Procedura de completare a Fișei E1 „Calculul deducerilor fiscale standard și sociale” din Formularul de declarație. XII

Anexa 5 la declarația 3-NDFL - un exemplu de completare este dat în articolul nostru - este utilizată pentru a declara datele privind deducerile de impozit pe venitul personal efectuate sau datorate unei persoane fizice în temeiul prevăzut la art. 218 și 219 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aflați cui și cum se pot aplica aceste deduceri și cum să generați fișa corespunzătoare 3-NDFL.

Care sunt deducerile fiscale standard pentru persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse?

Deduceri care se datorează întregii categorii de persoane fizice - rezidenți ai Federației Ruse (indiferent de acțiunile individuale ale unei anumite persoane în perioada fiscală, cum ar fi, de exemplu, în cazul unei deduceri pentru achiziționarea de bunuri imobiliare) sunt clasificate ca standard.

Lista deducerilor standard este dată la art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse. Cele mai frecvente exemple includ deduceri datorate:

persoane afectate de dezastre provocate de om (la asociația de producție Mayak, la centrala nucleară de la Cernobîl);
persoanele care au suferit vătămări asupra sănătății lor ca urmare a lucrărilor de eliminare a dezastrelor provocate de om, precum și cele legate de componente radioactive, nucleare și domeniul tehnologiei spațiale;
participanți la operațiuni militare pentru protejarea atât a Federației Ruse, cât și a fostei URSS;
persoanele cărora li s-au acordat titluri și premii de stat;
supraviețuitori ai asediului Leningrad;
donatori de măduvă osoasă;
parintii copiilor minori si copiilor cu handicap si persoane egale cu parintii.

NOTĂ! Dacă aceeași persoană are dreptul la mai multe tipuri de deduceri simultan (cu excepția deducerilor pentru copii), atunci de fapt este prevăzută doar una, cea mai mare posibilă.

Conform procedurii prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse, toate deducerile standard sunt oferite lunar în perioada fiscală (anul). Toate aceste deduceri trebuie să fie efectuate de agenții fiscali care plătesc venituri persoanei fizice îndreptățite la deducere și rețin impozitul pe venitul personal de la această persoană la sursă.

Ce deduceri sunt oferite ca măsură de sprijin social?

Sprijin pentru acei cetățeni contribuabili care transferă fonduri către organizații de caritate și, de asemenea, donează fonduri pentru dezvoltarea unor domenii atât de importante din punct de vedere social, cum ar fi sportul de masă, cultura și știința.

IMPORTANT! Există o limită maximă de 25% din venitul donatorului pentru astfel de deduceri.

Sprijin pentru cetățenii care plătesc pentru propria educație, copiii, precum și frații și surorile sub grupa de vârstă de 24 de ani.

IMPORTANT! Există mai multe restricții cu privire la aceste deduceri. De exemplu: educația copiilor trebuie să fie cu normă întreagă; suma care poate fi compensată prin deducere nu poate depăși 50.000 de ruble per copil.

Vezi mai multe detalii

Sprijin pentru persoanele care necesită tratament costisitor. Deducerile pentru cheltuielile unei persoane pentru serviciile medicale sunt posibile dacă sunt documentate, furnizate de instituții medicale autorizate și respectă lista de tipuri de tratament aprobată de guvernul Federației Ruse. În plus, persoana specificată trebuie să plătească pentru tratament în mod independent, din fonduri proprii.
Sprijin pentru cetățenii Federației Ruse care participă la asigurări voluntare de viață, asigurări de pensii și contracte de pensie pe termen lung (cel puțin 5 ani).

Pentru fiecare categorie de persoane fizice - rezidenți ai Federației Ruse enumerate mai sus, este posibilă reducerea bazei de impozitare, precum și rambursarea impozitului pe venit al persoanelor fizice pentru sumele implicate în zonele specificate (sub rezerva restricțiilor).

Cum se completează Anexa 5 la declarația 3-NDFL (fosta fișă E1) - exemplu

1. Regulile generale pentru formarea foilor de declarație sunt stabilite în ordinea completării, care este o anexă la ordinul Serviciului Federal de Taxe din 3 octombrie 2018 Nr. ММВ-7-11/569@. Inclusiv, potrivit acestei proceduri și art. 229 din Codul fiscal al Federației Ruse, persoana care depune declarația are dreptul să nu indice în calcule acele sume pentru care decontări cu bugetul pentru impozitul pe venitul personal sunt complet închise de agentul fiscal. Adică, dacă doriți să primiți o deducere pentru formare sau tratament și, în același timp, aveți 2 copii pentru care angajatorul dumneavoastră vă oferă deduceri, nu este nevoie să introduceți în calculul din Anexa 5 întregul istoric al angajatorului care furnizează deduceri pentru copii. Este suficient să indicați doar acele valori care vor afecta compensarea impozitului pe venit personal de către autoritatea fiscală - costurile reale de formare sau tratament.

Astfel, atunci când depuneți un 3-NDFL cu privire la rambursarea taxelor pentru deduceri sociale, de obicei se solicită completarea doar a secțiunilor 2 și/sau 3.

2. Secțiunea 2 este destinată deducerilor care nu fac obiectul limitării totale prevăzute la paragraful 2 al art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Valorile din rânduri se introduc în conformitate cu ceea ce este scris în stenogramele la numerele subsecțiunilor 2.1, 2.2 și 2.3. Trebuie avut în vedere faptul că sumele specificate în secțiunea 2 trebuie să fie confirmate prin documente, și atât faptul apariției obligației (de exemplu, un acord cu o instituție medicală autorizată pentru tratament), cât și faptul plății obligație (cec, bon de chitanță, extras din conturi bancare etc.).

