Bokföringsinformation. Redovisning hos huvudmannen: konteringar med exempel Redovisning av varor hos kommissionären i 1C 8.3
En av manifestationerna av finanskrisen är bristen eller otillräckligheten av medel från handelsorganisationer för att köpa varor från tillverkare. Denna situation uppmuntrar produkttillverkare och branschorganisationer att leta efter optimala sätt att sälja varor till slutkonsumenten, som är den huvudsakliga källan till medel i en kris. En lösning på problemet är att överföra produkter till branschorganisationer enligt ett kommissionsavtal. Doktor i ekonomi, professor vid finansakademin under Ryska federationens regering S.A. talar om redovisning i "1C: Accounting 8" för försäljning av produkter under ett kommissionsavtal med tillverkaren. Kharitonov.
för det första
För det andra
Tredje
Ris. 1
bord 1
Exempel
Bokföringsförfarande
Försäljningen av produkter under ett kommissionsavtal regleras av kapitel 51 i den ryska federationens civillag. Det speciella med sådan försäljning är att när produkter skickas under ett kommissionsavtal, övergår ägandet inte från avsändaren (tillverkarorganisationen) till kommissionären. Följaktligen, i bokföringen, skrivs den faktiska kostnaden för produkter som överförts till försäljning av från krediten på konto 43 "Färdiga produkter" till debiteringen av konto 45.02 "Färdiga produkter levererade" (och inte konto 90 "Försäljning", som vid normal försäljning ). På konto 45.02 redovisas produkter tills en anmälan inkommit från kommissionären om överlåtelse av produkter till köparen.
Försäljningen av produkter under ett kommissionsavtal har ett antal funktioner.
för det första, har uppdragsgivaren rätt att återkräva osålda produkter tillbaka, och en sådan operation kommer inte att betraktas som mottagande av varor från leverantören, som vid ett avtal om leverans av varor. I bokföringen formaliseras returen genom omvänd bokföring: till debitering av konto 43 ”Färdiga produkter” från krediten på konto 45.02 ”Färdiga produkter skickade”.
För det andra, är huvudmannens intäktsbelopp hela summan av kontanta intäkter som kommissionären fått från köpare.
Tredje, är kommissionären skyldig att lämna en faktura på provisionsbeloppet, oavsett metod för beräkning av provisionen (procentandel av försäljningspriset; allt som överstiger det fastställda priset, etc.).
Figur 1 visar ett diagram för att reflektera i "1C: Accounting 8" verksamhet för försäljning av produkter under ett kommissionsavtal i en situation där en mellanhand (handelsorganisation) är involverad i avvecklingar (den mest typiska situationen).
Ris. 1
Tabell 1 sammanfattar posterna för att återspegla dessa transaktioner i tillverkningsorganisationens bokförings- och skatteregister.
bord 1
Vi kommer att överväga reflektionsordningen i "1C: Redovisning 8" av enskilda operationer som anges i Tabell 1 med hjälp av följande exempel.
Exempel
Kommissionsavtal nr 24 slöts mellan tillverkaren Belaya Akatsiya LLC (engagerad) och branschorganisationen Averton CJSC (kommissionär), inom ramen för vilken den 30 januari 2009 3 enheter av produkten "Women's Coat" skickades från avsändarens färdiga produktlager för dess försäljning till ett pris av 11 800 rubel. per enhet (inklusive moms).
Avtalsvillkoren föreskriver att kommissionären får i uppdrag att sälja produkterna till slutkunder till ett angivet pris, och överföra intäkterna från försäljningen av produkterna till huvudmannen. Ersättningen för utförande av kommissionsavtalet är satt till 15 % av försäljningsbeloppet baserat på kommissionärens rapport. Kommissionsbeloppet hålls av kommissionären från det belopp som ska överföras för de sålda produkterna.
Den 5 februari inkom en rapport om försäljning av produkter från kommissionären.
Den 9 februari krediterades medlen för de sålda produkterna minus den innehållna ersättningen på byteskontot.
Leverans av produkter till kommissionären
För att registrera transaktionen för leverans av produkter till kommissionären och återspegla det i bokföringen, anger vi dokumentet Försäljning av varor och tjänster med verksamheten Försäljning, provision.
I detaljerna i rubriken på dokumentformuläret anger vi (se fig. 2):
- dokumentdatum - 01/30/2009 (leveransdatum);
- motpart (kommissionär) - CJSC "Averton" (val från katalogen Motparter);
- avtal med motparten - kommissionsavtal nr 24 (valt från katalogen Motpartsavtal, i kontraktsparametrarna ska du ange Typ av avtal - Med kommissionär).
Ris. 2
På fliken Varor Vi anger uppgifterna för redovisning av produkter som överförts till kommissionären:
- nomenklatur - Damrock (val från katalogen Nomenklatur);
- kvantitet - 3 stycken;
- försäljningspris (exklusive moms) - 10 000 rubel.
- Momssatsen är 18 %.
Kolumn Momsbeloppet, såväl som kolumner med bokföringskonton, fylls programmet i automatiskt baserat på kontexten för transaktionen som återspeglas av dokumentet.
Observera att försäljningspriset i dokumentform endast används i syfte att generera en utskriven form av fakturan. Vid bokföring av ett dokument till redovisningsregistren förs in från krediten på konto 43 ”Färdiga produkter” till debiteringen av konto 45.02 ”Färdiga produkter skickade” till planerad produktionskostnad.
Observera också att det inte finns något behov av att utfärda en faktura för denna produktsändningsoperation, eftersom den inte redovisas som en försäljningstransaktion vid beräkning av mervärdesskatt.
Reflektion av kommissionärens försäljningsrapport
För att återspegla rapporten från en branschorganisation i huvudmannens bokföring, skriv in dokumentet .
I dokumentets rubrik anger vi (se fig. 3):
- dokumentdatum - 02/05/2009 (datum för kommissionärens rapport);
- motpart (kommissionär) - Averton CJSC (vald från katalogen motparter);
- avtal med motparten - Kommissionsavtal nr 24 (valt från katalogen Contracts of counterparts).
Ris. 3
Provisionsberäkningsmetod ( Procent av försäljningsbeloppet) och provisionsprocent (15) fylls programmet i som standard i enlighet med de värden som anges i kontraktsegenskaperna i katalogen Motpartsavtal.
I rekvisita moms ex. Programmet använder standardskattesatsen för den aktuella användaren. Vid behov kan momssatsen väljas från listan över satser.
Flik Varor för exemplet i fråga ska det fyllas i med kommandot Fyll -> Fyll efter implementering data från dokumentet Försäljning av varor och tjänster för frakt av varor till kommissionären.
Tabelldelen i detta fall kommer att innehålla följande information:
- kolumn Nomenklatur- Päls hona;
- kolumn Kvantitet- 3 bitar;
- högtalare Pris, belopp, överföringspris, överföringsbelopp, % moms Och Momsbeloppet fylls i enligt data från fraktdokumentet;
- högtalare Pris Och Momsbeloppet på ersättningen fylls i automatiskt baserat på uppgifter om försäljningsbeloppet, metoden för att beräkna ersättningen och provisionsprocenten;
- högtalare Bokföringskonto (BU) Och Bokföringskonto (NU)- konto 45.02 "Färdiga produkter skickade";
- högtalare Inkomstkonto (IU) Och Inkomstkonto (IA)- konto 90.01.1 "Intäkter från försäljning som inte omfattas av UTII";
- kolumn momskonto- konto 90.03 "Moms";
- högtalare Kostnadskonto (AC) Och Utgiftskonto (OU)- konto 90.02.1 "Kostnad för försäljning som inte omfattas av UTII" i kontoplanen och motsvarande konto 90.02 "Kostnad för försäljning" i kontoplanen för skatteredovisningsprogrammet (för inkomstskatt);
- högtalare Subconto (BU) Och Subconto (NU)- Att sy ytterkläder.
Värdet av mervärdesskattesatsen och subconto anges enligt produktbeskrivningsdata i nomenklaturkatalogen, värdet på inkomst- och kostnadskonton, momsredovisningskonton - enligt uppgifterna på standardkontona för den artikel som ingår i grupp Produkter.
För att återspegla kostnaderna för ersättning till kommissionären i bokföring och skatteredovisning, fyll i fliken Kostnadsberäkning. Vi anger:
- Kostnadskonto (AC) Och Kostnadskonto (CO)- konto 44.02 "Företagskostnader i organisationer som är engagerade i industriell och annan produktionsverksamhet";
- Kostnadsposter (BU och NU)- Övriga utgifter (valda från katalogen Utgifter).
Gå till fliken Avräkningskonton(se fig. 4). Markera rutan Innehåll provision. För andra konton lämnar vi standardvärdet.
Ris. 4
Gå till fliken Mottagen faktura, markera rutan En faktura för ersättning har presenterats och ange detaljerna i kommissionärens faktura som utfärdats för tjänster för försäljning av varor.
Vi registrerar dokumentet i informationsdatabasen och bokför det, varefter vi öppnar dokumentformuläret genom fakturainmatningsfältet Faktura utfärdad att upprätta en faktura för försäljning av produkter. Vi registrerar och postar även detta dokument (se fig. 5).
Ris. 5
När du lägger upp ett dokument Kommissionärens försäljningsrapport Konteringarna 2-6 från tabellen kommer att föras in i redovisningsregistren. 1, samt ledningar 8.
Om i redovisningsprincipens parametrar är tecknet på förenklad administration av mervärdesskatt satt, och på fliken Mottagen faktura kryssrutan markerad Anteckna momsavdrag i inköpsreskontran, sedan när du postar dokumentet Kommissionärens försäljningsrapport En ytterligare inmatning görs på debiteringen av konto 68.02 "Moms" från krediten av konto 19.04 "Moms på köpta tjänster", vilket återspeglar tillämpningen av avdraget av momsbeloppet på provisionsavgifter.
