठन होने के नाते, HOA को व्यावसायिक गतिविधियों का संचालन करने का अधिकार केवल उसी हद तक है, जब तक यह उन लक्ष्यों की प्राप्ति के लिए कार्य करता है जिनके लिए इसे बनाया गया था। साथ ही, रूसी संघ का कानून कुछ प्रकार के एनपीओ की उद्यमशीलता गतिविधियों पर प्रतिबंध स्थापित करता है। विशेष रूप से, एक HOA द्वारा संलग्न की जा सकने वाली आर्थिक गतिविधियों के प्रकारों की सूची बंद है और इसमें शामिल हैं:

• एक अपार्टमेंट इमारत में अचल संपत्ति का रखरखाव, संचालन और मरम्मत;
• एक अपार्टमेंट इमारत में अतिरिक्त परिसर और आम संपत्ति का निर्माण;
• एक अपार्टमेंट इमारत में आम संपत्ति का एक हिस्सा पट्टे पर देना, पट्टे पर देना।

लेखा परीक्षक लाभ कराधान की सटीकता की भी जाँच करता है, क्योंकि HOA कला के आधार पर लाभ कर का भुगतानकर्ता है। 246 रूसी संघ का टैक्स कोड। इस प्रयोजन के लिए, उपरोक्त प्रकार की आय को लाभ कर उद्देश्यों के लिए अर्हता प्राप्त करने की सलाह दी जाती है। कला के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 247, आय कराधान का उद्देश्य प्राप्त आय है, जो खर्च की गई राशि से कम है। उसी समय, कला का पैराग्राफ 2। रूसी संघ के टैक्स कोड का 251 कई आय प्रदान करता है जिन्हें कर आधार निर्धारित करते समय ध्यान में नहीं रखा जाता है, जैसे कि बजट से बजट प्राप्तकर्ताओं को लक्षित राजस्व, गैर-लाभकारी संगठनों के रखरखाव के लिए लक्षित राजस्व और उनकी वैधानिक गतिविधियों का संचालन, अन्य संगठनों और (या) व्यक्तियों से निःशुल्क प्राप्त किया जाता है और इन प्राप्तकर्ताओं द्वारा उद्देश्य के अनुसार उपयोग किया जाता है।

लेखा परीक्षक को साझेदारी के रखरखाव और एचओए की आय की वैधानिक गतिविधियों के संचालन के लिए लक्ष्य को आय के असाइनमेंट की सटीकता की जांच करनी चाहिए। विशेष रूप से, प्रवेश शुल्क, सदस्यता शुल्क, शेयर जमा, साथ ही रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुसार मान्यता प्राप्त दान को कर उद्देश्यों के लिए ध्यान में नहीं रखी जाने वाली आय के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है। इस तथ्य पर विशेष ध्यान दिया जाना चाहिए कि योगदान रूसी संघ के कानून के अनुसार किया जाना चाहिए। ऑडिटर यह निर्धारित करता है कि एचओए के सदस्यों (एक अपार्टमेंट बिल्डिंग में परिसर के मालिकों) द्वारा भुगतान किए गए सभी योगदान निर्दिष्ट राजस्व हैं और कराधान के अधीन नहीं हैं। इस प्रयोजन के लिए, HOA सदस्यों के प्रवेश और अन्य शुल्क और अनिवार्य भुगतान के पंजीकरण की शुद्धता की जांच करना उचित है। इस तथ्य के बावजूद कि घर के प्रबंधन, सामान्य संपत्ति के रखरखाव, संचालन और मरम्मत की गतिविधियाँ HOAs के लिए वैधानिक हैं, अनिवार्य भुगतान को गैर-लाभकारी संगठनों के रखरखाव और वैधानिक गतिविधियों के संचालन के लिए लक्षित राजस्व के रूप में मान्यता नहीं दी जा सकती है, क्योंकि सूची लक्षित राजस्व बंद है और एचओए सदस्यों के अनिवार्य भुगतान जैसी आय प्रदान नहीं करता है।

लेखा परीक्षक को एक अपार्टमेंट इमारत में आम संपत्ति के रखरखाव और मरम्मत के लिए खर्चों के भुगतान के साथ-साथ उपयोगिताओं के भुगतान से संबंधित एचओए प्रबंधन निकायों द्वारा स्थापित एचओए सदस्यों द्वारा अनिवार्य भुगतान और योगदान करने की वैधता की जांच करनी चाहिए, जो इसे अनिवार्य भुगतान, योगदान के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है, लेकिन प्रवेश या सदस्यता शुल्क के रूप में नहीं। एचओए सदस्यों के ऐसे भुगतानों और योगदानों के गठन और राशि के लिए प्रक्रिया स्थापित करना आवश्यक है, चाहे यह एचओए के प्रबंधन निकायों द्वारा उसके चार्टर (रूसी हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 156 के खंड 8) के अनुसार निर्धारित किया गया हो। फेडरेशन). इस मामले में, उपयोगिता सेवाओं के लिए भुगतान की राशि की गणना मीटरिंग उपकरणों की रीडिंग द्वारा निर्धारित उपभोग सेवाओं की मात्रा के आधार पर की जाती है, और उनकी अनुपस्थिति में - स्थानीय सरकारों द्वारा अनुमोदित उपभोग मानकों के आधार पर (आवास के अनुच्छेद 157 के खंड 1) रूसी संघ का कोड)। आवासीय परिसर के रखरखाव और मरम्मत के लिए एचओए या आवास सहकारी के सदस्यों द्वारा भुगतान, जिसमें एक अपार्टमेंट इमारत के प्रबंधन पर सेवाओं और काम के लिए शुल्क, एक अपार्टमेंट इमारत में आम संपत्ति के रखरखाव, वर्तमान और प्रमुख मरम्मत के साथ-साथ शुल्क भी शामिल है। उपयोगिताएँ कार्य, सेवाओं के कार्यान्वयन से राजस्व के रूप में योग्य हैं।

HOA की विधायी परिभाषा से यह पता चलता है कि HOA एक अपार्टमेंट बिल्डिंग में रियल एस्टेट कॉम्प्लेक्स के संयुक्त प्रबंधन के लिए बनाया गया है, जो इस कॉम्प्लेक्स के संचालन को सुनिश्चित करता है, इसलिए HOA अपार्टमेंट बिल्डिंग में परिसर के मालिकों को सेवाएं प्रदान करता है। इसके प्रबंधन एवं संचालन के लिए. यदि किसी अपार्टमेंट बिल्डिंग में परिसर के मालिक हैं जो एचओए में शामिल नहीं होना चाहते हैं, तो कानून साझेदारी को अपार्टमेंट बिल्डिंग में आम संपत्ति के रखरखाव और मरम्मत पर उनके साथ समझौते करने के लिए बाध्य करता है (भाग 2, अनुच्छेद 138) रूसी संघ का हाउसिंग कोड)। इन समझौतों के अनुसार, मालिक आवासीय परिसर और उपयोगिताओं के लिए भुगतान करते हैं (रूसी संघ के हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 155 के खंड 6)। ऐसी प्राप्तियाँ स्पष्ट रूप से HOA सेवाओं के प्रावधान से राजस्व के रूप में योग्य हो सकती हैं। इसके अलावा, उन संगठनों के लिए ये भुगतान जिनके पास घर में परिसर है, परिचालन और उपयोगिता सेवाओं के लिए भुगतान की लागत होगी, जिससे आयकर के लिए कर आधार कम हो जाएगा। हालाँकि, उन्हें पैराग्राफ के आधार पर ध्यान में नहीं रखा जा सकता है। 29 खंड 1 कला। एनपीओ को लक्षित सदस्यता शुल्क के रूप में रूसी संघ के टैक्स कोड के 264।

