신고서의 시트 E1 "표준 및 사회세 공제 계산"을 작성하는 절차. 12

3-NDFL 선언의 부록 5(우리 기사에 샘플 작성이 제공됨)는 Art에 명시된 근거에 따라 개인 소득세 공제 또는 개인으로 인한 데이터를 선언하는 데 사용됩니다. 러시아 연방 세금 코드 218 및 219. 이러한 공제가 누구에게, 어떻게 적용될 수 있는지, 그리고 적절한 3-NDFL 시트를 생성하는 방법을 알아보세요.

러시아 연방의 세금 거주자인 개인에 대한 표준 세금 공제는 무엇입니까?

전체 특정 범주의 개인(러시아 연방 거주자)으로 인한 공제(예를 들어 부동산 구매에 대한 공제의 경우와 같이 과세 기간 동안 특정 개인의 개별 행동에 관계 없음) 표준으로 분류됩니다.

표준 공제 목록은 Art에 나와 있습니다. 218 러시아 연방 세금 코드. 가장 일반적인 예에는 다음으로 인한 공제가 포함됩니다.

인재(마야크 생산 협회, 체르노빌 원자력 발전소)로 피해를 입은 사람들
인재, 방사성, 핵 부품 및 우주 기술 분야와 관련된 재난을 제거하기 위한 작업의 결과로 건강에 해를 입은 사람
러시아 연방과 구소련을 보호하기 위한 군사 작전 참가자
국가 타이틀과 상을 받은 사람;
레닌그라드 포위 생존자;
골수 기증자;
미성년 자녀 및 장애 아동의 부모 및 부모와 동등한 사람.

메모! 동일한 개인이 한 번에 여러 유형의 공제를 받을 권리가 있는 경우(자녀 공제 제외) 실제로는 가능한 가장 큰 공제 하나만 제공됩니다.

러시아 연방 세금 코드에서 규정한 절차에 따라 모든 표준 공제는 해당 세금 기간(연도) 동안 매월 제공됩니다. 이러한 모든 공제는 공제 대상 개인에게 소득을 지급하고 해당 개인으로부터 개인 소득세를 원천징수하는 세무 대리인에 의해 수행되어야 합니다.

사회적 지원의 척도로 어떤 공제가 제공됩니까?

자선 단체에 자금을 이체하고 대중 스포츠, 문화, 과학 등 사회적으로 중요한 분야의 발전을 위해 자금을 기부하는 납세자 시민을 지원합니다.

중요한! 이러한 공제에 대한 최대 한도는 기부자 소득의 25%입니다.

교육비를 부담하는 시민, 자녀, 24세 이하 형제자매를 지원합니다.

중요한! 이러한 공제에는 몇 가지 제한 사항이 있습니다. 예를 들어, 자녀 교육은 풀타임이어야 하며, 공제 보상 금액은 자녀당 50,000루블을 초과할 수 없습니다.

자세한 내용보기

고가의 치료가 필요한 사람들을 지원합니다. 의료 서비스에 대한 개인 비용에 대한 공제는 허가된 의료 기관에서 문서화하고 제공하며 러시아 연방 정부가 승인한 치료 유형 목록을 준수하는 경우 가능합니다. 또한, 지정된 사람은 자신의 자금으로 치료 비용을 독립적으로 지불해야 합니다.
장기(최소 5년) 자발적 생명 보험, 연금 보험 및 연금 계약에 참여하는 러시아 연방 시민을 지원합니다.

위에 나열된 러시아 연방 거주자 등 각 개인 범주에 대해 과세 기준을 줄일 수 있을 뿐만 아니라 특정 지역과 관련된 금액에 대한 개인 소득세를 환급할 수 있습니다(제한 사항 있음).

3-NDFL 선언(이전 E1 시트)의 부록 5를 작성하는 방법 - 예

1. 신고서 작성에 대한 일반 규칙은 완료 순서에 따라 명시되며 이는 2018년 10월 3일자 연방세청 명령 No. ММВ-7-11/569@의 부록입니다. 이 절차와 Art에 따르면. 러시아 연방 세법 229에 따라 신고서를 제출하는 사람은 세무 대리인이 개인 소득세 예산으로 결제를 완전히 마감한 금액을 계산에 표시하지 않을 권리가 있습니다. 즉, 훈련이나 치료에 대한 공제를 받고 동시에 고용주가 공제를 제공하는 자녀가 2명인 경우, 고용주가 제공한 전체 이력을 부록 5의 계산에 입력할 필요가 없습니다. 자녀에 대한 공제. 세무 당국의 개인 소득세 보상에 영향을 미치는 값, 즉 실제 훈련 또는 치료 비용만을 표시하는 것으로 충분합니다.

따라서 사회 공제에 대한 세금 환급과 관련하여 3-NDFL을 제출할 때 일반적으로 섹션 2 및/또는 3만 작성하면 됩니다.

2. 섹션 2는 Art 제2항에 규정된 전체 제한의 적용을 받지 않는 공제를 위한 것입니다. 러시아 연방 세금 코드 219. 행의 값은 하위 섹션 2.1, 2.2 및 2.3의 번호에 대한 성적표에 기록된 내용에 따라 입력됩니다. 섹션 2에 명시된 금액은 문서로 확인되어야하며 의무 발생 사실 (예 : 치료를 위해 허가받은 의료 기관과의 계약)과 지불 사실이 모두 확인되어야 함을 명심해야합니다 의무(수표, 영수증, 은행 계좌에서 추출 등).