3. Secțiunea 3 conține informații despre acele cheltuieli pentru care deducerile sunt limitate conform clauzei 2 a art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Procedura de introducere a datelor în subsecțiunile 3.1 până la 3.5 este aceeași ca la crearea secțiunii 2. Nuanța este conținută în completarea subsecțiunii 3.5 - ar trebui să indice valoarea deducerilor confirmate prin documente, dar nu mai mult decât limita totală superioară - 120.000 ruble. Adică, dacă suma dvs. de linii 130 + 140 + 150 + 160 + 170 a fost, de exemplu, 128.000 de ruble, conform subsecțiunii 3.6 din rândul 180 din apendicele 5, mai trebuie să indicați 120.000 de ruble.

Subsecțiunea 3.6.1 - pentru cei care au decis totuși să reflecte în Anexa 5 toate deducerile lor pentru perioada fiscală. Apoi, în secțiunea 1, aceste deduceri vor fi reflectate după cum este necesar, iar în subsecțiunea 3.6.1, rândul 181 din secțiunea 3, ele trebuie să fie indicate așa cum sunt furnizate de agentul fiscal (adică cel care v-a plătit venit în anul cu impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut la sursă).

4. Subsecțiunea 3.7 și secțiunea 4 sunt definitive. De regulă, valorile din acestea coincid și reprezintă suma tuturor deducerilor sociale declarate pentru perioada respectivă.

Exemplu

Sidorova O. Yu. a fost supusă unui tratament plătit în 2018, specificat în lista aprobată prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 19 martie 2001. Ca parte a tratamentului ei, Sidorova a plătit pentru intervenția chirurgicală în valoare de 186.000 de ruble și a achiziționat, de asemenea, medicamentele prescrise ei în valoare de 54.500 de ruble. Sidorova are 2 copii minori și un loc de muncă permanent, unde i se asigură deduceri pentru copii la calculul impozitului pe venitul personal.

1. Deoarece deducerile pentru copii au fost asigurate integral la locul de muncă, secțiunea 1 a fișei lui Sidorov nu poate fi completată.

2. Plata pentru o operație chirurgicală (conform listei) se referă la deduceri nestandardizate, așa că Sidorova o va indica în secțiunea 2 a foii în rândul corespunzător (linia 110 - 186.000 de ruble).

3. Fondurile cheltuite pe medicamente (tot conform listei) sunt considerate raționale. Sidorova le va reflecta în secțiunea 3 a foii de pe rândul 140. Suma totală a cheltuielilor standardizate nu depășește 120.000 de ruble, astfel încât Sidorova va adăuga întreaga sumă a cheltuielilor la totalul pentru secțiunea 3 - 54.500 de ruble.

4. Sidorova însumează ambele tipuri de deduceri solicitate și înregistrează rezultatul - o deducere pentru reducerea bazei de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice - în secțiunea 4 din Anexa 5.

Rezultate

Anexa 5 la declarația 3-NDFL este menită să reflecte deducerile fiscale standard și sociale datorate unei persoane. În cazul în care declarația este depusă pentru a primi o deducere socială și rambursare a impozitului pe venitul personal, iar deducerile standard au fost furnizate în mod general de către angajator (sau o persoană similară cu funcții de agent fiscal), este posibil să nu fie incluse informații despre deducerile standard. în Anexa 5. Când introduceți date în fișă, trebuie să faceți distincția între deducerile normalizate și nestandardizate și să le reflectați în secțiunea 3 sau, respectiv, în secțiunea 2 din apendicele 5.

Puteți afla în ce perioadă de timp trebuie returnat impozitul pe venit pentru deducerile prevăzute.

De unde pot obține un program pentru completarea electronică a unei declarații?

Atunci când cumpărați un imobil, aveți dreptul de a primi o deducere de proprietate și o rambursare a impozitului pe venitul personal plătit anterior. Cum să obțineți o deducere și cine o poate obține, citiți articolul: „“. Pentru a primi o deducere de proprietate și o rambursare a impozitului pe venit, trebuie să efectuați o serie de acțiuni, dintre care una este completarea declarației 3-NDFL. Veți afla mai jos cum să completați corect 3-NDFL atunci când cumpărați un apartament. Există, de asemenea, o mostră de completare a 3-NDFL pentru a primi o deducere de proprietate la cumpărarea unei locuințe, pe care o veți găsi la sfârșitul articolului. Folosind recomandările de mai jos și modelul de declarație completat, puteți completa cu ușurință formularul 3-NDFL pentru cazul dumneavoastră.

Cine NU este eligibil să primească o deducere fiscală în infografice

În figura de mai jos din infografic sunt prezentate categoriile de cetățeni care au și nu au dreptul la deducere fiscală. ⇓

Termenele limită pentru depunerea unei declarații pentru a primi o deducere la achiziționarea unui apartament:

Dacă doriți să depuneți o declarație 3-NDFL pentru rambursarea impozitului pe venit atunci când cumpărați un apartament sau altă locuință, puteți face acest lucru în orice moment al anului. Puteți raporta pentru ultimii 3 ani. De exemplu, dacă ați cumpărat un apartament, o casă, o cameră sau o altă locuință în 2014, atunci puteți completa și trimite 3-NDFL pentru a primi o deducere de proprietate în cursul anului 2015 într-o sumă care nu depășește venitul dvs. pentru anul de raportare (în acest exemplu , 2014).

Completați cu atenție formularul de declarație, nu faceți greșeli, altfel va trebui să o luați de la capăt. Fiecare celulă conține un simbol, toate literele trebuie să fie mari și imprimate. Dacă au rămas celule goale, puneți liniuțe în ele.