Kontantavräkningar med kommissionären
Kommissionären är skyldig att överföra de medel som erhållits från köpare (som förskottsbetalning för produkter eller som betalning för produkter som överförts till köpare) till huvudmannen (hela eller mindre ersättning) inom de tidsfrister som fastställs i kommissionsavtalet.
Om kommissionären gör en överföring genom betalningsorder, registrerar åtagandet överföringen av medel till det löpande kontot i bokföringen med hjälp av ett dokument Inkommande betalningsorder med operation Betalning från köparen. I detta fall utför kommissionären köparens funktion. Om medlen representerar ett förskott (förskottsbetalning) kommer motsvarande konto för den kontering som genererades när dokumentet bokfördes att vara underkonto 62.02 "Uträkningar för mottagna förskott." Om medel krediteras på byteskontot för att betala av kommissionärens fordringar för sålda varor, återspeglas det mottagna beloppet i krediten för underkonto 62.01 "Uppräkningar med köpare och kunder."
Villkoren i avtalet kan föreskriva betalning av provision genom en separat betalningsorder efter godkännande av rapporten om försäljning av produkter. I det här fallet, för att förbereda en order till banken, skrivs ett dokument in Utgående betalningsorder med operation Betalning till leverantören.
Sammanfattningsvis noterar vi att vissa redovisningsexperter rekommenderar att man använder konto 76 "Avräkningar med andra gäldenärer och fordringsägare" istället för konton 60 och 62 för att genomföra avräkningar med kommissionären angående ersättning för tillhandahållande av tjänster, samt för medel erhållna från kunder ... Om den engagerande organisationen vill följa dessa rekommendationer, då reflekterar kommissionärens försäljningsrapport i "1C: Accounting 8" på fliken Avräkningskonton avräkningskonton måste bytas ut standard till motsvarande underkonton på konto 76. Särskilt i stället för underkonton 60.01 och 60.02 bör underkonto 76.05 "Avräkningar med andra leverantörer och entreprenörer" anges och istället för underkonton 62.01 och 62.02 underkonto 76.06 "Avräkningar med andra köpare" .
I de fall priser för produkter och tjänster sätts i konventionella enheter, istället för underkonton 76.05 och 76.06, underkonton 76.35 ”Avräkningar med andra leverantörer och entreprenörer (i kubik)” och 76.36 ”Avräkningar med andra köpare och kunder (i kubik)”.
Ytterligare två underkonton har öppnats till konto 76 i kontoplanen 1C: Accounting 8, som kan användas för att genomföra avräkningar med kommissionären: underkonton 76.26 och 76.25. Underkonto 76.26 "Avräkningar med andra köpare och kunder (i utländsk valuta)" ska användas för att redovisa avräkningar vid försäljning av produkter genom en kommissionär enligt ett utländskt ekonomiskt kontrakt med betalning i utländsk valuta, och underkonto 76.25 "Avräkningar med andra leverantörer och entreprenörer (i utländsk valuta)" om i detta fall provisionen måste betalas i utländsk valuta.
Kommissionärens inkomst kommer endast att inkludera provisionsbeloppet på intjänandedagen. I huvudmannens inkomst ingår kostnaden för sålda varor per det datum som anges i kommissionärens rapport (punkt 137.5 i skattelagen) och utgifter som utgör kostnaden för sålda varor (punkt 138.4 i skattelagen). Intäkter och kostnader kommer att återspeglas i inkomstdeklarationen på rad 02 respektive 05.1. Dessutom inkluderar huvudmannen ersättningen till kommissionären från och med dagen för undertecknandet av den relevanta handlingen som kostnader och återspeglar den på rad 06.2 som försäljningskostnader i inkomstdeklarationen. Vad gäller mervärdesskatt, enligt paragrafer. "e" s. 14.1.191 i Ukrainas skattelag är leverans av varor likvärdig med deras överföring enligt ett avtal enligt vilket en provision betalas för försäljning eller förvärv. Och verksamhet för leverans av varor är momspliktig.
Skatteskulder och skattelättnader måste bildas enligt "första" händelseregeln. Med utgångspunkt från detta, vid ingående av ett kommissionsavtal för försäljning av varor, bildas huvudmannens skatteförpliktelser och kommissionärens skatteavdrag på dagen för varornas leverans. Om kommissionären enligt kommissionärsavtalet förvärvar varor på uppdragsgivarens bekostnad, kommer den dag då kommissionärens skatteförpliktelser och uppdragsgivarens rätt till skatteavdrag uppstår att vara den dag då den första av händelserna. förekommer: huvudmannens överföring av medel till kommissionären eller kommissionärens överföring av varor till uppdragsgivaren. Vid fastställandet av momsbeskattningsunderlaget får det avtalsenliga värdet av leveransen inte vara lägre än nivån för ordinarie priser.
I konfigurationen "Redovisning för Ukraina" måste du vara uppmärksam på korrekt genomförande av kontrakt med motparter: kommissionärer och uppdragsgivare. I kontraktsformuläret måste du välja lämplig typ av kontrakt: "Med en kommissionär" eller "Med en huvudman." I det här fallet, på fliken "Grundläggande", kommer alternativet "Komplex momsredovisning" att aktiveras automatiskt; på fliken "Skatteredovisning" på raden "Skatteredovisningssystem", valet "Med en kommissionär (sedan 2011) " eller "Med åtagande (sedan 2011)" kommer att göras. .)" och "Typ av avtal enligt civillagen (för en skattefaktura)" - Kommissionsavtal." Låt oss titta på exempel.
Redovisning med rektor
Huvudmannen köpte varor till ett pris av 120 UAH inklusive moms och överförde 40 enheter varor till kommissionären till ett pris av 240 UAH inklusive moms. Provisionsbeloppet är 1500 UAH inklusive moms.
Varorna såldes av kommissionären.
Namnet på affärstransaktioner, dokument, konteringar i konfigurationen "Redovisning för Ukraina" samt raderna i inkomstskattedeklarationen presenteras i Tabell 1.
Vi dokumenterar överföringen av varor till kommissionären med dokumentet "Försäljning av varor och tjänster", som vi öppnar på basis av dokumentet "Mottagande av varor och tjänster", med hjälp av vilket varorna aktiveras. Vi anger namnet på kommissionären i katalogen "Motparter" och fyller noggrant i avtalsformuläret enligt beskrivningen ovan.
bord 1
| Verksamhetens innehåll | Dokumentation | Inlägg | Vinstdeklaration |
|---|---|---|---|
| Varorna överfördes till kommissionären | Försäljning av varor och tjänster |
Dt 283, Kt 281 4000 Dt 6431, Kt 64321600 |
|
| Kommissionärens rapport presenteras: försäljningen av varor återspeglas och provisionen periodiseras | Kommissionärens försäljningsrapport |
Dt 902, Kt 283 Dt 361, Kt 702 Dt 702, Kt 6431 Dt 631, Kt 361 Dt 93, Kt 361 Dt 6442, Kt 361 |
|
| Momsskatteplikten har slutförts | Skatte faktura |
Dt 6432, Kt 6412 |
|
| Den mottagna skattefakturan från kommissionären har registrerats |
Dt 6412, Kt 6442 |
||
| Kommissionen överförd |
Dt 631, Kt 311 |
I tabelldelen av dokumentet, under fliken "Produkter", anger vi antalet varor 40 och priset 240 UAH inklusive moms. Dokumentet kommer att generera en kontering för överföring av varor från konto 281 till konto 283 "Varor i provision" till kostnaden för mottagande av varor och kommer att återspegla momsskatteplikter baserade på överföringspriset. Ledningarna visas i Fig. 1.
Figur 1. Bokningar genererade av dokumentet "Försäljning av varor och tjänster"
Baserat på datumet för inlämning av rapporten av kommissionären, upprättar vi dokumentet "Kommissionärens försäljningsrapport". Vi öppnar dokumentformuläret baserat på dokumentet "Försäljning av varor och tjänster". Aktivera alternativet "Tillbakahåll provision". På raden "Beräkningsmetod" väljer du "Ej beräknad" för det här exemplet. Den tabellformade delen av dokumentet kommer att fyllas med data från basdokumentet. Kolumnen "Pris" anger det pris till vilket varorna såldes av kommissionären. Det behöver inte sammanfalla med det pris som varorna såldes till. I vårt problem är dessa två priser desamma. Vi anger ersättningsbeloppet 1250, programmet kommer att beräkna momsersättningen, "Försäljningssystem" - "Varor". Dokumentets form visas i fig. 2.
Bild 2. Fragment av dokumentet "Säljkommissionärens rapport"
Under fliken "Kostnadsredovisning" anger vi kostnadskonto 93, kostnadsposten "Kostnader för provisioner till säljare, försäljningsagenter och anställda på avdelningar, underhåll", som motsvarar rad 06.2 i inkomstdeklarationen; under "avräkningskontot" ”-fliken anger vi konto 361. Så, dokumentet är klart. Transaktionerna som genereras av dokumentet visas i Fig. 3. Som du kan se genererade programmet transaktioner för försäljning av varor, men samlade också på sig en provision. Automatiskt kommer inkomstbeloppet att inkluderas på rad 02, varukostnaden på rad 05.1 och provisionsbeloppet på rad 06.2 i inkomstdeklarationen. Baserat på dokumentet "Säljkommissionärens rapport" anger vi dokumentet "Skattefaktura", som kommer att generera momsskatteplikter baserat på kostnaden för sålda varor, till ett belopp av 1600 UAH, samt dokumentet "Registrering av en inkommande skattedokument”, vilket kommer att generera en skattelättnad till ett belopp av 250 UAH, skattebas - provisionsbeloppet. Baserat på "Kommissionärens försäljningsrapport", förbereder vi överföringen av provision med hjälp av dokumentet "Utgående betalningsorder" med val av formuläret "Betalning till leverantör".