3. 섹션 3에는 Art 2항에 따라 공제가 제한되는 비용에 대한 정보가 포함되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 219. 하위 섹션 3.1 ~ 3.5에 데이터를 입력하는 절차는 섹션 2를 생성할 때와 동일합니다. 하위 섹션 3.5 작성에 뉘앙스가 포함되어 있습니다. 문서로 확인된 공제 금액을 표시해야 하지만 총 상한선인 120,000을 넘지 않아야 합니다. 루블. 즉, 예를 들어 130 + 140 + 150 + 160 + 170 행의 합계가 128,000 루블인 경우 부록 5의 180 행에 있는 하위 섹션 3.6에 따르면 여전히 120,000 루블을 표시해야 합니다.

하위 섹션 3.6.1 - 그럼에도 불구하고 해당 세금 기간 동안의 모든 공제액을 부록 5에 반영하기로 결정한 사람들을 위한 것입니다. 그런 다음 섹션 1에서 이러한 공제는 필요에 따라 반영되며 섹션 3의 하위 섹션 3.6.1, 181행에서는 세무 대리인(즉, 해당 연도에 소득을 지급한 사람)이 제공한 것으로 표시되어야 합니다. 원천징수되는 개인소득세).

4. 3.7항과 4항이 최종적입니다. 일반적으로 해당 값은 일치하며 해당 기간 동안 선언된 모든 사회적 공제액의 합계를 나타냅니다.

예

Sidorova O. Yu.는 2001년 3월 19일자 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인된 목록에 명시된 대로 2018년에 유급 치료를 받았습니다. 치료의 일환으로 Sidorova는 186,000 루블의 수술 비용을 지불했으며 54,500 루블의 처방약도 구입했습니다. Sidorova는 2명의 미성년 자녀와 영구 직장을 갖고 있으며 개인 소득세를 계산할 때 자녀에 대한 공제를 제공받습니다.

1. 직장에서 자녀에 대한 공제가 완전히 제공되었으므로 Sidorov 시트의 섹션 1이 작성되지 않을 수 있습니다.

2. 목록에 따른 외과 수술에 대한 지불은 비표준 공제를 의미하므로 Sidorova는 시트 섹션 2의 해당 행(110 - 186,000 루블 행)에 이를 표시합니다.

3. 의약품에 지출된 자금(또한 목록에 따라)은 배분된 것으로 간주됩니다. Sidorova는 이를 시트 섹션 3의 140행에 반영합니다. 표준화된 비용의 총액은 120,000 루블을 초과하지 않으므로 Sidorova는 섹션 3 - 54,500 루블의 총액에 전체 비용을 추가합니다.

4. Sidorova는 청구된 공제 유형을 모두 요약하고 그 결과(개인 소득세의 과세 기준을 줄이기 위한 공제)를 부록 5의 섹션 4에 기록합니다.

결과

3-NDFL 선언의 부록 5는 개인으로 인한 표준 및 사회세 공제를 반영하기 위한 것입니다. 사회공제 및 개인소득세 환급을 받기 위해 신고한 경우로서 사용자(또는 이에 준하는 세무사무직자)가 일반적인 방법으로 표준공제를 제공한 경우에는 표준공제에 관한 정보가 포함되지 않을 수 있습니다. 부록 5. 시트에 데이터를 입력할 때 정규화 공제와 비표준화 공제를 구분하여 각각 부록 5의 섹션 3 또는 섹션 2에 반영해야 합니다.

제공된 공제를 위해 개인 소득세를 반환해야 하는 기간을 확인할 수 있습니다.

신고서를 전자적으로 작성하는 프로그램은 어디서 구할 수 있나요?

부동산을 구입하면 재산세 공제와 이전에 납부한 개인소득세를 환급받을 권리가 있습니다. 공제를 받는 방법과 공제를 받을 수 있는 사람은 "" 기사를 읽어보세요. 재산 공제 및 소득세 환급을 받으려면 여러 가지 조치를 취해야 하며 그 중 하나는 3-NDFL 신고서를 작성하는 것입니다. 아파트 구입 시 3-NDFL을 올바르게 작성하는 방법은 아래에서 배우게 됩니다. 집을 구입할 때 재산 공제를 받기 위해 3-NDFL을 작성하는 샘플도 있으며, 이 샘플은 기사 끝 부분에서 확인할 수 있습니다. 아래 권장 사항과 완성된 샘플 신고서를 사용하여 귀하의 사례에 맞는 3-NDFL 양식을 쉽게 작성할 수 있습니다.

인포그래픽으로 세금 공제를 받을 수 없는 사람

아래 인포그래픽 그림은 세금 공제를 받을 권리가 있는 시민과 없는 시민의 범주를 보여줍니다. ⇓

아파트 구입 시 공제 받기 위한 신고서 제출 마감일:

아파트나 기타 주택 구입 시 소득세 환급을 위해 3-NDFL 신고서를 제출하려는 경우 연중 언제든지 제출할 수 있습니다. 지난 3년간의 신고를 할 수 있습니다. 예를 들어, 2014년에 아파트, 주택, 방 또는 기타 주택을 구입한 경우 3-NDFL을 작성하여 제출하여 보고 연도 소득을 초과하지 않는 금액으로 2015년에 재산 공제를 받을 수 있습니다(이 예에서는 , 2014) .

신고서를 주의 깊게 작성하고 실수하지 마십시오. 그렇지 않으면 처음부터 다시 시작해야 합니다. 각 셀에는 하나의 기호가 포함되어 있으며 모든 문자는 커야 하며 인쇄되어야 합니다. 빈 셀이 남아 있으면 대시를 입력하세요.