Dacă introduceți datele manual cu un stilou, utilizați pastă albastră sau neagră.

Declarația are 23 de file, nu este nevoie să completați totul, nu este nevoie să depuneți pagini albe, la fisc se depun doar paginile completate.

Fii responsabil atunci când întocmești documentul, deoarece în el se calculează suma impozitului pe venit, pe care o poți returna de la stat dacă organul fiscal ia o decizie pozitivă.

Acestea sunt regulile de bază pentru completarea declarației, acum să trecem la înregistrarea pagină cu pagină a 3-NDFL pentru a primi o deducere la cumpărarea unui apartament.

Lista documentelor necesare pentru 3-NDFL în infografice

Figura de mai jos arată lista necesară de documente depuse împreună cu declarația 3-NDFL. ⇓

Exemplu de completare a 3-NDFL la achiziționarea unui apartament

Ce foi și pagini trebuie completate? Întreaga declarație constă din următoarele pagini:

pagina de titlu (pagina 1 și pagina 2);
sectiunea 1;
secțiunea 6;
foaia A;
foaie G1;
frunza I.

În total, din 23 de foi ale declarației, doar 7 trebuie completate.

Pagina de titlu este formată din 2 pagini și conține informații generale despre contribuabil. Completarea detaliată rând cu linie a acestor două pagini este discutată în articolul: „”. Puteți urma linkul și utilizați recomandările prezentate acolo. Figura de mai jos prezintă un exemplu de completare a paginii de titlu a declarației 3-NDFL.

Pe pagina de titlu a declarației trebuie să indicați informațiile de bază ale contribuabilului și să semnați această fișă.

Completarea fișei G1 3-NDFL. Probă

Să trecem acum la foaia G1. Aici au loc calculele furnizate la locul de muncă.

Această fișă se completează pe baza pe care trebuie să ți-o dea angajatorul.

La paragraful 1.1, în rândurile 010-120 din această fișă, trebuie să reflectați venitul pe lună, iar venitul este indicat pe bază de angajamente de la începutul anului, adică venitul pentru ianuarie este indicat mai întâi, apoi pentru ianuarie. -Februarie, apoi pentru ianuarie-februarie-martie etc.d. Sunt indicate doar veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%. Datele trebuie reflectate pentru anul calendaristic in care a fost achizitionat apartamentul.

La rândul 130 trebuie să indicați numărul de luni în care venitul dvs. nu a depășit 40.000 de ruble.

În rândul 140, numărul indică numărul de luni în care venitul nu a depășit 280.000 de ruble. Suma 280.000 – până la această sumă se aplică salariatului o deducere pentru copii. După ce venitul angajatului, primit cumulativ de la începutul anului, a ajuns la 280.000 de ruble, deducerile pentru copii nu se aplică.

Exemplu de calcul al deducerilor fiscale pentru 3 impozite pe venitul persoanelor fizice

Alineatul 2 indică deducerile fiscale standard datorate salariatului.

Vă rugăm să rețineți, o deducere de 400 de ruble. la randul 170 nu se aplica de la 01.01.2012.

Deducerea prevăzută la rândurile 150 și 160 se înmulțește cu numărul de luni. Mai mult decât atât, doar una dintre aceste două deduceri poate fi aplicată angajatului.

Restul deducerilor de la rândurile 180-210 se aplică copiilor; deducerea permisă se înmulțește cu valoarea de la rândul 140.

Rândul 220 indică valoarea totală a deducerilor acordate salariatului pentru anul, obținută prin adăugarea valorilor din rândurile 150-210.

Completarea fisei de deduceri fiscale a formularului de declaratie privind impozitul pe venitul persoanelor fizice 3

Completarea Fișei I 3-NDFL. Probă

Această fișă este destinată calculului direct al deducerilor de proprietate pentru achiziționarea și construirea de imobile rezidențiale.

Alineatul 1 conține informații despre apartamentul, casa și alte bunuri imobiliare rezidențiale construite sau achiziționate.

010 – cod obiect, preluat din Anexa 5 la Procedura de completare a 3-NDFL:

020 – tip de proprietate, este selectată una dintre opțiunile propuse.

030 – atribut contribuabil, indică cine este contribuabilul, al cărui venit se reflectă în această declarație: proprietarul imobilului sau soțul (ei).

040 – adresa imobilului achizitionat.

050 – data actului de transfer al locuinței.

060 – data înregistrării dreptului de proprietate asupra locuinței.

070 – data înregistrării dreptului de proprietate asupra terenului.

080 – data cererii de repartizare a deducerilor in cazul in care apartamentul este in proprietate comuna (fara cote).

090 – cota din locuinta cumparata.

100 – anul în care a început să fie utilizată deducerea.

110 – cuantumul cheltuielilor aferente achiziționării unui apartament nu trebuie să depășească valoarea deducerii proprietății (2.000.000 RUB) excluzând dobânda la împrumuturi.

120 – suma dobânzii plătite la împrumuturile luate pentru achiziționarea de locuințe.

Figura de mai jos prezintă un exemplu de completare a fișei_I într-o declarație fiscală.

Exemplu de completare a 3 impozitului pe venitul persoanelor fizice la achiziționarea unui apartament

Calculul deducerii proprietății într-o declarație fiscală

Rândurile 130-180 - indicați valoarea deducerii proprietății pentru cheltuielile cu achiziționarea de locuințe și plata dobânzii la împrumuturi pentru perioadele fiscale trecute.

Rândul 190-200 – soldul deducerii pentru cheltuielile de cumpărare și plata dobânzii reportate din perioada fiscală precedentă.

Rândurile 130-200 se completează atunci când ați primit deja o deducere în anii precedenți, dar încă nu ați primit-o integral, deoarece se poate asigura o deducere pentru anul în sumă care nu depășește venitul dvs. anual.