Figur 3. Bokningar genererade av dokumentet "Kommissionärens försäljningsrapport"
Redovisning med kommissionär
Namnet på affärstransaktioner, dokument, bokföringar i konfigurationen "Redovisning för Ukraina" samt raderna i inkomstskattedeklarationen presenteras i Tabell 2.
Tabell 2
| Verksamhetens innehåll | Dokumentation | Inlägg | Vinstdeklaration |
|---|---|---|---|
| Produkten accepteras för sändning | Mottagande av varor och tjänster |
Dt 6442, Kt 6441 |
|
| Reflektion av skatteavdrag för varor mottagna från avsändaren | Registrering av inkommande skattehandling |
Dt 6412, Kt 6442 |
|
| Produkter sålda och skickade | Försäljning av varor och tjänster |
Dt 361, Kt 702 Dt 702, Kt 6432 |
|
| Avspegling av momsskyldighet | Skatte faktura |
Dt 6432, Kt 6412 |
|
| Erhållen betalning för varor | Inkommande betalningsorder |
Dt 311, Kt 361 |
|
| Avdrag från inkomst av det belopp som tillkommer huvudmannen och provisionsberäkning |
Rapportera till avsändaren om försäljning av varor |
Dt 704, Kt 631 Dt 6441, Kt 704 Dt 631, Kt 361 Dt 361, Kt 703 Dt 703, Kt 6432 |
|
| Avspegling av skatteskulder Momsprovisionsavgifter | Skatte faktura |
Dt 6432, Kt 6412 |
|
| Medel överförda till huvudmannen | Utgående betalningsorder |
Dt 631, Kt 311 |
|
| Ta emot provision från rektor | Inkommande betalningsorder |
Dt 311, Kt 361 |
Godkännande av varor för provision dokumenteras med dokumentet "Mottagande av varor och tjänster". För att spegla varor under konto 0241 måste du ange detta konto i tabelldelen av dokumentet. Du kan göra det annorlunda. I katalogen "Nomenklatur", skapa en mapp "Varor för provision" och använd knappen "Gå" öppna fönstret "Artikelredovisningskonton", där redovisningskonto 0241 anges, fyll i raderna "Försäljningsschema" - "Varor" , "Skatteändamål" - "Region Moms", "Skatteändamål för inkomster och utgifter" - "Hushåll. d-st.” Ange namnet på varorna i mappen "Artiklar på provision". Dokumentet "Mottagande av varor och tjänster" kommer att bokföras inte bara med konto 0241, utan också med intjänandet av momsskatteavdraget (se fig. 4).
Figur 4. Bokningar genererade av dokumentet "Mottagande av varor och tjänster"
Baserat på detta dokument anger vi "Registrering av ett inkommande skattedokument", vilket återspeglar momsskatteavdraget. Baserat på dokumentet "Mottagande av varor och tjänster" formaliserar vi försäljningen av varor med dokumentet "Försäljning av varor och tjänster". Med utgångspunkt från dokumentet "Försäljning av varor och tjänster" för att återspegla momsplikten, upprättar vi dokumentet "Skattefaktura". Utifrån dokumentet "Mottagande av varor och tjänster" upprättar vi dokumentet "Rapportera till huvudmannen om försäljning av varor." Det presenteras i fig. 5.
Figur 5. Fragment av dokumentet ”Rapport till huvudmannen om försäljning av varor”
I den tabellformade delen av detta dokument är det möjligt att ange priset på de varor till vilka det tas emot från huvudmannen, samt priset på de varor till vilka kommissionären kan sälja denna produkt. I vårt problem är detta pris detsamma. Här kan du ange storleken på belöningen. När det gäller provisionen, på raden "Beräkningsmetod" kan vi välja "Ej beräknad", eftersom detta belopp i vår uppgift är fast. På fliken "Avräkningskonton" är alternativet "Uthåll provision" aktiverat. På raderna ”Konto för redovisning av avräkningar (ersättningar)” 361, ”Konto för redovisning av avräkningar med motpart” och ”Konto för redovisning av avräkningar för förskott” 631. På fliken ”Inkomstkonton” på raden ”Ersättningstjänst " i referensboken "Nomenklatur" i mappen "Tjänster", ange namnet "Kommission" och välj det, och på raden "Implementation Schema", välj "Tjänster". Så dokumentet är klart. Inläggen som genereras av dokumentet visas i Fig. 6. Baserat på dokumentet "Rapportera till huvudmannen om försäljning" återspeglar vi momsskatteplikterna på provisionsavgifter med dokumentet "Skattefaktura". Således kommer kommissionärens momsskatteplikter på 1 600 UAH att återbetalas med ett momsavdrag för samma belopp. Och momsförpliktelser på 250 UAH kommer att behöva betalas enligt detta exempel. När det gäller inkomstskatt, kommissionären, kommer provisionsbeloppet utan moms att inkluderas i inkomsten.
Figur 6. Bokningar genererade av dokumentet ”Rapport till huvudmannen om försäljning av varor”
Den 6 april 2016 hölls ett Unified 1C-seminarium i hela landet. Ett av ämnena som diskuterades på detta seminarium hette "Komplexa frågor om bearbetning och redovisning av fakturor under mellanhänder." Erfarenheterna från Unified Seminar visade att för många användare av 1C-redovisningsprogram är detta problem fortfarande relevant och ganska komplext. Därför kommer ett antal framtida artiklar att ägnas åt detta ämne. Den här första artikeln kommer att berätta hur provisionshandelsredovisning är organiserad i programmet. Tre aktörer (organisationer) kommer att delta i handeln, låt oss kalla dem Principal, Commission Agent och Sub-Commission Agent. Alla de listade organisationerna använder programmet 1C: Accounting 8 edition 3.0 för att upprätthålla bokföring och skatteregister. Artikeln visade sig av uppenbara skäl vara voluminös, så den kommer att bestå av två delar. Alla organisationer som deltar i artikeln tillämpar det allmänna beskattningssystemet - periodiseringsmetoden och redovisningsregler (PBU) 18/02 "Redovisning för beräkningar av bolagsskatt". Organisationer betalar mervärdesskatt (moms).
Låt oss titta på ett exempel.
Committent-organisationen använder sig av en mellanhands tjänster för att sälja sina varor - Commission Agent-organisationen. Kommissionären deltar i uppgörelser och agerar för egen räkning. I enlighet med avtalet är hans provision 10 % av försäljningsbeloppet.
I sin tur använder "Commission Agent"-organisationen också tjänsterna från en mellanhand för att sälja varor - "Subcommission Agent"-organisationen. Underkommissionären deltar även i uppgörelser och agerar för egen räkning. Hans provision är 5 % av försäljningsbeloppet.
För att kunna utföra de nödvändiga operationerna måste motsvarande funktionalitet vara aktiverad i våra aktörers program (på fliken Handel):
organisation "Engagemang" - Försäljning av varor eller tjänster genom kommissionärer (ombud);
organisation "Subcommissioner" - Försäljning av varor eller tjänster från huvudmän (huvudmän);
organisation "Kommissionär", eftersom organisationen är både en kommissionär och (för en underkommissionär) är en huvudman, då försäljning av varor eller tjänster från huvudmän (huvudmän) och försäljning av varor eller tjänster genom kommissionärer ( agenter) bör inkluderas.
I januari 2016 överförde Committent-organisationen 100 enheter varor för försäljning till kommissionens agent till ett rabatterat pris (överföringspris) på 2 000 rubel plus 18 % moms (360 rubel) per enhet.
För att bearbeta denna operation använder programmet försäljningsdokumentet med transaktionstypen Varor, tjänster, provision.
Rubriken på dokumentet anger motpartskommissionären och avtalet med honom. Typen av kontrakt måste vara - Med en kommissionär (agent) till salu. Kontraktet kan ange metoden för att beräkna provisionen - i vårt fall 10% av försäljningsbeloppet.
I tabelldelen på fliken Produkter väljer du lämplig nomenklatur - produkt, dess kvantitet och pris. Bokföringskonto 41.01 ”Varor i lager” och överföringskonto 45.01 ”Köpta varor skickade” installeras automatiskt i det konfigurerade programmet.
När det bokförs genererar dokumentet endast en transaktion. Det kommer att överföra varor från konto 41.01, det vill säga från lagret, till konto 45, och skickas utan överföring av äganderätt.
Ett exempel på att fylla i dokumentet Implementering och resultatet av dess implementering visas i Fig. 1.
Bild 1.
Organisationen "Commissioner" tog emot varor från avsändaren för försäljning.
För att formalisera denna operation i sitt program använder hon dokumentet Kvitto med transaktionstypen Varor, tjänster, provision.
Rubriken på dokumentet anger den förpliktande motparten och avtalet med honom. Typen av kontrakt måste vara – Med en huvudman (huvudman) till försäljning. Kontraktet anger metoden för att beräkna provisionen - 10% av försäljningsbeloppet.
I tabelldelen, på fliken Produkter, väljs (skapas) motsvarande artikel - produkten på kommission, dess kvantitet och pris. Varan som används ska ha formen Varor på kommission. För denna typ av post ska ett konto utanför balansräkningen 004.01 ”Varor som tas emot för provision” registreras i postens bokföringskontos informationsregister. Varor på lagret."
Följaktligen kommer dokumentet vid bokföring att ta hänsyn till de varor som mottagits från huvudmannen som debitering på ovan nämnda konto.
Ett exempel på att fylla i kvittodokumentet och resultatet av dess implementering visas i fig. 2.
Figur 2.
Kommissionären överför de mottagna varorna från huvudmannen till underkommissionärsorganisationen "Subcommissioner".
För underkommissionären är kommissionären huvudman, därför, precis som "Committent"-organisationen, för att överföra varor, använder han försäljningsdokumentet i programmet med transaktionstypen Varor, tjänster, provision.
"Rubriken" på dokumentet indikerar motpartens underkommissionär och avtalet med honom. Typen av kontrakt måste vara – Med en kommissionär (agent) till salu. Kontraktet anger metoden för att beräkna provisionen - i vårt exempel, 5% av försäljningsbeloppet.