ऑडिटर को इसमें शामिल तत्वों (आवासीय परिसर के रखरखाव और मरम्मत के लिए भुगतान, उपयोगिताओं के लिए भुगतान) के लिए एचओए आय के कराधान के दृष्टिकोण से एचओए सदस्यों के अनिवार्य भुगतान के तत्वों की जांच करनी चाहिए। साथ ही, ऑडिटर को यह ध्यान रखना चाहिए कि एक अपार्टमेंट बिल्डिंग के प्रबंधन, रखरखाव, एक अपार्टमेंट बिल्डिंग में आम संपत्ति की वर्तमान और प्रमुख मरम्मत से संबंधित सेवाएं और कार्य उन प्रकार की आर्थिक गतिविधियां हैं, जो आवास के अनुसार होती हैं। रूसी संघ के कोड को HOAs द्वारा लागू करने की अनुमति है। इसलिए, बिक्री से कर योग्य आय के रूप में रखरखाव और मरम्मत के लिए शुल्क के रूप में एचओए आय की मान्यता कानूनी और उचित लगती है। लेकिन साथ ही, एचओए को संपत्ति के रखरखाव और मरम्मत से जुड़ी उचित और दस्तावेजी लागतों को खर्चों के रूप में ध्यान में रखने का अधिकार है, जिसे लेखा परीक्षक द्वारा जांचा जाना चाहिए।

उपयोगिता सेवाओं के लिए शुल्क की जाँच करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि घर के संचालन को सुनिश्चित करने के लिए बनाया गया HOA स्वयं उपयोगिता सेवाएँ प्रदान नहीं करता है, बल्कि परिसर के मालिकों के हित में उपयोगिता संगठनों के साथ समझौते में प्रवेश करता है और आवास और सांप्रदायिक सेवा संगठनों को धन के हस्तांतरण में केवल एक मध्यस्थ है जो निवासियों को उपयोगिता सेवाएं प्रदान करता है। साझेदारी प्रतिनिधित्व की शर्तों पर कार्य करते हुए उपयोगिता बिलों के रूप में चालू खाते में प्राप्त धनराशि से इन सेवाओं के लिए भुगतान करती है। ऑडिटर को यह पता लगाना चाहिए कि क्या चार्टर दस्तावेज़ दर्शाते हैं कि एचओए घर के रखरखाव के लिए धन इकट्ठा करने और निर्देशित करने में लगा हुआ है, न कि उपयोगिता सेवाएं प्रदान करने में। चूंकि एचओए सेवाएं प्रदान नहीं करता है, इसलिए कोई आय कराधान के अधीन नहीं है। कला के अनुसार. रूसी संघ का 41 टैक्स कोड आय मौद्रिक या वस्तु रूप में आर्थिक लाभों को मान्यता दी जाती है, यदि उनका मूल्यांकन किया जा सकता है और इस हद तक कि ऐसे लाभों का मूल्यांकन किया जा सकता है, तो उन्हें ध्यान में रखा जाता है। केवल एक पारगमन संगठन के रूप में कार्य करते हुए, HOA को आर्थिक लाभ प्राप्त नहीं होता है।

आपको सीधे उपयोगिता सेवाएं प्रदान करने वाले संगठनों द्वारा जारी किए गए चालान के आधार पर निवासियों से एकत्र की गई धनराशि की जांच करनी चाहिए। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि यदि निवासियों द्वारा वास्तव में उपभोग की जाने वाली निर्दिष्ट सेवाओं की मात्रा में धन एकत्र किया जाता है, तो इन राशियों को लाभ कर उद्देश्यों के लिए एचओए की आय के हिस्से के रूप में ध्यान में नहीं रखा जाता है। हालाँकि, यदि निवासियों से एकत्र की गई धनराशि वास्तव में उनके द्वारा उपयोग की जाने वाली उपयोगिताओं की मात्रा से अधिक है, साथ ही जब इन निधियों का उपयोग अन्य उद्देश्यों के लिए किया जाता है, तो इन निधियों को HOA की आय माना जाता है।

एचओए के कार्यों में एक अपार्टमेंट इमारत की प्रमुख मरम्मत की योजना बनाना, आयोजन करना और उसे पूरा करना शामिल है; इस संबंध में, बयानों की जांच करते समय, आपको एक अपार्टमेंट इमारत की मरम्मत के लिए रिजर्व के गठन की सटीकता का ऑडिट करना चाहिए, इसके लिए प्रक्रिया स्थापित करनी चाहिए योजना बनाना और धन खर्च करना। लेखा परीक्षक को यह स्थापित करना होगा कि क्या प्रमुख मरम्मत के लिए अनुमान तैयार किया जा रहा है, मरम्मत के लिए आरक्षित निधि बनाने की प्रक्रिया को कैसे विनियमित किया जाता है, क्या एचओए सदस्यों की सामान्य बैठक का निर्णय है जिनकी क्षमता में आवास के अनुसार ये मुद्दे शामिल हैं कोड (खंड 5, खंड 2, हाउसिंग कोड आरएफ का अनुच्छेद 145)। आगामी गृह नवीकरण के लिए रिजर्व बनाने की लागत आयकर के लिए कर आधार को कम नहीं करती है, क्योंकि गृह नवीकरण की लागत को पैराग्राफ के आधार पर उनके वास्तविक कार्यान्वयन के बाद ही ध्यान में रखा जा सकता है। 49 खंड 1 कला। उत्पादन और बिक्री से जुड़े अन्य खर्चों के रूप में रूसी संघ के टैक्स कोड के 264।

ऑडिट का एक विशेष खंड सामान्य संपत्ति के किराये, किराये और उनके उपयोग से होने वाली आय का ऑडिट है। एक गृहस्वामी संघ को एक अपार्टमेंट इमारत में आम संपत्ति के उपयोग या सीमित उपयोग के हिस्से को किराए पर देने का अधिकार है भूमि का भाग, बेसमेंट परिसर, यदि यह एक अपार्टमेंट बिल्डिंग में परिसर के मालिकों के अधिकारों और वैध हितों का उल्लंघन नहीं करता है (रूसी संघ के हाउसिंग कोड के खंड 1, खंड 2, अनुच्छेद 137)। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि ये आय गैर-परिचालन आय (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 250 के खंड 4) से संबंधित हैं और कराधान के अधीन हैं।

ऑडिट का अगला भाग टैक्स ऑडिट मुद्दे होने चाहिए। HOAs की विशेष स्थिति वैट कराधान की विशिष्टताओं को निर्धारित करती है। इस कर के अधीन किसी वस्तु का उद्भव सेवाओं के प्रावधान के रूप में HOA की गतिविधियों की योग्यता पर निर्भर करता है। सामान्य संपत्ति का गृह प्रबंधन, रखरखाव और मरम्मत सेवाओं के प्रावधान के रूप में योग्य है, जो वैट की गणना और भुगतान करने के दायित्व को ट्रिगर करता है।

व्यक्तिगत आयकर की जाँच करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि जिन साझेदारियों से करदाताओं को आय प्राप्त हुई, वे कर एजेंट हैं और उन्हें व्यक्तिगत आयकर राशि की गणना, रोक और भुगतान करना आवश्यक है।

यदि साझेदारी किराये पर देती है व्यक्तियोंरोजगार और नागरिक कानून अनुबंधों के तहत, आपको इन भुगतानों के कराधान की शुद्धता की जांच करनी चाहिए। विशेष रूप से, सदस्यता देय राशि से भुगतान और अन्य पारिश्रमिक और निवासियों से भुगतान रूसी संघ के पेंशन फंड, रूसी संघ के सामाजिक बीमा कोष, संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष और क्षेत्रीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में बीमा योगदान के अधीन हैं। .