펜을 사용하여 수동으로 데이터를 입력하는 경우 파란색 또는 검정색 페이스트를 사용하십시오.

신고서는 23장으로, 전부 작성할 필요도 없고, 빈 페이지도 제출할 필요가 없으며, 완성된 페이지만 세무서에 제출합니다.

문서를 준비할 때 책임을 져야 합니다. 왜냐하면 세무 당국이 긍정적인 결정을 내릴 경우 주에서 반환할 수 있는 소득세 금액이 계산되기 때문입니다.

이는 신고서 작성을 위한 기본 규칙입니다. 이제 아파트 구입 시 공제를 받기 위해 3-NDFL을 페이지별로 등록하는 방법을 살펴보겠습니다.

인포그래픽의 3-NDFL에 필요한 서류 목록

아래 그림은 3-NDFL 신고서와 함께 제출되는 필수 서류 목록을 보여줍니다. ⇓

아파트 구입 시 3-NDFL 작성 샘플

어떤 시트와 페이지를 작성해야 합니까? 전체 선언은 다음 페이지로 구성됩니다.

제목 페이지(1페이지 및 2페이지);
섹션 1;
섹션 6;
시트 A;
시트 G1;
잎 나.

총 23장의 신고서 중 7장만 작성하면 됩니다.

제목 페이지는 2페이지로 구성되며 납세자에 대한 일반적인 정보를 담고 있습니다. 이 두 페이지를 한 줄씩 자세히 채우는 방법은 ""기사에서 설명합니다. 링크를 따라가면 거기에 제시된 권장 사항을 사용할 수 있습니다. 아래 그림은 3-NDFL 선언의 제목 페이지를 작성하는 예를 보여줍니다.

신고서의 제목 페이지에 납세자의 기본 정보를 기재하고 이 시트에 서명해야 합니다.

시트 G1 3-NDFL 작성. 견본

이제 시트 G1으로 이동하겠습니다. 직장에서 제공되는 계산이 이루어지는 곳입니다.

이 시트는 고용주가 귀하에게 제공해야 하는 기준에 따라 작성되었습니다.

이 시트의 1.1항, 010-120행에 월별 소득을 반영해야 하며 소득은 연초부터 발생 기준으로 표시됩니다. 즉, 1월 소득이 먼저 표시된 다음 1월 소득이 표시됩니다. -2월, 그 다음에는 1~2월~3월 등 d. 13%의 세율로 개인소득세가 부과되는 소득만 표시됩니다. 데이터는 아파트를 구입한 연도에 대해 반영되어야 합니다.

130행에 소득이 40,000루블을 초과하지 않은 개월 수를 표시해야 합니다.

140행에서 숫자는 소득이 280,000 루블을 초과하지 않은 개월 수를 나타냅니다. 금액 280,000 – 이 금액까지는 직원에게 자녀에 대한 공제가 적용됩니다. 연초부터 누적된 직원 소득이 280,000 루블에 도달한 후에는 자녀에 대한 공제가 적용되지 않습니다.

3가지 개인소득세에 대한 세금 공제 계산 샘플

단락 2는 직원으로 인한 표준 세금 공제를 나타냅니다.

400 루블이 공제됩니다. 170행의 내용은 2012년 1월 1일부터 적용되지 않습니다.

150행과 160행에 제공된 공제액에 개월 수를 곱합니다. 또한, 이 두 가지 공제 중 하나만 직원에게 적용될 수 있습니다.

180-210행의 나머지 공제액은 자녀에게 적용되며, 허용된 공제액에 140행의 값을 곱합니다.

220행은 150-210행의 값을 더하여 얻은 해당 연도 동안 직원에게 제공된 총 공제액을 나타냅니다.

개인소득세 신고서 3의 세금공제 명세서 작성

시트 I 3-NDFL 작성. 견본

이 시트는 주거용 부동산 구매 및 건설에 대한 재산 공제를 직접 계산하기 위한 것입니다.

1항에는 건설 또는 구매한 아파트, 주택 및 기타 주거용 부동산에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

010 – 3-NDFL 작성 절차에 대한 부록 5에서 가져온 개체 코드:

020 – 부동산 유형, 제안된 옵션 중 하나가 선택되었습니다.

030 – 납세자 속성은 이 신고서에 소득이 반영된 납세자가 누구인지 나타냅니다(부동산 소유자 또는 그 배우자).

040 – 구입한 부동산의 주소.

050 – 주택 양도 행위 날짜.

060 – 주택 소유권 등록 날짜.

070 – 토지 소유권 등록 날짜.

080 – 아파트가 공동 소유(지분 없음)인 경우 공제 분배 신청 날짜.

090 – 구입한 주택의 지분.

100 - 공제액이 사용되기 시작한 연도입니다.

110 – 아파트 구입과 관련된 비용은 대출 이자를 제외한 재산 공제 금액(RUB 2,000,000)을 초과할 수 없습니다.

120 – 주택 구입을 위해 받은 대출에 대해 지불한 이자 금액입니다.

아래 그림은 세금 신고서에 sheet_I를 작성하는 예를 보여줍니다.

아파트 구입 시 3가지 개인소득세 작성 샘플

세금 신고서의 재산 공제 계산

130-180행 - 지난 과세 기간 동안 주택 구입 비용 및 대출 이자 지불에 대한 재산 공제 금액을 나타냅니다.

190-200행 – 구매 비용 공제액과 이전 과세 기간에서 이월된 이자 지급액의 잔액입니다.