Rândul 210 – suma deducerii pentru cheltuielile de cumpărare furnizată la notificare.

Rândul 220 – suma deducerii pentru dobânda plătită, prevăzută la notificare.

Rândurile 210-220 se referă la sumele de deducere pe care le veți primi de la angajator pe baza avizului fiscal emis. La urma urmei, puteți primi deducerea necesară în două moduri: la un moment dat prin depunerea unei declarații de impozit pe venit la organul fiscal, sau treptat în fiecare lună, în acest caz angajatorul nu va deduce din salariu suma impozitului pe venit.

Rândul 230 - mărimea bazei de impozitare minus deducerile, se obține ca venit total pentru anul de raportare din rândul 120 din fila G1 minus totalul deducerii standard de la rândul 220 din fila G1, precum și minus deducerea prevăzută la notificarea de la rândurile 210 și 220 din fila I. Cu suma primită se va calcula impozitul pe venit, pe care îl puteți returna pentru un an de raportare. Dacă această sumă este mai mică decât deducerea de proprietate la care aveți dreptul, atunci restul deducerii va fi transferat în anul următor și o veți putea primi anul viitor completând din nou declarația. Restul deducerii va fi reportat în anul următor până când veți primi deducerea integrală a proprietății care vi se cuvine.

Rândul 240 - suma cheltuielilor utilizate în scopul deducerii proprietății pentru anul de raportare nu poate depăși baza de impozitare calculată la rândul 230.

Rândul 250 – suma dobânzii plătite la un credit ipotecar, aplicată în scopul deducerii proprietății, nu poate depăși diferența dintre rândurile 230 și 240.

Rândul 260 – soldul deducerii proprietății pentru cheltuieli pentru achiziționarea unui apartament. Dacă venitul pentru anul de raportare nu a fost suficient pentru a primi o deducere în suma necesară (adică venitul dvs. pentru anul este mai mic decât deducerea proprietății), atunci restul deducerii trece în anul următor. Valoarea se obține ca linie 110 – (130 + 210 + 240).

Rândul 270 – soldul deducerii de proprietate pentru costul plății dobânzii la împrumut, reportat în anul următor.

Completarea unei declarații fiscale. Calculul deducerii de proprietate

După completarea fișei G1 și I, verificați:

(linia 240 + rândul 250) nu trebuie să fie mai mare decât linia 230;
(linia 130 + 210 + 240 + 260) nu ar trebui să existe mai mult decât deducerea de proprietate la care aveți dreptul.

Completarea fișei A 3-NDFL. Probă

Această fișă calculează suma totală a venitului și impozitului. Punctul 1 indică venitul dumneavoastră pentru anul de raportare. Dacă sursa dvs. de venit este angajatorul dvs., ar trebui să indicați acest lucru.

010 – numărul de identificare fiscală al angajatorului.

020 – punct de control al angajatorului.

021 – Cod OKATO.

030 – denumirea organizației patronale.

040 – suma venitului pe an, valoarea trebuie să coincidă cu rândul 120 din foaia G1.

050 – cuantumul venitului pe an, supus impozitului pe venit cu o cotă de 13%, se obține ca rândul 120 din foaia G1 minus rândul 220 din foaia G1.

060 – suma calculată a impozitului pe venitul persoanelor fizice, obținută ca 13% din valoarea de la rândul 050 din această fișă.

070 – se repetă valoarea liniei 060.

Dacă există mai multe surse de venit, rândurile 010-060 sunt completate separat pentru fiecare.

Figura de mai jos prezintă un exemplu de completare a unei declarații de impozit pe foaia_A despre sursele de venit.

Eșantion de completare a datelor privind sursa de venit în 3-NDFL

La punctul 2 se calculează valorile totale.

080 – suma totală a veniturilor obținute prin însumarea tuturor valorilor rândului 110.

090 – suma totală a venitului impozabil.

100 – suma totală a impozitului pe venit.

110 – suma totală a impozitului pe venit reținut.

Exemplu de calcul al valorilor finale pentru 3-NDFL

Completarea secțiunii 1 3-NDFL. Probă

010 – suma totală a veniturilor de la rândul 080 din fila A.

030 – suma totală a venitului pe care trebuie calculat impozitul.

040 – suma totală a cheltuielilor și deducerilor, rezultă astfel (rândul 220 din fila G1 + rândul 210 din fila I + rândul 220 din fila I + rândul 240 din fila I + rândul 250 din fila I).

050 – baza de impozitare = rândul 030 minus rândul 040 din această secțiune.

070 – suma impozitului reținut din fila A, rândul 110.

100 – taxa de rambursat de la buget este egală cu rândul 070.

Exemplu de completare a secțiunii 1 din declarația fiscală

Completarea secțiunii 6 3-NDFL. Probă

Cod de linie 010 – setați „2”.

020 – este indicată următorul CCA: 18210102010011000110.

030 – OKATO al organului fiscal la care depuneti declaratia.

050 – taxa de rambursat de la buget este egală cu rândul 100 de la secțiunea 1.

Calculul deducerii fiscale la achiziționarea unui apartament

Descărcați completarea a 3 impozite pe venitul persoanelor fizice la achiziționarea unui apartament. Eșantion și formă

Vă rugăm să rețineți: din 2014, urmează modificări în prevederea deducerilor de proprietate, puteți citi despre asta. De asemenea, vă recomandăm să citiți articolul „“.

Lecție video „Completarea declarației 3-NDFL”

În această lecție video, este discutat în detaliu un exemplu de completare a declarației 3-NDFL.