ऑडिट को एचओए के साथ पंजीकृत वाहनों की उपस्थिति स्थापित करनी चाहिए और उनके परिवहन कर की सटीकता की जांच करनी चाहिए।

गृहस्वामी संघ किसी अपार्टमेंट भवन के आवास स्टॉक का मालिक नहीं है, क्योंकि अपार्टमेंट उनके मालिकों के हैं, इसलिए HOA के लिए संपत्ति कर का आकलन करने के लिए कोई कानूनी आधार नहीं है।

इसके अलावा, यदि आय का स्तर स्थापित स्तर से अधिक नहीं है तो एचओए को सरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करने का अधिकार है।

ऑडिटर को HOA बजट की आय मदों के बीच कर योग्य और गैर-कर योग्य आयकर राजस्व की पहचान करनी चाहिए। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि एक करदाता - एक गैर-लाभकारी संगठन को आयकर के लिए कर आधार निर्धारित करते समय कला के खंड 2 के तहत जिम्मेदार आय को ध्यान में नहीं रखने का अधिकार है। लक्षित प्राप्तियों के लिए रूसी संघ के टैक्स कोड के 251, यदि ये रसीदें निःशुल्क प्राप्त होती हैं, तो लक्षित प्रकृति की होती हैं, और HOA द्वारा अपने इच्छित उद्देश्य के लिए उपयोग की जाती हैं। इसके अलावा, लक्षित राजस्व का उपयोग या तो इस एचओए के रखरखाव के लिए या इसकी वैधानिक गतिविधियों के संचालन के लिए किया जाना चाहिए।

लक्षित राजस्व को आयकर से छूट देने के लिए एक महत्वपूर्ण शर्त लक्षित राजस्व के ढांचे के भीतर प्राप्त (उत्पादित) आय (व्यय) के अलग-अलग लेखांकन का संगठन है, जिसे ऑडिट के दौरान सत्यापित किया जाना चाहिए। यदि ऑडिट के दौरान ऑडिटर को उपरोक्त शर्तों में से कम से कम एक का उल्लंघन पता चलता है, तो करदाता द्वारा प्राप्त आय लक्षित आय से संबंधित नहीं है और इसे कॉर्पोरेट आयकर के लिए कर आधार में शामिल किया जाना चाहिए।

पर अंतिम चरणऑडिट के सभी चरणों में ऑडिट साक्ष्य की उपलब्धता स्थापित की जाती है, रिपोर्टिंग की विश्वसनीयता पर ऑडिट संगठन की राय बनाई जाती है, क्लाइंट के लिए एक ऑडिट रिपोर्ट तैयार की जाती है, और ऑडिट के परिणामों पर पत्र तैयार किए जाते हैं।

यदि भौतिकता के स्तर के भीतर त्रुटियां हैं, तो ऑडिट फर्म एक संशोधित सशर्त सकारात्मक ऑडिट रिपोर्ट जारी करने का निर्णय लेती है। यदि पहचानी गई त्रुटियों का स्तर योजना में घोषित भौतिकता के स्तर से अधिक है, तो ऑडिटर को उन तथ्यों का हवाला देते हुए एक नकारात्मक ऑडिट रिपोर्ट तैयार करने की सिफारिश की जाती है जिसके कारण ऐसा निष्कर्ष निकला (कानून का उल्लंघन, बोर्ड की पूर्ति में विफलता)। किसी अपार्टमेंट बिल्डिंग आदि के प्रबंधन और रखरखाव में इसे सौंपे गए कार्य)। यदि ऑडिट अवधि के लिए दस्तावेज़ और लेखांकन डेटा अपूर्ण रूप से प्रस्तुत किए जाते हैं, तो साझेदारी के वित्तीय विवरणों की विश्वसनीयता पर राय व्यक्त करने से इनकार किया जा सकता है।

ऑडिटर को सबूत देना होगा कि साझेदारी दिवालियापन या अन्य गंभीर परिस्थितियों का सामना नहीं कर रही है जो इसकी गतिविधियों को जारी रखने के साथ असंगत हैं। ऑडिट संघीय ऑडिटिंग नियम (मानक) संख्या 11 "ऑडिट की जा रही इकाई की चल रही चिंता की धारणा की प्रयोज्यता" के अनुसार किया जाना चाहिए।

प्रत्येक पद्धतिगत गतिविधि की विशिष्टताएँ मानक "गृहस्वामी संघ के बयानों के ऑडिट से संबंधित लक्ष्य और बुनियादी सिद्धांत" में निहित हैं।

ऑडिट की योजना ऑडिट फर्म की HOA की समझ के आधार पर बनाई जानी चाहिए। नियोजन के दौरान, न केवल एक मानक योजना और निरीक्षण कार्यक्रम तैयार करने की सलाह दी जाती है, बल्कि उन विशिष्ट समस्याओं की पहचान करने की भी सलाह दी जाती है जिन्हें निरीक्षण के दौरान हल किया जाना चाहिए, जैसे: निवासियों के लिए सामाजिक गारंटी पर कानून का अनुपालन, विशेष रूप से सामाजिक श्रेणी के लिए असुरक्षित ( बड़े परिवार, विकलांग लोग, पेंशनभोगी); लक्ष्य निधि का लेखांकन, कराधान; संपत्ति, भूमि, दीवारों, छतों के किराये से होने वाली आय से साझेदारी की वैधानिक गतिविधियों को वित्तपोषित करने के लिए अतिरिक्त स्रोत उत्पन्न करने के लिए साझेदारी के आर्थिक अवसरों का उपयोग करना; कर गणना की सटीकता; रूसी संघ के कानून द्वारा प्रदान की गई संपत्ति और कर लाभों की सुरक्षा।

HOA के निर्वाचित प्रबंधन निकाय वित्तीय विवरणों और कर गणनाओं में प्रस्तुत जानकारी की सटीकता और वैधता के लिए जिम्मेदार हैं। लेखांकन और करों पर कानून का पालन करने की आवश्यकता के अलावा, साझेदारी का बोर्ड घर के मालिकों के संपत्ति हितों की रक्षा के लिए वैधानिक आवश्यकताओं को पूरा करने और मालिकों की बैठक में अपनी गतिविधियों पर एक विस्तृत रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। एक लेखा परीक्षक द्वारा पुष्टि की गई।