이전 연도에 이미 공제를 받았지만 아직 전액을 받지 못한 경우 130-200행이 채워집니다. 해당 연도의 공제는 연간 소득을 초과하지 않는 금액으로 제공될 수 있기 때문입니다.

210행 – 통지 시 제공되는 구매 비용 공제 금액입니다.

220행 – 통지 시 제공되는 지급 이자에 대한 공제 금액입니다.

210-220행은 발행된 세금 통지서를 기준으로 고용주로부터 받게 될 공제 금액을 나타냅니다. 결국, 필요한 공제액은 두 가지 방법으로 받을 수 있습니다. 한 번에 세무 당국에 소득세 신고서를 제출하거나 매월 점차적으로 이 경우 고용주는 급여에서 소득세 금액을 공제하지 않습니다.

230행 - 과세표준에서 공제액을 뺀 크기는 시트 G1의 120행에서 보고 연도의 총 소득에서 시트 G1의 220행에서 총 표준 공제액을 뺀 금액과 통지 시 제공되는 공제액을 뺀 금액입니다. 시트 I의 210 및 220행. 수령 금액과 소득세로 1 보고 연도 동안 환급할 수 있습니다. 이 금액이 귀하가 받을 수 있는 재산공제액보다 적을 경우, 공제액의 나머지 부분은 다음 해로 이월되며, 신고서를 다시 작성하면 내년에 받을 수 있습니다. 공제액의 나머지 부분은 귀하가 재산 공제 전액을 받을 때까지 다음 해로 이월됩니다.

240행 - 보고 연도의 재산 공제 목적으로 사용된 비용 금액은 230행에서 계산된 과세 표준을 초과할 수 없습니다.

250행 – 재산 공제 목적으로 적용되는 모기지 대출에 대한 이자 금액은 230행과 240행의 차이를 초과할 수 없습니다.

260행 – 아파트 구입 비용에 대한 재산 공제 잔액입니다. 보고 연도의 소득이 필요한 금액만큼 공제를 받기에 충분하지 않은 경우(즉, 해당 연도의 소득이 재산 공제보다 적음) 공제의 나머지 부분은 다음 해에 지급됩니다. 값은 110 – (130 + 210 + 240) 라인으로 얻어집니다.

270행 – 대출 이자 지불 비용에 대한 재산 공제 잔액이며 다음 해로 이월됩니다.

세금 신고서를 작성합니다. 재산 공제 계산

시트 G1과 I를 작성한 후 다음을 확인하십시오.

(라인 240 + 라인 250)은 라인 230보다 클 수 없습니다.
(130 + 210 + 240 + 260행) 귀하가 받을 수 있는 재산 공제액을 초과할 수 없습니다.

시트 A 3-NDFL 작성. 견본

이 시트는 소득과 세금의 총액을 계산합니다. 단락 1은 보고 연도의 소득을 나타냅니다. 귀하의 소득원이 고용주인 경우 이를 표시해야 합니다.

010 – 고용주의 세금 식별 번호.

020 – 고용주 검문소.

021 – OKATO 코드.

030 – 고용주의 조직 이름.

040 – 해당 연도의 소득 금액, 값은 G1 시트의 120행과 일치해야 합니다.

050 – 13% 세율의 소득세가 적용되는 해당 연도의 소득 금액은 시트 G1의 120행에서 시트 G1의 220행을 뺀 값입니다.

060 – 이 시트의 050행 값의 13%로 얻은 계산된 개인 소득세 금액입니다.

070 – 060행의 값이 반복됩니다.

소득원이 여러 개인 경우 각각에 대해 010-060 행이 별도로 작성됩니다.

아래 그림은 소득원에 대한 sheet_A의 세금 신고서를 작성하는 예를 보여줍니다.

3-NDFL의 소득원에 대한 데이터 작성 샘플

포인트 2에서는 총 값이 계산됩니다.

080 – 라인 110의 모든 값을 합산하여 얻은 총 소득 금액입니다.

090 – 총 과세 소득 금액.

100 – 소득세 총액.

110 – 원천징수된 소득세 총액입니다.

3-NDFL의 최종 값 계산 샘플

섹션 1 3-NDFL을 작성합니다. 견본

010 – 시트 A의 080행에서 발생한 총 수입 금액입니다.

030 – 세금을 계산해야 하는 총 소득 금액입니다.

040 – 총 비용 및 공제 금액은 다음과 같습니다(시트 G1의 220행 + 시트 I의 210행 + 시트 I의 220행 + 시트 I의 240행 + 시트 I의 250행).

050 – 과세표준 = 이 섹션의 030행에서 040행을 뺀 값입니다.

070 – 시트 A, 110행에서 원천징수된 세금 금액.

100 – 예산에서 환급될 세금은 070행과 같습니다.

세금 신고서 섹션 1 작성 샘플

섹션 6 3-NDFL을 작성합니다. 견본

라인 코드 010 - "2"를 설정합니다.

020 – 다음 BCC가 표시됩니다: 18210102010011000110.

030 – 신고서를 제출한 세무 당국의 OKATO입니다.

050 – 예산에서 환급되는 세금은 섹션 1의 100행과 같습니다.

아파트 구입시 세금 공제 계산

아파트 구입 시 3가지 개인소득세 작성을 다운로드하세요. 샘플 및 양식

참고: 2014년부터 재산 공제 규정이 변경됩니다. 이에 대한 내용을 읽어보실 수 있습니다. 또한 ""기사를 읽는 것이 좋습니다.

비디오 강의 "3-NDFL 선언서 작성"

이 비디오 강의에서는 3-NDFL 선언을 작성하는 예를 자세히 설명합니다.