I tabelldelen, på fliken Produkter, välj lämplig nomenklatur - produkten på kommission, dess kvantitet och pris. Bokföringskonto 004.01 ”Varor på lager” och överföringskonto 004.02 ”Varor överförda i provision” (registrerat i informationsregistret för Postredovisningskontot).
Ett exempel på att fylla i dokumentet Implementering och resultatet av dess implementering visas i Fig. 3.
Figur 3.
Organisationen "Subcommissioner" tog emot varor från kommissionären för underkommission.
Varumottagandet i underkommissionärsprogrammet registreras på exakt samma sätt som i kommissionärsprogrammet med hjälp av Mottagningsdokumentet med transaktionstypen Varor, tjänster, provision.
Rubriken på dokumentet anger motpartskommissionären och avtalet med honom. Typen av kontrakt måste vara – Med en huvudman (huvudman) till försäljning. Kontraktet anger metoden för att beräkna provisionen - 5% av försäljningsbeloppet.
I tabelldelen, på fliken Produkter, väljs (skapas) motsvarande artikel - varor på kommission, dess kvantitet och pris, redovisningskonto 004.01.
Ett exempel på att fylla i kvittodokumentet och resultatet av dess implementering visas i fig. 4.
Figur 4.
Organisationen "Subcommissioner" fick en förskottsbetalning från köparen (organisationen "Köpare") för den framtida leveransen av provisionsvaror till ett belopp av 236 000 rubel.
I programmet formaliseras denna operation med hjälp av dokumentet Kvitto till det aktuella kontot med den vanliga typen av operation Betalning från köparen.
Att bokföra dokumentet Kvitto till det aktuella kontot visas i Fig. 5.
Bild 5.
Enligt punkt 7 i Regler för journalföring av mottagna och utfärdade fakturor som används vid beräkning av mervärdesskatt är kommissionären skyldig att utfärda en förskottsfaktura till köparen och registrera den i loggen över mottagna och utfärdade fakturor.
Enligt punkt 20 i reglerna för att föra försäljningsboken, som används vid beräkning av mervärdesskatt, registrerar kommissionärer (ombud) inte i försäljningsboken fakturor som de utfärdar till köparen vid försäljning av varor (arbeten, tjänster), fastigheter rättigheter för egen räkning, men även av dem utfärdade fakturor till köparen vid mottagande av betalningsbeloppet, delbetalning på grund av kommande leveranser.
Underkommissionären ska följaktligen för egen räkning utfärda en förskottsfaktura till köparen inom fem kalenderdagar.
Fakturor för förskottsbetalningar i programmet utfärdas automatiskt med hjälp av särskild handläggning Registrering av fakturor för förskottsbetalning. Det rekommenderas att utföra behandlingen i slutet av varje arbetsdag.
Underkommissionären behöver öppna dokumentet Faktura som utfärdats genom bearbetning och ändra fakturatyp från Förskott till Förskott av uppdragsgivare, ange uppdragsgivaren (i vårt fall Kommissionsombud) och, naturligtvis, posta dokumentet på nytt. Transaktionstypkod – 05 Förskott för varor, byggentreprenader, tjänster från huvudmannen.
Dokumentet Faktura utfärdad med typen För förskottsbetalning av huvudmannen påförs inte moms i bokföringen, registreras inte i försäljningsboken utan registreras i fakturajournalen.
Dokumentet Faktura som utfärdats med typen av faktura för förskottsbetalning av huvudmannen presenteras i Fig. 6.
Bild 6.
Enligt punkt 11 i Regler för att föra journal över mottagna och utfärdade fakturor som används vid beräkning av mervärdesskatt ska kommissionären få en förskottsfaktura från uppdragsgivaren och registrera den i loggen över mottagna och utfärdade fakturor.
Enligt klausul 19 i reglerna för att föra inköpsboken, som används vid beräkningar av mervärdesskatt, registrerar inköpsboken inte fakturor som kommissionären (ombudet) tagit emot från huvudmannen (huvudmannen) för varor (arbete, tjänster) som överförts till salu, äganderätt , samt enligt erhållen betalningsbelopp, delbetalning mot kommande leveranser.
Följaktligen måste kommissionären (i vårt fall "Sub-Commission Agent"-organisationen) informera åtagandet (i vårt fall "Commission Agent"-organisationen) om faktumet att ta emot ett förskott och utfärda en faktura för förskottet. Uppdragsgivaren ska senast dagen för kommissionärens faktura utfärda sin faktura för förskottsbetalningen i köparens namn. Kommissionären ska av huvudmannen få en kopia av den av honom utfärdade förskottsfakturan och registrera den i fakturajournalen.
Dokumentet Faktura mottagen på förskott från huvudmannen skapas i programmet utifrån dokumentet Rapportera till huvudmannen med transaktionstypen Försäljningsrapport.
I dokumentet, på fliken Huvud, ifylls den bindande motparten (för en underkommissionär är detta kommissionären), avtalet med denne och andra uppgifter som krävs för dokumentet.
Om kommissionären (underkommissionären) vid tidpunkten för rapportens generering inte hade någon försäljning av varor, fylls endast fliken Kontanter i. Tabelldelen anger typen av betalningsrapport - Förskott, köpare, händelsedatum, belopp, momssats och momsbelopp.
Vid mottagande av förskottsfaktura från uppdragsgivaren ska uppdragsgivaren utifrån Rapportdokumentet skapa dokumentet Mottagen faktura och i listan som visas välja typ av faktura - Förskottsfaktura (se fig. 7).
Bild 7.
I den öppnade formen av det mottagna fakturadokumentet, ange numret och datumet för fakturan för förskottet som mottagits från huvudmannen, och välj även fakturan med hjälp av länken Välj (fakturor, om huvudmannen har utfärdat en samlad faktura för förskott) utfärdat till köparen. Transaktionstypkod – 05 Förskott för varor, byggentreprenader, tjänster från huvudmannen. Vid bokföring bokförs ett sådant dokument endast i fakturajournalen.
Dokumentet Faktura mottaget för förskott från huvudmannen presenteras i Fig. 6.
Figur 8.
Efter att ha fått en rapport (anmälan) från underkommissionären om förskottet från köparen och den utfärdade fakturan för förskottet, skapar kommissionären ett dokument i sitt program, Kommissionärens (ombudets) rapport om försäljning.
I dokumentet, på fliken Huvud, anges motpartskommissionären (för en kommissionär är detta en underkommissionär), avtalet med honom och andra detaljer som krävs för dokumentet fylls i.
Bokmärken för försäljning och returer fylls i baserat på den mottagna rapporten. Om det inte finns några försäljningar eller returer av varor (som i vårt exempel), är det bara fliken Kontanter som fylls i: typ av betalningsrapport anges - Förskott, köpare, händelsedatum, belopp inklusive moms, momssats och momsbelopp.
Vid bokföring skapar dokumentet inga bokföringsposter, det skapar endast en registrering i momsackumuleringsregistret för förskott enligt kommissionsavtal, på basis av vilket en faktura för förskottet automatiskt utfärdas i programmet.
Dokumentet Rapport från kommissionären (agenten) om försäljning visas i Fig. 9.
Figur 9.
Dokumentet Faktura utfärdad för förskottsbetalning skapas i programmet på vanligt sätt med hjälp av behandlingen Registrering av fakturor för förskottsbetalning. De enda yttre skillnaderna är att ett sådant dokument har ordet i bearbetningstabellsektionen istället för kontraktets namn<Комиссия>.
I enlighet med paragrafer. a, i, j, l punkt 1 i Reglerna för att fylla i en faktura som används vid beräkning av mervärdesskatt, när åtagandet (huvudmannen) upprättar en faktura utfärdad till en kommissionär (ombud), datumet för utfärdandet av den faktura från kommissionären (ombud) anges ), namn och uppgifter om köparen.
Organisationen "Commission Agent" är en huvudman endast för "Sub-Commission Agent"-organisationen. För "Committent"-organisationen är den en kommissionär, därför måste den registrera den utfärdade fakturan för förskottsbetalningen endast i fakturajournalen.
Kommissionären behöver alltså utföra samma manipulationer med fakturan som underkommissionären. Det vill säga, öppna det fakturautfärdade dokumentet som skapats genom bearbetning och ändra typen av faktura Från förskott till förskottsbetalning av huvudmannen, ange huvudmannen (och detta är organisationen "Engagemang"). Transaktionstypkod – 05 Förskott för varor, byggentreprenader, tjänster från huvudmannen.
Dokumentet Faktura som utfärdats visas i Fig. 10.
Bild 10.
Kommissionären (organisationen "Kommissionären") måste informera åtagandet (organisationen "Kommissionären") om faktumet att ta emot ett förskott och utfärda en faktura för förskottet. Följaktligen skapar han i programmet dokumentet Rapport till huvudmannen med transaktionstypen Försäljningsrapport.
På huvudfliken anges den förpliktande motparten (för organisationen "Kommissionär" är detta organisationen "Kommissionär"), avtalet med den och fliken Kontanter fylls i.
Vid mottagande av en förskottsfaktura från uppdragsgivaren, på basis av Rapporten till huvudhandlingen, skapas dokumentet Mottagen faktura med fakturatyp - Förskottsfaktura (se fig. 11).
Bild 11.
I den öppnade formen av det mottagna fakturadokumentet anges informationen om fakturan för det förskott som erhållits från huvudmannen, och med hjälp av länken Välj väljs fakturan för det förskott som utfärdats till underkommissionären.
Dokumentet Faktura mottaget för förskott från huvudmannen visas i Fig. 12.
Bild 12.
Och slutligen kom vi till organisationen "Committent". Efter att ha fått en rapport (anmälan) från kommissionären om förskottet som erhållits från köparen och den utfärdade fakturan för förskottet, skapar åtagandet ett dokument i sitt program: Kommissionärens (ombudets) rapport om försäljning.