ऑडिट आयोजित करने से HOA के प्रबंधन को साझेदारी के चार्टर द्वारा प्रदान किए गए अपने अंतर्निहित कर्तव्यों और कार्यों को पूरा करने की जिम्मेदारी से राहत नहीं मिलती है, जो ऑडिटिंग मानक "ऑडिट संगठनों और आर्थिक संस्थाओं के अधिकार और जिम्मेदारियों" द्वारा विनियमित होता है।

आवश्यकता के साथ भौतिकता के स्तर के अनुसार साझेदारी के लेखांकन विवरणों की विश्वसनीयता पर एक पेशेवर राय के गठन और अभिव्यक्ति के लिए एक लेखापरीक्षा संगठन की जिम्मेदारी पर कानून संख्या 307-एफजेड के प्रावधानों को पूरक करने की सलाह दी जाती है। घर के मालिकों के वैध संपत्ति हितों की रक्षा के लिए साझेदारी के चार्टर की आवश्यकताओं की पूर्ति पर एक उद्देश्यपूर्ण राय व्यक्त करने की आवश्यकता के लिए।

मामले की परिस्थितियों के बारे में संक्षेप में
होआ "प्रिवोलनो" स्वतंत्र रूप से रहता है। वह बिलों पर जो चाहे नंबर डाल देता है और भेड़ें आज्ञाकारी रूप से भुगतान कर देती हैं।
तथ्य यह है कि भेड़ें सुदूर बाहरी इलाके में रहती हैं - मास्को के दक्षिण-पूर्वी स्वायत्त जिले में। 220 निवासियों में से एक व्यक्ति
मनमानी पर अनोखे ढंग से जताई आपत्ति - संदिग्ध पदों के लिए नहीं दिया भुगतान
एचओए के घोटालेबाजों के अनुसार, स्पष्ट रूप से निर्दिष्ट राशि का भुगतान न करने से ऋण बनता है
अदालत ने - अभिव्यक्ति को क्षमा करें - इस जंगल में एक बदमाश की तरह है - दावे को विचार के लिए स्वीकार कर लिया
दुर्भाग्य से, सत्य के लिए हमारे सेनानी आश्वस्त हैं कि अदालत इस मामले से निष्पक्षता से निपटेगी।
क्यों? - पूछता हूँ। - लेकिन यह एक परीक्षण है! - एक पहलवान मेरा विरोध करता है
यह समझाने में बहुत प्रयास करना पड़ा कि सदियों की अदालत को न्याय की आवश्यकता नहीं है
और मैं न्यायाधीश से कहूंगा - यह बचकाना लगता है कि हमें तत्काल सबूत इकट्ठा करने की जरूरत है,
पर्यवेक्षी और कानून प्रवर्तन एजेंसियों को शामिल करें, मुकदमों की एक श्रृंखला दायर करें -
मामले की विवेचना को तब तक स्थगित करने का मुद्दा उठाने के लिए
प्रशासनिक, आपराधिक और दीवानी में अन्य (उनके) मामलों का समाधान
जैसा कि कला में प्रदान किया गया है। 215 रूसी संघ की नागरिक प्रक्रिया संहिता

निःसंदेह, हम कर निरीक्षणालय को निरीक्षण में घसीटना चाहेंगे। लेकिन यह ज्ञात है
कि कर अधिकारी इन जांचों से बड़ी आसानी से बच निकलते हैं। तभी यह सुझाव दिया गया
मेरी ओर से अभियोजक के कार्यालय में एक त्वरित अपील दायर करने के लिए, जो अभियोजक के कार्यालय को मजबूर करेगा
संघीय कर सेवा से जुड़ें

सब कुछ हमारी योजना के मुताबिक हुआ
अभियोजक के कार्यालय ने राज्य आवास संपत्ति निरीक्षणालय और कर कार्यालय को आकर्षक अपील भेज दी,
और आवेदकों के पास अब कर विभाग कार्यक्रम को भेजने का आधार हैअम्मू

समुदाय के सदस्यों से परिचय
पहला दस्तावेज़ - अभियोजक के कार्यालय में अपील
दूसरा दस्तावेज़ - टैक्स और जीएचआई के लिए अपील

पहला

अंतरजिला अभियोजक के कार्यालय में...
आवेदक - अपील के अंत में सूचीबद्ध हैं
आवास अधिकारों के स्पष्ट और घोर उल्लंघन के बारे में बयान
हम, अधोहस्ताक्षरी, निर्दिष्ट पते पर एक अपार्टमेंट बिल्डिंग में रहते हैं, जिसमें कथित तौर पर प्रदान की जाने वाली आवास और सांप्रदायिक सेवाओं के लिए भुगतान दस्तावेज प्रिवोलनो होमओनर्स एसोसिएशन द्वारा जारी किए जाते हैं।
भुगतान के लिए प्रस्तुत चालान में वैधानिक गतिविधियों के लिए खर्च शामिल हैं (परिशिष्ट संख्या 1)। HOA (परिशिष्ट संख्या 2) द्वारा प्रदान किए गए प्रमाणपत्र से, यह पता चला कि HOA "प्रिवोलनो" की चार्टर गतिविधियों में शामिल हैं

स्टाफ पारिश्रमिक,
- उपभोग्य वस्तुएं,
- कार्यालय उपकरण का रखरखाव,
साथ ही किराया भी
और सामान्य संपत्ति बीमा शुल्क

इस प्रकार, चार्टर्ड गतिविधियों का नाम अनिवार्य रूप से प्रशासनिक और प्रबंधकीय गतिविधियों को शामिल करता है, और चार्टर्ड गतिविधियों की लागत पर विचार किया जाता हैइस मामले में, वे प्रबंधन लागत हैं। आवास कानून के अनुसार, आवासीय परिसर के रखरखाव के लिए भुगतान में एक अपार्टमेंट बिल्डिंग के प्रबंधन पर काम के लिए भुगतान शामिल है (रूसी संघ के हाउसिंग कोड के खंड 1, भाग 2, अनुच्छेद 154)।
इसका मतलब यह है कि वैधानिक गतिविधियों के सभी खर्चों को आवासीय परिसर के रखरखाव के लिए एचओए द्वारा लागू टैरिफ में शामिल किया गया था, जो भुगतान दस्तावेज़ में 20.52 रूबल प्रति वर्ग मीटर के बराबर दर्शाया गया है।
चालान रसीद जारी करने के अपने अधिकार का दुरुपयोग करते हुए, संगठन अनुमोदित टैरिफ से प्रति वर्ग मीटर 20.52 रूबल का शुल्क लेता है, जिसमें सभी प्रबंधन खर्च शामिल हैं,

i) पुनर्मतगणना प्रक्रिया द्वारा
- वैधानिक गतिविधियों के लिए योगदान 4.0 रूबल प्रति तिमाही
ii) इसके अलावा, दो योगदान जो पहले से ही प्रशासनिक लागत में शामिल हैं
- प्रति वर्ग मीटर 0.96 रूबल की राशि में किराया भुगतान।
- प्रति तिमाही 0.36 रूबल की राशि में बीमा योगदान

इस प्रकार, प्रबंधन व्यय का प्रतिनिधित्व करने वाली वैधानिक गतिविधियाँ, घर के धोखेबाज और भयभीत निवासियों द्वारा दो बार भुगतान की जाती हैं, और किराए और बीमा के लिए योगदान - तीन बार (आवासीय परिसर के लिए भुगतान के हिस्से के रूप में पहली बार; दूसरी बार के हिस्से के रूप में) वैधानिक गतिविधियों के लिए शुल्क और आवासीय परिसर के लिए भुगतान से अधिक और टैरिफ से अधिक की रसीद में स्वतंत्र लाइनों के रूप में तीसरी बार)
प्रति माह ओवरचार्ज है