상담을 통해 우리는 많은 사람들에게 발전된 특정 생활 상황에 대해 2017년 시트 E1 3-NDFL 샘플을 제공할 것입니다. 또한, 소득세 표준공제와 사회공제를 신청할 때 주의해야 할 주요 사항을 명확히 하겠습니다.

외관 및 구조

3-NDFL의 시트 E1의 완성된 구체적인 예를 제공하려면 이 선언이 제출되는 형식을 이해해야 합니다.

따라서 2016년에 개인 소득세를 스스로 신고하려는 개인(예를 들어, 그 사람이 더 이상 그를 위해 일하지 않기 때문에 세무 대리인을 통해 이를 수행할 수 없음)은 3-NDFL 신고서에서 이를 수행합니다. 2014년 12월 24일자 러시아 국세청 명령에 의해 승인된 양식 No. ММВ-7-11/671.

문제의 E1 시트는 다음과 같습니다.

이 양식의 마지막 변경일은 2016년 10월 10일이었습니다. 동시에 그들은 2016년 3-NDFL 선언의 시트 E1을 다루었습니다. 따라서 필드 030에서 "자녀" 공제 권리를 부여하는 소득 한도는 2016년부터 350,000 루블로 증가했습니다(2015년 11월 23일자 연방법 No. 317-FZ).

보시다시피, 3-NDFL 선언의 시트 E1을 작성하는 모든 예에서는 항상 이 양식의 표준 A4 시트 한 장을 사용합니다.

표준 공제 계산.
120,000 루블 한도가 없는 사회적 공제 계산.
사회 공제 계산은 120,000 루블로 제한됩니다.
총 금액입니다.

3-NDFL을 작성할 때 샘플 시트 E1의 거의 모든 라인이 별도의 공제임을 즉시 알 수 있습니다. 즉, 처음에는 복잡한 계산이나 비교가 제공되지 않습니다.

시트 E1에 표시기를 입력하면 모든 줄이 채워질 것이라고 상상하기 어렵습니다. 따라서 대시는 사용하지 않는 곳에 배치해야 합니다. 이는 2017년 3-NDFL 선언의 시트 E1을 작성하는 예를 통해 명확하게 입증됩니다(아래 참조).

또한 소득세 금액과 달리 3-NDFL 공제는 그 자리에 코펙 또는 0을 사용하여 제공됩니다.

3-NDFL 선언의 시트 E1 샘플

일반적으로 표준 및/또는 사회적 공제에 대한 권리는 현재 생활 상황에 따라 달라집니다. 따라서 러시아 연방 세금 코드에 따른 모든 기반을 포괄하는 2016년 시트 E1 3-NDFL을 작성하는 예를 제시하는 것은 불가능합니다.

우리는 가장 일반적인 상황인 어머니에게 24세 미만의 자녀가 있고 자녀의 대학 정규 교육비를 자비로 지불하는 경우부터 진행했습니다.

예

E.A. 시로코바는 2016년에 아들의 대학 학비를 지불했습니다. 총액은 100,000 루블이었습니다. 교육 기관의 증명서에 따르면 그녀의 아들은 정규 교육을 받고 있습니다.

Shirokova의 노동 및 기타 소득은 13% 세율로 과세되어 2016년에 600,000 루블에 달했습니다. 2017년에는 아들의 교육과 관련해 개인소득세를 신고하기로 결정했다.

3-NDFL에서 신고할 수 있는 수업료에 대한 최대 사회적 공제액은 조항에 따라 50,000루블(시트 E1의 100페이지)입니다. 2 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 219.

Shirokova의 아들은 아직 24세가 되지 않았으며 풀타임으로 공부하고 있습니다. 따라서 그녀는 일하는 동안 2016년에 매달 표준 공제(1,400루블)를 받았습니다. 즉, 그녀의 소득이 350,000 루블에 도달할 때까지 7개월 동안입니다(러시아 연방 세법 제218조 4항, 1항).

040 및 080 행에 대한 표시기는 다음과 같이 얻습니다.

1400 문지름. × 7개월 = 9800 문지름.

다음은 E.A.가 작성한 2016년 3-NDFL의 시트 E1을 작성하는 샘플입니다. Shirokova는 2017년 3월 2일 모스크바 연방세청 제18호에 다음을 제출했습니다.

보시다시피 시트 E1에는 계산 결과에 따라 표준 + 사회 공제 총액이 표시됩니다. 고용주가 "자녀" 공제를 제공한 경우에도 마찬가지입니다.

이제 Shirokova가 2016년 3-NDFL 신고서의 시트 E1을 작성하면 최종적으로 재무부에서 반환될 개인 소득세 금액을 알아 보겠습니다.

Shirokova가 요구하는 모든 공제액으로 총 수입을 줄입니다.

600,000 문지름. – 59,800 문지름. = 540,200 문지름.

루블 540,200 ×13% = 70,226 문지름. (훈련 공제를 고려하여 계산된 개인 소득세).

그러나 고용주는 Shirokova에게 "자녀" 공제만 제공했습니다. 즉, 원천징수된 세금이 더 컸습니다.

(RUR 600,000 – RUR 9,800) × 13% = RUR 76,726

결과적으로 3-NDFL 선언에 따라 2017년에 Shirokova는 다음을 반환할 수 있습니다.

RUR 76,726 – 70,226 문지름. = 6500 문지름.

2014년 4월 30일까지 일부 시민은 2013년에 받은 소득을 신고하고 거주지 세무서에 3-NDFL 양식을 제출해야 합니다. 이 양식을 보고하는 사람과 신고서 작성 방법을 기사에서 알려드리겠습니다.