În consultația noastră, vom furniza un eșantion de Sheet E1 3-NDFL în 2017 pentru o situație specifică de viață care s-a dezvoltat pentru mulți. De asemenea, vom clarifica principalele puncte la care trebuie să fiți atenți atunci când solicitați deduceri standard și sociale pentru impozitul pe venit.

Aspect și structură

Pentru a da un exemplu specific completat al Fișei E1 din 3-NDFL, trebuie să înțelegeți forma în care este depusă această declarație.

Așadar, pentru 2016, persoanele fizice care doresc să returneze singure impozitul pe venitul personal (de exemplu, nu se poate face acest lucru prin intermediul unui agent fiscal, deoarece persoana respectivă nu mai lucrează pentru el), fac acest lucru pe declarația 3-NDFL formular, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal al Rusiei din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11/671.

Foaia E1 în cauză arată astfel:

Ultimele modificări aduse acestui formular au avut loc pe 10 octombrie 2016. În același timp, au atins Foaia E1 din declarația 3-NDFL pentru 2016. Astfel, în câmpul 030, limita de venit care dă dreptul la o deducere „copii” a crescut din 2016 la 350.000 de ruble (Legea federală nr. 317-FZ din 23 noiembrie 2015).

După cum puteți vedea, orice exemplu de completare a fișei E1 a declarației 3-NDFL necesită întotdeauna o coală standard A4 a acestui formular.

Calculul deducerilor standard.
Calculul deducerilor sociale pentru care nu există o limită de 120.000 de ruble.
Calculul deducerilor sociale, pentru care există o limită de 120.000 de ruble.
Suma lor totală.

Veți observa imediat când completați 3-NDFL că în eșantionul Sheet E1 aproape fiecare rând este o deducere separată. Adică, orice calcule sau comparații complexe nu sunt furnizate inițial.

Când introduceți indicatorii în foaia E1, este dificil să ne imaginăm că toate rândurile acestuia vor fi completate. Prin urmare, liniile trebuie plasate în locuri nefolosite. Acest lucru va fi demonstrat în mod clar de exemplul nostru de completare a fișei E1 a declarației 3-NDFL în 2017 (a se vedea mai jos).

În plus, spre deosebire de sumele impozitului pe venit, deducerile în 3-NDFL sunt date cu copeici sau zerouri în locul lor.

Eșantionul nostru de fișă E1 a declarației 3-NDFL

Ca regulă generală, dreptul la o deducere standard și/sau socială depinde de situația actuală de viață. Prin urmare, este imposibil să dați un exemplu de completare a fișei E1 3-NDFL pentru 2016, care acoperă toate bazele din Codul fiscal al Federației Ruse.

Am plecat de la cea mai obișnuită situație: când o mamă are un copil sub 24 de ani și îi plătește studiile cu normă întreagă la o universitate pe cheltuiala ei.

EXEMPLU

Să fim de acord că E.A. Shirokova a plătit pentru studiile universitare ale fiului ei în 2016. Suma totală a fost de 100.000 de ruble. Potrivit unui certificat de la instituția de învățământ, fiul ei urmează studii cu normă întreagă.

Veniturile din muncă și alte venituri ale lui Shirokova, impozitate cu o cotă de 13%, s-au ridicat la 600.000 de ruble în 2016. În 2017, ea a decis să returneze impozitul pe venitul personal în legătură cu educația fiului ei.

Deducerea socială maximă pentru taxele de școlarizare care poate fi declarată în 3-NDFL este de 50.000 de ruble (pagina 100 din fișa E1) pe baza clauzei. 2 p. 1 art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Fiul lui Shirokova nu are încă 24 de ani și studiază cu normă întreagă. Prin urmare, în timp ce lucra, în fiecare lună în 2016 a primit o deducere standard pentru aceasta (1.400 de ruble fiecare). Și anume: timp de 7 luni, până când venitul ei s-a apropiat de marca de 350.000 de ruble (subclauza 4, clauza 1, articolul 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Indicatorul pentru liniile 040 și 080 se obține după cum urmează:

1400 de ruble. × 7 luni = 9800 rub.

Mai jos este o mostră de completare a fișei E1 de la 3-NDFL pentru 2016, pe care E.A. Shirokova a transmis la 2 martie 2017 Serviciului Federal de Taxe nr. 18 din Moscova:

După cum puteți vedea, în Fișa E1, pe baza rezultatelor calculelor, acestea arată valoarea totală a deducerilor: standard + social. Chiar dacă deducerile „copii” au fost asigurate de angajator.

Acum să aflăm ce sumă de impozit pe venitul personal va returna Shirokova în cele din urmă de la trezorerie dacă va completa Fișa E1 din declarația 3-NDFL pentru 2016.

Reducem venitul total cu toate deducerile cerute de Shirokova:

600.000 de ruble. – 59.800 de ruble. = 540.200 ruble.

540.200 RUB ×13% = 70.226 rub. (impozitul pe venit calculat ținând cont de deducerile pentru formare).

Cu toate acestea, angajatorul i-a oferit lui Shirokova doar o deducere pentru „copii”. Adică impozitul reținut a fost mai mare:

(600.000 RUR – 9.800 RUR) × 13% = 76.726 RUR

Drept urmare, în 2017, conform declarației 3-NDFL, Shirokova se va putea întoarce:

76.726 RUR – 70.226 ruble. = 6500 rub.

Până la 30 aprilie 2014, unele categorii de cetățeni sunt obligate să declare veniturile încasate în anul 2013 și să depună formularul 3-NDFL la fisc de la locul de reședință. Vă vom spune în articol cine raportează pe acest formular și cum să completați declarația.

Notă! Puteți pregăti și transmite cu ușurință rapoarte folosind serviciul online „Afacerea mea” - Contabilitate pe internet pentru întreprinderile mici. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal și fonduri, ceea ce, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu folosind acest link.