वैधानिक गतिविधियों में योगदान के रूप में टैरिफ में शामिल प्रबंधन लागतों का पुन: संग्रह
- 4.0 आरयूआर प्रति वर्ग
- किराये की लागत की ट्रिपल प्रस्तुति
0.96 x 3 = 3.88 रूबल प्रति वर्ग मीटर
- बीमा लागत की ट्रिपल प्रस्तुति
0.36 x3 = 1.08 रूबल प्रति वर्ग।
कुल मिलाकर, मासिक वृद्धि 8.96 रूबल प्रति वर्ग मीटर है।

घर के कुल क्षेत्रफल 14,705 वर्ग मीटर को ध्यान में रखते हुए, घर के निवासियों से ली जाने वाली फीस की राशि का अवैध रूप से अधिक आकलन किया जाता है
8.96 x 14705 = 131"755.8 रूबल प्रति माह
131755.8 x 12 = 1.581 मिलियन रूबल प्रति वर्ष

समान व्यय मदों की बार-बार और आंशिक रूप से ट्रिपल प्रस्तुति के कारण निवासियों को जानबूझकर बढ़े हुए बिल जारी करने के लिए प्रिवोलनॉय होमओनर्स एसोसिएशन की कार्रवाइयों में, यह कला के भाग 2 के तहत एक आपराधिक अपराध के संकेतों की उपस्थिति का संकेत दे सकता है। रूसी संघ के आपराधिक संहिता के 165 -
विशेष रूप से बड़े पैमाने पर की गई चोरी के संकेतों के अभाव में धोखाधड़ी या विश्वास के दुरुपयोग द्वारा संपत्ति के मालिक या किसी अन्य मालिक की संपत्ति को नुकसान पहुंचाना (रूसी संघ के आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 158 के नोट 4 के अनुसार, जो लागू होता है) पूरे अध्याय में - एक विशेष रूप से बड़ी राशि को दस लाख रूबल के रूप में पहचाना जाता है)
हमारी राय में, संदिग्धों के समूह में संगठन के मुख्य लेखाकार और प्रबंधक शामिल हैं। अपराध जारी है. अपराध खुलेआम और निर्भीकता से किया जाता है।

प्रिवोलनॉय एचओए की तथाकथित गतिविधियों में कानून के कई उल्लंघनों की ओर कानून प्रवर्तन एजेंसियों का ध्यान आकर्षित करने के लिए हमारे भवन में रहने वाले नागरिक कार्यकर्ताओं द्वारा बार-बार किए गए प्रयासों के शून्य परिणामों को ध्यान में रखते हुए, आवेदकों ने अपना विचार बनाया जबरन वसूली जारी रखने में अप्रत्यक्ष रुचि।
ऐसी परिस्थितियों में, नागरिकों के साथ कानून प्रवर्तन और अन्य सरकारी एजेंसियों के बीच बातचीत के लिए एक तंत्र बनाने, नागरिकों की अपील में निहित मुद्दों के समाधान पर नियंत्रण को मजबूत करने पर संघीय कानून "भ्रष्टाचार का मुकाबला करने पर" (273-एफजेड) के निर्देशों पर भरोसा करते हुए ; भ्रष्टाचार के कारणों को खत्म करने के लिए उपाय करने में विफलता के लिए संघीय सरकारी निकायों और उनके अधिकारियों की जिम्मेदारी बढ़ाने की आवश्यकता है, हम प्रिवोलनॉय के किसी भी खाते पर भुगतान के अस्थायी निलंबन के रूप में राज्य को समर्थन दिखाने की आवश्यकता देखते हैं। HOA जब तक वैधानिक गतिविधियों और लाइनों के लिए अतिरिक्त शुल्क घर के निवासियों को वापस नहीं कर दिया जाता
- आवासीय परिसर के लिए
- बीमा प्रीमियम
- किराये की फीस

कला के भाग 2 के अनुसार। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 328, एक पक्ष द्वारा दायित्वों की अपूर्ण पूर्ति के मामले में, दूसरे को अपने दायित्व की पूर्ति को निलंबित करने या प्रस्तुत न किए गए प्रदर्शन के अनुरूप भाग में प्रदर्शन करने से इनकार करने का अधिकार है।
कला के अनुसार. रूसी संघ के नागरिक संहिता के 14, नागरिकों को आत्मरक्षा का अधिकार है।
ऐसी परिस्थितियों में, आवेदक निर्दिष्ट संगठन के बिलों के भुगतान के अस्थायी निलंबन के लिए एक कॉल प्रकाशित करने की योजना बना रहे हैं - जब तक कि अधिक एकत्रित भुगतान की पूरी वापसी नहीं हो जाती
हम पुछते है
1) स्पष्ट रूप से बढ़े हुए भुगतानों की प्रस्तुति के संबंध में प्रिवोलनो होमओनर्स एसोसिएशन के कार्यों का कानूनी मूल्यांकन प्रदान करना
2) आपराधिक मामला शुरू करने के उद्देश्य से संबंधित कानून प्रवर्तन एजेंसी को लेखांकन और संविदात्मक दस्तावेज की जब्ती के साथ पूर्व-जांच जांच करने का निर्देश दें।
3) नागरिकों, विशेष रूप से पुरानी पीढ़ी - में से एक की उम्र के उल्लंघन किए गए अधिकारों की सुरक्षा में सहायता करने के लिए राज्य के दायित्व को ध्यान में रखते हुए, एक सक्षम राज्य निकाय या एक सक्षम संगठन द्वारा परीक्षा आयोजित करने में आवेदकों की सहायता करना आवेदकों की आयु 80 वर्ष से अधिक है
4) भुगतान के बहिष्कार का आह्वान प्रसारित करने के लिए नियोजित घटना का कानूनी मूल्यांकन करें, क्योंकि कानून की आवश्यकता है कि आत्मरक्षा के तरीके उल्लंघन के अनुपात में होने चाहिए और इसे दबाने के लिए आवश्यक कार्यों से आगे नहीं जाना चाहिए।

अनुप्रयोग
1 - भुगतान दस्तावेज़ - उदाहरण के लिए
2 - मदद
हस्ताक्षरकर्ताओं के हस्ताक्षर और विवरण

दूसरा दस्तावेज़

हम अभियोजक के कार्यालय के पुनर्निर्देशन को हमारे लिए लाभदायक मानते हैं - अभियोजक के कार्यालय से एक आदेश के रूप में,

और न केवल अभियोजक के कार्यालय में अपील में पहले प्रस्तुत की गई परिस्थितियों को स्पष्ट करें

लेकिन हम सत्यापन कार्यक्रम का भी उल्लेखनीय रूप से विस्तार कर रहे हैं

आईएफटीएस-21 में

एमजेआई की दक्षिणपूर्वी शाखा

आवेदक

कथन

मैंने हमारे अनुरोध पर प्रिवोलनाया एचओए का निरीक्षण करने के लिए अभियोजक के कार्यालय संख्या ... के आदेश का उल्लेख किया है, हम निम्नलिखित तथ्यों पर आपका ध्यान आकर्षित करना मौलिक रूप से महत्वपूर्ण मानते हैं।