I dokumentet, på fliken Huvud, anges motpartskommissionären och avtalet med honom, och fliken Kontanter är ifylld.
Dokumentet Rapport från kommissionären (agenten) om försäljning visas i Fig. 13.
Bild 13.
Dokumentet Faktura utfärdad för förskottsbetalning skapas i programmet av huvudmannen med hjälp av behandlingen Registrering av fakturor för förskottsbetalning.
I enlighet med punkt 20 i reglerna för att föra en försäljningsbok som används vid beräkning av mervärdesskatt, huvudmän (huvudmän) som säljer varor (arbete, tjänster), äganderätt enligt ett kommissionsavtal (agenturavtal) som tillhandahåller försäljning på uppdrag av kommissionär (ombud) ), registrera i försäljningsboken fakturor som utfärdats till kommissionären (agenten), som återspeglar indikatorerna för fakturor utfärdade av kommissionären (agenten) till köparen, samt fakturor som utfärdats till kommissionären ( agent) vid mottagandet av betalningsbeloppet, delbetalning på konto kommande leveranser, vilket återspeglar indikatorerna för fakturor som utfärdats av kommissionären (agenten) till köparen.
Därför utför den "riktiga" huvudmannen inga åtgärder med dokumentet Faktura utfärdad för förskottsbetalning. Transaktionstypkod – 02 Mottagna förskott.
Dokumentet Faktura som utfärdats med transaktionstyp. För förskottsbetalning, när den genomförs, periodiseras moms i bokföringen, vilket skapar en kontering på debiteringen av konto 76.AB "Moms på förskott och förskottsbetalningar" i motsvarighet till kreditering av konto 68.02 "Värde tillagd moms”, och skapar en post i momsregistret, det vill säga registrerat i försäljningsboken.
Dokumentet Faktura utfärdad för förskottsbetalning och resultatet av dess genomförande presenteras i fig. 14.
Bild 14.
Det är här karaktärernas handlingar i den första delen av denna artikel slutar. Låt oss slutligen kontrollera vad som händer i huvudmannens försäljningsbok och i kommissionärens och underkommissionärens fakturajournaler.
Avsändaren har för närvarande en post i försäljningsboken. En förskottsfaktura har utfärdats (transaktionstypkod - 02) i köparens namn (kolumn 7), uppgifter om förmedlaren har fyllts i (kolumn 9 och 10). Allt är korrekt (se fig. 15).
Bild 15.
Låt oss titta på kommissionärens fakturalogg. Kommissionären utfärdade en faktura för förskottsbetalningen. I kolumn 8 anges köparen, i kolumn 10 anges säljaren - huvudmannen och i kolumn 14 - fakturan som utfärdats av kommissionären avser fakturan i del 2 av journalen som mottagits från uppdragsgivaren. Dessutom, i kolumn 10 i del 2 av journalen anges underkommissionären (se fig. 16).
Bild 16.
Även underkommissionärens journal är korrekt ifylld. I kolumn 8 anges köparen, i kolumn 10 anges säljaren - organisationen "Kommissionär", och i kolumn 14 finns en länk till fakturan i del 2 av tidningen som mottagits från kommissionären (se fig. 17) ).
Bild 17.
Zhurko M.M.
Lärare på utbildningsavdelningen
1C: Franchisetagare "U-Soft"
Källa www.1c-usoft.ru
Handel med provisionsvaror, eller mer exakt, dess registrering i programmet 1C: Accounting 8, orsakar ofta svårigheter för både oerfarna revisorer och 1C-användare. Den här artikeln visar några exempel på bearbetning av mottagande och försäljning av sändningsvaror, såväl som de resulterande rapporterna.
Artikeln skrevs baserat på resultaten av samråd med en av våra kunder som arbetar med det förenklade skattesystemet med en "inkomst minus kostnader" bas (juridisk person, LLC), så alla exempel visas specifikt för denna situation. Dessa material skiljer sig från vårt, vilket innebär användning av ett allmänt skattesystem, men principen att fylla i dokument förblir oförändrad.
Hänsyn tas till funktionerna i grossist- och detaljhandeln, liksom att fylla i boken över inkomster och utgifter.
Intäkter från försäljning av konsignationsgods går till KUDiR
Först och främst är det värt att komma ihåg det denna produkt är inte din. Och i så fall är du bara en mellanhand i försäljningen och därför kan den erhållna inkomsten inte på något sätt betraktas som DIN inkomst. Tja, om detta inte är din inkomst, då:
- I 1C Accounting bör intäkter från provisionshandel inte hamna i kolumnen "Utgifter som beaktas vid beräkning av skattebasen";
- Du behöver inte betala skatt på dessa pengar!
En dag kom en kund till oss för vilken allt fungerade tvärtom. Det vill säga när man säljer en produkt (till ägaren av en konsignationsprodukt) gick försäljningsintäkterna till KUDiR. Men för att inte betala skatt på det belopp som fortfarande skulle behöva betalas försökte personen "gå åt andra hållet", nämligen:
Vad man inte ska göra!
Om intäkterna från försäljningen enligt ett kommissionsavtal faller in i KUDiR, så finns det ingen anledning att försöka räkna det belopp som du sedan ger till huvudmannen som kostnader (för det förenklade skattesystemet 15%)!
Kom ihåg att det inte finns några kostnader förknippade med kommissionshandel. Det finns bara din inkomst (som kommissionär) i form av en procentsats (eller annat belopp) från försäljning av icke-egna varor. Detta är beloppet du behöver betala skatt på!
Om du i inkomst- och utgiftsboken ser intäkterna från försäljningen av huvudmannens varor, betyder det att du helt enkelt bokför felaktigt!
Det fanns en viktig del av artikeln, men utan JavaScript syns den inte!
Kommissionsgrossisthandel med 1C Accounting
Det enklaste fallet ur reflektionssynpunkt i 1C är fallet med partihandel (kom ihåg definitionen av partihandel!). Låt oss säga att vi fick varor från ett annat företag till försäljning under ett kommissionsavtal. I det här fallet måste vi kapitalisera det. Det är värt att komma ihåg följande:
- Varorna måste krediteras ett konto utanför balansräkningen, eftersom de inte är din egendom (varorna har inte köpts, de ligger helt enkelt i ditt lager);
- När du bokför ett bokföringsdokument har du ingen skuld till huvudmannen (”leverantör”);
I 1C Accounting version åtta, för att återspegla mottagandet av varor som accepterats för provision, bör du använda dokumentet "Kvitto: varor, tjänster, provision". Ett exempel ges nedan:
För mer bekväm redovisning och automatisk inmatning av fakturor i dokumentet, skriv in alla varor som accepteras för provision i mappen "Varor på provision" i nomenklaturkatalogen. Om du inte har en sådan mapp måste du skapa den och ställa in redovisningskonton. Du kan läsa om att skapa grupper.
Så du har accepterat varorna. Nu måste vi sälja den. Jag kommer inte att visa försäljningstransaktioner, eftersom de inte skiljer sig från den vanliga försäljningen av dina egna varor (både själva försäljningen och accepterande av betalning); reglerna för redovisning av förskott från köparen förblir också desamma.
Värt att komma ihåg:
Om du först fick ett förskott från köparen och genomförde försäljningen senare, kommer det i det här fallet att finnas två rapporter till åtagandet: den första - om det mottagna förskottet och den andra - efter försäljningen.
Du ska också alltid komma ihåg att din skuld till huvudmannen enligt kommissionsavtalet uppstår just vid dokumentation av försäljning av varor. Du kan kontrollera detta genom att generera en balansräkning för konto 76.09 direkt efter försäljning av sändningsvaror.
För att återgå till frågan om inkomst, vill jag återigen uppmärksamma er på det faktum att när man säljer huvudmannens varor faller de mottagna intäkterna inte in i boken över inkomster och utgifter. Skapa KUDiR för den nödvändiga perioden efter att du har skrivit in försäljningsdokumenten: du ska INTE se några(!) inkomster där.
Efter att ha sålt varorna måste du upprätta en rapport till avsändaren. Detta dokument finns i 1C i avsnittet "Inköp" och inte "Försäljning", där det ofta söks efter (menylogiken är inte bruten: du är en kommissionär, så du tar emot varorna och gör en rapport till sin ägare - avsändaren).
Kommittén måste fylla i alla fält korrekt i rapporten, annars får du felaktiga konteringar. Här är en del av dokumentet:
Titta på bilden ovan: alla fyra flikarna är ifyllda. Jag kommer inte att visa skärmdumpar av att fylla i alla flikar, titta bara på de resulterande inläggen av Rapporten till åtagandet:
Om du höll inne provisionen i detta dokument, är du fortfarande skyldig huvudmannen ett belopp minskat med provisionsbeloppet. Allt som återstår att göra är att överföra saldot till huvudmannen via en bank eller kassa. I slutet av denna dokumentkedja bör du ha följande:
- Du är inte skyldig huvudmannen något (kolla enligt SALT 76.09);
- Du har inkomst som återspeglas i KUDiR automatiskt;
Så här ska inkomstboken se ut:
Om din inkomstbok av någon anledning innehåller hela mängden sålda sändningsvaror, leta efter ett fel!
Detaljhandel med konsignationsvaror i 1C Accounting
Om du behöver reflektera i 1C en försäljning till privatpersoner (mot kontanter eller med bankkort), är operationssekvensen nästan densamma. Skillnaden här kommer att vara genomförandedokumentet.
Om du säljer detaljhandeln:
I det här fallet, för att återspegla försäljningsfaktumet, använd dokumentet "Retail Sales Report".
Oavsett om du säljer sändningsvaror i parti eller detaljhandel, glöm inte att göra en rapport till avsändaren, vilket är ett viktigt dokument! Vi överväger sådana fall i detalj vid konsultsessioner om kommissionshandel i detaljhandeln, så jag ger inga skärmdumpar här. Men om du är väl insatt i bokföring bör du inte ha några problem.