Formularul de declarație 3-NDFL, care trebuie utilizat pentru raportare în 2013, a fost aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10 noiembrie 2011 nr. ММВ-7-3/760@. Dar vă rugăm să rețineți că, prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 noiembrie 2013 N ММВ-7-3/501@, au fost aduse modificări.

Înainte de a începe să vorbim despre completarea declarației, să luăm în considerare cine, unde, cum și în ce interval de timp trimite Formularul 3-NDFL.

Cine raportează pe Formularul 3-NDFL

În plus, unii cetățeni pot depune formularul 3-NDFL din proprie inițiativă. Acestea includ pe cei care doresc să primească, de exemplu, următoarele deduceri fiscale:

standard (dacă în perioada fiscală aceste deduceri nu au fost acordate unei persoane fizice sau au fost acordate într-o sumă mai mică decât cea prevăzută la articolul 218 din Codul fiscal);
profesional;
sociale (când plătiți pentru tratament, educație, când vă transferați propriile fonduri către organizații de caritate etc.);
proprietate (la cumpărarea locuinței).

Unde și când trebuie depusă declarația?

Trebuie să depuneți formularul 3-NDFL completat la biroul fiscal de la locul de reședință sau de la locul de ședere (clauza 5 din articolul 227, clauza 3 din articolul 228, clauzele 1, 3, 6 și 7 din articolul 83 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Aceeași procedură este prevăzută pentru cei care depun o declarație din proprie inițiativă (clauza 2 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

În conformitate cu paragraful 4 al articolului 80 din Codul fiscal, declarația poate fi depusă pe hârtie (personal sau printr-un reprezentant autorizat, precum și prin poștă) sau electronic (prin canale de telecomunicații).

Declarația fiscală se depune cel târziu la 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 1 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și impozitul trebuie plătit înainte de 15 iulie a anului curent (clauza 4 a articolului 228 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dar există excepții de la această regulă. Astfel, în cazul în care activitățile de afaceri (practică privată) sau plățile menționate la articolul 228 din Codul fiscal sunt încetate înainte de sfârșitul perioadei fiscale, declarația trebuie depusă în termen de cinci zile de la data încetării activităților sau plăților. Acest lucru se aplică cetățenilor ruși. Dar străinii care intenționează să părăsească teritoriul Rusiei trebuie să se prezinte cu cel puțin o lună înainte de a părăsi țara. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al articolului 229 din Codul fiscal. Ambii trebuie să plătească impozitul în cel mult 15 zile calendaristice de la data depunerii unei astfel de declarații (clauza 3 a articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Pentru fiecare lună de nedepunere a declarației, se prevede o amendă de 5% din valoarea impozitului (clauza 1, articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nedepunerea de către un contribuabil a unei declarații fiscale la organul fiscal de la locul de înregistrare în termenul stabilit de legislația privind impozitele și taxele atrage perceperea unei amenzi în cuantum de 5 la sută din valoarea impozitului supus plății. (taxă) pe baza acestei declarații, pentru fiecare lună completă sau parțială din ziua stabilită pentru depunerea acesteia, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble. (clauza 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse) În acest caz, limita inferioară a amenzii este de 100 de ruble, iar limita superioară nu poate depăși 30% din valoarea impozitului. Cu toate acestea, această regulă se aplică dacă declarația este depusă cu întârziere cu până la 180 de zile.

Dacă întârziați cu raportul cu mai mult de 180 de zile, amenda va crește. Acesta va fi de 30% din valoarea impozitului plus 10% pentru fiecare lună de întârziere (clauza 2 a articolului 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Completarea declaratiei

Reguli generale. Contribuabilul indică în declarație toate veniturile încasate în perioada fiscală, sursele de plată a acestora, deducerile fiscale, sumele de impozit reținute de agenții fiscali, sumele plăților anticipate efectiv plătite, sumele de impozit supuse plății (adăugării) la buget sau rambursării de la bugetul (clauza 4 articolul 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Declarația depusă pe hârtie se completează cu un pix sau stilou negru sau albastru. De asemenea, este posibil să tipăriți formularul de declarație completat pe o imprimantă. Dar vă rugăm să rețineți că imprimarea față-verso nu este permisă. Acest lucru este menționat în paragraful 1.1 al secțiunii 1 din Procedura de completare a formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (formularul 3-NDFL), aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 noiembrie 2011 nr. ММВ-7 -3/760@ (denumită în continuare Procedura).

Nu sunt permise corecții în declarație! În fiecare linie și coloanele corespunzătoare este introdus un singur indicator. În cazul în care nu există indicatori prevăzuți în declarație, se plasează o liniuță în linia corespunzătoare. Toți indicatorii de cost sunt dați în ruble și copeici, cu excepția sumelor impozitului pe venitul personal, care sunt calculate și afișate în ruble întregi.

Când completați manual declarația, vă rugăm să rețineți următoarele.

Completați câmpurile de text ale declarației cu caractere majuscule.

Dacă pentru a indica vreun indicator nu este necesară completarea tuturor celulelor câmpului corespunzător, se pune o liniuță în celulele necompletate din partea dreaptă a câmpului.

Exemplu

La specificarea TIN-ului de zece cifre al organizației 5024002119 în câmpul TIN de douăsprezece celule, indicatorul este completat după cum urmează: „5024002119--”.

Indicatorii numerici fracționali sunt completați în mod similar cu regulile de completare a indicatorilor numerici întregi. Dacă există mai multe celule pentru indicarea părții fracționale decât numere, atunci este plasată o liniuță în celulele libere ale câmpului corespunzător.