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2013년 보고에 사용해야 하는 3-NDFL 신고 양식은 2011년 11월 10일자 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다. No. ММВ-7-3/760@. 그러나 2013년 11월 14일 N ММВ-7-3/501@ 러시아 연방세청의 명령에 따라 변경되었습니다.

신고서 작성에 대해 이야기하기 전에 누가, 어디서, 어떻게, 어떤 기간 내에 양식 3-NDFL을 제출하는지 고려해 보겠습니다.

Form 3-NDFL을 보고하는 사람

또한 일부 시민은 스스로 양식 3-NDFL을 제출할 수도 있습니다. 여기에는 예를 들어 다음과 같은 세금 공제를 받기를 원하는 사람들이 포함됩니다.

표준(과세 기간 동안 이러한 공제가 개인에게 제공되지 않았거나 세금법 제218조에 규정된 것보다 적은 금액으로 제공된 경우)
전문적인;
사회적 (치료, 교육 비용 지불, 자선 단체에 자금 이체 등)
재산 (주택 구입시).

신고서는 언제 어디서 제출해야 합니까?

작성된 양식 3-NDFL을 거주지 또는 체류지 세무서에 제출해야 합니다(세법 제227조 5항, 228조 3항, 조세법 83조 1, 3, 6, 7항). 러시아 연방).

스스로 신고서를 제출하는 사람들에게도 동일한 절차가 제공됩니다(러시아 연방 세법 제229조 2항).

세금법 제80조 4항에 따라 신고서는 서면(직접 또는 위임 대리인을 통해, 우편을 통해) 또는 전자 방식(통신 채널을 통해)으로 제출할 수 있습니다.

세금 신고서는 만료된 세금 기간(러시아 연방 세법 제229조 1항) 다음 해 4월 30일까지 제출됩니다. 그리고 세금은 올해 7월 15일 이전에 납부되어야 합니다(러시아 연방 세법 제228조 4항).

그러나 이 규칙에는 예외가 있습니다. 따라서 조세법 제228조에 규정된 사업활동(개인영업) 또는 지급이 과세기간 종료 전에 종료되는 경우에는 활동 또는 지급 종료일로부터 5일 이내에 신고서를 제출해야 합니다. 이는 러시아 시민에게 적용됩니다. 그러나 러시아 영토를 떠나려는 외국인은 늦어도 러시아를 떠나기 한 달 전에 신고해야 합니다. 이는 조세법 229조 3항에 명시되어 있습니다. 두 사람 모두 해당 신고서를 제출한 날로부터 달력일 기준으로 15일 이내에 세금을 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제229조 3항).

신고서를 제출하지 않은 매월 세액의 5%에 해당하는 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제119조 1항). 납세자가 세금 및 수수료에 관한 법률이 정한 기한 내에 등록 장소의 세무 당국에 세금 신고서를 제출하지 않으면 납부할 세액의 5%에 해당하는 벌금이 부과됩니다. (추가 요금) 이 선언에 근거하여 제출을 위해 설정된 날로부터 전체 또는 일부 달에 대해 지정된 금액의 30%를 넘지 않고 1,000루블 이상입니다. (러시아 연방 세법 제119조 1항) 이 경우 벌금의 하한은 100루블이고 상한은 세액의 30%를 초과할 수 없습니다. 다만, 신고서를 최대 180일까지 늦게 제출하는 경우에는 이 규정이 적용됩니다.

신고가 180일 이상 늦어지면 벌금이 높아집니다. 이는 세액의 30%에 지연이 발생한 달마다 10%를 더한 금액입니다(러시아 연방 세법 제119조 2항).

선언문 작성

일반 규칙.납세자는 신고서에 과세 기간 동안 받은 모든 소득, 지급 출처, 세금 공제, 세무 대리인이 원천징수한 세액, 실제로 지급한 선지급 금액, 예산에 납부(추가)하거나 환급할 세액을 표시합니다. 예산(러시아 연방 조세법 제229조 4항)

종이에 제출한 신고서는 검정색 또는 파란색 볼펜이나 만년필로 작성합니다. 작성된 신고서를 프린터로 출력하는 것도 가능합니다. 단, 양면인쇄는 불가하니 주의하시기 바랍니다. 이는 2011년 11월 10일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 개인 소득세 세금 신고서(양식 3-NDFL) 작성 절차 섹션 1의 1.1항에 명시되어 있습니다. ММВ-7 -3/760@(이하 절차라고 함).

선언문 수정은 허용되지 않습니다! 각 줄과 해당 열에는 하나의 표시기만 입력됩니다. 선언에 제공된 표시기가 없으면 해당 줄에 대시가 표시됩니다. 모든 비용 지표는 전체 루블로 계산되어 표시되는 개인 소득세 금액을 제외하고 루블과 코펙으로 제공됩니다.

손으로 신고서를 작성할 때 다음 사항에 유의하시기 바랍니다.

선언문의 텍스트 필드를 대문자로 입력합니다.

표시기를 표시하기 위해 해당 필드의 모든 셀을 채울 필요가 없으면 필드 오른쪽의 채워지지 않은 셀에 대시가 배치됩니다.

예

12개 셀의 TIN 필드에 조직 5024002119의 10자리 TIN을 지정하면 표시기가 "5024002119--"로 채워집니다.

분수 숫자 표시기는 정수 숫자 표시기 채우기 규칙과 유사하게 채워집니다. 숫자보다 분수 부분을 나타내는 셀이 더 많은 경우 해당 필드의 빈 셀에 대시가 배치됩니다.