Försäljning enligt kommissionsavtal utan avdrag för kommissionärens ersättning
Ibland finns det situationer där anmälan till åtagandet inte omedelbart behöver dra av din provision från mängden sålda varor. I det här fallet är två alternativ möjliga:
- Efter att ha gjort en rapport till åtagandet, beräknar du självständigt (manuellt) beloppet på din provision (och skapar det nödvändiga dokumentet i 1C; vilket dokument är bäst för dig, eftersom du bestämde dig för att göra det);
- Eller så håller du inte tillbaka belöningen alls, utan överför HELA intäkterna från försäljningen av huvudmannens varor;
I det senare fallet är bindaren skyldig att överföra (tillbaka) en del av beloppet till dig - detta kommer att vara din provision. Överföringen kan ske via bank eller kassa (eller på annat sätt) - huvudsaken är att även betalningen från huvudmannen sker enligt ett provisionsavtal.
Denna situation (med en "omvänd" betalning) verkar lite ologisk (det är faktiskt mycket lättare att OMEDELBART hålla inne beloppet för din provision från intäkterna). Men i praktiken händer detta också. Här är till exempel en "omvänd" översättning:
Det kan också finnas ett något annat alternativ, som visas i skärmdumpen nedan. Var uppmärksam på andra redovisningskonton.
I slutändan kan du (som revisor) bestämma hur du gör din bokföring. Det är dock värt att komma ihåg att du inte ska komplicera denna bokföring i onödan.
Om du fortfarande har frågor
I den här artikeln syftade jag inte till att helt och i detalj överväga alla fall och funktioner i kommissionshandel, så allt visas inte här. Om du har läst artikeln, men fortfarande inte helt förstår principerna för att sälja någon annans varor, kan du få en konsultation med oss i denna fråga.
För att genomgå konsultationer behöver du Skype och det installerade 1C-programmet ("Enterprise Accounting" eller "Simplified"). Om du inte har ett eget program kan vi installera en träningsversion.
Vi har också en färdig testdatabas för denna artikel, som innehåller alla nödvändiga kommissionshandelsoperationer. Du kan få en kopia av denna databas efter att ha genomfört konsultationer om detta ämne.
Vi fortsätter serien av artiklar som ägnas åt tekniken för redovisning av transaktioner under mellanhandsavtal i 1C: Accounting 8 (rev. 3.0). I den här artikeln tittar vi på återspeglingen av förskott som erhållits från kunder och försäljning av sändningsvaror i kommissionärens redovisning, inklusive registrering av återutgivna fakturor från huvudmannen. Vi skrev om hur man speglar dessa verksamheter i huvudmannens redovisning i en artikel publicerad i nr 8 (augusti) av BUKH.1S för 2014 (sid 15). Vid utarbetandet av artikeln användes material från avsnittet "Redovisning och skatteredovisning" i informationssystemet 1C:ITS från "Directory of Business Transactions". 1C:Accounting 8" - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:310:3. Hela den beskrivna sekvensen av åtgärder och alla ritningar görs i det nya "Taxi"-gränssnittet.
Redovisning av försäljning och moms hos kommissionären
Enligt ett kommissionsavtal åtar sig den ena parten (kommissionären) att för den andra partens (huvudmannens räkning) mot ersättning utföra en eller flera transaktioner för egen räkning, men på uppdragsgivarens bekostnad (klausul 1 i artikel 990 i Ryska federationens civillag. Huvudmannen är skyldig att betala kommissionärens ersättning på det sätt och det belopp som fastställts i kommissionsavtalet (klausul 1 i artikel 991 i Ryska federationens civillag). I det fall kommissionären har genomfört en transaktion på villkor som är förmånligare än de som anges av uppdragsgivaren, delas tilläggsförmånen lika mellan uppdragsgivaren och kommissionären, om inte annat föreskrivs genom överenskommelse mellan parterna (artikel 992 i civilrätten). Ryska federationens kod).
Saker som kommissionären tar emot från huvudmannen är den senares egendom (klausul 1 i artikel 996 i Ryska federationens civillag). Vid utförande av ordern är kommissionären skyldig att lämna en rapport till huvudmannen och överföra till honom allt som mottagits enligt kommissionsavtalet (artikel 999 i Ryska federationens civillag). Baserat på artikel 997 i den ryska federationens civillagstiftning har kommissionären rätt att hålla inne den ersättning som är skyldig honom enligt kommissionsavtalet från de belopp som erhållits från köparen.
I bokföringen registrerar kommissionären varorna som mottagits från huvudmannen på konto 004 utanför balansräkningen "Varor accepterade på kommission". När en produkt säljs till en köpare skrivs dess värde av utanför balansräkningen.
Ett kommissionsavtal kan föreskriva kommissionärens direkta deltagande i förlikningar med köparen. I detta fall betalar huvudmannen endast med kommissionären. Intäkterna som återspeglas i kommissionärens bokföring på dagen för godkännande av rapporten av huvudmannen kommer endast att vara ersättningsbeloppet och beloppet för ytterligare förmåner.
När det gäller moms, enligt punkt 1 i artikel 156 i Ryska federationens skattelag, bestämmer skattebetalare, när de bedriver affärsverksamhet i en annan persons intresse på grundval av kommissionsavtal, skattebasen som inkomstbeloppet de erhålls i form av ersättning (evt. annan inkomst) vid genomförandet av dessa avtal.
Samtidigt, i enlighet med punkt 1 i artikel 167 i Ryska federationens skattelag, är tidpunkten för fastställande av skattebasen för moms för kommissionären det tidigaste av följande datum:
- dag för leverans (överföring) av varor (arbeten, tjänster), äganderätt;
- betalningsdag, delbetalning för kommande leveranser av varor (utförande av arbete, tillhandahållande av tjänster), överföring av äganderätt.
Om uppdragsgivaren och kommissionären i avtalet föreskriver möjligheten för kommissionären att dra av ersättning från medel erhållna som förskottsbetalning från köparen av huvudmannens varor, är i detta fall de innehållna beloppen ett förskott till kommissionären och är föremål för momsbeskattning i enlighet med stycke 2 i punkt 1 i artikel 167 i Ryska federationens skattelag.
Blanketterna och reglerna för att behålla (fylla i) dokument som används i momsberäkningar regleras av dekret från Ryska federationens regering av den 26 december 2011 nr 1137 (nedan kallat dekret nr 1137). Vi påminner dig om att från och med den 1 oktober 2014 är resolution nr 1137 i kraft, ändrad genom dekret från Ryska federationens regering av den 30 juli 2014 nr 735.
Om en förskottsbetalning erhålls från uppdragsgivaren upprättar kommissionären en faktura för förskottet och återspeglar i den erhållen (innehållen) provisionsbeloppet.
Kommissionären anges som säljare på en sådan faktura, och kommissionären som köper förmedlingstjänster anges som köpare.
Kommissionären registrerar fakturan för beloppet av förskottsbetalningen i del av provisionen i försäljningsboken och i Del 1 av journalen över mottagna och utfärdade fakturor (nedan kallad Journalen). Registrering sker under den beskattningsperiod då förskott erhålls från huvudmannen eller köparen till förmån för huvudmannen och provisionen undanhålls från denna. Kommissionären återspeglar det beräknade skattebeloppet vid förskottsbetalning i termer av provisionsersättning i momsdeklarationen under samma skatteperiod.
När en transaktion görs mellan en kommissionär och en köpare måste de primära dokumenten och en faktura (inklusive beloppet för förskottsbetalningen från köparen) upprättas av en mellanhand (inklusive en som inte är momsbetalare), som anger sig själv som säljaren. Den faktura som kommissionären utfärdar till köparen registreras hos kommissionären i Del 1 av Journalen. En sådan faktura återspeglas inte i försäljningsboken, eftersom kommissionären inte har något beskattningsbart underlag för moms.
Därefter överför kommissionären till huvudmannen den information som anges i fakturan för köparen. Utifrån de uppgifter som kommit in från kommissionären upprättar uppdragsgivaren en faktura för sålda varor och överlämnar den till kommissionären.
Datumet för uppdragsgivarens faktura måste motsvara datumet för kommissionärens faktura, som han utfärdade till köparen (punkten "a" i punkt 1 i bilaga nr 1 till resolution nr 1137). Huvudmannen anger sig själv som säljare och den slutliga köparen av varorna som köpare (punkt "i" i punkt 1 i bilaga nr 1 till resolution nr 1137).
Vid mottagande av en faktura från uppdragsgivaren ska kommissionären registrera den i Del 2 av Journalen. Samtidigt återspeglas inte detta dokument i inköpsboken, eftersom kommissionären inte har rätt att dra av moms.
Efter att kommissionären godkänt kommissionärens rapport, utfärdar kommissionären en faktura till kommittenten på provisionsbeloppet, registrerar det i försäljningsboken och i del 1 av Journalen. Kommissionären speglar det beräknade skattebeloppet på provisionsersättningen i momsdeklarationen under den skatteperiod då redovisningen godkänns.
Dessutom har kommissionären rätt att dra av moms från den kvittade förskottsbetalningen i förhållande till provisionen.
Kommissionären registrerar fakturan för det kvittade beloppet av förskottsbetalningen i form av provision i inköpsboken och återspeglar det i momsdeklarationen.
Låt oss titta på följande exempel för att återspegla ställningen för en kommissionär i programmet 1C: Accounting 8 (rev. 3.0) vid försäljning av varor under ett kommissionsavtal.
Exempel
Organisationen CJSC "TF Mega" (åtagande) ingick ett kommissionsavtal med CJSC "Trading House Kompleksny" (kommissionär), enligt vilket kommissionären säljer huvudmannens varor till grossistköpare mot en avgift. Båda företagen tillämpar det gemensamma skattesystemet (OSNO) och är momsbetalare. Enligt villkoren i avtalet säljer kommissionären varor till priser som inte är lägre än de priser som anges på fakturan för överföring av varor och deltar i avräkningar. Tilläggsförmånen tillkommer huvudmannen. Kommissionärens ersättning är 10 procent av intäkterna för sålda varor. Kommissionären drar av ersättningen från de medel som erhållits från köparen, inklusive de som erhållits som förskottsbetalning. Enligt villkoren i kontraktet är kommissionären skyldig att rapportera till uppdragsgivaren månadsvis.