Exemplu

Dacă indicatorul „cota de proprietate” are o valoare de 1/3, atunci acest indicator este indicat în două câmpuri a câte trei celule, după cum urmează: „1--” - în primul câmp, semnul „/” sau „. ” între câmpuri și „3--” - în al doilea câmp.

Dacă completați declarația pe computer, atunci aliniați valorile indicatorilor numerici în funcție de spațiul din dreapta (ultimul). Și atunci când imprimați pe o imprimantă, este permis să nu existe chenar în jurul celulelor sau liniuțe pentru celulele neumplute. Semnele trebuie tipărite cu font Courier New, cu o înălțime de 16-18 puncte.

Contribuabilul în partea de sus a fiecărei pagini completate a declarației trebuie să indice TIN-ul (dacă există), precum și numele de familie și parafa, iar în partea de jos, în câmpul „Confirm exactitatea și exhaustivitatea informațiilor specificate la această pagină”, se pune data completării și semnătura .

În ceea ce privește numerotarea paginilor, aceasta trebuie să fie continuă (clauza 1.14 din secțiunea 1 din Procedură).

Structura declarației. Declarația în formularul 3-NDFL constă dintr-o pagină de titlu, șase secțiuni și 13 foi suplimentare - A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, Z, I. Cu toate acestea, contribuabilii completează scoate și nu reprezintă toate secțiunile și fișele, ci doar pe cele care reflectă indicatori pentru operațiunile pe care le desfășoară. În acest caz, pagina de titlu și secțiunea 6 din declarație trebuie să fie completate de toată lumea (clauza 2.1, secțiunea 2 din Procedură).

La completarea unei declarații, toate valorile indicatorilor sunt preluate din certificate de venit și sume reținute ale impozitelor emise de agenții fiscali, decontare, plată și alte documente aflate la dispoziția contribuabilului, precum și din calculele efectuate pe baza acestor documente. . Prin urmare, vă sfătuim să solicitați în prealabil de la departamentul de contabilitate un certificat în forma 2-NDFL pentru anul precedent.

Contribuabilii au dreptul de a nu indica în declarația de impozit veniturile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) în conformitate cu art. 217 din Codul fiscal, precum și veniturile la primirea cărora impozitul este reținut integral de către agenții fiscali, dacă acest lucru nu împiedică contribuabilul să beneficieze de deducerile fiscale prevăzute la art. 218 - 221 Cod Fiscal.

Pagina titlu. Când completați pagina de titlu a declarației, indicați:

numărul de identificare a contribuabilului (TIN). Puteți afla TIN-ul dvs. pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei www.nalog.ru pe pagina serviciului „Aflați-vă TIN-ul”;
numărul de ajustare (la întocmirea declarației fiscale inițiale se indică „0”, la actualizarea declarației - valoarea conform numărului de ordine al declarației de actualizare pentru perioada de raportare corespunzătoare);
perioada fiscală de raportare - anul calendaristic pentru care se depune declarația;
codul organului fiscal - codul biroului fiscal de la locul de reședință (locul de ședere) al contribuabilului;
cod categorie de contribuabil:
„720” - o persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual;
„730” - un notar care exercită practică privată și alte persoane care exercită practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația în vigoare;
„740” - un avocat care a înființat un cabinet de avocatură;
„760” - o altă persoană fizică care declară venituri în conformitate cu art. 22 8 din Codul fiscal, precum și în scopul obținerii deducerilor fiscale în conformitate cu art. 218-221 din Codul fiscal sau în alt scop;
„770” este o persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual și este șeful unei întreprinderi țărănești (ferme).

La completarea indicatorului „Cod OKTMO”, celulele libere din dreapta valorii codului, dacă are mai puțin de unsprezece caractere, sunt umplute cu zerouri.

Contribuabilul poate determina codul inspectoratului fiscal și al OKTMO la adresa locului său de reședință (locul de ședere) folosind serviciul de internet „Adresa și detaliile de plată ale inspecției dumneavoastră”, aflat pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei www.nalog.ru în secțiunea „Servicii electronice”.

Informații generale despre contribuabil prin completarea următoarelor câmpuri:

nume de familie, prenume și patronimic;
numărul de telefon de contact care indică codul de telefon;
data și locul nașterii, cetățenia;
informatii despre actul de identitate;
statutul de contribuabil (rezident fiscal/nerezident al Federației Ruse);
adresa de reședință (locul de ședere).

Secțiunile 1, 2, 3, 4, 5, 6 se completează pe foi separate și servesc la calcularea bazei de impozitare și a sumelor de impozit pe veniturile impozitate la diferite cote, precum și a sumelor de impozit supuse plății/adăugării la buget sau rambursării. din buget:

în Secțiunea 1 privind venitul impozitat cu o cotă de 13%;
în Secțiunea 2 privind venitul impozitat cu o cotă de 30%;
în Secțiunea 3 privind venitul impozitat cu o cotă de 35%;
în Secțiunea 4 privind venitul impozitat cu o cotă de 9%;
în Secțiunea 5 privind venitul impozitat la cota

Secțiunea 6 se completează după completarea secțiunilor 1, 2, 3, 4 și 5 din formularul de declarație.

Foile A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, I sunt utilizate pentru calcularea bazei de impozitare și a sumelor de impozit la completarea secțiunilor 1, 2, 3, 4 și 5 din formularul de declarație și se completează după caz.

Fișa A se completează pentru veniturile impozabile primite din surse din Federația Rusă, cu excepția veniturilor din activități comerciale, advocacy și practică privată.

Fișa B se completează pentru veniturile impozabile primite din surse din afara Federației Ruse, cu excepția veniturilor din activități comerciale, advocacy și practică privată.