예

"소유권 공유" 표시기의 값이 1/3인 경우 이 표시기는 각각 다음과 같이 3개 셀로 구성된 두 필드에 표시됩니다. "1--" - 첫 번째 필드에 "/" 또는 "기호. ” 두 번째 필드의 필드와 "3--" 사이에 있습니다.

컴퓨터에서 선언을 작성하는 경우 오른쪽(마지막) 공백에 따라 숫자 표시기의 값을 정렬합니다. 그리고 프린터로 인쇄할 때 셀 주위에 테두리가 없거나 채워지지 않은 셀에 대시가 허용됩니다. 표지판은 높이 16-18포인트의 Courier New 글꼴로 인쇄되어야 합니다.

신고서의 완성된 각 페이지 상단에 납세자는 TIN(있는 경우)과 성, 이니셜을 표시해야 하며, 하단에는 "본인은 신고서에 명시된 정보의 정확성과 완전성을 확인합니다. 이 페이지”에 완료 날짜와 서명을 기재합니다.

페이지 번호는 연속적이어야 합니다(절차 섹션 1의 1.14항).

선언 구조. 3-NDFL 양식의 신고서는 제목 페이지, 6개 섹션 및 13개 추가 시트(A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, Z, I)로 구성됩니다. 그러나 납세자는 다음 사항을 작성합니다. 모든 섹션과 시트를 나타내는 것이 아니라 수행하는 작업에 대한 지표를 반영하는 섹션과 시트만 나타냅니다. 이 경우 모든 사람이 선언문의 제목 페이지와 섹션 6을 작성해야 합니다(절차의 섹션 2.1, 섹션 2).

신고서를 작성할 때 모든 지표 값은 세무 대리인이 발행한 소득 증명서 및 원천징수된 세금 금액, 결산, 지불 및 납세자가 이용할 수 있는 기타 문서 및 이러한 문서를 기반으로 수행된 계산에서 가져옵니다. . 따라서 회계 부서에 전년도 양식 2-NDFL 인증서를 미리 요청하는 것이 좋습니다.

납세자는 Art에 따라 과세 대상이 아닌(과세 면제) 소득을 세금 신고서에 표시하지 않을 권리가 있습니다. 세금 코드 217 및 세무 대리인이 세금을 전액 원천징수하는 소득(이로 인해 납세자가 Art에 규정된 세금 공제를 받는 데 방해가 되지 않는 경우). 218 - 221 세금 코드.

제목 페이지.선언문의 제목 페이지를 작성할 때 다음을 표시하십시오.

납세자 식별 번호(TIN). 러시아 연방세청 웹사이트 www.nalog.ru의 "TIN 찾기" 서비스 페이지에서 TIN을 확인할 수 있습니다.
조정 번호(초기 세금 신고서를 작성할 때 신고서를 업데이트할 때 "0"이 표시됨 - 해당 보고 기간 동안 업데이트된 신고서의 일련번호에 따른 값)
신고 세금 기간 - 신고서가 제출된 연도
세무 당국 코드 - 납세자의 거주지(체류지)에 있는 세무서 코드
납세자 분류 코드:
"720" - 개인 사업자로 등록된 개인
"730" - 현행법에 의해 확립된 절차에 따라 개인 업무에 종사하는 공증인 및 기타 개인 업무에 종사하는 사람
"740" - 법률 사무소를 설립한 변호사
"760" - Art에 따라 소득을 신고하는 다른 개인. 세금 코드 22 8 및 Art에 따라 세금 공제를 받기 위한 목적으로. 세금 코드 218-221 또는 기타 목적으로;
“770”은 개인사업자로 등록된 개인으로서 농민(농장)기업의 대표입니다.

"OKTMO 코드" 표시기를 채울 때 코드 값 오른쪽의 빈 셀은 11자 미만인 경우 0으로 채워집니다.

납세자는 러시아 연방세청 웹사이트에 있는 "검사 주소 및 지불 세부 정보" 인터넷 서비스를 사용하여 거주지(체류지) 주소에서 세무 조사관 및 OKTMO 코드를 확인할 수 있습니다. www.nalog.ru "전자 서비스"섹션.

다음 필드를 작성하여 납세자에 대한 일반 정보를 입력하십시오.

성, 이름 및 부칭;
전화 코드를 나타내는 연락 전화 번호;
생년월일 및 장소, 시민권;
신분증에 관한 정보;
납세자 상태(러시아 연방의 세금 거주자/비거주자)
거주지 주소 (체류지).

섹션 1, 2, 3, 4, 5, 6은 별도의 시트에 작성되며 다양한 세율로 과세되는 소득에 대한 과세 표준 및 세액뿐만 아니라 예산 납부/추가 또는 환급 대상 세액을 계산하는 데 사용됩니다. 예산에서:

13% 세율로 과세되는 소득에 관한 섹션 1,
30% 세율로 과세되는 소득에 대한 섹션 2
35% 세율로 과세되는 소득에 관한 섹션 3;
9% 세율로 과세되는 소득에 관한 섹션 4;
세율로 과세되는 소득에 관한 섹션 5

섹션 6은 신고서의 섹션 1, 2, 3, 4, 5를 작성한 후 완료됩니다.

시트 A, B, C, G1, G2, G3, D, E, G1, G2, G3, G, I신고서의 섹션 1, 2, 3, 4, 5를 작성할 때 과세표준과 세액을 계산하는 데 사용되며 필요에 따라 작성됩니다.