Den 19 juni 2014 mottog kommissionären från köparen NPO Monolit medel till ett belopp av 19 500,00 rubel (inklusive moms 18% - 2 974,58 rubel) som en förskottsbetalning för kommande leveranser av varor. Baserat på erhållna medel utfärdade kommissionären en faktura till köparen för förskottsbetalning.
Den 20 juni 2014 överförde kommissionären medel till huvudmannen till ett belopp av 17 550,00 rubel, och innehöll sin ersättning till ett belopp av 10%, vilket uppgick till 1 950,00 rubel. (inklusive moms 18% - 297,46 rubel). Eftersom ett sådant innehållande skedde före dagen för verkställandet av provisionsordern för varutransport, var det innehållna beloppet en förskottsbetalning för kommissionären, varför kommissionären utfärdade en förskottsfaktura till huvudmannen på beloppet av den innehållna provisionen.
Den 30 juni 2014 överlämnade kommissionären till uppdragsgivaren en rapport för juni, som återspeglade mottagandet av medel från köparen, samt de uppgifter som anges i fakturan för köparen.
Den 1 juli 2014 mottog kommissionären en återutgiven förskottsfaktura från huvudmannen.
Den 2 juli 2014 överlät huvudmannen 10 Elektrosila dammsugare till kommissionären till ett belopp av 50 000,00 RUB. (inklusive moms 18 % - 7 627,12 RUB).
Den 7 juli 2014 skickade kommissionären 3 dammsugare för 6 500,00 RUB vardera. (inklusive moms 18%) till köparen NPO Monolit, och den 25 juli 2014 - 5 dammsugare för 6 100,00 rubel. (inklusive moms 18%) till köparen Plotnik+ LLC.
Den 25 juli mottog kommissionären från köparen Plotnik+ LLC kontanter till ett belopp av 30 500,00 rubel (inklusive 18% moms - 4 652,54 rubel) som betalning för de levererade varorna. Av det erhållna beloppet innehöll kommissionären en ersättning på 10 procent, vilken uppgick till 3 050,00 RUB. (inklusive moms 18% - 465,25 rubel).
Kontanter för de mottagna varorna till ett belopp av 27 450,00 RUB. kommissionären övergick till huvudmannen den 28 juli 2014.
Den 31 juli 2014 överlämnade kommissionären till huvudmannen en försäljningsrapport för juli, enligt vilken mängden sålda varor uppgick till 50 000,00 RUB. (inklusive moms 18% - 7 627,12 rubel), och provisionsbeloppet är 5 000 rubel. (inklusive moms 18% - 762,71 rubel).
Kommissionären bifogade till rapporten en uppsättning dokument för kommissionen (faktura, handling, faktura), information specificerad i fakturan för köparen och information om de medel som mottagits från Plotnik+ LLC.
Den 1 augusti 2014 mottog kommissionären återutställda "fraktfakturor" från huvudmannen.
Upprätta redovisningsprinciper och redovisningskonton
Vi påminner dig om att för att korrekt organisera redovisningen av transaktioner inom ramen för provisionshandel i programmet 1C: Accounting 8 version 3.0, är det nödvändigt att göra lämpliga inställningar för redovisningsparametrarna, som vi skrev om i nr 8 (augusti) av BUKH.1C för 2014 (s. 16).
Vi påminner dig också om att avvecklingskonton är inställda som standard i enlighet med kontona som anges i inställningen Avräkningskonton med motparter med hjälp av hyperlänken med samma namn i katalogen Motparter(kapitel Kataloger).
Registrering av fakturor för förskottsbetalning från köparen
Både mottagandet av medel från köparen och registreringen av fakturor för förskottsbetalningar utförs från programdelen Bank och kassa.
En förskottsbetalning på 19 500,00 rubel från köparen NPO Monolit den 19 juni 2014 registreras med ett dokument Kvitto till löpande konto med typen av operation Betalning från köparen. Ett dokument kan skapas utifrån Fakturor för betalning till köparen.
För att automatiskt generera fakturor för förskott mottagna från kunder måste du använda bearbetning , tillgänglig via en hyperlänk i navigeringsfältet Förskottsfakturor.
Listan över fakturor för förskott med urval för angiven period kan ses via hyperlänken Öppna lista över förskottsfakturor.
Enligt villkoren i vårt exempel, som ett resultat av automatisk behandling, registreras en faktura för förskottsbetalningen från köparen NPO Monolit (Fig. 1). För att säkerställa att fakturan inte återspeglas i försäljningsboken, i fältet Typ av faktura För rektors förskott, och i det nu aktiva fältet Engagerad ange namnet på huvudmannen CJSC "TF Mega".
Ris. 1. Faktura utfärdad till köparen för förskottsbetalning av uppdragsgivaren
I det här fallet när du postar dokumentet Faktura utfärdad för förskottsbetalning av huvudmannen moms försäljning Fakturajournal.
I fält Driftstypkod 05 - Förskott för varor, arbeten, tjänster från huvudmannen.
Registrering av förskottsfaktura för provision
Eftersom provisionen faktiskt inte överförts av uppdragsgivaren utan av kommissionären undanhållits de medel som erhållits som förskottsbetalning från köparen av huvudmannens varor, har bearbetning Registrering av fakturor för förskottsbetalningar kommer inte att generera en förskottsfaktura för provisionen automatiskt.
I form av bearbetning Registrering av fakturor för förskottsbetalningar du måste trycka på knappen Lägg till och fyll raden manuellt enligt följande (fig. 2):
- i fält Motpart huvudmannens namn anges - CJSC "TF Mega";
- i fält Avtal namnet på uppdragsavtalet med huvudmannen anges (värde Typ av avtal måste installeras Med en huvudman (huvudman) till salu);
- i fält Belopp värdet 1 950,00 anges, och i fälten % MOMS Och MOMS värden anges i enlighet därmed 18/118 Och 297,46 ;
- Du kan skapa och välja ett manuellt dokument som grunddokument Dokument över avräkningar med motparten, var i fälten I. siffra Och I. datum Du kan som referens ange nummer och datum för betalningsordern för överföring av medel till huvudmannen, från vilken provisionen hölls tillbaka;
- i fält datum du kan till exempel ange datum för överföring av medel till huvudmannen, det vill säga den 20 juni 2014 (om kommissionären erkänner rätten att förfoga över de medel som han har rätt till just nu).
Ris. 2. Registrering av faktura för förskottsbetalning av provision
Med knapp Kör baserat på den manuella inmatningen kommer en faktura att registreras för förskottsbetalning av provisionen.
I dokumentform Faktura utfärdad för förskottsbetalning i fält Typ av faktura värde måste ställas in För förskott, och i fält Driftstypkod- betydelse 02 (mottagna förskott). Fält Nomenklatur måste fyllas i manuellt.
Notera: eftersom säljaren (kommissionären) inte har något betalningsdokument för överföring av förskottsbetalning från köparen (kommittén), fälten Betalningsdokument nr: Och från:är inte ifyllda.
Efter att dokumentet har behandlats görs en anteckning i bokföringsregistret som återspeglar periodiseringen av skatt på mervärdet:
Debet 76.AB Kredit 68.02 - för beloppet av moms på den innehållna provisionen.
Till ackumuleringsregistret moms försäljning en anmälan kommer att göras med evenemanget Mottaget förskott att registrera den utfärdade fakturan i försäljningsboken, och i informationsregistret Fakturajournal En lämplig post kommer att göras för att återspegla den utfärdade fakturan i del 1 av tidskriften.
Registrering av återutgiven förskottsfaktura från huvudmannen
För att registrera en förskottsfaktura som återutställts av huvudmannen för dennes räkning måste du först upprätta ett dokument Anmäl till styrelsen med typen av operation Försäljningsrapport(dokument tillgängligt via hyperlänk Rapporter till åtaganden på navigeringspanelen från avsnittet Inköp).
Dokumentformuläret består av flera flikar. På bokmärket Main det är nödvändigt att ange huvuduppgifterna i rapporten till huvudmannen: rapportens nummer och datum, namnet på huvudmannen och numret på avtalet med honom, metoden för att beräkna provisionen, mervärdesskattesatsen för provisionen, förfarandet för redovisning av avgiften samt datum och nummer på fakturan för avgiften registreras.
Vi påminner dig om att fälten Beräkningsmetod Och % ersättning fylls i som standard om dessa uppgifter är ifyllda i form av en del av katalogen för avtalet med huvudmannen.
Belopp i fält Total Och moms (inkl.) både i förhållande till huvudmannens sålda varor och i förhållande till provisionen beräknas automatiskt enligt de uppgifter som fylls i på fliken dokumentformulär Varor och tjänster. Sedan i juni 2014 sålde kommissionären inte varor, bokmärket Varor och tjänster inte ifyllt.
På bokmärket Kontanter information om medel som erhållits från köpare anges (Fig. 3):
- Typ av betalningsrapport välj betalningsalternativ Förutbetald kostnad;
- på åkrarna datumet anges, liksom de värden som motsvarar beloppet av den mottagna förskottsbetalningen, tillämplig momssats och det skattebelopp som beräknas från denna förskottsbetalning.
Ris. 3. Registrering av förskottet från köparen i anmälan till huvudmannen.
Eftersom kommissionsvarorna inte såldes i juni 2014 och ingen ersättning tillkom kommissionären vid postning av dokumentet Anmäl till styrelsen per den 30 juni 2014 finns inga rörelser i redovisningsregistren och ackumuleringsregistren. Det skapade dokumentet är dock nödvändigt för att ange det som ett grunddokument vid registrering av en återutfärdad faktura från huvudmannen (avsnittet Inköp, hyperlänk Mottagna fakturor, knapp Skapa).