1. प्रबंधन समझौते के समापन के बिना गृह प्रबंधन के लिए गतिविधियों का अवैध संचालन

कला के पैराग्राफ 1, 2 और 3 के आधार पर। हाउसिंग कोड के 162, एक अपार्टमेंट बिल्डिंग का प्रबंधन एक प्रबंधन कंपनी द्वारा एक समझौते के आधार पर किया जाता है, जिसे विशेष रूप से इंगित करना चाहिए,

- अनुबंध मूल्य निर्धारित करने की प्रक्रिया,

- आवासीय परिसर के रखरखाव एवं मरम्मत हेतु भुगतान की राशि की प्रक्रिया

- साथ ही ऐसा शुल्क बनाने की प्रक्रिया भी।

यदि घर का प्रबंधन HOA द्वारा किया जाता है, तो उन मालिकों के साथ जो HOA के सदस्य नहीं हैं, संगठन इसके अनुसार एक अनुबंध समाप्त करने के लिए बाध्य है अनुच्छेद 10 के खंड 1 की आवश्यकताएँ; पीपी 1-3 बड़े चम्मच। 138; भाग 6 कला. 155; भाग 1 कला. 162 रूसी संघ का आवास परिसर

अनुबंध में प्रवेश करने का दायित्व स्पष्ट रूप से बताया गया है पीपी. 12 खंड 2.2. एचओए चार्टर

हालाँकि, HOA एक प्रबंधन समझौते को समाप्त करने से बचता है

यदि कोई प्रबंधन समझौता संपन्न नहीं हुआ है, तो हमारे पास जानकारी नहीं हैआवासीय परिसर के रखरखाव और मरम्मत के लिए भुगतान की राशि स्थापित करने की प्रक्रिया पर। केवल संभव संस्करणहमारे अधिकारों की सुरक्षा - पर्यवेक्षी अधिकारियों के निरीक्षण के दौरान मूल्य निर्धारण प्रक्रिया की जाँच करना

तब सेपरिसर के मालिक, एनई जो कला के भाग 6 के अनुसार साझेदारी के सदस्य हैं। रूसी संघ के हाउसिंग कोड के 155, एक अपार्टमेंट इमारत में सामान्य संपत्ति के रखरखाव और मरम्मत के लिए शुल्क और उपयोगिताओं के लिए शुल्क का भुगतान करने का दायित्व अनुबंधों के अनुसार उत्पन्न होता है, एक गृहस्वामी संघ के साथ संपन्न हुआ, तो एक समझौते की अनुपस्थिति का मतलब दायित्व से मुक्ति है। कानून, गैर-मौजूद अनुबंधों के अनुसार शुल्क का भुगतान करना वास्तव में असंभव है; भुगतान करने की कार्रवाई को कानून द्वारा स्थापित प्रक्रिया के खिलाफ विरोध माना जा सकता है।

आइए हम जोड़ते हैं कि HOA सदस्यों की सामान्य बैठक को निर्णय लेने का अधिकार हैसाझेदारी के केवल सदस्यों के अनिवार्य भुगतान और योगदान की राशि - कला के भाग 2 के खंड 4 के अनुसार। आरएफके हाउसिंग कोड के 145, गृहस्वामी संघ के सदस्यों की आम बैठक की दक्षताओं में शामिल हैं: अनिवार्य भुगतान और योगदान की राशि स्थापित करना साझेदारी के सदस्य.

रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 7.23.3 के भाग 1 के अनुसार एनउल्लंघन अपार्टमेंट इमारतों के प्रबंधन के लिए व्यावसायिक गतिविधियाँ चलाने के नियम,

अधिकारियों पर पचास हजार से एक लाख रूबल की राशि या तीन साल तक की अवधि के लिए अयोग्यता का प्रशासनिक जुर्माना लगाने का प्रावधान होगा; कानूनी संस्थाओं के लिए - एक सौ पचास हजार से दो सौ पचास हजार रूबल तक.

कृपयाकला के भाग 1 के तहत अपराध के लिए संगठन के प्रमुख को न्याय के कटघरे में लाएँ। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के 7.23.3, तीन साल तक के लिए अयोग्यता के रूप में या, कम से कम, 50 हजार से 100 हजार रूबल की राशि का जुर्माना

2 . लेखांकन पर कानूनी आवश्यकताओं का उल्लंघन

खंड 11 के अनुसार कला। 13 संघीय कानून एन 402-एफजेड "लेखांकन पर", लेखांकन रजिस्टरों की सामग्री कोई व्यावसायिक रहस्य नहीं है। संघीय कानून एन 402-एफजेड के अनुच्छेद 9 के भाग 1 के अनुसार, आर्थिक जीवन का प्रत्येक तथ्य, जिसका अर्थ है लेनदेन, घटनाएं और संचालन जिनका किसी आर्थिक स्थिति, वित्तीय प्रदर्शन या नकदी प्रवाह पर प्रभाव पड़ा है या पड़ सकता है। इकाई, प्राथमिक लेखा दस्तावेज़ के रूप में पंजीकरण के अधीन।

संघीय कानून एन 402-एफजेड के अनुच्छेद 7 के भाग 1 और अनुच्छेद 9 के भाग 4 के अनुसार, किसी आर्थिक इकाई के आर्थिक जीवन के तथ्यों का दस्तावेजीकरण करने के लिए उपयोग किए जाने वाले प्राथमिक लेखांकन दस्तावेजों की संरचना और रूप आर्थिक प्रमुख द्वारा निर्धारित किए जाते हैं। इकाई। इसके अलावा, प्रत्येक प्राथमिक लेखा दस्तावेज़ में कला के भाग 2 द्वारा स्थापित सभी अनिवार्य विवरण शामिल होने चाहिए। 9 संघीय कानून संख्या 402-एफजेड, अर्थात्:

1) दस्तावेज़ का नाम;

2) दस्तावेज़ तैयार करने की तारीख;

3) दस्तावेज़ संकलित करने वाली आर्थिक इकाई का नाम;

4) आर्थिक जीवन के तथ्य की सामग्री;

5) आर्थिक जीवन के एक तथ्य के प्राकृतिक और (या) मौद्रिक माप का मूल्य, माप की इकाइयों को दर्शाता है;

6) उस व्यक्ति (व्यक्तियों) की स्थिति का नाम जिसने लेनदेन, संचालन पूरा किया और जो इसके निष्पादन की शुद्धता के लिए जिम्मेदार (जिम्मेदार) है, या सटीकता के लिए जिम्मेदार व्यक्ति (व्यक्तियों) की स्थिति का नाम घटना का निष्पादन;

7) इस भाग के अनुच्छेद 6 में दिए गए व्यक्तियों के हस्ताक्षर, उनके उपनाम और प्रारंभिक या इन व्यक्तियों की पहचान के लिए आवश्यक अन्य विवरण दर्शाते हैं .