시트 A는 사업 활동, 옹호 및 개인 활동으로 인한 소득을 제외하고 러시아 연방에서 발생한 과세 소득에 대해 작성됩니다.

시트 B는 사업 활동, 옹호 및 개인 관행으로 인한 소득을 제외하고 러시아 연방 이외의 출처에서 얻은 과세 소득에 대해 작성됩니다.

18.1. 시트 G1은 러시아 연방의 세금 거주자인 개인이 작성합니다.

18.2. 시트 G1은 적절한 근거가 있는 경우 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률에 따라 납세자에게 제공될 수 있는 표준 세금 공제 금액을 계산합니다. 표준 세금 공제 유형은 시트 G1의 단락 2에 나열되어 있습니다.

시트 G1은 세무 대리인으로부터 받은 양식 2-NDFL의 소득 증명서와 납세자가 사용할 수 있는 기타 문서를 기반으로 작성됩니다.

18.3. 시트 G1의 1항에서 납세자는 세금 기간의 월별 소득을 누적 계산합니다.

하위 조항 1.1은 과세 기간 중 매월 누적 기준으로 지불 소스 중 하나에서 받은 13% 세율로 과세되는 소득 금액을 나타냅니다. 납세자의 소득이 280,000 루블을 초과한 달부터 소득 금액이 표시되지 않을 수 있습니다.

코드 제 227조에 따라 과세를 수행하는 사람에 대한 표준 세금 공제를 계산하기 위해 보고 과세 기간에 받은 소득 금액은 해당 소득 추출과 관련된 매월 해당 비용만큼 감소됩니다. 납세자가 법률이 정한 절차에 따라 개인 기업가, 개인 업무에 종사하는 공증인, 법률 사무소를 설립한 변호사 또는 기타 개인 업무에 종사하는 개인의 지위를 갖고 있었던 신고 기간.

하위 조항 1.2(1.1항 고려)는 납세자의 소득이 40,000 루블을 초과하지 않은 달 수를 나타냅니다.

하위 조항 1.3 (1.1 조항 고려)은 소득이 280,000 루블을 초과하지 않은 달 수를 나타냅니다.

18.4. 신고서 G1 시트 2항에서 납세자는 법 제218조에 따라 설정된 표준 세금 공제 금액을 계산합니다.

하위 조항 2.1 - 코드 제 218조 1항 하위 조항 1에 따른 표준 세금 공제 금액으로, 3,000 루블을 곱하여 계산됩니다. 납세자가 이 표준 세금 공제를 받을 자격이 있었던 개월 수만큼 계산됩니다.

하위 조항 2.2 - 코드 218조 1항 2항에 따른 표준 세금 공제 금액으로, 500루블을 곱하여 계산됩니다. 납세자가 이 표준 세금 공제를 받을 자격이 있었던 개월 수만큼 계산됩니다.

하위 조항 2.3 - 코드 218조 1항 3항에 따른 표준 세금 공제 금액으로, 400루블을 곱하여 계산됩니다. 시트 G1의 하위 조항 1.2에 명시된 개월 수 동안.

시트 G1에는 2.1 - 2.3항에 나열된 표준 세금 공제 중 하나만 표시할 수 있으며, 이는 위 조항에 따라 계산된 금액의 최대 값을 갖습니다.

하위 조항 2.4 - 부모(부모의 배우자), 입양 부모(입양 부모의 배우자), 후견인, 수탁자에 대한 자녀의 표준 세금 공제 금액으로 1000루블을 곱하여 계산됩니다. 시트 G1의 하위 조항 1.3에 명시된 개월 수와 자녀 수에 대해.

하위 조항 2.5 - 한쪽 부모(입양 부모), 후견인, 수탁자 및 부모 중 한 쪽(입양 부모)에 대한 표준 자녀 세금 공제 금액(다른 쪽 부모가 수신을 거부하는 경우)은 다음과 같이 계산됩니다. 2000 루블을 곱합니다. 시트 G1의 하위 조항 1.3에 명시된 개월 수와 자녀 수에 대해.

하위 조항 2.6 - 풀타임 학생, 대학원생, 거주자, 18세 미만 장애 아동을 위한 부모(부모의 배우자), 양부모(양부모의 배우자), 후견인, 수탁인에 대한 표준 세금 공제 금액 2000 루블을 곱하여 계산되는 그룹 I 또는 II의 장애인인 24세 미만의 학생. 시트 G1의 하위 조항 1.3에 명시된 개월 수와 해당 자녀 수에 대해.

하위 조항 2.7 - 미성년 장애 아동에 대해 한쪽 부모(입양 부모), 후견인, 수탁자, 부모 중 한 쪽(양부모)에 대한 표준 세금 공제 금액, 다른 쪽 부모가 세금 공제 받기를 거부하는 경우 18명 중 정규 학생 훈련, 대학원생, 거주자, 그룹 I 또는 II의 장애인인 24세 미만 학생의 경우 4000루블을 곱하여 계산됩니다. 시트 G1의 하위 조항 1.3에 명시된 개월 수와 해당 자녀 수에 대해.

18.5. 신고서가 제출된 과세기간 동안 자녀(자녀)가 출생한 경우 시트 G1 제2항 제2.4호~2.7호에 명시된 자녀에 대한 표준세액공제액은 다음 금액을 곱하여 계산합니다. 시트 G1의 하위 조항 1.3에 명시된 개월 수와 연도 시작부터 자녀가 태어난 달까지 경과한 개월 수 사이의 차이로 결정된 달력 개월 수에 의한 공제 .

18.6. 표준 세금 공제 총액은 시트 G1의 2.8항에서 계산됩니다.