Välj typ i rullgardinsmenyn som öppnas Faktura för förskottsbetalning. I dokumentet som öppnas måste du kontrollera fyllningen av dess fält och redigera dem enligt följande (fig. 4):
- i fält Faktura nr. Och från
- i fält Mottagen
- på åkrarna Motpart Och Avtal
- fält Belopp, % moms Och MOMS
- i fält Driftstypkod måste ställa in värde 05 (Förskott för varor, byggentreprenader, tjänster från huvudmannen).
Ris. 4. Registrering av återutfärdad förskottsfaktura från huvudmannen
När du lägger upp ett dokument Mottagen faktura för förskottsbetalning redovisningsposter och rörelser i ackumuleringsregistret kommer inte att genereras momsinköp, men endast en anteckning kommer att göras i informationsregistret Fakturajournal.
Den återutgivna förskottsfakturan från huvudmannen är alltså inte registrerad i inköpsboken utan återspeglas i Del 2 av Journalen.
Redovisning av varor som tas emot för provision
För att registrera mottagandet av varor som accepteras för provision, är det nödvändigt från avsnittet Inköp skapa ett dokument Mottagande av varor och tjänster med typen av operation Varor, tjänster, provision.
Dokumentet fylls i i enlighet med avsändarens fraktdokument (fraktsedel). Observera att i fönstret för val av avtal med huvudmannen visas endast de avtal som har avtalstyp:
- Med leverantören;
- Med en huvudman (huvudman) till salu;
- Med en kommissionär (ombud) för köpet.
I katalogen Motpartsavtal I form av kontraktet som används är det lämpligt att fylla i detaljområdet provisionsersättning, så att i dokumentet Anmäl till styrelsen provision beräknades automatiskt.
I vårt exempel Beräkningsmetodär installerad som Procent av försäljningsbeloppet, A Storlek installerad som 10 % .
I kolumnen konto konto utanför balansräkningen 004.1 ”Varor som tas emot på provision” anges. Efter att dokumentet har bokförts kommer en registrering att föras in i redovisningsregistret endast för debitering av det angivna kontot för den totala mängden gods som accepterats från huvudmannen. Vi påminner om att för dokumentet Mottagande av varor och tjänster menande konton fylldes i automatiskt måste du använda informationsregistrets inställning Post bokföringskonton, som är tillgänglig via hyperlänken med samma namn från katalogen Nomenklatur, som finns i avsnittet Kataloger.
Försäljning av varor accepteras på kommission
Verksamheten med att sälja sändningsvaror till köparen av NPO Monolit registreras med ett dokument Försäljning av varor och tjänster med dokumentdriftstyp Varor. Ett dokument kan också skapas utifrån det tidigare inlämnade Fakturor för betalning till köparen(åtkomst till dessa dokument ges från avsnittet Försäljning).
Försäljning av varor och tjänster
Kredit 004.1 - för värdet utanför balansräkningen av varor som säljs av huvudmannen; Debet 62.02 Kredit 62.01 - för kostnaden för förskottet som erhållits från köparen; Debet 62,01 Kredit 76,09 - för kostnad för sålda varor inklusive moms.
För skatteredovisningsändamål för bolagsskatten bokförs även motsvarande belopp i resurser Belopp NU Dt Och Belopp NU Kt.
Dessutom görs en anteckning i ackumuleringsregistret med sikte på rörelse Kommande på kostnaden för sålda sändningsvaror.
För att registrera en faktura för transport av konsignationsgods måste du skapa ett dokument Faktura utfärdad baserat på dokument Försäljning av varor och tjänster.
Alla dokumentdetaljer Faktura utfärdad för implementering fylls i automatiskt och i fältet Driftstypkod värde måste ställas in 04 - Huvudmannens varor, arbeten, tjänster.
När du lägger upp ett dokument redovisningsposter och rörelser i ackumuleringsregistret kommer inte att genereras moms försäljning, men endast en anteckning kommer att göras i informationsregistret Fakturajournal.
Verksamheten för försäljning av sändningsvaror den 25 juli 2014 till köparen Plotnik+ LLC formaliseras på liknande sätt.
Rapportera till avsändaren om sålda varor
För att beräkna provisionen för juli och dra av den från huvudmannens intäkter måste du skapa ett annat dokument den sista dagen i månaden Anmäl till styrelsen med dokumentdriftstyp Försäljningsrapport.
Det angivna dokumentet kan skapas baserat på dokumentet Mottagande av varor och tjänster från huvudmannen, och den tabellformade delen på fliken Varor och tjänster kan fyllas i automatiskt genom att klicka på knappen Fylla och välja alternativet Fyll i säljs under kontrakt(den tabellformade delen av dokumentet är ifylld med huvudmannens varor som har sålts men som ännu inte återspeglas i andra rapporter).
Efter att ha fyllt i bokmärket Varor och tjänster kommer att se ut så här - fig. 5.
Ris. 5. Rapportera till åtagandet för juli, fliken "Varor och tjänster"
För att provisionen omedelbart ska dras av från huvudmannens intäkter, på fliken Beräkningar flaggan måste ställas in Hålla provision från huvudmannens intäkter.
Bokmärk efter registrering av provisionsfakturan Main dokumentera Anmäl till styrelsen kommer att ha följande form - Fig. 6.
Ris. 6. Rapportera till styrelsen för juli, fliken "Huvud".
På bokmärket Kontanter Ger bakgrundsinformation om pengar som erhållits från köpare:
- i förhållande till köparen NPO "Monolit" i fältet Typ av betalningsrapport välj betalningsalternativ Förskottsoffset, och på fälten Datum för händelsen, belopp, % moms, moms datum och belopp för pengar som krediterats från köparen anges;
- i förhållande till köparen Plotnik+ LLC på området Typ av betalningsrapport välj betalningsalternativ Betalning, och på fälten Datum för händelsen, belopp, % moms, moms Datum och belopp för medel som erhållits från köparen anges.
Som ett resultat av dokumentet Anmäl till styrelsen följande transaktioner genereras:
Debet 76,09 Kredit 76,09 - för beloppet av det kvittade förskottet på provision; Debet 76.09 Kredit 90.01.1 - för beloppet av intäkter från upplupna provisionsavgifter; Debet 90,03 Kredit 68,02 - för beloppet av upplupen moms på provisionsavgifter.
För skatteredovisningsändamål för bolagsskatten registreras även motsvarande belopp i programmet 1C: Accounting 8, utgåva 3.0 i resurser Belopp NU Dt Och Belopp NU Kt.
Dessutom görs anteckningar i följande ackumuleringsregister:
- Sålda varor och tjänster från huvudmän (huvudmän) med sikte på rörelse Konsumtion på kostnaden för sålda sändningsvaror;
- moms försäljning för provisionsbeloppet.
Postat dokument Faktura utfärdad för försäljning, skapad baserat på dokumentet Anmäl till styrelsen, genererar inte bokföringsanteckningar och rörelser i ackumuleringsregister utan gör endast en anteckning i informationsregistret Fakturajournal.
Registrering av återutgivna fakturor från huvudmannen
Registrering av återutgivna fakturor från huvudmannen görs på grundval av handlingen Anmäl till styrelsen daterad 31 juli 2014. Klicka på knappen Skapa utifrån, i den utökade vertikala menyn måste du välja alternativet Mottagen faktura med utsikt Faktura för mottagande. I dokumentet som öppnas måste du kontrollera att dess fält är ifyllda och redigera dem enligt följande (Fig. 7):
- i fält Faktura nr. Och från nummer och datum för huvudmannens faktura anges;
- i fält Mottagen datum för faktisk mottagande av huvudmannens faktura anges;
- på åkrarna Motpart Och Avtal huvudmannen och avtalet med huvudmannen ska anges;
- fält Belopp, % moms Och MOMS måste fyllas i i enlighet med uppgifterna från huvudmannens faktura;
- i fält Driftstypkod måste ställa in värde 04 (Rektorns varor, arbeten, tjänster).
Ris. 7. Registrering av återutfärdad faktura från huvudmannen
Den andra återutfärdade fakturan från huvudmannen på 30 500,00 rubel daterad den 25 juli 2014 är registrerad på liknande sätt.
När du lägger upp ett dokument Faktura mottagen för mottagande redovisningsposter och rörelser i ackumuleringsregister kommer inte att genereras utan endast en anteckning görs i informationsregistret Fakturajournal.
Återutgivna fakturor från huvudmannen registreras således inte i inköpsboken, utan återspeglas endast i del 2 av Journal of Received and Issued Invoices.
Avdrag för moms på erhållet förskott
Eftersom provisionen faktiskt inte överfördes i förväg, på grund av avsaknaden av ett registrerat förskottsdokument i momsredovisningssystemet, har tillsynsverksamheten Generera inköpsposter registrera inköpsboken automatiskt på fliken Mottagna förskott kommer inte att bildas.
För att återspegla avdraget av moms från provisionen som innehållits som en förskottsbetalning är det enklaste sättet att använda dokumentet Avspegling av moms för avdrag, skapa den på grundval av en förskottsfaktura för en provision.
I det öppnade dokumentet på fliken Main(Fig. 8) måste du ange avdragsdatum (31 juli 2014), och även kontrollera följande flaggor: Använd som inköpsbokföring; Generera inlägg; Använd avräkningsdokument som faktura.
Ris. 8. Dokument "Avspegling av moms för avdrag"
Bokmärke Varor och tjänster kommer att fyllas i automatiskt med uppgifterna för den utfärdade fakturan för förskottsbetalning av provisionen.
Som ett resultat av dokumentet Avspegling av moms för avdrag följande ledningar genereras:
Debet 68,02 Kredit 76.AB - för beloppet av moms på kvittade provisionsavgifter.
Dessutom görs en anteckning i ackumuleringsregistret för beloppet av tillgodoräknad moms moms Inköp.