प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ों के अभाव में भुगतान अर्जित किए जाते हैं और भुगतान दस्तावेज़ तैयार किए जाते हैं, इसलिए यह स्थापित करना असंभव है कि किसने विशेष रूप से, आदेश दिनांकित और क्रमांकित करके, लेखा विभाग को इस या उस टैरिफ की गणना करने का निर्देश दिया, और टैरिफ के अलावा, विभिन्न योगदान, और जिसने भुगतान दस्तावेज़ के अपने स्वयं के रूप को दर्ज करने का अधिकार दिया है जो निर्माण और आवास और सांप्रदायिक सेवाओं के मंत्रालय द्वारा स्थापित से भिन्न है 29 दिसंबर 2014 के आदेश क्रमांक 924/पीआर के परिशिष्ट क्रमांक 1 में

हम इस तथ्य पर विशेष ध्यान आकर्षित करते हैं कि लेखांकन विभाग को प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ जैसे कि किसी अधिकृत व्यक्ति द्वारा जारी आदेश के बिना संचय करने का अधिकार नहीं है, जो स्पष्ट रूप से इंगित करता है कि कौन से भुगतान विशेष रूप से अर्जित किए गए हैं

ऐसे आदेशों को तैयार करने और जारी करने की प्रक्रिया एक आंतरिक दस्तावेज़ - प्रोद्भवन पर विनियमों में दी जानी चाहिए।
इन आदेशों और विनियमों की अनुपस्थिति संघीय कानून संख्या 402 की आवश्यकताओं के अनुपालन में प्रत्यक्ष विफलता का संकेत देती है। बदले में, लेखांकन पर कानून की आवश्यकताओं का उल्लंघन और विफलता संगठन को प्रशासनिक दायित्व में लाने का आधार है। रूसी संघ के प्रशासनिक अपराध संहिता के अनुच्छेद 15.11 के साथ। इस मामले में, संगठन के लिए जुर्माने की राशि 40,000 से 50,000 रूबल तक हो सकती है

इस लेख के नोट नंबर 1 में कहा गया है

लेखांकन (वित्तीय) रिपोर्टिंग सहित लेखांकन आवश्यकताओं का घोर उल्लंघन, का अर्थ है: एक आर्थिक इकाई से प्राथमिक लेखांकन दस्तावेजों, और (या) लेखांकन रजिस्टरों, और (या) लेखांकन (वित्तीय) विवरणों की अनुपस्थिति।

3. पूर्व सूचना के बिना निरीक्षण। लॉन्डरिंग पर निष्कर्ष का पंजीकरण

कला का भाग 4.2. रूसी संघ के 20 हाउसिंग कोड की स्थापना:

26 दिसंबर 2008 के संघीय कानून एन 294-एफजेड के अनुच्छेद 10 के भाग 2 में निर्दिष्ट आधारों के साथ एक अनिर्धारित निरीक्षण करने का आधार "राज्य के अभ्यास में कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों के अधिकारों की सुरक्षा पर" नियंत्रण (पर्यवेक्षण) और नगरपालिका नियंत्रण", नागरिकों की अपील और बयानों के नगर निगम आवास नियंत्रण निकाय को रसीद है ... उल्लंघन के तथ्यों के बारे में ... एक अपार्टमेंट इमारत में परिसर के मालिकों की आम संपत्ति को बनाए रखने की प्रक्रिया..., इस संहिता के अनुच्छेद 162 के भाग 2 में प्रदान किए गए दायित्वों के प्रबंधन संगठन द्वारा उल्लंघन के तथ्यों के बारे में,… निर्दिष्ट आधार पर एक अनिर्धारित निरीक्षण अभियोजक के कार्यालय की सहमति के बिना और अनिर्धारित निरीक्षण के निरीक्षण किए गए संगठन को पूर्व सूचना के बिना किया जाता है।

हमारे मामले में, न केवल आरएफ हाउसिंग कोड के अनुच्छेद 162 के भाग 2 की आवश्यकताओं का उल्लंघन किया गया है, बल्कि सामान्य तौर पर संगठन कानूनी ढांचे के बाहर काम करता है - संपत्ति मालिकों के साथ समझौते के समापन के बिना। संगठन परिसर के मालिकों, यानी आवेदकों के आनुपातिक हिस्से में, घर की आम संपत्ति की सेवा करने का दिखावा करता है। किसी समझौते के अभाव में, यह मानने का कारण है कि हमारी संपत्ति हमलावर द्वारा जब्त कर ली गई थी।

साझेदारी के निदेशक घर की आम संपत्ति के किराये से प्राप्त आय के बारे में सार्वजनिक वेबसाइटों पर जानकारी प्रदान नहीं करते हैं, जो आवेदकों से भी संबंधित है (आनुपातिक हिस्से में)। जाँच करते समय कृपया इस बात पर ध्यान दें किHOA "प्रिवोलनो" 109145, मॉस्को, सेंट पर स्थित है। प्रिवोलनया हाउस 1 बिल्डिंग 1 तीन कमरों वाले अपार्टमेंट नंबर 164 में है, लेकिन इस अपार्टमेंट के बाहर "मैनीक्योर" का चिन्ह है। 2016 में इस क्षेत्र में औसत किराए को ध्यान में रखते हुए, RUB 8,500। वर्ग. 40 वर्ग मीटर मैनीक्योर के लिए प्रति वर्ष मी प्राप्त होगा

8500 x 40 = 340,000 रूबल।

लेकिन इसके अलावा बेसमेंट में एक ATELIER और एक टायर गोदाम भी है

सबसे रूढ़िवादी अनुमानों के अनुसार, सामान्य संपत्ति का किराया गुप्त रूप से किया जाता है, और आय का विनियोजन किया जाता है।

इसके अलावा, यह मानने का कारण है कि किरायेदारों को संपत्ति मालिकों से जानबूझकर बढ़ाए गए शुल्क की कीमत पर सभी सुविधाएं मुफ्त में मिलती हैं।

इसलिए, जाँच करते समय कृपया अनुरोध करें

1. 1. घर का तकनीकी पासपोर्ट

1. मीटरिंग नोड्स के साथ इंजीनियरिंग संचार की योजना
2. गैर-आवासीय परिसर, इंटरनेट प्रदाताओं, दूरसंचार ऑपरेटरों सहित बहु-अपार्टमेंट आवासीय भवनों के सामान्य क्षेत्रों के किरायेदारों के साथ समझौते की प्रतियां;
3. भुगतान आदेशों की प्रतियां, किरायेदारों के साथ समझौते के तहत सेवाओं के लिए भुगतान की पुष्टि करने वाली सुलह रिपोर्ट.
4. एक टर्नओवर शीट जो किराए की रसीद और किरायेदारों द्वारा उपभोग की गई उपयोगिताओं के भुगतान को दर्शाती है

किराए की प्राप्ति के बारे में दस्तावेजों द्वारा समर्थित जानकारी प्रदान करने में विफलता के मामले में, निरीक्षण के परिणामों के आधार पर निष्कर्ष में, आपराधिक तरीकों से प्राप्त धन के शोधन के बारे में निष्कर्ष प्रदान करें।

4. समान वस्तुओं की बार-बार गिनती का अनुप्रयोग

एचओए के नियंत्रण की पूर्ण कमी का लाभ उठाते हुए, प्रबंधकों में से एक भुगतान दस्तावेज़ का एक रूप लेकर आया, जिसमें अनिवार्य लाइन "आवासीय परिसर के निर्माण और मरम्मत" के अलावा, उन वस्तुओं के लिए लाइनें दिखाई देती हैं जो थीं पहले से ही "रखरखाव और मरम्मत" में शामिल है