18.1. Fișa G1 este completată de persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

18.2. Fișa G1 calculează sumele deducerilor fiscale standard care pot fi acordate contribuabilului în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, dacă există motive adecvate. Tipurile de deduceri fiscale standard sunt enumerate în paragraful 2 din fișa G1.

Fișa G1 se completează pe baza certificatelor de venit din Formularul 2-NDFL primite de la agenții fiscali și a altor documente disponibile contribuabilului.

18.3. În paragraful 1 din Fișa G1, contribuabilul calculează cumulativ venitul pe lună a perioadei fiscale.

Subclauza 1.1 indică cumulativ pentru fiecare lună a perioadei fiscale suma venitului impozitat cu o cotă de 13% primită de la una dintre sursele de plată. Începând cu luna în care venitul contribuabilului a depășit 280.000 de ruble, valoarea veniturilor nu poate fi indicată.

Pentru a calcula deducerile fiscale standard pentru persoanele a căror impozitare se efectuează în conformitate cu articolul 227 din Cod, valoarea veniturilor primite în perioada fiscală de raportare se reduce cu suma cheltuielilor asociate cu extragerea acestor venituri pentru fiecare lună din perioada fiscală. perioada fiscală de raportare în care contribuabilul a avut calitatea de întreprinzător individual, de notar cu activitate privată, de avocat care și-a înființat un cabinet de avocatură sau de altă persoană care exercită practică privată în conformitate cu procedura stabilită de lege.

Subclauza 1.2 (ținând cont de clauza 1.1) indică numărul de luni calendaristice în care venitul contribuabilului nu a depășit 40.000 de ruble.

Subclauza 1.3 (ținând cont de clauza 1.1) indică numărul de luni calendaristice în care veniturile nu au depășit 280.000 de ruble.

18.4. În paragraful 2 din Fișa G1 din Declarație, contribuabilul calculează sumele deducerilor fiscale standard stabilite prin articolul 218 din Cod.

În subclauza 2.1 - valoarea deducerii fiscale standard în conformitate cu subclauza 1 a clauzei 1 a articolului 218 din Cod, care se calculează prin înmulțirea a 3.000 de ruble. cu numărul de luni în care contribuabilul a avut dreptul să primească această deducere fiscală standard.

În subclauza 2.2 - valoarea deducerii fiscale standard în conformitate cu subclauza 2 a clauzei 1 a articolului 218 din Cod, care se calculează prin înmulțirea a 500 de ruble. cu numărul de luni în care contribuabilul a avut dreptul să primească această deducere fiscală standard.

În subclauza 2.3 - valoarea deducerii fiscale standard în conformitate cu subclauza 3 a clauzei 1 a articolului 218 din Cod, care se calculează prin înmulțirea a 400 de ruble. pentru numărul de luni specificat în subclauza 1.2 din Fișa G1.

Pe Fila G1 poate fi indicată o singură deducere fiscală standard, dintre cele enumerate la subparagrafele 2.1 - 2.3, care are valoarea maximă a sumelor calculate în conformitate cu prevederile de mai sus.

În subclauza 2.4 - valoarea deducerii fiscale standard pentru un copil pentru un părinte (soțul părintelui), părintele adoptiv (soțul părintelui adoptiv), tutorele, mandatarul, care se calculează prin înmulțirea a 1000 de ruble. pentru numărul de luni specificat în subclauza 1.3 din Fișa G1, și pentru numărul de copii.

La subclauza 2.5 - cuantumul deducerii fiscale standard pentru copii pentru unicul părinte (părinte adoptiv), tutore, curator, precum și unul dintre părinți (părinți adoptivi), în cazul în care celălalt părinte refuză să o primească, care se calculează prin înmulțind 2000 de ruble. pentru numărul de luni specificat în subclauza 1.3 din Fișa G1, și pentru numărul de copii.

La subclauza 2.6 - cuantumul deducerii fiscale standard pentru un părinte (soțul părintelui), un asistent maternal (soțul părintelui adoptiv), un tutore, un curator pentru copiii cu dizabilități sub vârsta de 18 ani, pentru studenții cu normă întreagă, studenții absolvenți, rezidenți, studenți cu vârsta sub 24 de ani care sunt persoane cu dizabilități din grupa I sau II, care se calculează prin înmulțirea a 2000 de ruble. pentru numărul de luni specificat în subclauza 1.3 din Fișa G1 și pentru numărul de astfel de copii.

La subclauza 2.7 - cuantumul deducerii fiscale standard pentru unicul părinte (părinte adoptiv), tutore, curator, unul dintre părinți (părinți adoptatori), în cazul în care celălalt părinte refuză să beneficieze de deducere fiscală, pentru copiii cu handicap sub vârsta de 18, pentru studenți cu normă întreagă, studenți absolvenți, rezidenți, studenți cu vârsta sub 24 de ani care sunt persoane cu dizabilități din grupa I sau II, care se calculează prin înmulțirea a 4000 de ruble. pentru numărul de luni specificat în subclauza 1.3 din Fișa G1 și pentru numărul de astfel de copii.

18.5. În cazul nașterii unui (copii) în perioada fiscală pentru care se depune declarația, cuantumul deducerilor fiscale standard pentru un copil specificat la subparagrafele 2.4 - 2.7 al paragrafului 2 din Fișa G1 se calculează prin înmulțirea sumei. a deducerii cu numărul de luni calendaristice, determinată ca diferență între numărul de luni specificat în subclauza 1.3 din Fișa G1, și numărul de luni calendaristice care au trecut de la începutul anului calendaristic până la luna nașterii copilului. .

18.6. Valoarea totală a deducerilor fiscale standard este calculată în subparagraful 2.8 din fișa G1.