निर्माण और आवास और सांप्रदायिक सेवा मंत्रालय के आदेश दिनांक 22 दिसंबर 2014 संख्या 882/पीआर मेंके लिये जरूरतेंरखरखाव और मरम्मत में शामिल कार्यों (सेवाओं) के बारे में जानकारी। अनुभाग में फॉर्म 2.8 सामान्य जानकारीसामान्य संपत्ति के रखरखाव और वर्तमान मरम्मत के लिए किए गए कार्य (प्रदान की गई सेवाएं) पर" तीन अलग-अलग आइटम दर्शाए गए हैं:

- घर के रखरखाव की लागत (आइटम 8);

- वर्तमान मरम्मत के लिए खर्च (आइटम 9);

- प्रशासनिक एवं प्रबंधन व्यय (आइटम 10)

बदले में, प्रशासनिक और प्रबंधन खर्चों में अतिरिक्त-बजटीय निधि में योगदान के साथ वेतन, दोषपूर्ण सेवा उपभोक्ताओं से ऋण एकत्र करने से जुड़ी लागत आदि शामिल हैं।

विचाराधीन मामले में, प्रशासनिक और प्रबंधन खर्चों के अलावा, जो एक अलग लाइन में शामिल हैं, अनुमान में फिर से प्रशासनिक और प्रबंधन लागत में शामिल लागतों को अलग-अलग लाइनों में शामिल किया गया है: मजदूरी और पेरोल कर, कानूनी सेवाएं, संचार सेवाएं, बैंक सेवाएँ,

इस प्रकार, उपार्जन में करों के साथ-साथ श्रम लागत और धन में योगदान, कानूनी सेवाएं, संचार सेवाओं के लिए खर्च, बैंक सेवाएं, तीन गुना शामिल हैं

पहली बार किसी लाइन के हिस्से के रूप में - रखरखाव और मरम्मत

दूसरी बार प्रशासनिक एवं प्रबंधकीय भाग के रूप में

तीसरी बार स्वतंत्र (पृथक) रेखाओं के रूप में

सी एक अपार्टमेंट इमारत में सामान्य संपत्ति के रखरखाव के नियमों के अनुच्छेद 29 के अनुसार, आवासीय परिसर के रखरखाव और मरम्मत के लिए शुल्क उस राशि में निर्धारित किया जाता है जो कानून की आवश्यकताओं के अनुसार सामान्य संपत्ति के रखरखाव को सुनिश्चित करता है। रूसी संघ, जिसमें बिजली, गर्मी, गैस और जल आपूर्ति, स्वच्छता के लिए इंट्रा-हाउस उपयोगिता नेटवर्क के रखरखाव और मरम्मत की लागत का भुगतान शामिल है। परिसर मालिकों से ऋण की वसूली सहित,जो लोग आवासीय परिसरों और उपयोगिताओं के लिए भुगतान करने के अपने दायित्वों को ठीक से पूरा नहीं करते हैं।

यदि कोई टैरिफ लागू होता है, तो टैरिफ घर को बनाए रखने के लिए आवश्यक सभी खर्चों को कवर करता है। साझेदारी के प्रबंधन द्वारा आविष्कार किए गए टैरिफ के शीर्ष पर अतिरिक्त भुगतान वसूलने की कार्रवाइयों में, एक आपराधिक अपराध के संकेत दिखाई देते हैं, जिसके बारे में अभियोजक के कार्यालय में अपील की जानी चाहिए।

कानून भुगतान दस्तावेज़ में आंशिक रूप से स्थापित दस्तावेज़ों के अलावा किसी अन्य चीज़ को शामिल करने का प्रावधान नहीं करता हैरूसी संघ के हाउसिंग कोड के 2 अनुच्छेद 154 पद

आवासीय परिसर के रखरखाव और मरम्मत के लिए भुगतान,

उपयोगिता शुल्क

प्रमुख मरम्मत के लिए योगदान.

उसी लेख के भाग 4 के अनुसार, उपयोगिता शुल्क में निम्नलिखित शुल्क शामिल हैं:

ठंडे और गर्म पानी की आपूर्ति,

जल निकासी,

विद्युत आपूर्ति,

गैस की आपूर्ति,

गरम करना।

यह एक बंद सूची है. कोई अतिरिक्त शुल्क नहीं है. इसलिए, भुगतान दस्तावेज़ में पंक्तियों का समावेश

- रहने की जगह का रखरखाव

- वैधानिक गतिविधियों के लिए योगदान

इंटरकॉम के लिए भुगतान

रेडियो

- बीमा प्रीमियम

- किराया भुगतान

अवैध है

हम आपसे निरीक्षण के परिणामों के आधार पर इस निष्कर्ष को अपने निष्कर्ष में प्रतिबिंबित करने और अभियोजक के कार्यालय को आपराधिक संहिता द्वारा प्रदान किए गए आपराधिक मामले को शुरू करने के उद्देश्य से अधिकृत कानून प्रवर्तन एजेंसियों को सामग्री भेजने का प्रस्ताव देने के लिए कहते हैं। लेखों में रूसी संघ:

अनुच्छेद 159. धोखाधड़ी

1. धोखाधड़ी, यानी... धोखे से या विश्वास का दुरुपयोग करके किसी और की संपत्ति पर अधिकार प्राप्त करना, -

2. धोखाधड़ी की गई... जिससे एक नागरिक को महत्वपूर्ण क्षति हुई, -

अनुच्छेद 160. दुरूपयोग या गबन

1. हेराफेरी या गबन, यानी दोषी व्यक्ति को सौंपी गई किसी और की संपत्ति की चोरी, -

अनुच्छेद 165. धोखे या विश्वास के दुरुपयोग से संपत्ति को नुकसान पहुंचाना

1. बड़े पैमाने पर की गई चोरी के संकेतों के अभाव में धोखाधड़ी या विश्वास के दुरुपयोग द्वारा मालिक या संपत्ति के किसी अन्य मालिक की संपत्ति को नुकसान पहुंचाना, -

अनुच्छेद 330. मनमानी

1. मनमानी, यानी अनधिकृत, कानून या अन्य नियामक कानूनी अधिनियम द्वारा स्थापित प्रक्रिया के विपरीत, किसी भी कार्य का कमीशन, जिसकी वैधता किसी संगठन या नागरिक द्वारा विवादित है, यदि ऐसे कार्यों से महत्वपूर्ण नुकसान हुआ हो, -

अनुच्छेद 174. आपराधिक तरीकों से अन्य व्यक्तियों द्वारा अर्जित धन या अन्य संपत्ति का वैधीकरण (लॉन्ड्रिंग)।

1. उक्त धन या अन्य संपत्ति के कब्जे, उपयोग और निपटान को कानूनी रूप देने के लिए जानबूझकर अन्य व्यक्तियों द्वारा आपराधिक तरीकों से अर्जित धन या अन्य संपत्ति के साथ वित्तीय लेनदेन और अन्य लेनदेन करना -

उपरोक्त के आधार पर, हम पूछते हैं

- मूल अपील में इन परिवर्धनों को ध्यान में रखें

- बिना किसी पूर्व सूचना के निरीक्षण करें

- कानून के आधार पर अपने निष्कर्ष पर पहुंचें